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2023年5月,做2022年的汇算清缴,总分机构比例是用2021年的情况,还是2022年的情况?
一鸣老师
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提问时间:04/19 10:11
#税务师#
总分机构比例是用2022年的情况
阅读 792
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老师,早上好!出口退税免抵税额和留抵税额不理解,是什么意思啊?
王超老师
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提问时间:10/23 10:02
#税务师#
你好 免抵退是国家给你的优惠政策,你们有进项的话,税务局会给你们退的 留抵税额是你们还没有抵扣的进项,比如这个月,你们销项80万,进项100万,那么就会有20万的抵扣
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选项A,雪地车不征收消费税;选项E,游艇的消费税是单一环节征收,游艇在进口环节缴纳过消费税,进口后直接销售的,不再征收消费税。怎么通俗易懂的理解?
丁小丁老师
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提问时间:11/23 22:42
#税务师#
您好!消费税是列明的才要交税,雪地车不在范围里面,所以不交消费税 消费税一般都是单一环节征税,游艇进口环节交了税,所以后面环节就不再交了
阅读 792
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包装物押金单独记账时缴纳增值税和消费税吗
易 老师
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提问时间:12/05 22:30
#税务师#
同学您好,应税消费品连同包装物销售的包装物,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳增值税和消费税。但对包装物不作价随同产品销售,而是收取押金。所收取的押金是否缴纳增值税和消费税要区分情况: 一般规定:一般货物包装物押金收取时不征税,应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税;如果是应税消费品的货物还应计征消费税。“逾期”是指超过合同约定的期限或超过一年的期限,对收取一年以上的押金,无论是否退还均应并入销售额征税;一年以内且未超过规定的退回包装物的期限的,不做销售处理。 特殊规定:国税发[1995]192号文件规定,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额缴纳增值税和消费税。《国家税务总局关于印发<消费税问题解答>的通知》(国税函发〔1997〕306号)明确,对酒类包装物征税的规定只适用于实行从价定率办法征收消费税的粮食白酒、薯类白酒和其他酒,而不适用于实行从量定额办法征收消费税的啤酒和黄酒产品。也就是说,对于除啤酒、黄酒之外的酒类,包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税,逾期时不再征增值税及消费税,退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税,没收后将余额转为其他业务收入。而对于啤酒、黄酒包装物押金因为是从量定额征收消费税,所以在收取押金的时候不计征消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税。对酒类产品、成品油以外的其他应税消费品收取的包装物押金遵循一般规定。 包装物已作价随同产品销售,但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金,如果是酒类包装物(除啤酒、黄酒之外)押金与上述处理一致,即在收取时计征增值税和消费税;如果是普通货物及啤酒、黄酒的包装物的押金,包装物逾期未收回,押金没收,没收的押金缴纳增值税。
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外购的发放职工福利,也是可以抵扣进项吗?
税法老师
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提问时间:10/04 13:56
#税务师#
外购货物用于职工福利不能抵扣进项税额
阅读 792
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下列各项中,可能影响自建固定资产成本的有( )。 A.工程物资期末计提的减值准备 B.净额法下在建工程项目取得的财政专项补贴 C.自然灾害等原因造成的在建工程报废的净损失 D.建设期间发生的工程物资盘亏的净损失 E.在建工程试运行形成产品对外销售的收 c不是计入营业外吗
财会老师
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提问时间:11/10 09:10
#税务师#
是的,由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损,减去残料价值和过失人或保险公司障赔款后的净损失,借记“营业外支出,贷记“在建工程”
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应记入“固定资产清理”科目借方的有,这句话什么意思,借方是固定资产清理
青老师
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提问时间:09/15 12:36
#税务师#
你好; 借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用 。借方余额表示清理后的净损失
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用外购原煤生产洗煤卖,领用100元原煤,做出200元洗煤,本月出售150元洗煤。资源税这里,那150乘洗煤税率减去75元乘以原煤税率吗?还是按领用量?我记得消费税是按领用量算的
周老师
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提问时间:10/27 16:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是150*选煤税率-100*原煤税率/选煤税率来计算的。 祝您学习愉快!
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有两个问题请教老师:第一个问题:在计算个人所得税中公益性损赠限额时,如果题目中说在综合所得扣除捐赠,就是用综合所得的*30%为限额,如果题目说在经营所得扣除捐赠,就是用经营所得*30%为限额。如果以分类所得扣除捐赠,只能用一项分类所得*30%为限额?捐赠没扣完的不可以用同年的其他所得扣?第二个问题:实务中如果某个自然人向非亲属的某个自然人送礼物或者送钱,受赠者属于偶然所得吗?要交个税吗?
赵老师
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提问时间:10/15 09:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第一个问题:在计算个人所得税中公益性损赠限额时,如果题目中说在综合所得扣除捐赠,就是用综合所得的*30%为限额,如果题目说在经营所得扣除捐赠,就是用经营所得*30%为限额。 回复:是的,除全额扣除外,按照综合所得应纳税所得额的30%限额扣除 经营所得应纳税所得额的30%限额扣除 如果以分类所得扣除捐赠,只能用一项分类所得*30%为限额?捐赠没扣完的不可以用同年的其他所得扣? 回复:扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的30% 在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出,可以按规定在其他所得项目中继续扣除。必须在当期的其他所得。 分类所得的其他扣除的话,不能跨月了。 第二个问题:实务中如果某个自然人向非亲属的某个自然人送礼物或者送钱,受赠者属于偶然所得吗?要交个税吗? 回复:是的,,受赠者属于偶然所得。按照规定需要计算缴纳个税(按照偶然所得20%税率)。 祝您学习愉快!
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请问老师,销售方在收到售卡方结算的销售款时,向售卡方开具增值税普通发票,税率是什么呀?
范老师
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提问时间:06/28 10:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 按销售货物的税率开具发票的。 祝您学习愉快!
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在租赁期开始日后,确认租赁负债的利息时,增加租赁负债的账面价值。为什么是对的,不是应该减少租赁负债的账面价值吗
周老师
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提问时间:04/23 18:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,计提利息是借记财务费用贷记租赁负债的 想想看这是利滚利,会增加负债价值 祝您学习愉快!
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请问超豪华小汽车的消费税计税基础是什么?是用什么数字×10%? 是包含汽车出厂时候的车价+生产环节消费税吗?那包含零售环节的消费税吗?消费税是价内税 如果是全进口小汽车,完税价格130万,那就是不含消费税啊,这样计税基础和国内的不就不一样了吗
卫老师
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提问时间:10/18 18:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 超豪华小汽车消费税的计税基础是不含增值税的销售额,应缴纳的消费税=不含税销售额×10%,这里的销售额是包含汽车出厂时候的车价和生产和零售环节消费税的。 进口环节完税价格是130万元,我们在计算消费税时是需要组价计算,所以组成计税价格中也是包含了消费税的。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 792
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请问老师,为什么第二题,调整利润的时候,无形资产的公允290不减去140的账面,要去减去2021.12.31日的可回首金额?
卫老师
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提问时间:10/09 10:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计上使用寿命不确定,所以不计提摊销,根据账面价值140与可收回金额200比较,是不发生减值,不计提减值损失的。但按公允价值290来看,与200比较,要计提290-200=90万元的减值损失,这个原 来被投资单位没有考虑,所以是要调减净利润的。 祝您学习愉快!
阅读 792
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老师年报所属期是23年1月1日—12月31日?
易 老师
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提问时间:03/21 15:38
#税务师#
同学您好,是的没错, 是这样的
阅读 791
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执业税务师转非执业后,再申请执业需要什么条件?
东老师
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提问时间:01/01 19:16
#税务师#
您好,这个是向税务师协会直接申请就行。
阅读 791
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老师您好:公司运营总监能作为公司的监事吗
新新老师
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提问时间:12/07 09:42
#税务师#
你好,可以作为监事的可以。
阅读 791
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请问老师,单位报销的员工的核酸检测费,属于福利费还是办公费
郭老师
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提问时间:12/01 10:22
#税务师#
你好,办公费或者是劳保都行。
阅读 791
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成本法下股权投资收益为什么免企业所得税
小天老师
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提问时间:09/30 21:50
#税务师#
您好,有政策是免税的 二、免税收入 1.国债利息收入。(转让收入要交税) 2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。【提示】指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
阅读 791
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即征即退的增值税要交企业所得税,记得有一种是有文件,有专门的办法,能独立核算哪个是哪个政策,什么情况
小天老师
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提问时间:09/29 19:31
#税务师#
您好,不交的,这是不征税收入 3.国务院规定的其他不征税收入:是指企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性 资金。 财政性资金是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收(如,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按适用税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退)。但不包括企业按规定取得的出口退税款和取得的增值税留抵税额退税款。
阅读 791
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2-5为什么体现谨慎性?
小菲老师
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提问时间:09/28 21:05
#税务师#
同学,你好 你是哪条不理解
阅读 791
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非房地产企业在改制重组中,以房地产投资入股,暂时不缴纳土地增值税,问题1:如果不是改制重组的的话,是不是需要缴纳增值税?问题2:暂时不缴纳土地增值税,何时缴纳?问题3:改制重组是什么意思?求解三个问题
小林老师
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提问时间:08/19 11:07
#税务师#
您好,正在给您回复
阅读 791
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这里的税控收款机,可以抵减税额的,指的是什么
邹老师
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提问时间:07/27 21:18
#税务师#
你好,就是可以全额抵扣增值税 比如应交增值税1万,税控收款机2000,就只需要缴纳增值税8000
阅读 791
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请问外卖不应该是销售货物吗?堂食才是餐饮服务啊?
金金老师
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提问时间:07/22 20:20
#税务师#
您好,外卖这个规定也是餐饮的哈
阅读 791
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这个为什么是6.85中间价,不应该是6.8买入价吗?
羽羽
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提问时间:07/22 00:16
#税务师#
同学你好,当日入账是按照买入价,期末调汇是按照月末的中间价
阅读 791
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老师您好!申请留抵退税要提供什么资料呢
艳子老师
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提问时间:07/12 20:05
#税务师#
根据《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第4号)的规定:“三、纳税人按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号)第十条的规定,需要申请缴回已退还的全部留抵退税款的,可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》。税务机关应自受理之日起5个工作日内,依申请向纳税人出具留抵退税款缴回的《税务事项通知书》。纳税人在缴回已退还的全部留抵退税款后,办理增值税纳税申报时,将缴回的全部退税款在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第22栏“上期留抵税额退税”填写负数,并可继续按规定抵扣进项税额。”
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甲公司委托我单位收购初级农产品,给我们服务费100万,我们委托本单位人员、外单位人员、农民收购,需要花费98万,以上人员需要给我们开劳务费发票,然后我单位扣除劳务费个税,再予以发放,可以吗?
罗雯老师
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提问时间:07/12 16:43
#税务师#
你好,可以的,开的劳务发票你们需要代扣个税,在予以发放。
阅读 791
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做去年汇算清缴企业所得税现在补分录,我该怎么做分录啊?
邹老师
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提问时间:07/11 15:52
#税务师#
你好 借:以前年度损益调整 ,贷:应交税费—企业所得税 借:应交税费—企业所得税 , 贷:银行存款
阅读 791
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纳税筹划谢谢 求详细计算过程
王超老师
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提问时间:06/27 21:21
#税务师#
你好 首先,你要确定涉及哪一个税 其次,你要确定要节约到哪一个程度,最多是一分钱不缴纳的 最好,才是开始真正的实施的
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己抵扣的进项税额,收到红字发票做进项税额转出,如何做账务处理?
郭老师
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提问时间:04/15 21:41
#税务师#
你好,当时怎么做的?如果是商品的,借应付账款、 贷库存商品, 应交税费、应交增值税进项转出
阅读 791
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您好,老师,分公司财务非单独核算,需要建账报税吗?
易 老师
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提问时间:01/15 11:28
#税务师#
同学您好,你好,不要 的,这种情况 不要的
阅读 791
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