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税务师税一【必刷550】第386题第四小问:准予扣除的“与转让房地产有关的税金”是多少。我理解的算法是用当月实缴的增值税*12%，但答案是用这笔业务（理论上的销项税-理论上的进项税）*12%。我的疑问是既然当月实缴的增值税并没扣除这600万进项税，说明这笔进项早在之前期间已经被抵扣了。那第四小问的答案就不应该再扣除600万进项税。请老师解答，谢谢！
张老师 | 提问时间：09/25 13:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，你的理解有偏差。答案中扣除600万进项税是合理的，原因如下：1.税金计算基础是应纳增值税额：与转让房地产有关的税金（如城建税、教育费附加等）是基于应纳增值税额计算的，而不是基于当月实际缴纳的增值税。应纳增值税额=销项税额-可抵扣的进项税额。即使该进项税额在之前期间已抵扣，但在计算土地增值税时，仍需按理论上的应纳增值税额作为基础。2.土地增值税计算是整体项目计算：土地增值税是对整个房地产转让项目的增值额征税，因此在计算相关税金时，需要考虑整个项目期间的销项税和进项税，而不是某一时点的实缴税额。3.附加税费的计算逻辑：城建税、教育费附加等附加税费是根据应纳增值税额计算的，因此在计算这些税费时，必须先计算出应纳增值税额，再乘以相应的税率。综上，答案中扣除600万进项税是合理的，因为这是计算应纳增值税额的必要步骤，而不是重复扣除。祝您学习愉快！

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国债利息收入对应纳税所得额的调整为什么是调减
小菲老师 | 提问时间：09/25 13:52

#初级职称#

同学，你好这个收入是免企业所得税的

阅读 6

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老师，签订合同2000万，无实际货物需求，只为银行贷款用，对买、卖双方会产生什么风险吗
小菲老师 | 提问时间：09/25 13:51

#实务#

同学，你好有风险的，虚假的合同，违规贷款

阅读 9

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请教老师，公司和个人车辆签了租车协议，有关车辆保险，保险公司开票抬头是开车主个人的，此发票能否作为税前的费用扣除呢？
刘艳红老师 | 提问时间：09/25 13:50

#实务#

您好，不能，这种不可以抵扣的

阅读 17

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我有生物资产10，本月死淘2，本月折旧3，请问具体分录怎么写？
小菲老师 | 提问时间：09/25 13:50

#实务#

同学，你好借：营业外支出2 贷：消耗性生物资产2 借：成本、费用3 贷：累计折旧 3

阅读 13

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请问工控机维修服务开票属于哪一类的
刘艳红老师 | 提问时间：09/25 13:48

#中级职称#

您好，开劳务*维修费就可以

阅读 76

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请董孝彬老师回答，非董孝彬老师请勿扰！！那对账日和入账日改为1-31日，那这样供应商那边的账会乱吗？我们改会影响对方吗？这句话是总账回复我的：领料是可以按实际出库日期的按月计的，1-月底，购进是按采购对账总账这样进销存能平吗？
董孝彬老师 | 提问时间：09/25 13:48

#实务#

下午好呀，对账日不改的，还是26-25日，是我们总账入账要改，没有对账的部分暂估就好了，从系统里导出入库单， 2.稍等，我来回复她，让她看到你的专业

阅读 25

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财产租赁又不是综合所得，为何减按80%计算收入
周老师 | 提问时间：09/25 13:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财产租赁所得超过4000元，计算应纳税所得额的时候，需要×（1-20%）哈。祝您学习愉快！

阅读 62

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老师独资企业分两种，一种按累进税率交个税，一种按企业所得税算是吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/25 13:41

#税务#

您好，这种都是按经营所得来交的

阅读 3

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进口货物，8月份收到进口增值税，关税消费税缴款单，9月份银行支付的，那8月份怎么记账
宋生老师 | 提问时间：09/25 13:40

#实务#

借：库存商品 / 原材料（关税、消费税计入货物成本，金额 = 关税额 + 消费税额）　　应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：应付账款

阅读 26

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会计学堂属于互联网平台吗。属于按互联网涉税信息报税的公司吗。如果不是，请告知原因
小菲老师 | 提问时间：09/25 13:39

#实务#

同学，你好是属于的

阅读 21

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1号找供应商买货，先付了5000，有银行回单，无发票 15号发票到了，发票金额是10000，这种分录怎么写
刘艳红老师 | 提问时间：09/25 13:38

#实务#

是的，是的，就是这样的

阅读 38

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门店亏损，合伙人转入亏损款，怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：09/25 13:37

#实务#

...

阅读 19

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老师，固定资产月折旧额=原值-累计折旧-预计净残值/剩余寿命，这样计算出来的折旧额对吗？
小菲老师 | 提问时间：09/25 13:37

#实务#

同学，你好不对，（原值-预计净残值）/年限

阅读 8

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老师，商贸企业，四流一致，物流，我可以以自己这边打的数据为准吗？我自己打的出库单，仓管员签字，我自己打的入库单，仓管员签字
刘艳红老师 | 提问时间：09/25 13:36

#实务#

您好，入库单是由对方开的吧，你们只是开出库单

阅读 16

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老师好，企业从银行贷款比如100万，打到公司公户，公司又从公户直接打给另外两个企业公户，这个怎么记账
小菲老师 | 提问时间：09/25 13:34

#实务#

同学，你好借：银行存款贷：长期借款借：其他应收款贷：银行存款

阅读 6

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老师我们有一个员工干了一个月拿了5200补偿金怎么申报个税
刘艳红老师 | 提问时间：09/25 13:34

#实务#

您好，有个补偿款，申报这个就可以

阅读 4

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老师，我们公司的几个员工无偿提供给关联公司使用，需要这个说明，用于税务局发票调增，您有模板吗
宋生老师 | 提问时间：09/25 13:32

#税务#

你好，员工无偿提供给关联公司使用说明 XX 税务局：我司（XX 公司，统一社会信用代码：XXXX）于 XX 年 XX 月至 XX 年 XX 月期间，将员工 XX（身份证号：XXXX）、XX（身份证号：XXXX）无偿派至关联公司 XX 公司（统一社会信用代码：XXXX）协助工作，主要负责 XX 业务支持。上述员工薪资、社保均由我司全额承担，未向 XX 公司收取任何费用，不存在资金往来。现因发票调增需提供此说明。 XX 公司（盖章）XX 年 XX 月 XX 日

阅读 5

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老师好，问下单位购买了两部手机，录固定资产，可以录一个卡片吗，录一个总金额
小菲老师 | 提问时间：09/25 13:29

#实务#

同学，你好嗯嗯，可以的

阅读 7

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实收资本，等价股转，比方说股东50%50万，只实缴了20万，30万未交。同样盈利的情况下，这种和正常50%50万，1毛钱实缴的都没有的那种情况，税一样吗？（除了多交一个实收印花税）实收资本这块实缴数对股转影响还有什么不同吗。
朴老师 | 提问时间：09/25 13:27

#税务#

税负：等价股转且盈利时，仅实缴 20 万需多交对应印花税（20 万 ×0.05%=100 元），所得税均无需缴纳，其他税一致；股转影响：实缴 20 万的股权，转让价更易认定合理、受让方仅担剩余 30 万出资、工商公信力强、税务风险低；未实缴的，受让方需担 50 万出资、转让价易被质疑、公信力弱、税务风险高。

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86题分不清未来现金流量现值.净现值.现金净流量总现值等有什么区别
小王老师 | 提问时间：09/25 13:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未来现金流量现值、净现值、现金净流量总现值等概念容易混淆，以下是它们的区别和联系：1.未来现金流量现值：指项目在经营期内所有现金流入的现值总和。它不考虑原始投资额，仅计算未来现金流入的折现值。公式：$$\text{未来现金流量现值}=\text{现值指数}\times\text{原始投资额现值}$$例如，题目中现值指数为1.5，原始投资额为100万元，则未来现金流量现值为$1.5\times100=150$万元。2.净现值（NPV）：指未来现金流量现值减去原始投资额现值的差额。它反映了项目在整个生命周期内的盈利能力。公式：$$\text{净现值}=\text{未来现金流量现值}-\text{原始投资额现值}$$例如，未来现金流量现值为150万元，原始投资额为100万元，则净现值为$150-100=50$万元。3.现金净流量总现值：这个术语通常与“未来现金流量现值”含义相同，指项目经营期内所有现金流入的现值总和。在实际应用中，这两个术语可以互换使用。4.现金净流量：指项目在经营期内每年产生的现金流入减去现金流出的差额。它不涉及折现，是未折现的实际现金流。例如，如果项目每年产生100万元的现金流入，经营期为6年，则现金净流量总和为$100\times6=600$万元。总结：-未来现金流量现值和现金净流量总现值是同一概念，指未来现金流入的折现值。-净现值是未来现金流量现值减去原始投资额现值的差额，用于判断项目是否盈利。-现金净流量是未折现的实际现金流，是计算未来现金流量现值的基础。祝您学习愉快！

阅读 40

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如何确认支付的运杂费是否符合会计准则？
王一老师 | 提问时间：11/06 09:05

#会计实务#

确认支付的运杂费是否符合会计准则，可以按照以下步骤进行： 1. 首先，确认支付的运杂费是否与实际发生的业务相符。查看相关的运输合同、物流单据、运费发票等，确保费用的发生是合理的。 2. 确认支付的运杂费是否是公司业务活动的必要费用。根据会计准则，只有与公司业务活动相关的费用才能被确认为支出。因此，需要确保支付的运杂费是与公司运输、物流等业务活动直接相关的费用。 3. 检查支付的运杂费是否已经正确计量和记录。确认费用的金额是否准确，是否已经按照会计准则的要求进行计量和记录。 4. 确认支付的运杂费是否已经按照会计准则的要求进行分类和核算。根据会计准则的规定，需要将费用按照不同的科目进行分类和核算，例如运输费用、仓储费用等。 5. 最后，进行内部审查和审核。通过内部审查和审核程序，确保支付的运杂费是否符合公司内部控制要求和会计准则的要求。总之，确认支付的运杂费是否符合会计准则需要进行实际业务的核实、金额的准确计量和记录、费用的分类和核算，以及内部审查和审核等步骤。

阅读 1014

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CPA广告投放的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：11/06 08:40

#会计实务#

CPA广告投放的目的是为了提高企业的知名度、吸引潜在客户、增加销售量和利润。具体来说，CPA广告投放的目的包括以下几个方面： 1. 品牌推广：通过CPA广告投放，企业可以将自己的品牌信息传达给更多的人群，提高品牌知名度和认知度。 2. 潜在客户吸引：CPA广告投放可以帮助企业吸引潜在客户的注意力，引导他们进入企业的销售渠道，从而增加潜在客户的数量。 3. 销售量增加：通过CPA广告投放，企业可以将产品或服务的优势和特点展示给更多的人群，吸引他们购买，从而增加销售量。 4. 利润提升：通过CPA广告投放，企业可以提高销售量和市场份额，进而提高利润水平。总的来说，CPA广告投放的目的是为了通过有效的广告策略和渠道，达到品牌推广、潜在客户吸引、销售量增加和利润提升的目标。

阅读 1199

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物流作业成本法的核算过程包括哪些步骤？请列举并简要解释每个步骤的作用。
秦老师 | 提问时间：11/06 08:14

#会计实务#

物流作业成本法是一种用于核算物流成本的方法，其核算过程包括以下步骤： 1. 成本对象确定：确定需要核算成本的物流作业成本对象，例如货物运输、仓储、装卸等。 2. 成本要素确定：确定影响物流作业成本的要素，包括直接成本和间接成本。直接成本是与特定物流作业直接相关的成本，如运输费用、仓储费用等；间接成本是与多个物流作业相关的成本，如管理费用、设备折旧费用等。 3. 成本要素分配：根据成本对象的特点和成本要素的性质，进行成本要素的分配。例如，将直接成本按照实际发生的物流作业量分配到各个成本对象上，将间接成本按照某种合理的分配基础（如直接成本比例、作业量比例等）进行分配。 4. 成本计算：根据分配得到的成本要素和成本对象的数据，计算各个成本对象的物流作业成本。这包括将直接成本和间接成本加总，得到各个成本对象的总成本。 5. 成本分析：对计算得到的物流作业成本进行分析，了解各个成本对象的成本构成和成本结构，找出成本高低的原因和影响因素。 6. 成本控制：根据成本分析的结果，采取相应的控制措施，降低物流作业成本。这包括优化物流作业流程、降低物流作业成本要素的费用等。以上是物流作业成本法的核算过程的主要步骤。通过这些步骤，可以对物流作业的成本进行准确的核算和分析，为企业的物流管理和成本控制提供参考依据。

阅读 1329

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流动资产是指企业在正常经营过程中能够快速转化为现金或现金等价物的资产。
欧阳老师 | 提问时间：11/05 21:31

#会计实务#

流动资产是指企业在正常经营过程中能够快速转化为现金或现金等价物的资产。流动资产通常包括现金、银行存款、应收账款、存货、预付款项、其他应收款等。这些资产具有较高的流动性，能够满足企业日常运营所需的资金流动。流动资产的主要特点包括： 1. 高度流动性：流动资产能够在短期内转化为现金或现金等价物，以满足企业的短期付款需求。 2. 高风险性：由于流动资产的快速转化性质，其价值可能受到市场供求关系、信用风险等因素的影响，存在一定的风险。 3. 高频率变动：流动资产的变动频率较高，与企业的经营活动密切相关，需要经常进行监控和管理。流动资产在企业的经营中起到了重要的作用，它们能够支持企业的日常运营活动，包括支付供应商、支付员工工资、支付税费等。同时，流动资产的管理也对企业的经营效益和风险控制具有重要影响。因此，企业需要合理管理流动资产，确保其流动性和安全性，以保证企业的正常运营。

阅读 1387

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预算编制内容包括哪些？
秦老师 | 提问时间：11/05 21:20

#会计实务#

预算编制的内容包括以下几个方面： 1. 销售预算：根据市场需求和销售目标，预测和安排销售收入。 2. 生产预算：根据销售预算和库存目标，预测和安排生产量和生产成本。 3. 财务预算：包括资金预算、现金流量预算、利润预算和资产负债表预算等，用于规划和控制公司的财务状况和经营活动。 4. 成本预算：根据生产预算和成本结构，预测和安排各项成本，如直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。 5. 管理费用预算：包括销售费用、行政费用、研发费用等，用于规划和控制公司的管理开支。 6. 投资预算：根据公司的发展战略和资本预算，预测和安排各项投资支出，如购买固定资产、开展新项目等。 7. 现金预算：根据财务预算和资金需求，预测和安排公司的现金流入和流出，用于规划和控制公司的资金状况。 8. 预算控制：包括制定预算执行计划、监控预算执行情况、分析偏差原因，并采取相应的措施进行预算控制。以上是预算编制的一般内容，具体的预算编制内容可能因公司的规模、行业特点和管理需求而有所不同。

阅读 1704

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大数据特征中的数据价值指的是什么？
周老师 | 提问时间：11/05 20:51

#会计实务#

在大数据中，数据价值指的是数据对于企业或组织的决策和业务运营的贡献程度。数据价值可以通过以下几个方面来衡量： 1. 信息量：数据的大小和多样性。大数据的特点之一是数据量大且多样，这使得企业能够从中获取更多的信息，从而更好地了解市场趋势、客户需求等。 2. 可靠性：数据的准确性和完整性。数据的价值取决于其准确性和完整性，只有可靠的数据才能为决策提供可信的依据。 3. 实时性：数据的及时性和更新速度。随着技术的进步，数据可以以更快的速度被获取和处理，实时性的数据能够更好地支持企业的决策和业务运营。 4. 可用性：数据的可访问性和可利用性。数据价值还取决于数据的可访问性和可利用性，只有能够轻松访问和利用的数据才能为企业带来实际的价值。综上所述，数据价值是指数据对于企业决策和业务运营的贡献程度，包括信息量、可靠性、实时性和可用性等方面。企业可以通过充分利用大数据的这些特征来提高其竞争力和业务效率。

阅读 1180

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财务部门应该如何进行日常的会计核算和账务处理？
王一老师 | 提问时间：11/05 20:44

#会计实务#

财务部门在日常的会计核算和账务处理过程中，应该遵循以下步骤： 1. 收集和整理凭证：财务部门应该收集和整理所有与财务交易相关的凭证，包括发票、收据、银行对账单等。 2. 记账：根据凭证的内容，财务部门应该将相关的会计科目和金额记录在会计账簿中，例如日记账、总账等。 3. 核对和调整：财务部门应该定期核对账簿和凭证，确保账簿的准确性和完整性。如果发现错误或遗漏，应及时进行调整。 4. 编制财务报表：财务部门应根据会计准则和法规要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 5. 进行账务处理：财务部门应根据需要进行账务处理，例如结账、结转损益、计提折旧等。 6. 进行账务审计：财务部门应定期进行内部审计，以确保账务处理的合规性和准确性。 7. 建立档案：财务部门应建立和维护凭证和账簿的档案，以备将来的查阅和审计。 8. 报税和申报：财务部门应按照税法和相关规定，及时报税和申报相关财务信息。以上是财务部门进行日常会计核算和账务处理的一般步骤，具体操作还需根据实际情况和公司的要求进行调整。

阅读 1241

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差旅费的核算包括差旅交通费、住宿费、餐饮费等相关费用。
周老师 | 提问时间：11/05 18:45

#会计实务#

差旅费的核算包括差旅交通费、住宿费、餐饮费等相关费用。具体的核算步骤如下： 1. 差旅交通费核算：根据差旅人员的出行方式，核算交通费用。例如，如果是乘坐飞机、火车、汽车等公共交通工具，需要核算相应的机票、火车票、汽车票等费用；如果是自驾车，需要核算油费、过路费等。 2. 住宿费核算：根据差旅人员在外地的住宿情况，核算住宿费用。例如，如果在酒店住宿，需要核算房费；如果是租房住宿，需要核算租金等费用。 3. 餐饮费核算：根据差旅人员在外地的餐饮情况，核算餐饮费用。例如，根据差旅人员在外就餐的次数和消费金额，核算餐饮费用。在核算差旅费时，需要注意以下几点： 1. 差旅费用应当与差旅人员的实际出行情况相符，不得超出合理范围。 2. 差旅费用应当按照公司的差旅费用政策进行核算，遵循公司的规定和限制。 3. 差旅费用应当有相应的凭证，如发票、收据等，以便于核算和报销。 4. 差旅费用应当及时进行核算和记录，以便于财务报表的编制和管理。总之，差旅费的核算是会计工作中的重要环节，需要严格按照规定和制度进行操作，确保差旅费用的合理性和准确性。

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在内部控制和风险管理方面，如何利用SWOT分析的结果来提高企业的财务稳定性和可持续发展能力？
秦老师 | 提问时间：11/05 17:27

#会计实务#

利用SWOT分析的结果来提高企业的财务稳定性和可持续发展能力，可以从以下几个方面入手： 1. 内部控制方面： - Strengths（优势）：根据SWOT分析结果中的优势，企业可以进一步加强内部控制体系，例如加强财务管理、制定明确的财务政策和流程，加强内部审计等，以确保财务运作的透明度和合规性。 - Weaknesses（劣势）：根据SWOT分析结果中的劣势，企业可以识别和改善内部控制的薄弱环节，例如完善财务制度、加强风险管理和内部审计，以减少财务风险和漏洞。 2. 风险管理方面： - Opportunities（机会）：根据SWOT分析结果中的机会，企业可以主动寻找并利用有利的商业机会，例如开拓新市场、推出新产品或服务，以增加企业的收入来源和盈利能力。 - Threats（威胁）：根据SWOT分析结果中的威胁，企业可以采取相应的风险管理策略，例如制定风险管理计划、建立风险预警机制，以减少财务风险和应对潜在的威胁。 3. 财务稳定性和可持续发展能力： - 利用SWOT分析结果中的优势和机会，企业可以制定财务目标和策略，以提高财务稳定性和可持续发展能力。例如，根据优势和机会，企业可以制定增加收入、降低成本、改善现金流等财务目标，并制定相应的实施计划和措施。 - 同时，企业还应根据SWOT分析结果中的劣势和威胁，制定相应的风险管理和应对策略，以减少财务风险和提高可持续发展能力。总之，利用SWOT分析的结果来提高企业的财务稳定性和可持续发展能力，需要综合考虑内部控制和风险管理两个方面，根据分析结果制定相应的策略和措施，并不断监测和评估其实施效果，以确保财务稳定性和可持续发展能力的提升。

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