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老师我有个问题一直比较纠结,收到的普通发票的进账税不能抵扣销项,但是为什么开出的销项可以用收到的进项抵扣呢
文文老师
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提问时间:07/03 11:59
#税务师#
专票的进项才能勾选抵扣,另外,普票通常是小规模开的,小规模通常没交增值税的
阅读 99
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自然人不是说不用交增值税吗?还是说是看发生什么应税行为还是看金额? 【题目】员工将自有车辆租赁给本单位使用,需要缴纳增值税吗? 【答案】员工为单位或雇主提供的与取得工资无关的非职务性服务,应当征收增值税。
张老师
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提问时间:07/03 10:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 员工将自有车辆租赁给单位使用,这被视为提供服务的行为,因此需要缴纳增值税。自然人是否需要交增值税取决于其行为是否属于应税范围,而不是单纯看金额大小。 祝您学习愉快!
阅读 107
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核对征税中,下图非居民企业以不低于销售货物合同总金额的10%确定劳务收入,合同总金额包含增值税及其他税费吗?
郭锋老师
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提问时间:07/03 06:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合同总金额通常包含增值税及其他税费。但具体到非居民企业以不低于销售货物合同总金额的10%确定劳务收入时,是否包含增值税及其他税费需依据相关税收法规或合同条款来确定。如果需要准确答案,请查阅最新的税法规定或合同细节。 祝您学习愉快!
阅读 125
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外币货币项目和外币非货币项目分别哪些,交易性金融资产属于哪类
张老师
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提问时间:07/02 22:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 外币货币项目包括现金、银行存款、应收账款、应付账款等。外币非货币项目则包括固定资产、无形资产、股本、资本公积等。交易性金融资产属于外币非货币项目。 祝您学习愉快!
阅读 153
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农产品进项税额计算抵扣,农产品范围是什么?购进原木也属于购进农产品吗?
小王老师
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提问时间:07/02 21:26
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。 购进原木属于购进农产品 祝您学习愉快!
阅读 137
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涉税法律是哪些章节变化较
妮老师
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提问时间:07/02 19:52
#税务师#
你好,就第九章十章14章19章有变化
阅读 107
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老师您好,分公司本季度亏损300万,总公司本季度盈利300万,请问分公司的亏损通过什么方式来抵减总公司的盈利?具体操作是怎样的?谢谢
宋生老师
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提问时间:07/02 17:56
#税务师#
你好,你这个需要先问税务局,是不是独立申报。 如果是独立申报,就不能冲减。 如果不独立核算,总公司应该合并分公司的数据做利润表,然后分配。
阅读 90
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请问各位老师,在计算企业所得税时,预缴的土地增值税为什么纳税调减?
卫老师
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提问时间:07/02 17:49
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算企业所得税时,预缴的土地增值税可以作为费用扣除,因此需要纳税调减。这是因为土地增值税是与转让房地产相关的税费,在计算应纳税所得额时予以扣除,以避免重复征税。 祝您学习愉快!
阅读 140
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如果出口报关的时候给客户的运费高于公司实际支出实运费,但是报关单按照给客户的高的运费报,没事对吧
宋生老师
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提问时间:07/02 17:34
#税务师#
你好,这个一般是没问题的
阅读 99
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出售公司名下的土地,及土地上建设的工厂设备等全套资产包,涉及的税费有哪些,税率是多少。
宋生老师
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提问时间:07/02 17:28
#税务师#
你好,这个如果你按资产处置,就要看具体是什么资产,每个资产赌赢多少税率。
阅读 108
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OB条款下,公司报关的费用和港杂费都由客户承担了,这种情况下影响退税吗
小王老师
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提问时间:07/02 15:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不影响退税。在OB(OverseasBuyer)条款下,如果公司报关的费用和港杂费都是由客户承担的,这些费用被视为客户的支出,不会影响公司的出口退税资格或金额。但确保所有单据准确无误,并符合当地税务机关的要求。 祝您学习愉快!
阅读 118
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出口退税企业,由第三方代理出口退税,第三方转回来的退税款,应如何账务处理?
朴老师
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提问时间:07/02 13:21
#税务师#
出口退税企业收到第三方转来退税款,分两步: 前期确认应收:按正常出口退税流程,借 “应收账款 - 应收出口退税款” 等,贷 “应交税费 - 应交增值税(出口退税)” 等 。 收到转款时:若前期挂往来,借 “银行存款”,贷 “应收账款 - 第三方” ;若直接对应应收退税款,借 “银行存款”,贷 “应收账款 - 应收出口退税款” ,冲销之前确认的应收款项 。
阅读 105
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请问老师,大额存单的转让,一般都转让给谁呢?
家权老师
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提问时间:07/02 11:47
#税务师#
一般都是转让给别的公司
阅读 94
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已取得高级会计师证书,申请免考注册税务师财务与会计科目,提供的聘任证明是什么?只需要单位出一个证明文件吗?
小王老师
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提问时间:07/02 11:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 需要您所在单位出具的证明文件,确认您的高级会计师职称及从事涉税工作的情况。具体要求可以咨询税务师协会以获取准确指导。 祝您学习愉快!
阅读 129
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教材169页,例5甲企业的会计分录,借方原材料金额怎么得来的?不应该是70000+3000=73000吗?
卫老师
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提问时间:07/02 11:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题换出的是存货,所以按照收入准则中非现金对价的规定处理,换入资产的入账价值=换入资产自己的公允价值+相关税费,所以原材料的入账价值=原材料的公允价值500000+为其支付的运杂费5000=505000。 祝您学习愉快!
阅读 136
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老师委托自然人代销货物还能记销项和进项吗?自然人不是不能开专票和收专票吗?为啥他下面委托方还能记进项?受托方还能记销项税?
郭锋老师
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提问时间:07/02 11:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,理论上自然人是不能开发票的,但其可以找税务局代开发票。具体的建议您还是咨询一下实际工作中的人士,本答疑版老师也不太精通实务问题,望谅解。 祝您学习愉快!
阅读 73
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老师委托自然人代销货物还能记销项和进项吗?自然人不是不能开专票和收专票吗?
赵老师
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提问时间:07/02 10:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公司委托自然人代销,可以正常计算销项。只要产生销售额就可以计算销项,和开具的发票类型无关。 自然人自己无法开具专票,所以如果代销的是货物,公司是无法取得专票的,也就无法做进项抵扣。自然人发生特定的行为是可以向税务机关申请代开专票的。 自然人个人发生以下三种应税行为,可以向税局申请代开增值税专用发票: 1、自然人个人销售其取得的不动产,而购买方不属于自然人个人; 2、自然人个人对外出租不动产,承租人不属于自然人个人; 3、自然人个人为保险、证券、信用卡、旅游等提供代理服务时。 除了以上3种情况,自然人个人不得申请代开增值税专用发票,可以申请代开增值税普通发票。比如自然人个人提供应税劳务,支付劳务报酬企业要求个人开具发票,个人只能到税局申请代开普通发票 祝您学习愉快!
阅读 92
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A市甲运输公司(以下简称“甲公司”)是增值税小规模纳税人,2025年8月发生下列业务: (1)与一工厂签订货物运输合同,合同注明在本月底之前完成规定的运输业务并收取运输费合计15万元(含增值税,下同),但本月完成运输业务后,托运方仅付给甲运输公司10万元。 (3)为了扩大经营,甲运输公司向银行贷款90万元,合同约定将甲公司在本市的2个停车库12个月的使用权提供给银行无偿使用,以抵偿应付给银行的利息5.3万元。 应纳的增值税=5.3/(1+5%)x5%=0.25 (万元)。甲公司在A市实际缴纳的增值税=0.15+3.81-3.81+0.25=0.4 0.15怎么来的?
朴老师
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提问时间:07/02 10:23
#税务师#
同学你好 业务2在哪里呢
阅读 121
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老师,我们是建筑一般纳税人,简易计税,请问平时报销专票能抵扣进项吗
文文老师
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提问时间:07/02 10:03
#税务师#
简易计税, 平时报销专票,不能抵扣进项
阅读 87
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老师好,这道题我认为,简易计税的进项税额部分应该转出,感觉和答案有争议,还请指教
朴老师
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提问时间:07/02 09:38
#税务师#
这道题 不需要进项税额转出 ,关键在于判断业务与进项用途: 业务计税方式:电梯销售(13%)、保养(6%)、维修(13%)按一般计税,安装选简易计税(3%) 。 进项抵扣逻辑:原材料用于电梯生产,电梯销售等是一般计税项目,进项可全额抵扣(仅用于简易计税项目的进项才需转出,本题不满足 )。
阅读 105
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委托方委托自然人代销货物,和自然人销售代销货物的会计分录怎么做?带数字举一个例子老师
范老师
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提问时间:07/02 08:14
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: ###委托方A的会计处理(假设商品成本为100元,售价200元,增值税率为13%)发出商品时 借:发出商品100 贷:库存商品100收到代销清单时,确认收入、结转成本,确认销售费用①确认销售收入 借:应收账款226 贷:主营业务收入200 应交税费—应交增值税(销项税额)26②结转成本 借:主营业务成本100 贷:发出商品100③确认销售费用(假设代销手续费为销售额的5%) 借:销售费用10 应交税费—应交增值税(进项税额)0.6 贷:应收账款10.6收到款项 借:银行存款215.4 贷:应收账款215.4###自然人B的会计处理(假设自然人销售代销货物)收到商品时 由于自然人通常不进行正式的账务记录,因此这里不做具体分录。销售商品并收到款项时①确认销售收入 借:银行存款226 贷:主营业务收入200 应交税费—应交增值税(销项税额)26②支付代销手续费给委托方A 借:主营业务成本10.6 贷:银行存款10.6支付货款给委托方A 借:应付账款215.4 贷:银行存款215.4 祝您学习愉快!
阅读 83
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老师自然人销售代销货物视同销售吗?
范老师
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提问时间:07/02 08:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自然人销售代销货物属于视同销售的情形。 祝您学习愉快!
阅读 86
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老师小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,如果选择3%减按2%申报表就填写在3%征收率那一栏,如果选择减按1%或者不享受3%减按2%,也不享受1%的话就填写在下面这个图这样吗?
赵老师
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提问时间:07/02 08:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,如果选择3%减按2%,则填写在3%征收率那一栏。若选择1%或不享受减免,则应按照实际适用的税率填写相应的栏目。具体到你提到的表格,由于无法查看图片,请确认表单中是否有对应的1%征收率选项或者未享受减免的普通销售额项,并将数据填入相应位置。 祝您学习愉快!
阅读 90
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老师,如果单位委托其他个人代销货物的话,双方怎么账务处理?
郭锋老师
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提问时间:07/02 07:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 委托方的账务处理如下: (1)发出商品时: 借:发出商品 贷:库存商品(2)收到代销清单时,确认收入、结转成本,确认销售费用: ①确认销售收入: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) ②结转销售成本: 借:主营业务成本 贷:发出商品 ③确认销售费用及进项税额: 借:销售费用 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应收账款(3)收到款项时: 借:银行存款 贷:应收账款受托方的账务处理如下: (1)收到商品时,不作会计分录。 (2)销售商品后,收到货款时: 借:银行存款 贷:应付账款(或委托代销款项) (3)向委托方支付代销款项时: 借:应付账款(或委托代销款项) 贷:银行存款 祝您学习愉快!
阅读 71
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2025年税务师的财务会计和涉税法律,这2科较去年有哪些变化?变化大不?
刘艳红老师
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提问时间:07/01 22:05
#税务师#
您好,财会变化不大,法变化45%左右
阅读 131
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老师,追加提问发不出去,只能再发一次了,这题不是农产品,是出口设备,题目中写了9%退税率
张老师
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提问时间:07/01 21:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里免抵退税的计算应当是乘以9%。 此题已经进行了勘误,勘误后的答案部分内容为: 出口货物“免抵退”税额=200×9%=18(万元) 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=18-11=7(万元) 题目中的B选项改为了7 祝您学习愉快!
阅读 117
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老师,核定征收的个体户额度是一个月8万的,代开了专票。季度申报没超过30万。增值税和个人经营所得怎么计算?怎么申报?
董孝彬老师
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提问时间:07/01 20:59
#税务师#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 117
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老师,这题是不是错了?退税率不是9%吗?为什么后面答案写了10%?
郭锋老师
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提问时间:07/01 20:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可能把知识点混淆了。对于这题,如果涉及的是农产品用于生产货物的进项税额抵扣,确实可以加计1%。所以这里使用10%是正确的。如果有其他疑问或需要更详细的解释,请告诉我。 祝您学习愉快!
阅读 113
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老师,这个题不就是求最佳现金持有量吗?
张老师
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提问时间:07/01 20:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,这个题目确实是关于求最佳现金持有量的问题。通过经济订货量模型来确定,在总成本最低时的现金持有量即为最佳现金持有量。 祝您学习愉快!
阅读 80
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选项D为什么不正确,计算摊余成本时不是需要按照实际利率计算投资收益吗?
郭锋老师
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提问时间:07/01 19:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项D不正确是因为在计算摊余成本时,确实需要按照实际利率计算投资收益,但这里的“计算摊余成本”指的是对金融资产账面价值的调整过程。而题目中可能涉及的是其他方面的计算或处理,并不是直接与摊余成本的定义相冲突。具体到题目中的D选项错误原因没有给出,因此无法进一步解释。如果是在特定题目的背景下讨论,请提供完整题目以便准确回答。 祝您学习愉快!
阅读 131
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