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老师，应收退货成本影响递延所得税吗？可以举个具体的例子吗？谢谢老师
张老师 | 提问时间：09/17 14:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，应收退货成本可能会影响递延所得税。当企业确认应收退货成本时，它意味着企业预期未来将收到客户退回的产品，并且需要承担相应的成本。在税法上，企业通常不能立即将这些预计的退货成本作为税前扣除，因此它们的计税基础可能高于其账面价值，从而产生应纳税暂时性差异。比如销售一批商品，售价是2000万元，成本是1500万元，约定出现质量问题可以退货，预计退货率是10%，那么结转成本时需要将1500*10%部分确认为应收退货成本，应收退货成本的计税基础是0，账面价值是150，属于资产类科目，资产的账面大于计税基础，产生应纳税暂时性差异150，确认递延所得税负债150*25%。祝您学习愉快！

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已知(f/p 5％ n)＝2 则(f/a 5％ n)＝？这道题怎么解答呢老师
小智老师 | 提问时间：09/17 13:47

#中级职称#

这题涉及年金现值和现值系数关系。已知单利终值系数为2，求等额支付序列现值系数。等额支付序列现值系数是单利终值系数的倒数，所以(f/a 5% n) = 1/2。

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转租赁的会计处理怎么做？老师，麻烦详细写一下所有关于转租赁的会计处理，谢谢
范老师 | 提问时间：09/17 09:46

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以参照这个题目理解一下相关的会计处理： 2×21年1月1日，甲企业（原租赁承租人）与乙企业（原租赁出租人）就3000平方米办公场所签订了一项为期7年的租赁合同（原租赁），租金为每年300万，于每年年末支付，租赁期开始日的增量借款利率为6%；在2×23年1月1日，甲企业将该3000平方米办公场所转租给丙企业，期限为原租赁的剩余5年时间（转租赁），合同约定，租金为每年350万，使用权资产在转租赁期开始日的公允价值为1435.07万元。假设不考虑初始直接费用。已知：（P/A，6%，7）＝5.5824；（P/A，7%，5）＝4.1002。下列关于甲企业的处理，正确的有（　）。 A.2×23年12月31日，甲企业账面因该笔租赁业务，需要确认239.25万元的使用权资产累计折旧 B.2×23年1月1日，甲企业需要将确认的使用权资产进行终止确认 C.2×23年1月1日，应收融资租赁款的账面价值为1435.07万元 D.2×23年1月1日，确认资产处置损益的金额为238.85万元【正确答案】BCD 【答案解析】甲企业应基于原租赁形成的使用权资产对转租赁进行分类。本题中，转租赁的期限覆盖了原租赁的所有剩余期限，综合考虑其他因素，甲企业判断其实质上转移了与该项使用权资产有关的几乎全部风险和报酬，甲企业将该项转租赁分类为融资租赁，2×23年1月1日应对使用权资产进行了终止确认，选项B正确；2×23年1月1日，已对使用权资产终止确认，因此2×23年12月31日，甲企业无需再计提使用权资产累计折旧，选项A错误；2×23年1月1日，应收融资租赁款的账面价值等于转租赁开始日使用权资产的公允价值1435.07万元，选项C正确；2×23年1月1日，确认资产处置损益的金额＝应收融资租赁款的入账价值1435.07－原租赁中使用权资产的账面价值[300×（P/A，6%，7）－300×（P/A，6%，7）/7×2]＝1435.07－（1674.72－478.5）＝238.85（万元），选项D正确。甲企业的会计处理为： 2×21年1月1日，借：使用权资产（300×5.5824）1674.72 　　租赁负债——未确认融资费用425.28 　　贷：租赁负债——租赁付款额　　　2100 2×21年12月31日，借：管理费用(1674.72/7)239.25 　　贷：使用权资产累计折旧　　239.25 借：财务费用（1674.72×6%）100.48 　　贷：租赁负债——未确认融资费用100.48 借：租赁负债——租赁付款额300 　　贷：银行存款　　　　　　　　　300 2×22年12月31日，借：管理费用(1674.72/7)239.25 　　贷：使用权资产累计折旧　　239.25 借：财务费用[（1674.72－300＋100.48）×6%]88.51 　　贷：租赁负债——未确认融资费用　　　　　　　88.51 借：租赁负债——租赁付款额300 　　贷：银行存款　　　　　　　300 2×23年1月1日，将该办公楼剩余使用期5年转租给丙企业，350×（P/A，r，5）＝350×4.1002＝1435.07，经测算，租赁内含利率为7%。借：应收融资租赁款——租赁收款额（350×5）1750 　　使用权资产累计折旧478.5 　　贷：使用权资产1674.72 　　　　应收融资租赁款——未实现融资收益314.93 　　　　资产处置损益[1435.07－（1674.72－478.5）]238.85 2×23年12月31日，借：财务费用[（1674.72－300＋100.48－300＋88.51）×6%]75.82 　　贷：租赁负债——未确认融资费用　　　　　　　　　　　　　　75.82 借：租赁负债——租赁付款额300 　　贷：银行存款300 借：应收融资租赁款——未实现融资收益[（1750－314.93）×7%）]100.45 　　贷：租赁收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100.45 借：银行存款350 　　贷：应收融资租赁款——租赁收款额350 祝您学习愉快！

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这题好迷糊，选啥，为啥
廖君老师 | 提问时间：09/16 22:49

#中级职称#

您好，C 第6年年初发生第一笔现金流量，相当于第5年年末，所以递延期是4年。将连续10年年初发生的现金流量看作是上一年年末发生的普通年金，所以各普通年金的现值为200×(P/A，i，10)，预存金额=200×(P/A，i，10)×(P/F, i，4)。

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这道题的第一问如何写
范老师 | 提问时间：09/16 20:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1、这个题目太难了，不适用于中级考试 2、实质上就是原来追溯调整分录不应该，予以冲回然后后来公允价值变动的科目也是错误的，予以更正 3.如果您还有疑问，请贴出答案，然后说一下具体哪里不明白，好让我们的解答更具有针对性祝您学习愉快！

阅读 432

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第一问怎么写
秦老师 | 提问时间：09/16 20:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、这个题目太难了，不适用于中级考试 2、实质上就是原来追溯调整分录不应该，予以冲回然后后来公允价值变动的科目也是错误的，予以更正 3.如果您还有疑问，请贴出答案，然后说一下具体哪里不明白，好让我们的解答更具有针对性祝您学习愉快！

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老师，书上不是说【存在租赁激励的，承租人再确定“租赁付款额”时，应扣除租赁激励相关金额】吗？为什么“租赁负债——租赁付款额”的金额不是450000-5000=445000呢？
郭老师 | 提问时间：09/16 19:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为5000直接付现了，不影响租赁负债祝您学习愉快！

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老师租赁期结束，承租人和出租人怎么做分录？
秦老师 | 提问时间：09/16 18:26

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：承租人不用专门做处理，之前的租赁负债和使用权资产在租赁期满之后就正好为0了。出租人也是一样的。祝您学习愉快！

阅读 350

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其他权益工具投资计算转让金融资产增值税时买入价包括交易费用吗？为什么？
秦老师 | 提问时间：09/16 17:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具投资在计算转让金融资产增值税时，买入价不包括交易费用。这是因为根据增值税的规定，金融资产的买入价是指纳税人购买金融资产时实际支付的价格，不包括购买过程中发生的交易费用。交易费用是独立于金融资产价格之外的额外费用，因此在计算增值税时需要单独考虑，而不应计入金融资产的买入价。祝您学习愉快！

阅读 742

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长期股权投资权益法下取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值怎么计算？具体的评估增减值部分，未实现内部交易损益部分分别是怎么计算的？
堂堂老师 | 提问时间：09/16 17:26

#中级职称#

长期股权投资权益法下，被投企业净资产公允价值通过市场价值或专业评估得出。评估增减值根据实际市场情况调整。未实现内部交易损益按成本与公允价值差额确认，体现投资收益变动。

阅读 2453

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老师，我在网上找我考试那批的中级题，我是第二场，发现有两个版本，哪个版本对呢？为什么会有两个版本
小智老师 | 提问时间：09/16 16:22

#中级职称#

不同批次可能因调整或更新有不同版本。建议查官方公告或联系考试组织确认正确版本。不同版本可能只是题序不同，答案应一致。

阅读 2440

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甲公司系增值税一般纳税人。2019年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元、已计提折旧364万元的生产设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元，出售该生产设备时发生不含增值税的清理费用8万元。不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为多少万元，写出完整的分录。
bamboo老师 | 提问时间：09/16 15:42

#中级职称#

您好借固定资产清理452-364=88 借累计折旧364 贷固定资产 452 借银行存款150+19.5=169.5 贷固定资产清理 150 贷应交税费-应交增值税-销项税额 19.5 借固定资产清理8 贷银行存款 8 借固定资产清理 54 贷资产处置损益150-88-8=54

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被投资单位宣告发放现金股利或利润的分录如何写吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/16 15:25

#中级职称#

宣告发放现金股利或利润时：借：利润分配——应付股利贷：应付股利实际支付现金股利或利润时：借：应付股利贷：银行存款/库存现金

阅读 2559

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一对父母为两个兄妹的大学教育攒钱。兄妹俩相差2岁，哥哥将在15年后上大学，妹妹则在17年后，预计那时每个孩子每年学费将达到21000元。现在起一年后开始存款，直到哥哥上大学为止，年利率为15%。那么这对父母每年应存多少钱才够两个孩子的学费？老师这个题是分别计算哥哥妹妹的吗？先算把哥哥的年金现值算到15年，然后妹妹的算到15年是这样吗可以给我详细讲讲吗？谢谢老师
郭锋老师 | 提问时间：09/16 12:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 21000*（P/A，15%，4）*（P/F，15%，15）+21000*（P/A，15%，4）*（P/F，15%，17）=每年的存款*（P/A，15%，15）解方程得出每年的存款即可祝您学习愉快！

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中级经济法主观题答的意思对，但不是法律法条，可以给满分吗
堂堂老师 | 提问时间：09/16 10:07

#中级职称#

评分标准不同，部分主观题可能侧重理解与应用而非死记法条。若答案逻辑清晰、分析到位且紧扣题目，即使未直接引用法条，仍有可能获得高分。关键在于是否正确表达了法律原理和解决问题的方法。

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2x13年1月1日，甲公司定向发行每股面值为1元，公允价值为4.5元的普通股1000万股作为对价取得乙公司30%有表决权的股份。交易前，甲公司与乙公司不存在关联方关系且不持有乙公司股份;交易后，甲公司能够对乙公司施加重大影响。取得投资日，乙公司可辨认净资产的账面价值为16000万元，除行政管理用W固定资产外，其他各项资产、负债的公允价值分别与其账面价值相同。该固定资产原价为500万元，原预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，已计提折旧100万元;当日，该固定资产的公允价值为480万元，预计尚可使用4年，与原预计剩余年限相一致，预计净残值为零，继续采用原方法计提折旧。给出的答案是取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值是16080元，这里我不理解的是为什么都调增80万元，而不是调减80万元/4年呢？
小智老师 | 提问时间：09/16 00:39

#中级职称#

这个调整是基于固定资产价值变化导致的。因为固定资产的公允价值从500万变到480万，价值减少了20万，但因为要按剩余4年平均调整，所以每年调减的影响是5万，总共调减80万是为了反映这固定资产实际价值的变化。这样处理确保了会计信息的真实性和一致性。

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老师，这题是用应收利息，还是应计利息呢？不是分期付息的，是应收利息的吗？有点懵圈
小智老师 | 提问时间：09/15 17:42

#中级职称#

应收利息适用于一次性到期付息的情况，即借款人在到期时一次性支付全部利息。应计利息则通常用于分期付息的情况。既然你的问题是关于一次性到期付息的，那应该是用应收利息。

阅读 2505

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您好，老师，想问下这道单选题的A、B、D项分别体现会计信息质量要求的哪些？
廖君老师 | 提问时间：09/15 16:36

#中级职称#

您好，A、B、D项都是谨慎性会计信息质量要求

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甲上市公司2022年1月1日按面值发行5年期一次还本付息的可转换公司债券2 000万元，款项已存入银行，债券票面利率为6%，不考虑发行费用。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。同期二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%，则甲公司2022年12月31日因该可转换公司债券应确认的利息费用是（）万元。[已知（P/A，9%，5）＝3.8897，（P/F，9%，5）＝0.6499]
小朵老师 | 提问时间：09/15 16:29

#中级职称#

同学，你好可转债负债成份的公允价值=(2000+2000*6%*5)*0.6499=1689.74万元甲公司2022年12月31日应确认的利息费用=1 689.74×9%=152.08万元

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请问：公司减资流提供一下，谢谢，
堂堂老师 | 提问时间：09/15 16:22

#中级职称#

公司减资需股东会决议通过，公告债权人，减少注册资本，并办理工商变更登记。

阅读 2312

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老师你好，工地发生工伤，住院费用开具个人名头可以到公司报销吗，可以所得税前扣除吗，
小锁老师 | 提问时间：09/15 16:15

#中级职称#

您好，这个的话，是可以到公司报销，税前扣除，能

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2023年中级会计实物第522页中③首先将子公司的净利涧修正为公允口经=300-50其中问减50是减什么，是不是减提取盈余公积30，分红20呢？减50是减什么项目谢谢！
于老师 | 提问时间：09/15 16:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，事项（1）中告知，甲公司取得乙公司股权日，乙公司一栋办公楼存在评估增值，投资方按照公允价值3000万元为基础计提折旧，而被投资方按照账面价值2000万元为基础计算折旧，相当于被投资方少计提折旧了，所以调整净利润时应减去公允与账面折旧差额，即（3000－2000）/20 祝您学习愉快！

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1）拟在2018年12月31日开始投资建设生产线，预计建设期1年，即项目将在2019年12月31日建设完成，2020年1月1日投产使用，该生产线预计购置成本8000万元，项目预期持续4年。按税法规定，该生产线折旧年限5年，残值率5%，按直线法计提折旧，预计2023年12月31日项目结束时该生产线变现价值2000万元。（2）公司以闲置厂房拟对外出租，每年租金300万元，在出租年度的上年年末收取。该厂房可用于安装该生产线，安装期间及投产后，该厂房均无法对外出租。那他的年折旧额是不是就是8000*0.05/10
小敏敏老师 | 提问时间：09/15 15:49

#中级职称#

你好，同学，年折旧额应是8000*（1-5％）/5。

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甲企业2022年发生了借款手续费10万元，发行公司债券佣金6万元，发行公司债券产生债券溢价50万元，发行公司股票佣金80万元，借款利息200万元。则借款费用为（）万元
小锁老师 | 提问时间：09/15 15:30

#中级职称#

您好，这个借款费用是200+6+10=216 这样计算的

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老师，中级财管最后一道大题是多少分
郭老师 | 提问时间：09/15 14:10

#中级职称#

你好，两道一共是25分的

阅读 2518

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中级财管最后一道题多少分
小智老师 | 提问时间：09/15 13:58

#中级职称#

中级财管考试的最后一道题通常占总分的20%到30%，具体分数视试卷结构而定，一般为20分到30分左右。

阅读 2530

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为什么股份有限公司收到股份投资不计入股本？
朴老师 | 提问时间：09/15 10:33

#中级职称#

股份有限公司收到股份投资一般是计入股本的，只是在发行价格超过面值等情况下，会同时涉及到资本公积等其他科目，容易让人产生没有计入股本的误解

阅读 2461

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老师酒店敏感性分析怎么写有没有案例
廖君老师 | 提问时间：09/15 09:26

#中级职称#

您好，根据我们报表的数据，用我们财管学的知识来 1.确定敏感因素：敏感因素是指对酒店经济效益有显著影响的因素，如房价、成本等。通过变动各因素，观察其对目标值的影响程度，确定敏感因素。 2.计算敏感系数：敏感系数是衡量因素变动对目标值影响程度的指标。通过计算敏感系数，可以对因素进行排序，确定哪些因素对目标值影响最大。 3.优化规划和决策：根据敏感系数的排序结果，酒店管理者可以优先控制敏感性大的因素，以优化规划和决策。

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股东个人收到分红款怎么做账呢？
家权老师 | 提问时间：09/15 09:16

#中级职称#

给股东分红借：利润分配-未分配利润贷：银行存款应交税费-个人所得税

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老师，中级会计职称有技能补贴吗？
bamboo老师 | 提问时间：09/15 00:15

#中级职称#

您好有的地区中级会计职称有技能补贴具体要看地区政策我以前在县里拿的1000 我们市里就是3000 后面一年干脆就取消了

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