财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，经营主体在电子税务局里边哪里修改
董孝彬老师 | 提问时间：08/30 17:03

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 57

收藏 0
【例题2·单选题】2024年2月1日，赵某与甲公司签订机器设备购买合同，约定甲公司于2024年3月1日前交付机器设备一台，价款为10万元，赵某应支付定金3万元。合同签订后，赵某向甲公司支付了3万元定金。2024年3月1日，甲公司未如期交付机器设备，导致赵某生产经营损失1万元。赵某有权请求甲公司返还的金额最高为（）。（2024年忆） A. 6万元 B. 3万元 C. 4万元 D. 5万元可以解析一下这道题吗？定金和损失并存的情况下应该怎么分析？
秦老师 | 提问时间：08/30 16:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据定金相关规定来分析赵某有权请求甲公司返还的最高金额。###1.确定定金的有效数额根据法律规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金的效力。本题中主合同标的额为10万元，其20%是\(10×20\%=2\)万元，所以赵某支付的3万元定金中，2万元为有效定金，超出的1万元不属于定金性质。###2.分析定金罚则和损失赔偿情况-定金罚则：收受定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，应当双倍返还定金。甲公司未如期交付机器设备，应双倍返还有效定金，即\(2×2=4\)万元。-损失赔偿：赵某因甲公司违约产生经营损失1万元，由于定金罚则下双倍返还的2万元不足以弥补赵某的损失，赵某还可以要求甲公司赔偿损失1万元。-超出定金部分的返还：赵某多支付的\(3-2=1\)万元，甲公司应予以返还。###3.计算赵某有权请求甲公司返还的最高金额赵某有权请求甲公司返还的最高金额为双倍返还的定金4万元、赔偿的损失1万元以及超出定金部分的1万元之和，即\(4+1+1=6\)万元。综上，答案选A。在定金和损失并存的情况下，首先要确定定金的有效数额，然后根据定金罚则计算双倍返还的金额，若双倍返还的定金不足以弥补损失，还可要求赔偿损失，同时超出定金部分的款项也应返还。祝您学习愉快！

阅读 372

收藏 2
老师，什么情况用合同结算什么情况用合同资产？
董孝彬老师 | 提问时间：08/30 16:34

#中级职称#

您好，合同资产就是你已经把活干完了或者东西交了，但客户还没给你钱，因为还有些条件没满足，比如需要验收或者完成其他步骤；合同结算则是专门用在那些按进度慢慢干的活上，比如盖楼或者长期服务，用来记录按进度确认的收入和实际跟客户结算的钱之间的差额，比如一个10万的工程，你第一个月完成了3万工作量（确认3万收入），客户当月只结算了2万，那么合同结算就是3万-2万=1万，这1万代表你已经干了活但还没结算的钱，后续会转成合同资产或应收账款

阅读 244

收藏 1
老师这道题要求计算年金成本，但是不用考虑设备折旧的每年60000，就是不用在每年付现成本3000减去，是为什么，之前学的都会减去。学迷惑了
卫老师 | 提问时间：08/30 16:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可能是题目信息表明不考虑所得税对现金流量的影响。因为折旧抵税是在考虑所得税影响下，折旧能减少应纳税所得额，进而减少现金流出。若不考虑所得税，折旧就不会对现金流量产生影响，计算年金成本时也就不用考虑折旧抵税，不用从年付现成本中减去折旧。祝您学习愉快！

阅读 148

收藏 1
老师，合同中存在重大融资成分的，企业应当按照假定客户在取得商品控制权时以现金支付的应付金额（即现销价格）确定交易价格。这句话没明白啥意思
董孝彬老师 | 提问时间：08/30 16:15

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 67

收藏 0
28题资料4，老师这里的免税合并是啥意思
郭老师 | 提问时间：08/30 15:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：免税合并是指被并方的资产负债并入合并方时，按税法规定，依照原资产负债的账面成本“转让”，不产生转让所得，不用计算交纳所得税。这些资产负债进入合并方时，以原账面成本作为计税成本。祝您学习愉快！

阅读 158

收藏 1
@董老师在线吗，咨询的
董孝彬老师 | 提问时间：08/30 15:45

#中级职称#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 64

收藏 0
税局里面的智能分配单，还没有做，是等税局人下户了才做吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/30 15:40

#中级职称#

您好，是哪方面的分配单

阅读 176

收藏 1
债务重组，以固定资产抵债要转固定资产清理吗？以存货抵债，要确认准业务收入吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/30 15:38

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 59

收藏 0
解释一下四个选项的含义
董孝彬老师 | 提问时间：08/30 14:29

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 86

收藏 0
我们在供应商那里进货，已取得进项发票，但是货款没有及时付款，累计得有点多了，现在想跟供应商协议，这次累计的货款，想打折后付清，想请教一下老师，这种要签订什么协议，用那些科目？
钟存老师 | 提问时间：08/30 14:08

#中级职称#

签订的叫债务重组协议，把不需要支付的应付账款进入营业外收入

阅读 175

收藏 1
老师，求KC， “存货单价100元/件，存货占用资金的最低收益率为：10% ”，我知道KC=100*10%=10 。想问，上面这句话，如果把"存货占用资金的最低收益率"中的存货二字去掉，只说资金最低收益率为10%，请问这个时候有没有KC，还是KC=100*10%=10 吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/30 13:49

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 50

收藏 0
老师，求：存货增加占用资金的应计利息，=新-旧=8*60*0.15-6*60*15% 答案是用“平均存货水平”算的，我用的存货变动成本60来算的，我不理解为啥要用平均算，题目没说用平均啊
董孝彬老师 | 提问时间：08/30 13:48

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 51

收藏 0
金融资产的入账价值不是按公允价值来入账吗，为什么不是105而是110呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/30 12:27

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

收藏 0
已知（P/F，8%，n）=0.6806，则折现率为8%，期数为n的预付年金现值系数为（）这个怎么求？
刘艳红老师 | 提问时间：08/30 11:43

#中级职称#

您好，你是要求几期的？

阅读 95

收藏 0
老师关于产品保修，法定保修走预计负债，延期保修是分摊，走什么科目
朴老师 | 提问时间：08/30 10:16

#中级职称#

延期保修收取费用时计入 “合同负债”，按服务期分摊时转入 “主营业务收入 / 其他业务收入”；计提预计成本时计入 “销售费用” 和 “预计负债”，实际支出时冲减 “预计负债”。

阅读 105

收藏 0
你好老师，金额是342916.28，每月不摊销金额是9525.45？
文文老师 | 提问时间：08/30 09:55

#中级职称#

每月不摊销金额？是不是多打了不字

阅读 48

收藏 0
财务预算委员会是做什么的？
家权老师 | 提问时间：08/30 09:49

#中级职称#

财务预算委员会的职能主要包括以下五个方面： 1.预算政策与目标审定审议确定公司年度预算目标、政策程序及预算编制方针，确保预算方向与公司战略一致。 2.预算草案审核与协调审核各部门提交的预算草案，协调跨部门争议，确保预算编制的合理性和可行性。 3.预算执行监控与调整监控预算执行情况，分析偏差原因，提出控制措施；根据实际执行情况调整或修订预算。 4.绩效评估与奖惩机制审查预算执行业绩报告，制定奖惩制度，激励各部门达成预算目标。 5.资源分配与战略支持参与资源配给决策，为各部门提供战略指导，确保资源有效利用。

阅读 72

收藏 0
为什么其他综合收益这里不是40*60%，如果是税的影响怎么没有做相关分录
朴老师 | 提问时间：08/30 09:44

#中级职称#

因税法规定股票公允价值变动不计入当期应纳税所得额，公允价值变动 40 万元产生暂时性差异，需确认递延所得税负债 10 万元（40×25%），故计入其他综合收益的净额为 30 万元（40 - 10）。投资方按 60% 持股比例，确认 30×60% = 18 万元。且乙公司个别报表已处理递延所得税，合并报表按此结果计量，无需再单独做递延所得税分录。

阅读 58

收藏 0
如何理解内部交易的这个分录
朴老师 | 提问时间：08/30 09:42

#中级职称#

内部交易抵消未实现利润，使合并报表存货账面价值低于税法计税基础，产生可抵扣暂时性差异，所以要借递延所得税资产，贷所得税费用来确认并调整。且其与免税合并因产生原因和核算逻辑不同，无需考虑免税合并规则。

阅读 68

收藏 0
做综合题时题目里面都是给的万元为单位的数据那我写会计分录的时候要数字要换算成元吗
家权老师 | 提问时间：08/30 09:36

#中级职称#

不需要的，你还是按万元就行

阅读 64

收藏 0
受让人以合理价格有偿受让为什么不需要实际支付，有偿受让不就是已经完成实际支付了吗？怎么说不需要实际支付呢
周老师 | 提问时间：08/30 09:27

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只要是以合理的价格受让就行，不用非得实际支付。这里重点是合理的价格，才可以说明第三人是善意的第三人。祝您学习愉快！

阅读 114

收藏 0
老师，社保、医保缴费基数，是按上一年月平均工资为基数，那新入职第一年第一个月第一次领工资，缴费基数按应发作为缴费基数吗？
家权老师 | 提问时间：08/30 08:51

#中级职称#

是的，就是那样操作的哈

阅读 68

收藏 0
@董老师，早上好，请教的
董孝彬老师 | 提问时间：08/30 07:18

#中级职称#

早上好，感谢您的信任

阅读 50

收藏 0
考试V模式怎么操作？
董孝彬老师 | 提问时间：08/30 05:47

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 59

收藏 0
不明白其他综合收益的30是怎么来的
圆滚滚老师 | 提问时间：08/30 00:49

#中级职称#

同学你好，金融资产得公允价值变动确认其他综合收益40，这变动会影响递延所得税负债，因此减少其他综合收益40x25%。综合上述，一加一减产生确认的影响其他综合收益的金额是30

阅读 60

收藏 0
这道题第四问题目没有说除政府补助那10万以外的90万是应收还是银存，我把完整的确认收入结转成本的分录写了算对吗？会不会扣分？
圆滚滚老师 | 提问时间：08/30 00:30

#中级职称#

你好同学，题目问的是收到该款项的分录，也就是收到政府补助的分录。其他无关的分录不建议写，万一写错，评分严格时可能会扣分。

阅读 60

收藏 0
改变信用政策增加的应收账款的机会成本
范老师 | 提问时间：08/29 23:52

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算改变信用政策增加的应收账款机会成本，需算出改变后的机会成本与改变前的机会成本之间的差额。若原是现销，无应收账款，不存在应收账款占用资金，现在改变信用政策有了应收账款，计算增加的应收账款占用资金应计利息=改变信用政策后的-原信用政策。另外，还需考虑新旧政策下应收账款的变化量及其对应的资金占用成本。祝您学习愉快！

阅读 359

收藏 2
老师，这个题怎么没有算折旧抵税
朴老师 | 提问时间：08/29 22:57

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 60

收藏 0
快递员导致没有及时答复，怎么合同还能生效
Fenny老师 | 提问时间：08/29 22:39

#中级职称#

你好，这里乙公司发出承诺使合同生效，快递员投递失误通常不影响合同本身的生效。

阅读 67

收藏 0

没有找到问题？直接来提问