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这个境内居民企业分回的投资收益意思是居民企业的股息红利吗？所以免税
邹老师 | 提问时间：07/10 21:07

#税务师#

你好，是的，是这样的

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物业公司收到开发商给的开办费怎么入帐
小菲老师 | 提问时间：06/30 12:16

#税务师#

同学，你好这个是你的主要收入吗？

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公司进行增资扩股需要涉及交税吗
东老师 | 提问时间：06/18 09:57

#税务师#

你好，这个肯定是会涉及到税费的

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计算这道题的消费税和增值税，怎么计算滴呀，可以解释一下计算过程吗
邹老师 | 提问时间：06/17 10:35

#税务师#

你好这道题的消费税=100万*（1+40%）/（1—30%）*30% 增值税=100万*（1+40%）/（1—30%）*13%

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企业所得税汇算清缴调增调减后，与年度财务报表利润总额和第四季利润表总额不一样
文文老师 | 提问时间：05/19 14:40

#税务师#

这是正常的。不用再修改报表

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如果我预算销售额达到一个亿的话，税务筹划要怎么规划，要注意什么呢
红豆老师 | 提问时间：05/06 18:21

#税务师#

可以通过选取合适的园区，成立商贸公司享受针对于增值税、企业所得税的返税政策，一级地方留存，最高可享受地方留存的90%返税，可以很大程度上减轻企业整体的税负压力。对于企业的发展，将更有利于专业化和市场渠道的发展。

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老师想问下税务师电子证书申请后多久能通过审核的
小宝老师 | 提问时间：04/19 09:23

#税务师#

你好，这个每个地区实行的政策不一样。一般是15个工作日。

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基础电信9%，增量电信6%，这两者有什么区别，麻烦老师看看，能解释的老师回答
小宝老师 | 提问时间：08/02 17:06

#税务师#

1、基础电信服务：是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。 2、增值电信服务：是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。

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7月份申报了实收资本印花税。现在专管员说这个新政策要按年申报要到明年一月份才申报缴税，叫我在电子税务局上提申请退税，要怎么弄
青老师 | 提问时间：08/11 15:37

#税务师#

你好；你直接先去把你申报的数据修改了；体现你多缴纳税费；在去申请退税

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老师工程物资和工程施工有什么区别
青老师 | 提问时间：06/13 17:51

#税务师#

你好， “工程物资”科目核算企业为在建工程准备的各种物资的价值，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。它属于资产类科目。工程施工”科目核算企业进行建筑安装工程施工所发生的各项费用支出。它属于成本类科目。

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老师，涉税实务22年最后8套卷第一套中综合题一种，1.合同价款17000万是含税还是不含税，题中没有写是不含税价，契税用17000元*5%，契税不是的用不含税价么，怎么就认为是不含税的？2.再计算抵减后的销项税额中，17000是除了税率，说明17000应该是含税的，那用17000计算契税是不不对呢，谢谢
税法老师 | 提问时间：03/16 23:23

#税务师#

1.因为从政府获得的土地使用权，取得的是财政票据，所以该金额是不含增值税的。不考虑增值税的。 2.计算契税时直接用支付的价款乘以契税税率。 3.支付的土地价款是从收取的全部价款和价外费用中扣除差额计算销项税额的。

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模考，图，56题，AE能否解释一下?
财会老师 | 提问时间：11/16 12:58

#税务师#

（一）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益　　以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动、按照权益法核算因被投资单位重新计量设定受益计划净负债或净资产变动导致的权益变动，投资企业按持股比例计算确认的该部分其他综合收益项目。　　此外，在初始确认时，企业可以将非交易性权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该指定后不得撤销，即当该类非交易性权益工具终止确认时原计入其他综合收益的公允价值变动损益不得重分类进损益。　　（二）以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益　　以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：　　（1）符合金融工具准则规定，同时符合两个条件的金融资产应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：①企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。当该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。　　（2）按照金融工具确认和计量准则规定，对金融资产重分类按规定可以将原计入其他综合收益的利得或损失转入当期损益的部分。　　（3）采用权益法核算的长期股权投资。采用权益法核算的长期股权投资，按照被投资单位实现其他综合收益以及持股比例计算应享有或分担的金额，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少其他综合收益，待该项股权投资处置时，将原计入其他综合收益的金额（属于以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益类别的）转入当期损益。　　（4）存货或自用房地产转换为投资性房地产。企业将存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，应当按该项房地产在转换日的公允价值计量，转换日公允价值大于账面价值的，按其差额，贷记其他综合收益，待该项投资性房地产处置时，因转换计入其他综合收益的部分转入当期损益。　　（5）现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分。　　（6）外币财务报表折算差额。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应折算为人民币。 ①资产负债表中的资产和负债项目——采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目——采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 ③按照上述规定折算产生的外币财务报表折算差额——在资产负债表中所有者权益项目（其他综合收益）下单独列示。外币报表折算差额为以记账本位币反映的净资产减去以记账本位币反映的实收资本、资本公积、累计盈余公积及累计未分配利润后的余额。

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老师，消费税的纳税人是销售方还是购买方呢
木木老师 | 提问时间：11/24 10:16

#税务师#

消费税的话，它的纳税义务人是属于销售方的。

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老师，消费税这道题有2个疑问，辛苦解惑。 1、在判定卷烟属于甲类还是乙类时，为什么解析的分母上是除的（1-36%）？36%的话不是默认卷烟为乙类吗？ 2、卷烟是复合计征，这里考虑的是生产销售环节，是否需要考虑批发环节？
税法老师 | 提问时间：08/31 16:55

#税务师#

1.是的，这里我们计算时是默认36%的 2.卷烟在生产销售环节和批发环节都是复合计征的。

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税法二550第25题为什么/（1-20%）
税法老师 | 提问时间：09/28 15:31

#税务师#

这里是将税后应纳税所得额换算为税前应纳税所得额。

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企业破产法中规定“在人民法院受理破产申请之前，申请人可以撤回破产申请”。想问一下如果是债权人申请的破产，那债务人可以撤回破产申请吗？是只能由申请人撤回吗？
周老师 | 提问时间：11/01 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有申请人有权撤回破产申请。如果债权人提出了破产申请，那么只有该债权人有权利撤回申请，债务人无权撤回。祝您学习愉快！

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今年红冲去年的工程施工，今年如何做会计分录？
周老师 | 提问时间：04/12 13:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据提供的信息，如果今年需要红冲去年的工程施工费用，意味着去年的会计处理可能存在错误，红冲时反向处理即可。去年的工程施工费用的会计分录可能是：借：在建工程/固定资产在建 - 工程施工应交税费 - 增值税（进项税额）贷：预付账款等如果今年要红冲这笔费用，会计分录应该是：借：预付账款 - 某建筑公司应交税费 - 增值税（进项税额的冲减）贷：在建工程/固定资产在建 - 工程施工另外，对于建造合同发生的相关成本费用，您也可以通过合同履约成本科目核算。祝您学习愉快！

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可以计算一下过程吗
张老师 | 提问时间：02/03 18:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从第2行所得税费用318,964. 82开始，往下，正数就用“+”，负数就减去，最终加加减减的结果就是107,298.51。图二同理。祝您学习愉快！

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A公司建造一条生产线，预计工期为1.5年，从2×19年1月1日开始，当日支付承包商建设工程款为3000万元。9月30日，追加支付工程进度款为2000万元。A公司生产线建造工程占用借款包括：（1）2×18年12月1日借入的3年期专门借款4000万元，年利率为6%；（2）2×19年1月1日借入的2年期一般借款3000万元，年利率为7%。A公司将闲置的专门借款存入银行，年收益率为4.5%。不考虑其他因素，2×19年A公司建造该生产线应予以资本化的利息费用如何计算
郭锋老师 | 提问时间：11/15 16:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专门借款资本化金额＝4000×6%－1000×4.5%×9/12 一般借款资本化金额＝1000×3/12×7% 祝您学习愉快！

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自产的水果，如果果果农直接销售呢？
卫老师 | 提问时间：05/10 10:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产的水果，如果是果农直接销售，是免征增值税和个人所得税的。农业生产者销售自产的农业产品免征增值税。祝您学习愉快！

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老师您好企业成本费用大于发票金额风险提示一般怎么写情况说明，我们没有业务收入，但是社保二级公司员工社保挂在我们单位，所以我们成本高主要是社保费用这一块我们有一笔长期股权投资就是我们的二级公司
郭老师 | 提问时间：09/18 10:45

#税务师#

你好，他的意思是你们单位账上的成本是100，但是有发票的只有80。

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医疗美容公司，有医疗执照，发票可以开医疗服务费吗？
宋老师2 | 提问时间：03/11 18:38

#税务师#

你好！可以的，可以开

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老师这题为啥不减去进项，进项不是981/（1+9%）*9%吗？
小天老师 | 提问时间：03/09 11:41

#税务师#

您好，进项是实付实现制，早就抵完了

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请问老师，职工教育经费的进项税可抵扣吗？
一鸣老师 | 提问时间：01/14 08:47

#税务师#

职工教育经费的进项税可抵扣的哈

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第二张我拍的这个题是不考虑城建税和教育费附加的情况第一张图要考虑城建税和教育费附加第一个应该怎么计算呢第(1)(2)问
何老师（apple） | 提问时间：01/04 11:46

#税务师#

你好，相关分析如下，假设增值税率13%，所得税率25%计算方案一、增值税80*0.13-70*0.13=1.3，所得税10*0.25=2.5 方案二、增值税100*0.13-70*0.13=3.9，所得税(100-70-20)*0.25=2.5 在所得税相等情况下，方案二要多缴纳2.6的增值税

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.3.现行消费税实行( )征收 ●A、固定税率B、比例税率C、定额税率 D、复合计税 ●E、超额比例税率
宋老师2 | 提问时间：12/28 08:06

#税务师#

你好，你这个是多选题是吧？

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老师，无票费用可以做正常做费用然后汇算清缴调增吗？
艳子老师 | 提问时间：12/20 21:05

#税务师#

您好，可的，这样没有问题的

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麻烦老师总结一下这个知识点。
微微老师 | 提问时间：12/20 21:55

#税务师#

您好，行政机关拟作出下列行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证：（1）较大数额罚款（选项D）；（2）没收较大数额违法所得（选项E）、没收较大价值非法财物；（3）降低资质等级（选项C）、吊销许可证件（选项B）；（4）责令停产停业、责令关闭、限制从业；（5）其他较重的行政处罚；（6）法律、法规、规章规定的其他情形。

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老师您好，公司替员工承担个税和社保该怎么做账呢，应该挂什么科目呢？还是说就在其他应收款个人部分社保挂着？
东老师 | 提问时间：12/04 10:35

#税务师#

你好，这个发放工资的时候扣除的

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这种题。有的资料上市AB有的是ABE，以哪个为准呢
bamboo老师 | 提问时间：11/13 17:28

#税务师#

您好选项E：自行车已做记号，应认定买卖合同意义上的交付完成，但张缸将自行车委托商场保管，商场未尽保管义务，对张红的自行车损失仍应承担赔偿责任应该选ABE

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