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转行从事会计行业，想在税务方面再精进下业务，税务师的教材包含了哪些课程科目
朴老师 | 提问时间：12/21 11:29

#税务师#

税务师的教材包含了五门课程，分别是《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》和《涉税服务实务》

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计提但未实际发放的工资在企业所得税汇算清缴时纳税调增，是依据哪个政策？
新新老师 | 提问时间：12/07 13:49

#税务师#

你好文件号要t找一下发你

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画圈的地方，销售退回时怎么销项税额跑到借方去了，这不是贷方专栏吗？
邹老师 | 提问时间：11/28 16:43

#税务师#

你好，销售退回时，可以计入销项税额的借方正数，也可以计入销项税额的贷方负数，这两种方法都是可以的

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这道题答案是减去12210，老师讲的是减去11000，不知道哪个是对的了
冉老师 | 提问时间：10/01 11:17

#税务师#

你好，应该是减去11000这个的

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公司给员工孩子的生日礼金如何做账务处理，公账支付的时候要怎么做备注
新新老师 | 提问时间：07/28 09:57

#税务师#

你好。入福利费或者是生日礼金都可以。

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物业公司用现金发工资，给员工申报个税可以么？会不会被税局监控？
易老师 | 提问时间：07/27 19:11

#税务师#

你好，可以的，没问题没有限制性统一规定的

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这个对方科目是什么意思？怎样简单的能理解？
邹老师 | 提问时间：07/27 15:55

#税务师#

你好，就是这个登记科目对应的科目。比如报销费用，借：管理费用，贷：库存现金如果是费用账本，对方科目就是：库存现金如果是日记账，对方科目就是：管理费用

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请问200万那个为什么是6.85？不应该是6.75吗？
一休哥哥老师 | 提问时间：07/22 00:09

#税务师#

企业将美元卖给银行，对于银行来说是买入美元，因此使用买入价。外币兑换业务应确认的汇兑损益＝200×（6.85-6.8）=60

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老师您好！我们公司从2019年开始简易计税，然后购买的设备和其他都有进项税额，但是一直不能抵扣，到今天累计有一百万的进项税额可以抵扣了，可是我们公司都是简易计税，那这个税额我们可以退回来吗？
青老师 | 提问时间：07/12 18:20

#税务师#

你好；不能的；你简易计税；36个月是不能变化方式；这部分只能认证转出或者是勾选不抵扣；含税来做成本费用的

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老师，税务师的教材每年变动大吗？用上一年的讲义备考可以吗？
新新老师 | 提问时间：06/30 09:14

#税务师#

你好。好，每年都有变化的，尤其增值税这个会录入到最新的政策，您可以先学习以前的。然后新的教材出来之后，您再重点学习变化的，可以的。可以先用上一年的先备考，这样节省时间。

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老师第六题，喏是对划款或是加处划款不服，是不是不用交钱，就可以申请行政复议？
青老师 | 提问时间：06/25 15:55

#税务师#

你好；这个地方是如果:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款再申请行政复议。

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小微企业最新优惠政策？
金金老师 | 提问时间：06/15 22:31

#税务师#

您好，这个目前呢是300万以下都是5%的了个

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形成无形资产的研发费用不能加计扣除吗？
小菲老师 | 提问时间：05/26 19:40

#税务师#

同学，你好可以加计扣除

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全电发票电子专票，没有写购买方的银行账号，开户行，发票有效的吗
金金老师 | 提问时间：05/20 16:06

#税务师#

您好，这个是有效的，有效

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您好老师我想咨询一下我司是国际货运代理企业为客户提供国际货物代理运输及代理报关 FOB条件下我司可以给客户开具明细是出口报关费的免税发票吗
朴老师 | 提问时间：05/05 14:19

#税务师#

同学你好这个报关费不是免税的

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老师，员工当年的年终奖在什么时候申报？
一鸣老师 | 提问时间：04/23 09:05

#税务师#

在发放的次月申报就是

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财务与会计应试指南第十三章单选30，问的是21年末租赁负债吗，答案选A是22年末的啊
财会老师 | 提问时间：09/04 22:09

#税务师#

“租赁负债”项目，应根据“租赁负债”科目的期末余额减去自资产负债表日起1 年内到期应予以清偿的租赁负债的金额计算填列。这要报表重分类，在21年末，列报此租赁负债时，对于22年减少的账面价值，这要调到一年内到期的非流动负债中所以，21年末列报数，这就是21年末的账面价值减去22年减少的账面价的部分，也就是22年末的账面价值。注意区分下，列报数和期末账面价值是不一样的。

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下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让新建房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）。 A.房地产开发费用 B.转让房地产缴纳的印花税 C.转让房地产缴纳的城建税 D.转让房地产缴纳的教育费附加 E.转让房地产缴纳的耕地占用税 BCD 选项AE：适用于新建房的转让。 A选项怎么理解？
暖暖老师 | 提问时间：12/04 18:16

#税务师#

你好，开发费用有的不能，有的可以

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麻烦老师看看第10大题第一小题，进行解释，谢谢
微微老师 | 提问时间：08/30 09:07

#税务师#

您好，根据题目可知是从租计征计税依据：以房屋出租取得的不含增值税租金收入为计税依据(包括货币收人和实物收入) 企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房和个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%=5000*10*4%=2000

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这一题兼职收入4000元是属于劳务报酬吗？预扣预缴应纳税所得额为什么是4000*（1-20%）？不是4000-800吗
税法老师 | 提问时间：10/05 16:18

#税务师#

兼职收入属于劳务报酬所得。预扣预缴时，4000元扣除800，和4000扣除20%后的金额是相同的。不超过4000元和4000元以上都是包含本数4000的，所以用两种计算方法都可以

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请问2022年税务师基础精讲班录播课的那种什么时候上线？现在都是直播课的。
立峰老师 | 提问时间：06/08 23:02

#税务师#

你好，请关注主页客服，在上班时间提问，他们会及时回复你的。谢谢关注。

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A.经济订货量 B.年订货次数 C.总订货成本 D.与进货批量相关的总成本老师能把这几项的计算公式用文字列出来吗谢谢 E.总储存成本
木木老师 | 提问时间：11/08 22:25

#税务师#

1，(2×年用量×单位订货成本÷单位储存成本）^0.5 2，年用量÷经济订货批量 3，(2×年用量×单位订货成本×单位储存成本）^0.5+年用量×单价 4，(2×年用量×单位订货成本×单位储存成本）^0.5 5，经济订货批量/2×单位储存成本

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C个体户是复式或者简易都可以选择吗
税法老师 | 提问时间：11/15 16:33

#税务师#

并不是选择，符合下列要求的话，应建相应的账。（1）设置复式账的业务要求符合下列情形之一，个体工商户应建复式账： ①注册资金在20万元以上的。 ②提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上的；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上的；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。 ③省税务机关确定应设置复式账的其他情形。所称纳税人月销售额，是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额；新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额。（2）设置简易账的业务要求符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账: ①注册资金在10万元以上20万元以下的。 ②提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在15000-40000元的；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000~60000元的；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000~80000元的。 ③省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

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请问老师，电子税务局代开专票后我怎么查原来这张票的税收编码？
李老师(1) | 提问时间：08/02 17:18

#税务师#

你好，你可以去网页上搜索诺智能查询，登录进去以后可以查询到对应的税收分类。

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老师，请问目前小规模纳税人代开专票是几个点？几年的政策一般什么时候出来
邹老师 | 提问时间：01/09 14:25

#税务师#

你好，小规模纳税人代开专票是3% 无法预知今年的政策是什么时候出来的

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依旧换新方式销售，以最新商品的价格计算销售金额，金银首饰除外。那么金银首饰计算增值税的依据是啥？
易老师 | 提问时间：11/09 19:02

#税务师#

金银首饰是以旧换新，是以新的减去旧的缴纳，实际支付的的差额作为继续依据

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2022年某企业接受投资者投入需要安装的生产用设备一台。双方在协议中约定的价值为500000元，设备的公允价值为450000元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为5000元;领用自产的产成品一批，实际成本为10000元，售价为24000元，该产品为应税消费品，适用的消费税税率为10%。该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为()元。 A.467400 B.472 330 C.486 330 D.483 930 请问老师这个题目不是用于应税消费品吗，不应该计入应交税费-应交消费税吗，为什么计入成本，自产的都是按照实际成本入账吗
范老师 | 提问时间：09/21 11:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以按照下面掌握，这里消费税和增值税的处理是不一样的安装固定资产挪用原材料①原材料的进项税通常可以抵扣，分录如下：借：在建工程　　贷：原材料如果安装的是不动产，还需将原材料涉及的进项税额转出40%：借：应交税费——待抵扣进项税额　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） ②如果是集体福利设施的安装挪用原材料，则进项税不予抵扣：借：在建工程　　贷：原材料　　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）安装固定资产领用产品时①通常不作视同销售处理：借：在建工程　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交消费税但如果安装的是不动产，则生产产品耗用材料等涉及的进项税额，其40%也需要转到“应交税费——待抵扣进项税额”中。 ②如果集体福利设施的安装领用产品时，则作视同销售处理：借：在建工程　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　——应交消费税祝您学习愉快！

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这题为什么没有按年递增5%，我算扣除项目是按800*60%*（1+5%*2），正确答案是纳税扣除项目金额合计=800×60%+6.65=486.65。转让房地产取得不含税收入=763-763÷（1+9%）×9%=700（万元）；纳税扣除项目金额合计=800×60%+6.65=486.65（万元），增值额=700-486.65=213.35（万元），增值率=213.35÷486.65×100%=43.84%，适用税率30%，该房地产开发企业应缴纳土地增值税=213.35×30%=64.01（万元）
范老师 | 提问时间：08/29 10:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让旧房有两种计算方法，1、评估法 2是发票法题中已经有评估价了，所以就不能用发票法，发票法是按照以前购入的金额每年加计5%，两种方法不能混用，所以就不能加计了，参考以下政策：《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第七条对转让旧房准予扣除项目的加计问题作出了如下规定，《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第二条第一项规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》第六条第一项、第三项规定的扣除项目金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年。超过1年，未满12个月但超过6个月，可以视同为1年计算。祝您学习愉快！

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审核发现月末存在一笔冲减财务费用的分录。账务处理为：借：银行存款 22 600 贷：财务费用 22 600 经进一步审核发现，此分录核算的是销售洁具购买方没有及时支付货款时，另向购买方收取的延期付款利息老师，借：财务费用22600 贷：主营收务收入20000 应交税费-应交增值税（销项税额）2600 这样对吗？
张老师 | 提问时间：08/23 18:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确祝您学习愉快！

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注册会计师可以使用税务师考试通过的课程抵减吗
郭锋老师 | 提问时间：11/27 08:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具有高级会计师、高级审计师、高级经济师和高级统计师或具有经济学、管理学和统计学相关学科副教授、副研究员以上高级技术职称的人员（简称免试申请人），可以申请免予注册会计师全国统一考试专业阶段考试 1 个专长科目的考试。税务师不符合抵扣政策的。祝您学习愉快！

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