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第八题为啥不考虑最后这个公允价值8000啊
CC橙老师 | 提问时间：06/06 20:36

#CPA#

你好，因为债务重组对取得的长期股权投资以放弃职权的公允价值计量，80000万是干扰信息

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上市公司甲银行是 ABC会计师事务所的常年审计客户。审计项目组在甲银行2023年度财务报表审计中遇到下列事项：（1）项目组成员X注册会计师因继承其祖父的遗产获得甲公司股票20000股，承诺将在有权处置这些股票之日起一个月内出售。（2）项目组成员Y注册会计师的妻子按照正常的商业条件在甲银行开立了储蓄账户。（3）项目合伙人z已为该客户提供3年服务，则还可以继续服务5年。（4）甲银行财务经理年末离职，其向 ABC会计师事务所提出借调一名合伙人负责2023年度财务报表的编制工作，为期3个月。ABC会计师事务所同意借调，但期限为一个月。针对上述4项，逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。
刘欢老师 | 提问时间：06/06 22:45

#CPA#

同学，您好。（1）违反。注册会计师应当在有权处置时立即处置甲公司股票，否则将因自身利益对独立性产生严重不利影响。

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第（5）问租赁负债不是租金✖️系数么为什么答案要租金➕租金✖️系数呢
刘欢老师 | 提问时间：06/06 23:24

#CPA#

同学，您好。这里需要一点点财务管理的知识，就是年金终值和现值的计算。您把时间轴画一下，就会发现，第一次支付租金是在当下，也就是0时点。直接用租金*系数，是在第1年年末支付第一笔租金。本题不是这样的，0时点支付的租金不需要折现，把未来支付的租金进行折现，再加上0时点支付的租金，就是整个租金折现的现值。

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老师好，我想问下计算外部融资需要量（EFN）的时候，公式中的自发增长负债是指应付账款，还是包括所有的流动负债（应付账款、应付票据等）
财管老师 | 提问时间：02/15 09:22

#CPA#

自发性负债是伴随企业销售业务的增长自然产生的负债，包括应付账款、应付票据、应付工资等。不能说是所有的流动负债，因为短期借款也属于流动负债，其属于金融负债。

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老师，国债不属于债券投资么？选项C
廖君老师 | 提问时间：06/08 09:10

#CPA#

您好，不属于，国债属于现金等价物。不是债权投资

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请问老师：为什么这题答案是选C，而不是A？
杨家续老师 | 提问时间：05/27 00:12

#CPA#

您好！原来的5% 在达到重大影响时的公允价值=450 追加10%的金额是900 所以权益法核算的金额=900+450=1350

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第八题会计分录怎么做啊
吴卫东老师 | 提问时间：06/06 22:12

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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老师，第（3）题，无形资产加计扣除不都是100%了吗？还有75%的吗？麻烦帮忙解答下。谢谢！
王晓晓老师 | 提问时间：05/24 21:15

#CPA#

你好，这个书上考试的知识有时还没更新到最新政策，考试的时候按教材收录的情况来

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老师这两道题分别怎么做啊？有什么区别吗？
税法老师 | 提问时间：02/23 18:11

#CPA#

第一个题目，我们计算的可以扣除的捐赠支出是120万元。直接捐赠的支出是不可以扣除的，调增30万元；企业通过红十字的捐赠支出是170万元，所以需要纳税调增50万元。但是这里有以前年度的捐赠支出20万元，所以需要先扣除以前年度的，所以2020年的捐赠支出需要调增20万元，总计调增100万元。后面的题目也是一样的道理，您可以计算一下。

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老师，该题的d选项如何理解
廖君老师 | 提问时间：05/26 17:55

#CPA#

您好，采用股权再融资的方式进行筹资，由于募集到了股权资金，也就是企业的所有者权益增加，所以财务杠杆（负债/权益）会变小，由于所有者权益增加，净资产=资产-负债=所有者权益，则净资产收益率由于分母净资产的增加而变小。

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不是只要能产生正的边际贡献就不停产吗
小敏敏老师 | 提问时间：05/25 20:15

#CPA#

你好，同学，这道题是选择那种方案能为企业带来最大利益。

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问题：谢谢您的答案，想请问如何准确区分一项民事法律行为是受欺诈的可撤销行为还是恶意串通损害他人合法权益的无效行为呢？比如(多选题)根据基本民事法律制度的规定，下列各项中，属于无效的民事法律行为有（） A.周某与吴某以虚假的意思表示订立房屋买卖合同 B. 6岁的郑某将自己参赛所得奖金10万元赠与王某 C.赵某胁迫钱某以不合理的低价转让其房产 D.孙某的代理人与李某合谋签订损害孙某合法权益的买卖合同： D选项，孙某的代理人与李某合谋签订损害孙某合法权益的买卖合同---答案认定为：无效行为是因为这个选项明显提到损害合法权益，而没提到是否属于孙某不知情的欺诈行为吗？感觉都是虚假的意思表示呢
朴老师 | 提问时间：05/23 14:57

#CPA#

在区分一项民事法律行为是受欺诈的可撤销行为还是恶意串通损害他人合法权益的无效行为时，关键要看行为人的主观意图和行为的结果。 1.受欺诈的可撤销行为：这通常涉及一方通过虚假陈述或隐瞒重要事实来误导另一方，使其在不了解真实情况的情况下作出决定。受欺诈方有权请求撤销该行为，但需要在一定期限内提出，并且通常需要证明欺诈行为的存在。 2.恶意串通损害他人合法权益的无效行为：这种行为涉及两方或多方共同计划并实施损害第三方合法权益的行为。这种行为自始即无效，因为它违反了法律的基本原则和公序良俗。现在来分析您给出的选项： A. 周某与吴某以虚假的意思表示订立房屋买卖合同 —— 这属于虚假的意思表示，即双方并没有真正的买卖意图，而是试图通过虚假行为达到其他目的。这通常被视为无效行为。 B. 6岁的郑某将自己参赛所得奖金10万元赠与王某 —— 这涉及未成年人的行为能力问题。由于郑某是未成年人，其赠与行为可能需要法定代理人的同意或追认才有效。这个选项与欺诈或恶意串通无关。 C. 赵某胁迫钱某以不合理的低价转让其房产 —— 这属于胁迫行为，受胁迫方有权请求撤销该行为。这与恶意串通不同，因为胁迫是一方对另一方的强制行为，而不是双方共同计划损害第三方利益。 D. 孙某的代理人与李某合谋签订损害孙某合法权益的买卖合同 —— 这个选项明确提到了“合谋”和“损害孙某合法权益”，这正是恶意串通的典型特征。代理人本应代表孙某的利益，但他却与李某共同计划损害孙某的利益。这种行为自始即无效，因为它违反了法律的公平原则和诚信原则。对于您的疑问，“D选项为何被认定为无效行为而不是受欺诈的可撤销行为”，关键在于“合谋”二字。这表示孙某的代理人和李某是共同计划并实施了损害孙某利益的行为，而不是一方欺诈另一方。欺诈通常涉及一方对另一方的误导，而恶意串通则是多方共同参与的不法行为。因此，D选项被认定为恶意串通损害他人合法权益的无效行为，而不是受欺诈的可撤销行为

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麻烦为这段话举例子说明
婵老师 | 提问时间：06/06 09:18

#CPA#

“资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人”，这一段话是用于判断是否属于融资租赁的条件之一，因为租赁资产在租赁期间的收益基本上是保证的，因为签订了租赁合同，那么租赁资产的余值相对来说是风险不可控的，然而这部分不可控的公允价值波动所产生的利得和损失是由承租人承担，那也说明资产的大部分风险与报酬已经转移给了承租人了

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第4问回答在财务报表涵盖期间之前但是担任重要职位所以会因自身利益自我评价和密切关系对独立性产生不利影响是不是这样更好
朴老师 | 提问时间：06/04 14:04

#CPA#

同学你好对的这样更好

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私车公用，合同已签，那销售用车加油，收到增值税专票13.%，财务做账入哪个科目？请问给私人的租车费需要单位代扣代缴个税吗？个税按照什么所得缴纳
东老师 | 提问时间：06/06 10:55

#CPA#

你好，这个可以计入到管理费用汽油费里面。

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老师您好：税务局代开自然人发票，还需要申报经营所得税吗？
家权老师 | 提问时间：06/05 16:58

#CPA#

经营所得个税不需要公司代扣代缴

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甲公司2023年4月向持股95%的境内子公司转让一项账面净值为500万元的专利技术，取得转让所得1300万元，该项转让已经省科技部门认定登记。甲公司针对上述业务应在我国缴纳企业所得税( )万元这单题里甲公司不是境外公司？转让技术收入不是1300-500=800？
朴老师 | 提问时间：06/06 16:55

#CPA#

1.转让所得：转让所得是转让价格减去账面净值和相关的税费（如果有的话）。在这个例子中，转让所得 = 1300万元 - 500万元 = 800万元。 2.企业所得税：企业所得税通常是根据应纳税所得额（即收入减去允许扣除的成本和费用）来计算的。但是，在这个例子中，由于甲公司向的是持股95%的子公司转让，这通常被视为一种内部交易，可能会受到特殊税务处理的影响。在没有具体的税法规定或税收优惠的情况下，我们通常假设这是一个普通的资产转让，并计算企业所得税。企业所得税的税率在中国通常是25%（但可能因地区、行业或特定政策而有所不同）。因此，企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率 = 800万元 × 25% = 200万元。

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老师账号银行可以开外汇账号吗
郭老师 | 提问时间：05/26 16:46

#CPA#

你好你说的是你们公司账户开通外汇是吧是的话可以

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为什么答案不是全选？
冉老师 | 提问时间：05/24 17:32

#CPA#

你好，同学，这个老师看了，答案是全选的

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房企的简易计税适用全额计税是指销售商品房？如果是自用，也是按差额计税？是这样理解？
廖君老师 | 提问时间：06/04 23:06

#CPA#

您好，是的，可以这么理解的被征收的项目基本上都是2016年5月1日营改增以前就开建的房地产项目，那时候房地产还是征收营业税，进项不能够抵扣，所以开发商们很多成本都没有取得专票，没办法抵扣，如果营改增后不让这些项目用简易征收办法征收，那房地产的税率将从营业税时代的5%上升到增值税时代的11%，营改增的目的是减轻纳税人的负担，所以国税总局就想了个办法按5%的税率简易征收，简易征收和营业税时代一样都是不能够抵扣进项的，这样税负变化就不大了。

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老师，帮我分一下这道题目哈，具体过程能帮我写下吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/05 15:08

#CPA#

借在建工程600 贷工程物资500 银行存款92 原材料3 库存商品5

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@贾苹果老师其他老师勿接否则差评这个我没看懂呢
会计问平台 | 提问时间：06/05 12:00

#CPA#

系统检测该问题违规，问题描述中暂不支持@指定老师解答，或私信通过QQ邮箱、微信等方式联系，平台会统一分配问题，请按要求重新提问。多次违规，系统会自动封号处理！

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请问外购、委托加工收回应税消费品连续加工非应税消费品，不用交消费税。
廖君老师 | 提问时间：06/04 06:28

#CPA#

您好，是的，消费税去向在“委托加工物资” 1.直接销售：收回后以不高于受托方的计税价格出售 “委托加工物资” 收回后以高于受托方的计税价格出售 “应交税费——应交消费税” 2.继续加工使用收回后用于非消费税项目 “委托加工物资” 收回后用于连续生产应税消费品 “应交税费——应交消费税”

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甲公司 2×23 年计划投资购入一台新设备。（1）该设备投资额 600 万元，购入后直接使用。预计投产后每年增加 300 万元销售收入，每年增加付现成本 85 万元。（2）预计投产后第一年年初流动资产需要额 20 万元，流动负债需要额 10 万元，预计投产后第二年年初流动资产需要额 40 万元，流动负债需要额 15 万元。（3）预计使用年限 6 年，预计净残值率 5％，年限平均法计提折旧，与税法一致，预计第 4 年年末需支付修理费用 4 万元，最终报废残值收入 40 万元。（4）所得税率 25％，最低投资报酬率 8％。已知：（P/A，8％，6）＝4.622，（P/F，8％，1）＝0.925，（P/F，8％，4）＝0.735，（P/F，8％，6）＝0.63。该项目的净现值是（）万元。还有预计第 4 年年末需支付修理费用 4 万元，算一下第4年的现金净流量是多少（）谢谢
向阳老师 | 提问时间：09/22 18:06

#CPA#

您好，同学，很高兴回答

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老师，学习不自觉，打算今年CPA考两科，只有初级，怎么安排时间呢，给个建议
注会会计老师 | 提问时间：02/16 11:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议您现在就可以开始学起来了，好好听基础班，并做对应章节题，后面两个月多做**，体会出题方向。

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老师您好，如果上月开具发票然后结转了成本，本月红冲后月底对这个项目重新开具，那么成本需要冲红后重新结转吗，感觉一增一减并没有影响
波德老师 | 提问时间：06/05 18:05

#CPA#

同学你好，成本需要冲红后重新结转

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请问这里的批量相关成本与相关总成本是一个意思吗？
薇老师 | 提问时间：05/25 19:49

#CPA#

您好，正在解答中，请稍等！

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子公司以15的价格出售一批价值20的存货给母公司母公司作为固定资产。合并报表抵消分录的话是借收入15固资5贷成本20吗？还是看做存货减值了，需要借一个存货的减值5?
聂小芹老师 | 提问时间：06/06 11:36

#CPA#

你好，这种内部交易抵消，不用减值来做的，稍等，午饭后问写下分录

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老师我数学解方程不好，想请教一下这个具体算出利率的过程，谢谢老师！
小敏敏老师 | 提问时间：06/05 10:35

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

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谁能给我解答一下，这个计算内涵报酬率的公式是怎么推导来的?
廖君老师 | 提问时间：06/03 23:08

#CPA#

您好，请看下图，短差比长差列式

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