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求关联债资比例的时候借款3000万为什么要乘以6呢这个题在算关联债资比例的时候为什么不直接用3000除以300x6呢,3000万是6个月的借款总额,300x6是6个月总共的权益总额,这样算的话,不超过2:1
范老师
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提问时间:06/14 16:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 关联债资比例的具体计算方法如下: 关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和 其中: 各月平均关联债权投资=(关联债权投资月初账面余额+月末账面余额)÷2 各月平均权益投资=(权益投资月初账面余额+月末账面余额)÷2 权益投资金额确定(孰高原则): ①一般情况:权益性投资=所有者权益 ②所有者权益<实收资本+资本公积,则权益性投资=实收资本+资本公积 ③实收资本+资本公积<实收资本,则权益性投资=实收资本 举例:甲、乙两家企业是关联企业。2021年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2021年不得扣除的关联方借款利息为( )万元。 【解析】 实际支付的关联方利息=3000×8%÷2=120(万元) 关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和=(3000×6)÷(300×12)=5 不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)=120×(1-2÷5)=72(万元) 祝您学习愉快!
阅读 755
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注册会计师协会颁发注册会计师职业资格证属于行政许可吗
卫老师
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提问时间:10/30 15:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 注册会计师协会颁发注册会计师执业资格证,属于行政许可中的认可。 祝您学习愉快!
阅读 755
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船舶从境内出到境外和境外进入境内都会征收船舶吨税吗
梦瑶老师
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提问时间:11/25 11:56
#税务师#
自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶(以下称应税船舶),应当依法缴纳船舶吨税。 船舶吨税是海关对自境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。
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# 提问 #小规模物业公司 经菅范围物业管理 房屋管道维修 请问能经营去业主家打扫卫生 为业主刷车这些项目吗?还有能开场地租赁发票吗?求准答案 回复不同 谢谢要准答案
青老师
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提问时间:06/21 08:00
#税务师#
你好 ; 1这个 是不可以的 2; 你们没有家政服务方面 的范围 是不应该 给业主开展这些打扫卫生的业务的 3; 你们这个场地是你 物业公司名下的吗
阅读 755
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老师你好,想问一下,个体户的个税经营所得申报逾期了,还可以在,自然人申报系统里面申报吗?
朴老师
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提问时间:07/18 17:42
#税务师#
同学你好 这个申报生产经营所得的 可以补申报
阅读 755
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怎样理解学习增值税,太复杂了
金金老师
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提问时间:01/10 22:11
#税务师#
您好,是不理解进项税吗还是
阅读 755
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老师,前几年的材料票没入账没抵扣现在怎么入库和出库,成本怎么结转,对利润表有什么影响
郭老师
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提问时间:03/14 12:57
#税务师#
借原材料 应交税费,应交增值税进项,贷银行存款, 正常入库,然后再出来借利润分配未分配利润,贷原材料, 属于以前年度的成本,做这个利润表没有影响汇算期交纳税调减。
阅读 755
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(3)非居民企业取得下列所得免征企业所得税: ①外国政府向中国政府提供贷款取得的利息; ②国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息 疑问:非居民企业为何会取得外国政府提供贷款取得的利息和国际金融组织贷款取得的利息呢?
青老师
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提问时间:06/14 17:16
#税务师#
你好; 一个实际中; 一般是比如外国政府给中国政府贷款 ; 一般是通过银行等金融机构去进行的; 所以 这部分会涉及利息的处理的
阅读 755
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请问老师,想在单位买社保,但网络显示没有险种选择,应该在那里操作
冉老师
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提问时间:12/03 17:13
#税务师#
你好,学员,这个要去社保局办理的
阅读 755
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老师 这道题怎么做呀?有具体的公式吗
财会老师
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提问时间:03/27 11:28
#税务师#
11000×(1-2%)×13%=1401.4(元) 根据计划成本调整为实际成本,由于管理不善丢失,所以进项税额需要全部转出。
阅读 755
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老师你好,我想问一下。小规模公司请工人装修办公室,结工钱是公账转个人没有发票。这种情况会计应该怎么做账好(工钱在2万左右)
家权老师
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提问时间:03/30 17:31
#税务师#
计入管理费用-装修费
阅读 755
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老师好:请问一下博物馆借展费收入,免企业所得税吗?博物馆免税条件都有什么?
曹老师~
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提问时间:06/30 12:09
#税务师#
你好,这个不免所得税的。
阅读 755
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你好老师,2023年和2024年小规模企业发票开票限额都是月度10万 季度30万?
庚申老师
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提问时间:03/21 09:35
#税务师#
是的,就是那样子的
阅读 755
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开税务事务所的条件是什么?
金金老师
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提问时间:05/22 17:48
#税务师#
您好,是这样的,税务事务所成立的条件:(1)发起设立事务所应当具备下列条件:有3名以上符合本办法第五条规定的发起人;有10名以上专职从业人员,其中有5名以上取得《中华人民共和国注册税务师执业注册证书》者;注册资本30万元以上;有固定的办公场所和必要的设施;审批机关规定的其他条件。
阅读 755
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一般纳税人销售使用过的不得抵扣且未抵扣过进项的不是3%按2%吗,为何是÷(1+3%)×3%
潇洒老师
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提问时间:03/20 23:56
#税务师#
同学你好,该公司选择专票的,就不能开2%,如果开普票就可以使用2%
阅读 754
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对于同一笔短期贷款,企业支付利息的方式对企业当期损益没有影响吗?原因是什么
小天老师
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提问时间:09/02 08:03
#税务师#
您好,企业支付利息的方式体现在分录上只是贷方不一样,借方都是财务费用嘛
阅读 754
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经典题解习题册,82页,第4小问,冲减长投账面价值,用亏损的份额冲减,为什么还要考虑其他综合收益,要冲减153-60??为什么?
财会老师
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提问时间:10/07 18:10
#税务师#
借:投资收益 153 贷:长期股权投资——损益调整 153 这是在长投的贷方,所以是冲减长投账面价值。 借:长期股权投资——其他综合收益 60 贷:其他综合收益 60 这是在长投的借方,所以是增加长投账面价值。
阅读 754
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应纳税所得额79.5,小微企业,为什么算所得税额要减50,50又要按25%算?
税法老师
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提问时间:09/18 20:41
#税务师#
您刚才的理解有误,这里是因为针对居民企业之间技术转让所得,超过500万元的部分减半征收适用25%的税率,不足500万元的部分是免税的,所以这里50万元是技术转让所得部分按25%税率征收企业所得税的。而针对(79.5-50)这部分是按12.5%计入应纳税所得额中按20%税率计算企业所得税的。
阅读 754
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权益法下,被投资发发生亏损,投资方的分录,投资方有应收被投资方的长期应收款,预计负债,
易 老师
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提问时间:11/22 22:42
#税务师#
同学您好,长期应收款(如果投资方拥有被投资方的长期债权时,超额亏损应视为此债权的减值,冲抵长期应收款), 预计负债(如果投资方对被投资方的亏损承担连带责任的,需将超额亏损列入预计负债
阅读 754
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抵免额就是抵免税额吗?
venus老师
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提问时间:06/25 15:43
#税务师#
抵免额就是抵免税额吗?对的
阅读 754
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老师您好!请问这题答案,我的理解是380万是大华公司直接承担的,即甲国A企业税后利润*分配比例+分配*预提所得税;12万是大华公司间接承担的即甲国A公司直接承担的来自于乙国B公司分配的预提所得税;那么甲国A公司间接承担的乙国B公司税后利润*分配比例这部分税款在哪里,怎么计算?
周老师
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提问时间:10/19 10:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,这里的380万元不是大华公司直接承担的,大华公司对甲公司持股60%,那间接负担的税款是380*60%的; 甲国A公司间接承担的乙国B公司的税款是1000*30%*30%的。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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出售以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,应将该负债确认的公允价值变动损益转入投资收益吗?但是如果是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产就不用转入是吗?为什么规定不一样
张老师
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提问时间:04/22 19:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,交易性金融负债特殊掌握即可,因为有的交易性金融负债公允价值变动计入其他综合收益后来需要结转,这是趋同 祝您学习愉快!
阅读 754
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老师,小规模纳税人本月增值税8万,免税,为什么把增值税转到营业外收入-税收减免,那利润表不就是虚增了收入吗
若素老师
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提问时间:01/10 13:30
#税务师#
你好,因为减免的是增值税,没有减免所得税。
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老师,这道题2020年度应交所得税额是多少?计算过程是什么,分录应该怎么写呢?
冉老师
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提问时间:08/18 17:14
#税务师#
你好,学员,稍等一下,这个题目比较复杂,老师写完发你
阅读 754
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融资租赁和售后回租有什么区别,为什么增值税税率不一样
若素老师
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提问时间:03/13 11:14
#税务师#
你好 直租的话,一般是全额(本金加利息)增值税专用发票13%,可做为抵扣项;回租视同于借款,利息部分开6%增值税普通发票,
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为什么对子公司由权益法转了成本法才是属于会计政策变更呢?
小天老师
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提问时间:03/09 12:02
#税务师#
您好,这个是不是有前提,执行了新会计准则
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普通企业办学收不收契税
小天老师
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提问时间:03/07 21:12
#税务师#
您好,不收的 根据《财政部 国家税务总局关于社会力量办学契税政策问题的通知》(财税〔2001〕156号)的规定,根据《中华人民共和国教育法》提出的“任何组织和个人不得以营利为目的举办学校及其他教育机构”的精神,以及国务院发布的《社会力量办学条例》中关于“社会力量举办的教育机构依法享有与国家举办的教育机构平等的法律地位”的规定,对县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发《社会力量办学许可证》,由企业事业组织、社会团体及其他社会组织和公民个人利用非国家财政性教育经费面向社会举办的教育机构,其承受的土地、房屋权属用于教学的,比照《中华人民共和国契税暂行条例》第六条第(一)款的规定,免征契税。 根据《中华人民共和国契税暂行条例》(国务院令第224号)第六条第(一)款规定,国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。 因此,企业举办的教育机构,承受用于教学的土地,符合以上文件规定的,可免征契税。
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我想问下 像这种账务处理应收的话应收出口退税款这个科目是平了, 那应交税费,应交增值税(出口退税)这个科目呢 这个科目贷方余额 要怎么处理?
cassie 老师
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提问时间:03/15 09:24
#税务师#
同学你好 应交税费-应交增值税(出口退税)科目不需要平,应交增值税及其下级科目都是单边记账,并非借贷抵消。只需要在应缴税费-应交增值税这个二级科目上看余额为零即可算是结平,其下明细科目都是单边余额。
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老师 税务师 是税法1跟中级经济法接近吧? 可以搭配一起考吗
小碧老师
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提问时间:05/23 18:20
#税务师#
你好同学!税务师税法1比中级经济法更深入,按税务师的要求来备考,中级通过率会高很多。
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老师!公司有以前年度亏损没有弥补可以股东分红吗
郭老师
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提问时间:06/09 08:44
#税务师#
你好,严格来说不可以的,但是你们可以先做借款,年末不还钱,然后你们再做分红处理就可以的
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