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企业为增值税一般纳税人,2021年违规建造了临时仓库,后被有关部门认定,不符合城市规划,属于违法建设,要求该企业将其拆除。 对于企业而言,属于非正常损失的不动产,其相应的进项税额不得抵减销项税额。 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: ①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; ②非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务; ③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务; ④国务院规定的其他项目。 这个建筑是不动产吧?那不属于底下大括号的固定资产么?
王雁鸣老师
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提问时间:12/24 14:33
#税务师#
同学你好,临时仓库算不动产,但不能算固定资产,只能算临时设施,不做固定资产管理。
阅读 753
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借 资产减值损失 贷 存货-库存商品什么意思?
张乐老师
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提问时间:02/29 11:22
#税务师#
你好,就是存货发生减值了。
阅读 753
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公司买的二手车,过户完需要缴纳什么税
星河老师
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提问时间:05/08 16:51
#税务师#
同学 公司车辆过户怎么交税 1. 增值税收费标准:申报二手车实际交易价格高于税务机关核定销售额的,按已申报的实际交易价格计算增值税计税依据;申报交易价格低于核定销售额的,按核定销售额计算增值税计税依据。 2. 置税是购买新车才需要交的,但如果所购买的二手车在新车时属于减免购置税的车型,那么就要补交购置税。按照《中华人民共和国车辆购...
阅读 753
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境外A公司出资在我国境内成立B公司,B公司代扣代缴企业所得税时候,使用税率10%?
易 老师
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提问时间:06/06 15:48
#税务师#
你这个是属于源泉扣缴这个是非居民企业,那么可以享受优惠税率10%。
阅读 753
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@贾apple老师,这5个凭证做账那个黄色标注没问题吧
apple老师
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提问时间:03/17 16:09
#税务师#
同学你好。黄色的部分 库存现金 0.01 计入财务费用手续费 计入库存现金不对
阅读 753
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出差补助 可以算到差旅费里面吗 能税前扣除吗 需要出个什么东西附到凭证后面吗
红雪老师
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提问时间:01/06 18:24
#税务师#
可以,必须先建立差旅补助制度,且不超过规定标准
阅读 753
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老师,年底老板借公司五百万,这笔钱借款需要交什么税
宋老师2
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提问时间:12/27 08:46
#税务师#
你好这个就要看税务局怎么认定的,如果税务局认定你是假借款,真分红就会让你交个税。
阅读 753
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老师为何车般税是扣缴义务所在地?不应该是车辆所在的主管税务机关?我们在到外地买车,难道主管税务机关是买车人的税务机关交,不应该就是车子所在地的税务机关交?
朴老师
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提问时间:06/21 12:45
#税务师#
同学你好 车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。由地方税务机关负责征收。依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
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税务师进税务师事务所多久可以转执业?执业是不是就可以签字了?税审报告多久能出?
刘倩老师
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提问时间:07/05 08:39
#税务师#
你好!2年就好了。可以签字。其实大多数都是实习生出,签字的人只是审核签字
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汇算清缴时补缴的所得税 分录怎么做
邹老师
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提问时间:07/08 15:08
#税务师#
你好,汇算清缴时补缴的所得税 借:以前年度损益调整 ,贷:应交税费—企业所得税 借:应交税费—企业所得税 , 贷:银行存款
阅读 753
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退税,去年的企业所得税汇算清缴退税,怎么做会计分录,谢谢老师。
金金老师
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提问时间:07/13 10:24
#税务师#
您好,1、企业收到退税款,做如下分录: 借:银行存款, 贷:应交税费—应交所得税。 2、结转: 借:应交税费—应交所得税, 贷:以前年度损益调整。 同时需要做如下分录: 借:以前年度损益调整, 贷:利润分配—未分配利润。
阅读 753
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老师,非货币性资产投资为什么必须是居民企业啊
朴老师
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提问时间:07/14 09:58
#税务师#
对外投资时,出资可以有两种形式 一种是货币 一种是非货币 非货币比较常见的 不动产 固定资产 无形资产等 都可以作为出资 符合公司法的规定
阅读 753
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注册会计师, 税法,购置农产品,因管理不善导致进项税额转出,什么时候除以(1-税率)*税率,什么时候直接乘以税率?
朴老师
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提问时间:07/18 15:02
#税务师#
同学你好 假如这批农产品因管理不善毁损,在计算进项税转出时就需要先将成本价还原为发票上的金额除以(1-税率)*税率
阅读 753
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老师,A不是混合销售吗?一项业务中,即包含销售设备,也保安安装服务?
小天老师
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提问时间:07/26 11:01
#税务师#
您好,这就是一个特例,需要记忆一下 《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局【2018]年第42号),六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。(该政策自2018年7月25日开始施行)。 这时销售机器设备的纳税人要大喜了,无论您是自产还是外购的设备,只要分别核算了货物和安装服务,就可以将安装服务选择按照简易计税3%或一般计税方法10%(目前)。这种情形很类似于将机器设备先卖给购买方,然后再进行安装,其实就是甲供工程。 除了机器设备以外的货物((自产或外购)附带安装还是要按照混合销售的规定进行处理。
阅读 753
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老师请问:1.小规模可以收13%的专票吗,2.可以收13%的普票吗?
东老师
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提问时间:12/20 11:39
#税务师#
你好,这个不能收专票的 是可以收普通发票
阅读 753
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老师,这个题根据应收账款余额的5%应当计提-800元,核销坏账准备11700元,为什么算应当计提时用-800➖(-11700)呢
周老师
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提问时间:09/27 13:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 核销坏账准备11700 就是转回,所以需要加上11700,结转账面价值 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 753
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老师 税务师23年的真题可以发一下吗
范老师
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提问时间:11/27 10:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在我们网校的估分小程序可以查看的。 祝您学习愉快!
阅读 753
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老师你看下这个题目。存量留底不是也按比列退了一部分吗?存量留底*进项构成比例
周老师
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提问时间:01/31 17:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里退还存量留抵的时候,是用存量留抵税额*进项构成比例*100%来进行计算的,可以理解为这个100%相当于是把可以退的全退了。退了之后相当于就没有存量留抵可以退了。 这里您可以和增量留抵退税那里做个比较,增量留抵退税时,对于一般企业,增量留抵税额*进项构成比例*60%,可以理解为能够退的部分,我只给你退60%;而对于小微企业、先进制造业、批发零售业,退增量留抵是增量留抵税额*进项构成比例*100%来退的,这里退的比例是不同的。 祝您学习愉快!
阅读 753
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老师你好,广告业文化事业建设费的计税价格是不就看这个季度开的大类是广告业的收入额
木木老师
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提问时间:07/11 09:34
#税务师#
你好,同学。 是的哈,这里没问题的
阅读 753
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老师,这题为什么不是我这样列式?
小天老师
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提问时间:04/24 09:23
#税务师#
您好,追加的需要量不一样啦,追加不减 留存收益增加额 外部融资需要量=销售额增加额×(敏感资产项目 销售百分比-敏感负债项目销售百分比)-留存收益增加额 需要追加的资金需求量 就是 销售额增加额×(敏感资产项目 销售百分比-敏感负债项目销售百分比),
阅读 753
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请问一下 税务师几年通过考试有效期
易 老师
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提问时间:08/14 22:57
#税务师#
考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。考生须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试;免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。
阅读 753
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行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序。行政执法机关移送涉嫌犯罪案件,应当接受人民检察院和监察机关依法实施的监督。老师执法机关主要是指的什么?公安机关和检察院,是吗?
易 老师
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提问时间:11/11 16:11
#税务师#
学员您好,是的,对的
阅读 753
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杠杆收购ABC错在哪里
战无不胜老师
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提问时间:12/26 17:44
#税务师#
选项A:是无用的选项,其并不是任何一个并购支付方式的优点。 选项B:现金支付方式下,需要短期内大量的现金支付,所以需要保持较高比率的自有资金来支持。杠杆收购不需要保证较高的自有资金了,大部分都是借的。 选项C:股票对价方式,通过增发新股换取目标公司的股权,这种方式不像现金支付方式那样,可以避免公司现金的大量流出,并购以后能够保证良好的现金支付能力,减少财务风险。这是股票对价方式的特点,不是杠杆收购方式的特点。
阅读 753
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为什么符合条件的居民企业之间的股息免税,但是个人投资一个企业分回的股息却要交税,为什么这样设计。
易 老师
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提问时间:05/28 19:37
#税务师#
同学您好,企业分回利润没分给股东还在继续生产经营,不需交税
阅读 753
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我不太懂,我就想请教你一下: 是不是在没有扣除子女教育、赡养老人、住房贷款等情况下已经把个人所得税扣了,现在退的税就是把子女教育、赡养老人、住房贷款抵扣以后,多交的税?
朴老师
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提问时间:05/06 14:57
#税务师#
同学你好 这个对的 是这样
阅读 753
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您好,请问A公司持有B公司90%的股权,B公司持有C公司70%的股权,那么合并报表由哪家公司做?B公司可以做他需要的合并报表吗?
路露老师
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提问时间:05/25 19:25
#税务师#
同学你好,A公司和B公司都可以做合并报表
阅读 753
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收到的利息收入需要申报缴纳增值税吗?此利息不是银行存款利息,如果需要申报缴纳增值税,相关的政策文件是哪一个?
廖君老师
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提问时间:04/04 18:08
#税务师#
您好,要申报的,政策以下参考 营改增后,企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的增值税税率为6%,因此贷款利息的税率也是6%. 营改增后,存在借款的一般纳税人非常关注借款利息是否能够抵扣的问题,如果借款利息能够抵扣进项税额,则对存在借款的一般纳税人绝对是一大利好.不过根据《营改增试点实施办法》的规定,纳税人接受贷款服务是不得抵扣进项税额的,同时,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣. 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条规定,金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税.也就是自结息日起90天内发生的应收未收利息,应按照权责发生制的原则,按照应收利息的日期确认利息收入缴纳增值税,而自结息日起90天后发生的应收未收利息则按照收付实现制的原则,在实际收到利息时缴纳增值税.
阅读 753
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亏损的状态下可以分红吗。如果按照货币资金分红,股东投资的实收资本的钱是不是不应该动
bamboo老师
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提问时间:04/10 20:56
#税务师#
您好 公司亏损,就无法分红,按照法规,分红是由公司税后利润列支 都没有利润 怎么分红啊
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老师:请问一下,这个行政程序法的基本制度中的说明理由制度和告知制度的区别??
来来老师
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提问时间:12/17 09:48
#税务师#
你好 告知制度:行政主体在作出某项行政行为之前就行政行为所依据的事实、理由、事有的权利及其他有关事项,有义务告知相对人并加以指导。如《行政许可法》规定,行政机关对行政许可申请进行审查时,发现行政许可事项直接关系他人重大利益的,应当告知该利害关系人。行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的,行政机关在作出行政许可决定前,应当告知申请人、利害关系人享有要求昕证的权利。 说明理由制度:按照行政法治的要求,行政主体应将作出行政决定所依据的事实上和法律上的理由向行政相对人说明。如《行政处罚法》规定,行政处罚决与定书应当载明当事人的违法行为、行政处罚的种类和依据等。 简单理解:说明理由是要做出处罚了,向相对人说明理由,为什么处罚对方;告知制度是作出某项行政行为之前,就要告知并加以指导。
阅读 753
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冲减成本可以:借 库存商品 贷 主营业务成本吗?
小样儿demo
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提问时间:03/16 18:11
#税务师#
你好,不要,还是要红字,主营业务成本放借方,不然很多报表会取不到数
阅读 753
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