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A市甲运输公司(以下简称“甲公司”)是增值税小规模纳税人,2025年8月发生下列业务: (1)与一工厂签订货物运输合同,合同注明在本月底之前完成规定的运输业务并收取运输费合计15万元(含增值税,下同),但本月完成运输业务后,托运方仅付给甲运输公司10万元。 (3)为了扩大经营,甲运输公司向银行贷款90万元,合同约定将甲公司在本市的2个停车库12个月的使用权提供给银行无偿使用,以抵偿应付给银行的利息5.3万元。 应纳的增值税=5.3/(1+5%)x5%=0.25 (万元)。甲公司在A市实际缴纳的增值税=0.15+3.81-3.81+0.25=0.4 0.15怎么来的?
朴老师
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提问时间:07/02 10:23
#税务师#
同学你好 业务2在哪里呢
阅读 121
收藏 1
老师,我们是建筑一般纳税人,简易计税,请问平时报销专票能抵扣进项吗
文文老师
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提问时间:07/02 10:03
#税务师#
简易计税, 平时报销专票,不能抵扣进项
阅读 87
收藏 0
老师好,这道题我认为,简易计税的进项税额部分应该转出,感觉和答案有争议,还请指教
朴老师
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提问时间:07/02 09:38
#税务师#
这道题 不需要进项税额转出 ,关键在于判断业务与进项用途: 业务计税方式:电梯销售(13%)、保养(6%)、维修(13%)按一般计税,安装选简易计税(3%) 。 进项抵扣逻辑:原材料用于电梯生产,电梯销售等是一般计税项目,进项可全额抵扣(仅用于简易计税项目的进项才需转出,本题不满足 )。
阅读 105
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委托方委托自然人代销货物,和自然人销售代销货物的会计分录怎么做?带数字举一个例子老师
范老师
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提问时间:07/02 08:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: ###委托方A的会计处理(假设商品成本为100元,售价200元,增值税率为13%)发出商品时 借:发出商品100 贷:库存商品100收到代销清单时,确认收入、结转成本,确认销售费用①确认销售收入 借:应收账款226 贷:主营业务收入200 应交税费—应交增值税(销项税额)26②结转成本 借:主营业务成本100 贷:发出商品100③确认销售费用(假设代销手续费为销售额的5%) 借:销售费用10 应交税费—应交增值税(进项税额)0.6 贷:应收账款10.6收到款项 借:银行存款215.4 贷:应收账款215.4###自然人B的会计处理(假设自然人销售代销货物)收到商品时 由于自然人通常不进行正式的账务记录,因此这里不做具体分录。销售商品并收到款项时①确认销售收入 借:银行存款226 贷:主营业务收入200 应交税费—应交增值税(销项税额)26②支付代销手续费给委托方A 借:主营业务成本10.6 贷:银行存款10.6支付货款给委托方A 借:应付账款215.4 贷:银行存款215.4 祝您学习愉快!
阅读 81
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老师自然人销售代销货物视同销售吗?
范老师
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提问时间:07/02 08:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自然人销售代销货物属于视同销售的情形。 祝您学习愉快!
阅读 86
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老师小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,如果选择3%减按2%申报表就填写在3%征收率那一栏,如果选择减按1%或者不享受3%减按2%,也不享受1%的话就填写在下面这个图这样吗?
赵老师
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提问时间:07/02 08:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,如果选择3%减按2%,则填写在3%征收率那一栏。若选择1%或不享受减免,则应按照实际适用的税率填写相应的栏目。具体到你提到的表格,由于无法查看图片,请确认表单中是否有对应的1%征收率选项或者未享受减免的普通销售额项,并将数据填入相应位置。 祝您学习愉快!
阅读 90
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老师,如果单位委托其他个人代销货物的话,双方怎么账务处理?
郭锋老师
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提问时间:07/02 07:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 委托方的账务处理如下: (1)发出商品时: 借:发出商品 贷:库存商品(2)收到代销清单时,确认收入、结转成本,确认销售费用: ①确认销售收入: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) ②结转销售成本: 借:主营业务成本 贷:发出商品 ③确认销售费用及进项税额: 借:销售费用 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应收账款(3)收到款项时: 借:银行存款 贷:应收账款受托方的账务处理如下: (1)收到商品时,不作会计分录。 (2)销售商品后,收到货款时: 借:银行存款 贷:应付账款(或委托代销款项) (3)向委托方支付代销款项时: 借:应付账款(或委托代销款项) 贷:银行存款 祝您学习愉快!
阅读 70
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2025年税务师的财务会计和涉税法律,这2科较去年有哪些变化?变化大不?
刘艳红老师
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提问时间:07/01 22:05
#税务师#
您好,财会变化不大,法变化45%左右
阅读 130
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老师,追加提问发不出去,只能再发一次了,这题不是农产品,是出口设备,题目中写了9%退税率
张老师
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提问时间:07/01 21:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里免抵退税的计算应当是乘以9%。 此题已经进行了勘误,勘误后的答案部分内容为: 出口货物“免抵退”税额=200×9%=18(万元) 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=18-11=7(万元) 题目中的B选项改为了7 祝您学习愉快!
阅读 115
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老师,核定征收的个体户额度是一个月8万的,代开了专票。季度申报没超过30万。增值税和个人经营所得怎么计算?怎么申报?
董孝彬老师
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提问时间:07/01 20:59
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 117
收藏 0
老师,这题是不是错了?退税率不是9%吗?为什么后面答案写了10%?
郭锋老师
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提问时间:07/01 20:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可能把知识点混淆了。对于这题,如果涉及的是农产品用于生产货物的进项税额抵扣,确实可以加计1%。所以这里使用10%是正确的。如果有其他疑问或需要更详细的解释,请告诉我。 祝您学习愉快!
阅读 112
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老师,这个题不就是求最佳现金持有量吗?
张老师
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提问时间:07/01 20:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,这个题目确实是关于求最佳现金持有量的问题。通过经济订货量模型来确定,在总成本最低时的现金持有量即为最佳现金持有量。 祝您学习愉快!
阅读 78
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选项D为什么不正确,计算摊余成本时不是需要按照实际利率计算投资收益吗?
郭锋老师
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提问时间:07/01 19:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项D不正确是因为在计算摊余成本时,确实需要按照实际利率计算投资收益,但这里的“计算摊余成本”指的是对金融资产账面价值的调整过程。而题目中可能涉及的是其他方面的计算或处理,并不是直接与摊余成本的定义相冲突。具体到题目中的D选项错误原因没有给出,因此无法进一步解释。如果是在特定题目的背景下讨论,请提供完整题目以便准确回答。 祝您学习愉快!
阅读 130
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老师a选项不是只以购买价款为计税基础吗
赵老师
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提问时间:07/01 19:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A选项中,如果涉及的是一般企业出售不动产的情况,确实是以购买价款为计税基础。但这里讨论的是房地产开发企业简易计税的问题,两者适用的规定不同。对于房地产开发企业的简易计税方法,可以扣除土地价款等成本费用,而不仅仅是购买价款。 祝您学习愉快!
阅读 98
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审计报告中的报表和税务申报表不一致,在投标时,会有影响吗?
宋生老师
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提问时间:07/01 16:19
#税务师#
你好这个如果对方查看的仔细的话确实是有影响的。
阅读 105
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因产品质量问题,对方已经补发给我们货物,但是又额外赔偿了我们一批货物,那额外赔偿的这批货物要怎么做账,这么分摊成本,对方没有给我们开具发票,我们如何更好的避税呢?
郭老师
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提问时间:07/01 13:38
#税务师#
你好,这一部分你们也可以正常使用吗?能的话借库存商品 贷营业外收入没有发票,那这一部分库存商品做了主营业务成本,不允许抵扣企业所得税的。
阅读 104
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老师老师老师!!!!!我要老师!!!我不要AI给我回复!老师下面这两张图,会计中现金折扣中什么叫可变对价减少销售收入????所以会计分录怎么做?收入应该怎么确认主营业务收入?
张老师
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提问时间:07/01 13:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在会计中,可变对价是指企业与客户的合同中,交易价格会因折扣、价格折让、返利等因素而变化的对价。现金折扣是一种鼓励客户提前付款的手段,当存在现金折扣时,可变对价减少销售收入 可从以下方面理解:现金折扣的定义及交易模式现金折扣是销售方为了鼓励购货方及早偿还货款,而协议许诺给予购货方的一种折扣优待。 可变对价的判断现金折扣发生与否取决于客户付款的时间,在销售发生时,企业并不能确定客户最终是否会享受现金折扣,以及享受多大比例的现金折扣,所以现金折扣属于可变对价。 根据会计准则,企业应当按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并计入交易价格。当预计客户很可能会提前付款从而享受现金折扣时,企业应将现金折扣金额从销售收入中扣除。这是因为现金折扣的存在降低了企业最终能够收到的合同对价,也就意味着企业实际实现的销售收入减少了。 现金折扣,减少收入的题目,参照如下理解,需要预估顾客是否会享受现金折扣 【例题·计算分析题】2×22年9月1日甲公司向乙公司销售一批产品,售价为1000万元,增值税为130万元,甲公司为了及早收回货款,在合同中承诺给予购货方如下现金折扣条件:2/10、1/20、n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该销售商品符合收入确认条件。9月10日收到货款。 假定一:合同开始日甲公司评估认为客户预计将会享受2%的现金折扣。 假定二:合同开始日甲公司评估认为客户预计将不会享受该现金折扣。 要求:根据假定一和假定二,分别编制2×22年确认收入相关会计分录。 『正确答案』(1)假定一:9月1日,企业在销售商品时给予客户的现金折扣,应当按照可变对价的相关规定进行会计处理。现金折扣20万元(1000×2%),收入确认金额为980万元(1000-20),但是增值税还是130万元。 借:应收账款 1130 贷:主营业务收入 980 应交税费——应交增值税(销项税额)130 预计负债 20 9月10日实际收到款项时: 借:银行存款 1110 预计负债 20 贷:应收账款 1130 (2)假定二:9月1日,企业评估认为客户预计不会享受该现金折扣。 借:应收账款 1130 贷:主营业务收入 1000 应交税费——应交增值税(销项税额)130 9月10日买方付清货款,则按售价1000万元的2%享受20万元(1000×2%)的现金折扣,实际付款1110万元(1130-20)。 借:银行存款 1110 主营业务收入20 贷:应收账款 1130 祝您学习愉快!
阅读 87
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老师啊!!!!!这个小规模纳税人销售自己使用过的固定资产什么情况下计入这里,两种分别说一下
赵老师
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提问时间:07/01 13:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 两个方法纳税人可以自己选。 两个都可以用,题目中出现相关题目,需要给出处理方法。或者说明是否考虑现行小规模纳税人减按1%纳税的优惠。 祝您学习愉快!
阅读 86
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老师,现金折扣这个在会计中是可变对价减少收入是什么意思?所有收入确认多少?会计分录怎么做?举个例子吧老师
周老师
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提问时间:07/01 12:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一、商业折扣(税法中又称“折扣销售”)指实际销售商品或提供劳务时,将价目单中的报价打一个折扣后提供给客户,这个折扣就叫商业折扣。 【例】企业向A销售商品售价为100万元,增值税率17%,商业折扣10% 【解】销售时直接扣除商业折扣后入账 计算:应收账款科目余额=100×(1+17%)×(1-10%)=105.3万元 主营业务收入=100×(1-10%)=90万元 借:应收账款105.3 贷:主营业务收入90 应交税费—应交增值税(销项税额)15.3 二、现金折扣是指销货方为鼓励购货方在规定的期限内尽快付款,而协议许诺给予购货方的一种折扣优待,即从应支付的货款总额中扣除一定比例的金额。现金折扣通常以分数形式反映,如2/10(说明10天内付款可得到2%的折扣)、1/20等。 对于现金折扣,会计上有两种处理方法可供选择,一是总价法,二是净价法。在我国会计实务中,通常采用总价法。 如,某企业销售商品一批,销售额为1万元,付款条件为2/10,1/20,n/30,销售时作分录: 借:应收账款11700 贷:主营业务收入10000 应交税费—应交增值税(销项税额)1700 如果对方在10日或20日之内付款,那么因享受折扣而少付的2%或1%的金额就应该计入“财务费用”科目。 借:银行存款11466(或11583) 财务费用234(或117) 贷:应收账款11700 祝您学习愉快!
阅读 135
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金四今天开始了?外贸金属钢材的税负率是多少?
宋生老师
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提问时间:07/01 11:34
#税务师#
你好,这个本是没有规定的税负率的。 每个企业不同,他不会规定税负率的。 你是一般纳税人,是不是?
阅读 103
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投标人是在深圳,招标人是常州,项目在摩洛哥,项目是做电力安装的,要出口对应的电缆电线等材料到项目上安装,这种需要办进出口经营许可证吗
宋生老师
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提问时间:07/01 11:27
#税务师#
你好,是需要办理进出口经营许可证
阅读 98
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老师,为什么其中一个需要价税分离。另外一个不用价税分离,直接乘以税率呢?
宋生老师
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提问时间:07/01 10:01
#税务师#
你好这个主要是一个是含税的,一个是不含税的。
阅读 133
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请问老师,我们单位给残疾人发的残疾人补贴600元/人 交个税么?我们单位用他们的残疾人证 发给他们的补贴 属于福利么?
文文老师
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提问时间:07/01 09:59
#税务师#
需要并入工资申报个税
阅读 116
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请问老师这道题目为什么不选C,之前已经计提了100的减值准备,年末再计提320.2389即可达到420.2389,请问理解为什么不正确
小王老师
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提问时间:07/01 09:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 资产减值准备的计提逻辑是“当前账面价值与可收回金额的差额”,而非累计补足到某一总数, 之前计提的100万元减值,已经体现在“计提减值前账面价值(3400万元)”中(初始入账价值-折旧-之前减值=3400万元)。计算当前应计提减值时,不需要单独考虑“之前提了多少”,而是直接用当前账面价值(含历史减值影响)和当前可收回金额对比。简单说:账面价值是“扣减历史折旧、减值后”的结果,计算新减值时,只看“当前账面价值”与“当前可收回金额”的差,差多少补提多少,而非和历史减值“累加”。 应计提减值=3400(当前账面价值)-2979.7611(可收回金额)=420.2389万元,这就是需要补提的减值,和之前计提的100万元无关(因100万已反映在3400万的账面价值里)。若按你的思路“累加”,会重复计算减值,违背资产减值“账面价值与可收回金额对比”的基本逻辑。 直接用当前账面价值减可收回金额计算,选D,你的理解错在混淆了“减值准备的累计影响”和“当期应计提金额”的计算逻辑。 祝您学习愉快!
阅读 61
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236题(3)为什么不是(250*2.64+620+490)/(170+15)
郭锋老师
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提问时间:06/30 23:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 直接材料是在初始时一次性投入的,在分配时,在产品和完工产品是一样的标准,在产品是不用约当计算的 而直接人工和制造费用,这是陆续发生,在分配时,在产品要约当计算,此处两个标准不一样,所以不能合并在一起分配 祝您学习愉快!
阅读 130
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租赁负债,租赁激励为什么只是影响使用权资产,但是没有影响租赁付款额,从而影响租赁负债,
张老师
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提问时间:06/30 23:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为此处是直接收取,所以不会影响负债,而是只影响的使用权资产 如果题干中强调,这个激励资金是作为某一年租金的抵减项,则这部分才会同时参与负债的计算 祝您学习愉快!
阅读 245
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235题 (3)为什么不减去16日领用的甲材料1500kg
张老师
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提问时间:06/30 20:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般情况下,当月差异率的计算,材料成本差异率=(月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额)但是,如当月存在委托加工物资的发出时,由于在发出时,这部分就要算实际成本,但当月的差异率,在此时是算不出来的,所以只能用月初的差异率计算发出的材料成本差异。然后,在算当月差异率时,这部分已结算的差异和计划成本,就需要在差异率的分子和分母中扣除,公式变为:材料成本差异率=(月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异-委托加工物资发出的材料成本差异)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额-委托加工物资发出的计划成本)而这委托加工物资发出的差异=委托加工物资发出的计划成本*月初材料成本差异率 而其他发出,是不用考虑的,在此处差异率计算时,只要考虑委托加工发出 祝您学习愉快!
阅读 140
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老师,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产填写报表为什么不计入3%征收率中,要计入下列图?
张老师
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提问时间:06/30 19:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 填表的时候就是计入3%征收率,申报表中没有1%的征收率。只是填写的时候,采用1%征收率,换算不含税销售额除以的是(1+1%) 祝您学习愉快!
阅读 128
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老师外购建材用于装修本企业办公室会计分录怎么做?从购进到用于装修办公室,假如购进材料取得了专票
范老师
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提问时间:06/30 19:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:原材料/工程物资 应交税费-应交增值税(进) 贷:银行存款等 借:在建工程 贷:原材料/工程物资 原进项税可以正常抵扣,不用转出 祝您学习愉快!
阅读 130
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2025-06-30 14:08:20 | 提问编号:33276705 老师,税务师税二中 有哪个税种 征收管理时间中有个特殊的是当月,其他正常是次月,忘记了,书上找不到了,老师,这个截图打不开呢,这个在应试指南多少页,谢谢
周老师
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提问时间:06/30 18:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 房产税纳税义务发生时间的规定在指南363页。 指南没有特别提“当月”的情况。 祝您学习愉快!
阅读 124
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