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划分为持有待售固定资产,其账面价值为500万元,固定资产于2020年9月30日购入,预计使用年限为5年,采用直线法折旧。2021年9月30日,资产负债表为什么要列示固定资产为500,而不是持有待售资产。持有待售资产是什么?
范老师
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提问时间:11/10 09:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 请将您有疑问的题目提交上来,以便老师有针对性分析。 企业主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,应当将其划分为持有待售类别。 处置组,是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组中可能包含企业的任何资产和负债。企业合并中取得的商誉应当按照合理的方法分摊至相关的资产组或资产组组合,如果处置组即为该资产组或者包括在该资产组或资产组组合中,处置组也应当包含分摊的商誉。 祝您学习愉快!
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老师,这个选项为什么是AB呢?后其他三个不也是属于应税行为吗?这后面不是说购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、资产自用使用行为、获奖使用行为以及拍卖、抵债、走私、罚没的方式取得并使用的行为,是车辆购置税的应税行为。
赵老师
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提问时间:11/18 09:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个选项为什么是AB呢?后其他三个不也是属于应税行为吗?这后面不是说购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、资产自用使用行为、获奖使用行为以及拍卖、抵债、走私、罚没的方式取得并使用的行为,是车辆购置税的应税行为。 回复:选项AB,属于列举的车辆购置税应税行为。 选项C,4S店销售应税车辆,应当是购买方缴纳车辆购置税,4S店不需要缴纳车辆购置税。 选项D,债权人需要缴纳车辆购置税,债务人不需要。 选项D,汽车厂对外投资,不需要缴纳车辆购置税,而是被投资方缴纳车辆购置税。 祝您学习愉快!
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注册资本金印花税税率是多少
范老师
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提问时间:01/11 10:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 按最新的印花税法,营业账簿的税率为0.25% 。 祝您学习愉快!
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刘某2023年3月转让房屋一间,转让收入105万元(含增值税),房屋原值60万元,转让时缴纳的各项税费2万元。刘某应纳个人所得税为多少万元?麻烦老师写出过程进行解答
赵老师
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提问时间:05/17 17:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: (105/1.05-60-2)*20%=7.6万元。 祝您学习愉快!
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单位银行存款利息收入是否上增值税
冉老师
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提问时间:07/11 10:16
#税务师#
不需要交纳增值税的,学员
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这种题 给个总结 和记忆诀窍
小白会计老师
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提问时间:06/29 23:21
#税务师#
你好同学,什么题呀
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如何区分不同的行政许可类型
易 老师
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提问时间:06/11 11:14
#税务师#
行政许可的 是指行政主体根据行政相对人的申请,依法对其申请的内容进行审查,通过颁发营业执照或者许可证的方式,使其享有原法律所禁止的权利。行政许可属于授益行为。那么,行政许可到底分为哪些种类呢?下面就由华律网小编为你细细讲解。 根据不同的划分标准,行政许可可分为不同的种类。目前较为常见的有下列六种 一、以许可的范围为标准,分为一般许可和特殊许可 华律网 一般许可是指行政主体对符合法定条件的申请人直接发放许可证,无特殊限制的许可,如申请驾驶执照的许可。 特殊许可是指除符合一般许可的条件外,对申请人还规定有特别限制的许可,又称特许。 二、以许可享有的程度为标准,分为排他性许可和非排他性许可 排他性许可又称独占许可,是指某个人或组织获得该项许可后,其他任何人或组织均不能再获得该项许可。最具有代表性的是专利许可、商标许可。 非排他性许可又称共存许可,是指可以为具备法定条件的任何个人或组织经申请获得的许可,大部分行政许可都是非排他性许可。 三、以许可能否单独使用为标准,分为独立的许可和附文件的许可 独立的许可,是指许可证已规定了所有许可内容,不需其他文件补充说明的许可。 附文件的许可,是指由于特殊条件的限制,需要附加文件予以说明的许可。 四、以许可是否附加必须履行的义务为标准,分为权利性许可和附义务的许可 权利性许可又称无条件放弃的许可,指申请人取得行政许可后,并不承担作为义务,可自由放弃被许可的权利,并且不因此承担任何法律责任。 附义务的许可也称附条件放弃的许可,指被许可人获许可的同时,亦承担一定期限内从事该活动的义务,否则要承担一定法律责任的许可。承担法律责任的方式一般表现为丧失被许可的权利。 五、以许可的存续时间为标准,分为长期性许可和附期限的许可 长期性许可,指被许可人取得许可证后,只要不放弃,或者不因法定事由被主管机关吊销,该许可将长期持续有效,如生产某种产品的许可。 附期限的许可,指许可只在一定的时间内具有效力,逾期失效的许可。 六、以许可的目的形式为标准,分为行为许可和资格许可 行为许可,是指允许符合条件的申请人从事某种活动的许可。 资格许可,是指行政主体应申请人的申请,经过一定的考核程序后,结合格者核发证明文书,允许其享有某种资格或具备某种能力的许可
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经典题解 习题册 81页,第3小问,不明白答案为什么要这么做?
财会老师
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提问时间:10/07 17:44
#税务师#
甲公司2018年调整后的净利润=5000+400-(2400-1200)=4200(万元) 这个主要是对净利润的调整。 这个无形资产是甲公司的,其使用寿命不确定,那么是不摊销的。但是每年都要进行减值测试。 其账面价值是1600,当年年末可收回金额是1200,因此计提减值400,计入了资产减值损失中。当年在计算净利润时扣除了400 但是黄山公司认可的是该无形资产的公允价值2400,那么年末可收回金额是1200,黄山公司会认为这里应计提减值=2400-1200=1200。 这样的话,黄山公司会认为甲公司当年的净利润5000是不公允的,扣除的资产减值损失少了。因此要调整。 调整后的净利润=5000+甲公司原来扣除的减值400-黄山公司认可的减值是(2400-1200) 然后用上面的结果乘以持股比例即可。 应是以被投资方所有者权益账面价值为基础计算,我们是以110000为基础算,这是公允价,此时公允价大于账面价是2400-1600=800,所以要减去800,然后实现净利润是5000 持续计算的其账面价值=110000-800+5000=114200,解析中是直接计算加上4200了
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公司正常经营,因为公司发生了亏损导致资金流不够,股东按照亏损按股份比例汇款到了公司款项这个钱要怎么处理?该部分钱不会退回给股东。
邹老师
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提问时间:06/10 14:39
#税务师#
你好,股东按照亏损按股份比例汇款到了公司款项,是转入了投资款性质?
阅读 759
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全年租金一次性缴纳,取得发票,发票的进项可以当月一次性抵扣吗?
朴老师
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提问时间:04/20 10:22
#税务师#
同学你好 这个可以的
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这题为什么不考虑地方教育费附加?
金金老师
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提问时间:05/08 21:43
#税务师#
您好,因为如果题目不单独告诉的话,这个是可以不考虑的
阅读 759
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周先生50万元专利费缴纳个人所得税,这个数字这个14.4是哪里来的?
小天老师
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提问时间:07/14 19:37
#税务师#
您好,这是按累进税率的分界点分段计算的个税,您看下图 全年应纳税所得额税率表一(综合所得适用) 1.年度不超过36000元的税率为:3% 速算扣除数:0 2.超过36000-144000元的部分税率为:10% 速算扣除数:2520 3.超过144000-300000元的部分税率为:20% 速算扣除数:16920 4.超过300000-420000元的部分税率为:25% 速算扣除数:31920 5.超过420000-660000元的部分税率为:30% 速算扣除数:52920 6.超过660000-960000元的部分税率为:35% 速算扣除数:85920 7.超过960000元的税率为:45% 速算扣除数:181920
阅读 759
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下列经济业务中,减少应收账款账面价值的有()。 A .计提坏账准备 B .收回转销的应收账款 C .收回应收账款 D .转销无法收回的应收账款 E .将应收票据转人应收账款 正确答案ABC 请问答案B收回转销的应收账款,转回应收账款分录为会计科目借:应收账款 贷:坏账准备;收到汇款时,借银行存款 贷:应收账款,此业务应收账款一增一减没有变化,为何此处说是减少?
朴老师
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提问时间:11/17 07:52
#税务师#
坏账准备和应收账款都减少了
阅读 759
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如果旅游服务用于集体福利或者个人消费,支付的旅游费不能作为进项税额抵扣;但是,如果支付的旅游费用于生产经营,比如公务考察时,由旅游公司统一安排交通和住宿,支付给旅游公司的支出属于用于生产经营的,这部分费用支出的进项税额是可以抵扣的。即旅游服务支出用于生产经营作为进项税额才能抵扣,用于集体福利和个人消费不能抵扣 但是,我查了旅游服务不能开具增值税专票啊,为什么可以抵扣,怎么抵扣呢
朴老师
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提问时间:10/14 13:07
#税务师#
同学你好 福利费招待费不能抵扣的
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税务师做题买**的轻二还是正保网校的必刷550题
思顿乔老师
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提问时间:06/11 23:07
#税务师#
你好 都比较好,谢谢
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施工单位在道路上设置了警示牌,但被张某恶意弄倒,导致李某受伤,这个应该是谁来承担责任
大老师
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提问时间:09/02 23:18
#税务师#
您好,同学因为张某恶意弄倒,责任由张某承担
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老师,我们11月份开了销项90万的发票,现在12月份已经报税了,交了10万的税款,因为客户那边的原因,需要我们红冲,红冲的话我们税款怎么办,可以留着以后用吗?还是直接退税,我们12月份不开发票,需要等到1月份开票,这样的话,我们是12月份红冲合适还是等到1月份开票的时候红冲合适
新新老师
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提问时间:12/04 15:06
#税务师#
好,稍等,我看一下回复你。
阅读 759
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第二张我拍的这个题是不考虑城建税和教育费附加的情况 第一张图要考虑城建税和教育费附加 第一个应该怎么计算呢 第(1)(2)问
何老师(apple)
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提问时间:01/04 11:46
#税务师#
你好, 相关分析如下,假设增值税率13%,所得税率25%计算 方案一、增值税80*0.13-70*0.13=1.3,所得税10*0.25=2.5 方案二、增值税100*0.13-70*0.13=3.9,所得税(100-70-20)*0.25=2.5 在所得税相等情况下,方案二要多缴纳2.6的增值税
阅读 759
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稿酬所得,劳务报酬所得,特权使用费三项经费,三项费用综合所得,不得扣除5000元每月吗?只能合4000比,扣800或者扣20%吗?
郭老师
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提问时间:10/02 13:45
#税务师#
你好,预缴的时候不能扣除5000 是
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经营范围包含:许可项目:房地产开发经营;餐饮服务;住宿服务;基础电信业务(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)一般项目:土地整治服务;住房租赁;非居住房地产租赁;房地产经纪;社会经济咨询服务;物业管理;停车场服务;小微型客车租赁经营服务;货物进出口;技术进出口;日用品销售;酒店管理;票务代理服务;会议及展览服务;企业管理;创业投资(限投资未上市企业);土地使用权租赁(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)。这个一般纳税人可以开一个点的专票吗??
青老师
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提问时间:05/11 10:04
#税务师#
你好; 小规模才能开1%; 你是一般纳税人开不了1%税率的
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老师:银行借款的实际利率计算,如果存在筹资费用和补偿性余额的情况,需要注意什么,最好能有案例,谢谢
宋生老师
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提问时间:04/26 09:21
#税务师#
您好! 假设某企业从银行取得长期借款1000万元,年利率为5%,期限为3年,银行收取1%的筹资费用,要求保持20%的补偿性余额, ● 筹资费用:1000万 × 1% = 10万元 ● 补偿性余额:1000万 × 20% = 200万元 ● 实际可使用资金:1000万 - 200万 = 800万元 ● 实际利率:50/790了。利率就高了
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整理企业之前年度账务,之前有开进发票的,未过银行流水,这个怎么处理,解决这风险
一鸣老师
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提问时间:12/22 08:48
#税务师#
你好,只要不是虚开的发票就不用管
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这里的税控收款机,可以抵减税额的,指的是什么
邹老师
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提问时间:07/27 21:18
#税务师#
你好,就是可以全额抵扣增值税 比如应交增值税1万,税控收款机2000,就只需要缴纳增值税8000
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销售多用卡,为什么开票的是支付机构,但是纳税的是特约商户,开票方和纳税方不一致,那这样是怎么操作的呢,
朴老师
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提问时间:03/13 10:41
#税务师#
同学你好 这个就,特约商户就是指定的消费的那个商户
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老师能否帮我看下第四题?我咋感觉丁的质权是成立的呢?
雪儿老师
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提问时间:11/17 11:43
#税务师#
丁已经不拥有该汽车,不占有该财产,只有占用该财产的时候才能形式
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老师,这题其他选项错在哪里
wu老师
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提问时间:11/26 16:13
#税务师#
你好 经过反复确认,这道题目所有选项应该都是正确的。
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如何把运费分摊到单价里面
一鸣老师
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提问时间:08/16 11:38
#税务师#
就是运费/分摊的数量
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请问这种员工的高铁票能计算抵扣进项吗
郭老师
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提问时间:11/29 14:56
#税务师#
可以的,可以计算抵扣的。
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甲公司于 2×22年 2月 20日购买乙公司股票 150万股,成交价格每股 10元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;购买该股票另支付手续费等 22.5万元。6月 30日该股票市价为每股 8元。由于特殊原因,甲公司在当年 9月 30日以每股 7元的价格将股票全部售出,则处置该金融资产对所有者权益的影响金额是( )万元。
小林老师
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提问时间:09/30 14:58
#税务师#
您好,正在回复题目,
阅读 758
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老师您好:我们要变更股权,当时已经实缴了一部分,这个提现在股东会决议和股权转让协议里面还是单独起草文件做变更
岳老师
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提问时间:12/07 10:13
#税务师#
股东会决议和股权转让协议体现。
阅读 758
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