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请问工作满8年，后去另外公司上班半年，已知之前并未申请过年休假，那本年可以申请的年休假是5天吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/17 12:09

#初级职称#

您好，意思是中间离职过半年吗？

阅读 191

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老师解析下这个题有一道不定项：甲销售商品300万，为乙垫付的运费3万.运费记销售收入吗？怎么也想不起来了[捂脸]
小锁老师 | 提问时间：05/17 11:45

#初级职称#

您好，运费这个是垫付的，后期收到，所以做其他应收款的

阅读 177

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老师有一道不定项：甲销售商品300万，为乙垫付的运费3万.运费记销售收入吗？怎么也想不起来了[捂脸]
刘艳红老师 | 提问时间：05/17 11:43

#初级职称#

销售方替购货方垫付的运费不计入销售收入中。销售方替购货方垫付的运费应该记入“其他应收款”科目，而不是记入销售收入。这是因为垫付的运费并不是销售方的营业收入，它只是销售方代购货方支付的一项费用。在会计处理上，当销售方垫付运费时，

阅读 309

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请问关税计税价格是含关税还是不含
家权老师 | 提问时间：05/17 11:31

#初级职称#

关税的完税价格不包括关税的

阅读 350

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由受托方代收代缴的消费税，收回直接出售计入成本？
朴老师 | 提问时间：05/17 11:31

#初级职称#

是的。受托方代收代缴的消费税，收回后直接出售的，消费税计入成本（如 “委托加工物资”）；若用于连续生产应税消费品，消费税可抵扣，不计入成本

阅读 330

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怎么记住同控和非同控下的成本法和权益法，还有账面价和公允价值多的少的计入哪个科目，光混淆了
小王老师 | 提问时间：05/17 11:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同控下通常采用成本法，非同控下可能用成本法或权益法。成本法下，投资按初始投资成本计量，后续计量不调整账面价值，除非有减值或追加/收回投资。权益法下，投资最初以成本计量，但随后根据投资者在被投资单位净利润中的份额来调整账面价值。账面价和公允价值的差异处理： -如果非同控下的初始投资成本小于享有被投资方可辨认净资产公允价值份额，则差额计入营业外收入。 -若公允价值高于账面价值，且是非同控下取得的投资，可能确认资产处置损益。记住这些规则的关键是理解每种方法的逻辑和适用场景。多做题、多练习有助于加深记忆。祝您学习愉快！

阅读 226

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老师，那些在生产，进口时交消费税的，有点模糊
文文老师 | 提问时间：05/17 11:06

#初级职称#

除了金银首饰在消费环节交消费税，其他的应税消费品，在生产或进口环节都要交消费税

阅读 291

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支票的基本当事人都有那些
文文老师 | 提问时间：05/17 11:02

#初级职称#

支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。

阅读 168

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老师长期股权投资权益法下和长期股权投资成本法下有什么区别？
郭老师 | 提问时间：05/17 10:46

#初级职称#

权益法占股比例20%~50%，成本法占比比例50%以上成本法：长期股权投资按初始成本计价。追加或收回投资时，会调整长期股权投资的成本。权益法：初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；若小于，则差额计入当期损益，并调整长期股权投资的成本。成本法：被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。权益法：按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值。此外，被投资单位宣告分派的利润或现金股利，会减少长期股权投资的账面价值。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，也会调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。

阅读 249

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在打印报表上签字，制单人需要盖章或签名吗打印出来的初级会计考试题目
郭老师 | 提问时间：05/17 10:37

#初级职称#

你好对的是的需要

阅读 253

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在打印报表上签字，制单人需要盖章或签名吗打印出来的
文文老师 | 提问时间：05/17 10:28

#初级职称#

老师，你不要再接我的问题，都是乱回答我今天很急，考试了，别乱接

阅读 314

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老师，员工出差通行费发票抬头是车牌，能用吗
文文老师 | 提问时间：05/17 10:23

#初级职称#

员工出差通行费发票抬头是车牌，可报销，汇算时调增

阅读 174

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处罝无形资产当月不摊，那要等到什么时间摊？？
文文老师 | 提问时间：05/17 10:00

#初级职称#

持有期间进行摊销

阅读 176

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权益法下，赚了计入“营业外收入”，那么亏了计哪个科目呢？
文文老师 | 提问时间：05/17 09:56

#初级职称#

是指长期股权投资吗？

阅读 172

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老师，我们每个月发一次安全奖和周卫生奖。都是以现金发放。我还需要计提吗？还是直接计入制造费用—福利费
文文老师 | 提问时间：05/17 09:51

#初级职称#

可直接计入制造费用—福利费

阅读 206

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老师，我们公司让员工把我们装原材料的包装袋收纳整理好。再让他们以多少钱一个来卖给我们。我们现金支付给他。怎么计算？
郭老师 | 提问时间：05/17 09:16

#初级职称#

这个包装袋是员工个人支付的吗？如果是的话，包装袋的成本再加上他收纳整理的劳务费他个人要开发票再加上税费

阅读 181

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老师，这里有问题吧，人家是正确的，答案是不正确的，是不是题目问不正确
郭老师 | 提问时间：05/17 08:49

#初级职称#

是的有问题的答案选择的不正确的

阅读 190

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有今年初级考试的应试技巧吗有的老师分享一下没有的不要接手这个问题
朴老师 | 提问时间：05/17 08:47

#初级职称#

先做有把握的题，再处理不确定的，最后检查剩余题目，避免在难题上耗时过久，提交前确认所有题目已答，所选答案无误

阅读 274

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甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2023 年有关经营情况如下: (1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15 万元。 (2)缴纳增值税180万元,城市维护建设税和教育费附加18万元,房产税 25 万元,预缴企业所得税税款43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出 50万元。 (4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进一台设备,价值35万元;购置一台《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。老师，会计利润怎么计算，有式子就行，不用得数
欧阳飞伟老师 | 提问时间：05/17 00:23

#初级职称#

同学你好，会计利润=营业收入（2000+500）+投资收益（3000）+营业外收入（15）-税金及附加（43）-期间费用（50+19+14）

阅读 180

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2023年度生产经营情况为:(1)取得产品销售收入总额1800万元。(2)应扣除产品销售成本800万元。 (3)发生产品销售费用600万元,其中包括广告费用300万元。(4)管理费用100万元,其中包括招待费16 万元。 (5)财务费用40万元,其中,含非金融企业利息25万元(贷款250万元,利率是10%,银行同期利息率为5%),逾期归还银行贷款的罚息3万元。(6)本年缴纳的增值税30 万元。 (7)营业外支出14万元,其中含公益捐赠10万元。 (8)实发工资总额98万元,拨缴的职工工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费为20万元。要求:计算该企业2023年应汇算清缴的所得税税额
欧阳飞伟老师 | 提问时间：05/16 23:59

#初级职称#

同学你好，这个题目因为数据较多，时间不够，先算出会计利润总额，再算出纳税调整项目，得到应纳税所得额，最后计算应纳所得税额。如果哪一步不太懂，欢迎继续追问。

阅读 174

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老师您好无形资产的出售净损益要收入-账面价值-相关税费计入资产处置损益那为什么例题里面要选25？
董孝彬老师 | 提问时间：05/16 23:04

#初级职称#

...

阅读 197

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货物抵偿债务抵偿债务用增值税平均价消费税用最高价？
赵老师 | 提问时间：05/12 18:53

#初级职称#

是的。

阅读 825

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有省税务局吗？对省的不服，向哪里申请复议？
小王老师 | 提问时间：05/12 18:42

#初级职称#

对省税务局的不服，向国家税务总局申请复议。

阅读 491

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计划单列市是什么意思？
小赵老师 | 提问时间：05/12 18:38

#初级职称#

计划单列市，全称国家社会与经济发展计划单列市。全国仅有5个：辽宁省大连市、山东省青岛市、浙江省宁波市、福建省厦门市、广东省深圳市。. 计划单列市，就是在行政建制不变的情况下，在国家计划中单位列户头,并赋予这些城市相当于省一级的经济管理权限

阅读 3564

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哪些不交企业所得税？哪些交个人所得税？
于老师 | 提问时间：05/12 18:37

#初级职称#

您的这个问题，老师建议您掌握两税的税收优惠，然后进行排除去判定。企业所得税税收优惠（一）税收优惠的形式免税收入、可以减免税的所得（免征、减半征收、二免三减半、三免三减半、五免、五免五减半、十免）、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。（二）可以“计算”形式在不定项选择题中考核的税收优惠优惠项目加计扣除研发费用一般行业未形成无形资产加计扣除“75％”；形成无形资产按175％摊销【老侯提示】在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提髙至100%（2023年新增）制造业、科技型中小企业（2023年调整）未形成无形资产加计扣除“100％”；形成无形资产按200％摊销企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、髙等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出加计扣除“100％”（2023年新增）烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业不得加计扣除高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除（2023年新增）残疾人工资加计扣除100％抵扣应纳税所得额创投企业投资未上市的中小高新技术企业两年以上的，按照其投资额的“70％”在股权持有满“两年”的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣应纳税额抵免购置并实际使用规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等“专用设备”，投资额的“10％”可以在应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免（三）“直接”考核的税收优惠优惠政策项目税率优惠见“税率” 免税收入见“应纳税所得额”（二）不征税收入和（三）免税收入免征农、林、牧、渔；居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得；企业取得的地方政府债券利息收入；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得；境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入；生产和装配“伤残人员专门用品”的居民企业；海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得【老侯提示】“农”不包括部分“经济作物”；“渔”不包括“养殖” 减半征收花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖；居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”；企业投资持有“铁路债券”取得的利息收入加速折旧（1）技术进步，产品更新换代较快；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态；（3）制造业企业购入（包括自行建造）固定资产（4）海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发），固定资产或无形资产，单价超过500万元缩短折旧年限（≥60％）；采用加速折旧计算方法（1）所有企业购进的“设备、器具”，单价不超过“500万元” （2）海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发），固定资产或无形资产，单价不超过500万元【老侯提示】设备、器具，是指除“房屋、建筑物”以外的固定资产允许一次性扣除中小微企业在2022年期间新购置的设备、器具，单价500万元以上（2023年新增）最低折旧年限为3年的允许一次性扣除最低折旧年限为4 年、5年、10年的单位价值的50%允许一次性扣除减计收入（1）综合利用资源，生产的产品取得的收入；（2）社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入减按90%计入收入总额个人所得税税收优惠（一）可以结合不定项选择题考核的减免税政策　　1.国债和国家发行的金融债券利息　　2.保险赔款　　3.退休工资　　4.个人转让自用“5年以上”并且是家庭“唯一”“生活用房”取得的所得　　5.储蓄存款利息 6.持有上市公司股票的股息所得　　（1）持股期限＞1年：免征；　　（2）1个月＜持股期限≤1年：减半征收；　　（3）期限≤1个月：全额征收；　　（4）限售股解禁前取得的股息：减半征收。　　7.上市公司股票转让所得　　8.彩票一次中奖收入“在1万元以下” 　　9.发票奖金所得“不超过800元” （二）直接考核的减免税政策　　1.“省级”人民政府、“国务院部委”和中国人民解放军“军以上”单位，以及“外国组织、国际组织”颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金　　2.按照国家统一规定发给的补贴、津贴　　3.福利费、抚恤金、救济金　　4.军人的转业费、复员费、退役金　　5.外交代表、领事官员和其他人员的所得　　6.拆迁补偿款　　7.企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入　8.外籍个人　　（1）“非现金”形式或“实报实销”的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；　　（2）合理标准的境内外出差补贴；　　（3）合理的探亲费、语言训练费、子女教育费；　　（4）从外商投资企业取得的股息、红利所得；　　（5）符合条件的工资、薪金所得（针对特定外籍专家）。 9.以下情形的房屋产权无偿赠与的，对当事双方不征收个人所得税　　（1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与“近亲属”；　　（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接“抚养或赡养义务”的人；　　（3）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的“继承人”。　　10.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金　　11.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费　　12.法律援助人员按规定取得的法律援助补贴（2023年新增）

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程序法程序法程序法具体指什么
金老师 | 提问时间：05/12 18:10

#初级职称#

程序法是指为了保障法律主体实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律，如《中华人民共和国民事诉讼法》等。

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计提个折旧：在税法中，如何理解“闲置的设备要提折旧，未投入使用的设备不提折旧，未投入使用的房屋要提折旧”呢？
秦老师 | 提问时间：05/12 18:04

#初级职称#

您这个观点是不正确的。在税法上，闲置的设备不能计提折旧税前扣除的。房屋建筑物虽然没有投入使用但是我们认为它也经历了风吹日晒和雨淋，所以就算没有投入使用也可以计提折旧。但是机器设备如果没有投入使用就不可以计提折旧的。

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银行汇票本票银行汇票、本票都是以不超过出票金额的实际结算金额为准背书转让吗
卫老师 | 提问时间：05/12 18:00

#初级职称#

不是，是银行汇票的内容。

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银行汇票本票个人办理现金银行汇票。银行本票，不用填制银行进账单，只有单位办理银行汇票、银行本票才需要填制进账单‘ ’对吗
王一老师 | 提问时间：05/12 17:58

#初级职称#

是的，可以这样理解记忆。

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关于社会保险法律制度中大学生，这个点，怎么区分？那些有他，那些没他？
王一老师 | 提问时间：05/12 17:57

#初级职称#

参考下。基本医疗保险的覆盖范围种类对象职工基本医疗保险【老侯提示】包括公务员其他与基本养老保险的覆盖范围一致城乡居民基本医疗保险【老侯提示】包括学生基本养老保险的覆盖范围种类对象职工基本养老保险包括：所有类型的企业及其职工（包括实行“企业化管理”的事业单位及其职工）不包括：公务员和参照公务员管理的工作人员，其养老办法由国务院规定【老侯提示】“灵活就业人员”可以参加“基本养老保险”和“基本医疗保险”，由个人缴纳保险费。灵活就业人员包括：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社保的非全日制从业人员等城乡居民基本养老保险年满16周岁的非在校学生；非公务员；非职工

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