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问一下采购进来煤是490吨，但是销售470吨，其实20吨是亏损的，这怎么样入账呢？
文文老师 | 提问时间：06/27 10:33

#实务#

意思是20吨是正常损耗？

阅读 54

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你好！单位有六个月社保没交，我每个月应该怎么做账
宋生老师 | 提问时间：06/27 10:32

#税务#

你好，你是打算补交还是怎么样。现在发生了什么业务。

阅读 249

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装修合同：额外产生的预算费用，不在书面约定中。一般怎么处理，要加入之前合同款吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/27 10:32

#实务#

您好，可以要客户单独给你

阅读 11

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外帐凭证开荒期只有几张凭证，可以几个月订一本吗？
文文老师 | 提问时间：06/27 10:32

#实务#

可以几个月订一本。

阅读 3

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确定资产的减值未来现金流量的现值和公允价值减去处置费用的净额都是按这两者较高算吗
文文老师 | 提问时间：06/27 10:31

#中级职称#

除了存货跌价准备，其他的，是这样算

阅读 3

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老师，刷门购买油漆，稀料，刷子记入什么科目？
文文老师 | 提问时间：06/27 10:30

#实务#

可计入管理费用-低值易耗品

阅读 36

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老师好公司帮一个人上社保，每月给他做了工资，但是这个人在其他城市也做了工资，现在税务查2024年这个人有应该补缴的个税，找到我们，税务局现在让把账上他的工资删除，调整所得税，但是公司弥补以前年度亏损后删除工资也不用交税，还有一个顾虑就是如果删除了工资后，税局会不会以接收**名义再查我们想问这个怎么处理（实际未给这人发过工资）
郭老师 | 提问时间：06/27 10:30

#实务#

会 **就是有风险的如果一旦查到**的话，还影响到他的退休你给他申报的工资是多少？能少申报一部分吧。就是假设你之前申报的是5000，现在少申报一部分，几百。

阅读 12

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老师你好，请问保险营销员个税是按照20%扣除不
文文老师 | 提问时间：06/27 10:30

#实务#

是的，按20%，但若应税所得额超过2万元，需按税法加征五成或十成

阅读 3

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老师，我新入了一家公司，发现23年他们进了一批货，货款付出去了20万，他们没有入库，也没有给他们开发票，他们账是挂在借方：应收账款 20万，23年的时候他们还是小规模纳税人，现在是一般纳税人了，但这个应收账款20万还挂在账上，对方公司已注销。该怎么做账
郭老师 | 提问时间：06/27 10:29

#实务#

货物销售出去了吗？什么时间销售出去的？如果是以前年度的话，借库存商品，贷应收账款，借利润分配未分配利润，贷库存商品。

阅读 13

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公司对外投资收到的股权转让所得款项，怎么做分录
宋生老师 | 提问时间：06/27 10:29

#实务#

你好，这个借银行存款，贷长期股权投资，投资收益。

阅读 3

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请问，基本户开可以在外地开吗？就是和营业执照上的地址不是一个地
宋生老师 | 提问时间：06/27 10:27

#实务#

你好，不可以的，现在不允许这样。

阅读 12

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老师，内账卖了一台机器，借:库存现金贷:固定资产清理，这么做账可以吗？
文文老师 | 提问时间：06/27 10:27

#实务#

借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产借:库存现金贷:固定资产清理可以的

阅读 11

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乙公司是甲公司的联营企业（甲公司持有乙公司30%的股权）。20X4年11月19日，甲公司向乙公司销售A产品（比如是PE塑料板），成本200万，售价300万（不含税），银行账户已收到货款。乙公司有一条在建的M生产线，建成后将生产N产品（用到的原材料之一，是PE塑料板）。但截止20X4年12月31日，乙公司M生产线尚未建成投产，该批PE塑料板作为原材料核算（未使用，也未出售）。甲公司编制20X4年个别报表和合并报表时，要对该项销售形成的未实现内部交易损益进行调整（调整后，长投账面价值减少100*0.3=30万）——问题：后续如果乙公司用该原材生产N产品并对外销售，则对甲公司来说，该项PE塑料板的收益已经实现了。但是，乙公司是按购买价计入成本的，相当于成本虚增了30万，则甲公司的投资收益减少了30万。从第三方审计的角度看，如何知道该项销售的损益是何时实现的？
汪老师 | 提问时间：06/27 10:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从第三方审计的角度来看，可以通过检查乙公司M生产线的生产记录、N产品的成本计算单以及N产品的销售发票和账簿记录来确定PE塑料板的成本是否已被计入N产品的生产成本，并且N产品已经对外销售。一旦确认N产品已售出，即可认为甲公司向乙公司销售PE塑料板的未实现内部交易损益已经实现。此时，甲公司在编制合并报表时应调整相应的投资收益和存货价值。祝您学习愉快！

阅读 43

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政府会计制度下事业单位取得留本基金如何核算，从设置到使用。
宋生老师 | 提问时间：06/27 10:26

#实务#

取得留本基金时，根据取得的留本基金数额，借记“银行存款”科目，贷记“专用基金——留本基金——本金——未投资”科目。委托基金会进行投资：投资时：按照转给基金会的留本基金数额，借记“其他应收款——留本基金委托投资”科目，贷记“银行存款”科目；同时，按照相同的金额，借记“专用基金——留本基金——本金——未投资”科目，贷记“专用基金——留本基金——本金——已投资”科目。收到投资收益，借记“银行存款”科目，贷记“专用基金——留本基金——收益”科目。收回投资：按照收回的金额，借记“银行存款”科目，按照收回的留本基金本金金额，贷记“其他应收款——留本基金委托投资”科目，按照两者的差额，贷记或借记“专用基金——留本基金——收益”科目。同时，按照收回的留本基金本金金额，借记“专用基金——留本基金——本金——已投资”科目，贷记“专用基金——留本基金——本金——未投资”科目

阅读 61

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老师，我去年第四季度申报的增值税报表申报了出口免税91万，现在要改回无票收入，滞纳金有多少。25年第一季度145万更正滞纳金又是多少
宋生老师 | 提问时间：06/27 10:25

#税务#

你好，你这个本身免税。是没有滞纳金的。

阅读 18

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老师，我们公司是环卫公司开出了一张市场化服务费的发票，那我怎么确认收入
文文老师 | 提问时间：06/27 10:24

#实务#

你好，确认其他业务收入

阅读 4

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老师，我想问下，我们公司是有限合伙企业，刚税局打电话说我们公司有对外的权益性投资，要进行报告，这是什么意思呢？
文文老师 | 提问时间：06/27 10:24

#税务#

意思就是有设立别的公司，且是以企业做为该公司股东

阅读 2

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收入确认需要具备哪些条件？入账时需要提供哪些会计凭证才能入账？
文文老师 | 提问时间：06/27 10:23

#实务#

实务中最常见的是开票确认收入，附发票，银行回单，合同

阅读 49

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边有个题不怎么看得懂，麻烦有空帮忙看看
朴老师 | 提问时间：06/27 10:23

#实务#

问题 1：递延收益负债账面价值 1600 万＞计税基础 0，形成可抵扣差异，确认递延所得税资产。问题 2：政府补助税法当期计税，会计当期未计税，应纳税所得额需调增 1600 万，应交所得税 =（5200 + 1600）×25% 。

阅读 56

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购进500万设备在税法上可以一次性扣减了。想问后续是要怎么处理，说详细点。我知道的就是折旧照提，那所得税表上要怎么做，为什么。还有什么递延科目要用到吗。怎么做。老师的回答：后续年度会计继续折旧，但税法不再扣除，需逐年纳税调增。递延所得税：因税会差异产生应纳税暂时性差异，确认 “递延所得税负债”（如首年 400 万 ×25%=100 万）。后续每年按折旧差异转回。给解析下后面部分，为什么调增的含义，还有转回多少，和分录详细。
朴老师 | 提问时间：06/27 10:23

#实务#

纳税调增：首年税法一次性扣 500 万，会计按年提折旧（如 5 年每年 100 万）。后续年度会计仍提 100 万但税法不扣，需每年调增 100 万应纳税所得额，因税法只是提前扣除，需逐年补回差异。递延所得税处理：首年：资产账面价值 400 万（500-100），计税基础 0，应纳税差异 400 万，确认递延所得税负债 100 万（400×25%），分录：借所得税费用 100 万，贷递延所得税负债 100 万。后续每年：差异减少 100 万，每年转回 25 万负债，分录：借递延所得税负债 25 万，贷所得税费用 25 万，5 年后负债归零。

阅读 50

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刚注册了三家公司的一般户，现在要存入100元激活账户，请问用私人账户转进去还是用别家公司公账转进去比较好
文文老师 | 提问时间：06/27 10:23

#实务#

你好，可直接私人转账

阅读 22

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内控制度汇编的目的是什么？
李老师 | 提问时间：11/18 16:03

#会计实务#

内控制度汇编的目的是为了规范和统一组织内部控制的实施，确保企业的资产安全、业务流程的有效性和合规性。通过编制内控制度汇编，企业可以建立一套完整的内部控制制度体系，明确各项内控制度的内容、要求和执行流程，使内部控制工作更加系统化、标准化和可操作性强。内控制度汇编还可以帮助企业识别和评估内部控制风险，并提供相应的控制措施和操作指引，以确保企业的财务信息真实可靠、防止欺诈行为的发生，提高企业的管理效能和经营绩效。

阅读 727

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在贷款利息0.00277667的情况下，如果贷款期限为5年，计算总共需要支付的利息是多少？
李老师 | 提问时间：11/18 14:57

#会计实务#

要计算总共需要支付的利息，可以使用以下公式：总利息 = 贷款本金 × 贷款利率 × 贷款期限其中，贷款本金是指贷款的金额，贷款利率是指每年需要支付的利息占贷款本金的比例，贷款期限是指贷款的时间长度。假设贷款本金为X元，贷款利率为0.00277667，贷款期限为5年，则总利息可以计算为：总利息 = X × 0.00277667 × 5 请注意，这里的贷款利率是按年计算的，所以需要乘以贷款期限的年数。通过代入具体数值，可以得出总共需要支付的利息。

阅读 668

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租赁利息费用计算表中的应付本金额是指什么？
秦老师 | 提问时间：11/18 14:48

#会计实务#

租赁利息费用计算表中的应付本金额是指租赁期间内租赁合同规定的租赁本金的总额。这个金额表示了企业在租赁期间需要支付的租金本金部分。在计算租赁利息费用时，需要根据租赁合同的利率和租赁本金来计算每期的利息费用。

阅读 691

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浮动利息的计算公式是什么？请简要描述一下。
秦老师 | 提问时间：11/18 14:44

#会计实务#

浮动利息是指根据贷款利率的变动而调整的利息。其计算公式如下：浮动利息 = 贷款本金 × 浮动利率 × 贷款期限其中，贷款本金是指借款的金额，浮动利率是指根据市场利率的变动而调整的利率，贷款期限是指借款的时间长度。浮动利息的计算公式可以根据具体的贷款协议而有所不同，有些贷款协议可能还会考虑其他因素，如利息计算周期和利息计算方法等。因此，在实际操作中，需要根据具体的贷款合同或协议来确定浮动利息的计算公式。

阅读 818

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补交去年的印花税应如何在会计账务中处理？
周老师 | 提问时间：11/18 13:09

#会计实务#

补交去年的印花税应按照以下步骤在会计账务中处理： 1. 首先，确定补交印花税的金额。根据相关税务规定和税务机关的通知，确定应补交的印花税金额。 2. 在会计凭证中，按照借贷记账的原则，将补交的印花税金额借记到“应交税费”科目下，表示增加了应交税费的金额。 3. 同时，在贷方将补交的印花税金额记到“银行存款”科目下，表示从银行账户中支出了印花税款项。 4. 生成相应的会计凭证，并将其录入会计系统中。 5. 在财务报表中，通过将“应交税费”科目的余额加上补交的印花税金额，更新“应交税费”科目的余额。需要注意的是，补交印花税是一项费用，应及时处理和支付，并及时更新相关的会计记录和财务报表。这样可以确保公司的财务状况准确反映实际情况，并遵守税务规定。

阅读 1250

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合伙协议书中应包含哪些必要的条款？
秦老师 | 提问时间：11/18 12:27

#会计实务#

合伙协议书是合伙企业的重要法律文件，用于规定合伙人之间的权利、义务和责任。以下是合伙协议书中应包含的一些必要条款： 1. 合伙企业的名称、地址和经营范围：明确合伙企业的名称，注册地址和主要经营范围。 2. 合伙期限：规定合伙企业的经营期限，可以是固定期限或无固定期限。 3. 合伙人的权益和责任：明确合伙人的出资额、出资方式和出资比例，以及合伙人的权益和责任分配。 4. 利润和亏损分配：规定合伙企业的利润和亏损如何分配，可以按照出资比例分配，也可以根据其他约定进行分配。 5. 管理和决策权：确定合伙企业的管理方式和决策权的行使方式，包括合伙人会议的召开方式、决策的表决权等。 6. 合伙人的义务：规定合伙人的义务，包括资金出资、劳动力投入、保密义务等。 7. 合伙企业的解散和清算：规定合伙企业解散的条件和程序，以及清算的方式和责任。 8. 合伙人的退出和转让：确定合伙人退出合伙企业的条件和程序，以及合伙份额的转让方式和程序。 9. 争议解决方式：约定合伙企业内部争议的解决方式，可以选择仲裁、诉讼等方式。 10. 其他附加条款：根据实际情况，可以包括其他附加条款，如合伙企业的保密协议、竞业限制协议等。需要注意的是，合伙协议书应根据具体情况进行定制，确保合伙企业的经营和管理能够顺利进行，并保护合伙人的权益和利益。建议在起草合伙协议书时，寻求专业的法律意见和会计咨询。

阅读 845

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如何根据销售额和税率计算销项税额？
王一老师 | 提问时间：11/18 12:14

#会计实务#

根据销售额和税率计算销项税额的公式是：销项税额 = 销售额 × 税率其中，销售额是指商品或服务的销售金额，税率是指适用的税率，可以是增值税率或其他适用的税率。举个例子来说明：假设销售额为10,000元，税率为13%。销项税额 = 10,000 × 0.13 = 1,300元所以，根据销售额和税率计算的销项税额为1,300元。

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社保费会计处理中，应如何确认和核对员工的社保费用？
周老师 | 提问时间：11/18 12:05

#会计实务#

在会计实务中，确认和核对员工的社保费用是非常重要的。以下是一些步骤和注意事项： 1. 确认社保费用的计算基数：根据国家和地方的规定，确定员工的社保费用计算基数，通常是员工的工资或收入。 2. 核对员工的社保费用比例：根据国家和地方的规定，确定员工和雇主各自应承担的社保费用比例，例如养老保险、医疗保险、失业保险等。 3. 核对员工的个人社保费用：根据员工的工资和社保费用比例，计算员工应承担的个人社保费用。 4. 核对雇主的社保费用：根据员工的工资和社保费用比例，计算雇主应承担的社保费用。 5. 核对社保费用的缴纳时间和金额：核对社保费用的缴纳时间和金额是否与员工的工资和社保费用比例一致。 6. 核对社保费用的缴纳凭证：核对社保费用的缴纳凭证，例如社保费用支付凭证、社保费用缴纳单等。 7. 核对社保费用的记录和报告：核对社保费用的记录和报告，例如社保费用明细账、社保费用报表等。在核对员工的社保费用时，需要注意以下几点： - 确保员工的工资和社保费用比例的准确性和一致性。 - 确保社保费用的计算和核对过程的合规性，遵守国家和地方的相关规定。 - 确保社保费用的缴纳时间和金额的准确性和及时性。 - 定期进行社保费用的内部核对和外部审计，确保社保费用的真实性和完整性。总之，确认和核对员工的社保费用是会计实务中一项重要的工作，需要仔细核对和记录，确保社保费用的准确性和合规性。

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会计科目的设置应该符合会计准则的要求吗？
秦老师 | 提问时间：11/18 10:48

#会计实务#

是的，会计科目的设置应该符合会计准则的要求。会计准则是指导会计实务的规范，它规定了会计科目的基本分类和命名规则，以及会计科目的编制和使用方法。会计科目的设置应该符合会计准则的要求，以确保会计信息的准确性、可比性和可理解性。会计科目的设置应该根据企业的业务特点和会计准则的要求，科学合理地划分和命名，能够真实反映企业的经济业务和财务状况。同时，会计科目的设置也需要根据企业的管理需要和财务报告的编制要求进行调整和完善。

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