财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，如果股份公司通过持股平台进行股权激励在行权时不能运用企业所得税税前扣除政策的理由是啥
薇老师 | 提问时间：06/15 21:57

#税务#

您好，正在解答中，请稍等！

阅读 7896

收藏 14
个人代开普通发票要交增值税吗？这不是免税的吗？
廖君老师 | 提问时间：06/15 21:58

#税务#

您好，年度120万以内普票免增值税（广东我确认过）

阅读 7896

收藏 16
看图片看图看图片，看图片，看图片
暖暖老师 | 提问时间：04/12 17:38

#税务#

业务1可以抵扣进项税额0.52*（1-50%）=0.26

阅读 7896

收藏 33
这道题怎么做呀
小若老师 | 提问时间：04/25 14:26

#税务#

同学您好，正在解答中，请稍等

阅读 7894

收藏 0
你好老师，我们是生产制造业，生产劳保鞋的鞋头，其中有一种是铝做成的，一年铝的鞋头销售收入1926万，因为还有边角料要卖，麻烦问下，这个边角料我们开多少发票合适
家权老师 | 提问时间：06/15 17:11

#税务#

按实际销售的边角料收入开票13%

阅读 7892

收藏 33
老师，我想问下福建省福州市现在社保跟医保申报最晚是在几号之前完成？
刘艳红老师 | 提问时间：06/01 15:31

#税务#

您好，在25号前交了就可以

阅读 7889

收藏 33
包装物需要做到周转材料科目吗另外周转材料到底包含了哪些东西是什么意思
bamboo老师 | 提问时间：06/15 23:56

#税务#

您好包装物需要做到周转材料科目周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，用于核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业(建造承包商)的钢模板、木模板、脚手架等。

阅读 7886

收藏 0
一般纳税人条件连续12个月500万销售额，是确认收入的500万？还是说只有公账上进来累计500万就算
bamboo老师 | 提问时间：06/16 00:01

#税务#

您好连续12个月500万销售额，是确认收入的500万

阅读 7885

收藏 16
请问老师，赡养老人标准提高后，一个老人可以扣3000元，两个老人可以扣6000元吗？
小锁老师 | 提问时间：12/07 16:04

#税务#

您好，不是的，不管几个老人，都是最多3000

阅读 7885

收藏 0
什么业务需要附什么凭证，税务局有相关文件要求吗
高辉老师 | 提问时间：06/15 16:49

#税务#

你好，这个文件企业所得税税前扣除凭证有关规定一『企业所得税法及实施条例税前扣除基本规定』 1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（《中华人民共和国企业所得税法》第八条）2.企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条）3.企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十九条）4.企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十条）5.企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条）6.企业所得税法第八条所称其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十三条）二『税前扣除凭证有关规定』国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下简称《办法》）的公告（国家税务总局公告2018年第28号）1.税前扣除凭证的定义是指企业在计算应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。2.税前扣除凭证管理遵循的原则税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。3.税前扣除凭证与税前扣除的关系企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。4.税前扣除凭证的种类税前扣除凭证按照来源分为：内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。5.税前扣除凭证的适用情形（1）境内支出①支出项目属于增值税应税项目企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。②支出项目不属于应税项目企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。（2）境外支出企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。（3）不合规税前扣除凭证企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。6.补开、换开符合规定发票或提供三项必备资料规定（1）企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。（2）企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：①无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）;②相关业务活动的合同或者协议；③采用非现金方式支付的付款凭证；④货物运输的证明资料；⑤货物入库、出库内部凭证；⑥企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。7.补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证的规定期限汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照《办法》第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。8.未能补开、换开符合规定发票或提供三项必备资料企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照《办法》第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。9.其他情形追补扣规定除发生28号《公告》第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《办法》第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。10.企业共同接受增值税劳务税前扣除规定企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务（以下简称“应税劳务”）发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。附件：国家税务总局公告2018年第28号相关问题解答一『企业发生的支出在税前扣除条件是什么？』答：根据现行企业所得税法及有关规定，企业发生的支出在税前扣除，应同时具备两个条件：一是企业实际发生的与取得收入有关、合理的支出；二是税前扣除凭证还须符合国家税务总局公告2018年第28号等有关规定。二『企业税前扣除凭证是什么？』答：企业税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。适用于企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。三『企业税前扣除凭证应遵循哪些原则？』答：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。四『企业税前扣除凭证包括哪些？』答：税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。五『企业应在什么时间取得税前扣除凭证？』答：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。六『我单位在境内发生的支出项目，税前扣除凭证有哪些？』答：（一）企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。（二）企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。七『我单位在境外发生的支出项目，税前扣除凭证有哪些？』答：企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。八『我单位取得不合规的发票，怎么处理？』答：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。如果企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；（二）相关业务活动的合同或者协议；（三）采用非现金方式支付的付款凭证；（四）货物运输的证明资料；（五）货物入库、出库内部凭证；（六）企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。

阅读 7884

收藏 33
老师晚上好咨询个事情，法人个税汇算清缴只能用她本人手机办理呢还是我们可以用平时登录申报个税的界面进去填写相关专项附加扣除后可以办理汇算清缴呢
bamboo老师 | 提问时间：06/15 21:08

#税务#

您好可以用别人的手机个人所得税APP登录要她输入密码不是非要她本人的手机也可以授权企业代办汇算清缴

阅读 7883

收藏 33
老师，答案是不是错了，自产产品转换固定资产，是不是要视同销售来处理？
郭老师 | 提问时间：06/15 16:42

#税务#

不需要的视同销售里面没有这个规定

阅读 7883

收藏 18
老师，个人去开劳务发票，税率是多少，然后是企业代扣代缴吗
家权老师 | 提问时间：06/15 17:28

#税务#

那个增值税是1%及附加6% 还有个税劳务报酬： 4000以下的：(开票金额-增值税-附加税费-800)*20% 4001-20000的：劳务报酬个税=(开票金额-增值税-附加税费)*(1-0.2)*20% 20001-50000的：劳务报酬个税=(开票金额-增值税-附加税费)*(1-0.2)*30% -2000 50001以上的：劳务报酬个税=(开票金额-增值税-附加税费)*(1-0.2)*40% -7000

阅读 7880

收藏 0
老师，买车收到机动车销售统一发票，该票进项税额4月抵扣,5月被红冲,税务申报表如何填写？我在附列资料二表中，第20行红字专用发票信息表注明的进项税额，填写了红冲的进项税额304.95，提示图片中，
薇老师 | 提问时间：06/15 19:02

#税务#

你好，当期《开具红字增值税专用发票信息表》开具的需做进项税额转出的“税额”-0.00元，——是这个没填上，这城也要填上304.95

阅读 7880

收藏 33
为什么产权转移数据不包括应缴纳证券交易印花税的
邹刚得老师 | 提问时间：04/24 09:03

#税务#

你好，证券交易印花税，这个是作为特别规定的。

阅读 7879

收藏 33
问题在第二页
暖暖老师 | 提问时间：04/21 11:04

#税务#

你好需要计算做好了发给你

阅读 7875

收藏 8
老师，您好！请问票上的开票人、复核人、收款人能为同一人吗？税上是怎么规定的呢？
文文老师 | 提问时间：04/19 16:11

#税务#

开票人、复核人、收款人能为同一人

阅读 7875

收藏 33
跨区域涉税事项报告表在哪打印
文文老师 | 提问时间：05/27 10:38

#税务#

访问电子税务局平台登录账户：需要确保已经拥有一个电子税务局的账号，并且该账号具备办理跨区域涉税事项报告的权限。如果还未注册，需按照平台的指引完成注册和实名认证过程。导航至相关模块：登录后，用户可以在电子税务局首页找到【套餐业务】—【跨区域涉税事项报告】选项。这里可以输入申请时间和编号来查询具体的报告。提交并查看报告填写并提交申请：在跨区域涉税事项报告的相关页面，用户需要根据提示填写必要的信息，如合同对方的纳税人识别号等。如果对方是广东省内的纳税人，系统会自动填充名称；如果不是，则需要手动录入。查询已办理事项：提交申请后，可以通过【我要查询】—【综合信息报告】—【事项进度管理】来查看已办理事项的相关信息，包括报告的处理进度和结果。下载和打印报告下载电子版报告：在成功提交并处理完毕后，用户可以在相应的查询结果页面找到下载选项，将《跨区域涉税事项报告》下载到本地电脑或移动设备上。打印报告：下载后，可以使用连接有打印机的设备打开电子版报告，选择合适的打印设置后进行打印。确保打印前预览文件，以检查格式和内容是否正确无误。

阅读 7874

收藏 26
我们有一个员工借调到了其他公司，社保交在我们公司，公司都是我们在发放的。现在这笔工资需要对方单位承担。对方要求我们开发票。发票应该开什么名目？税率多少
微微老师 | 提问时间：05/24 17:09

#税务#

你好，这公司和你们是关联公司吗？

阅读 7870

收藏 33
老师您好，我们单位，最近又要开一个新的专卖店，然后呢，租了那个人家算是商场的一个档口。然后因为跟对方签订的就不是租赁合同了，算是联营合同，就是我每月固定支付他一个固定的联营费用，我想知道对方应该给我提供一个什么样的发票，能符合这个联营费用的这个约定啊？因为他现在说给我开具摊位管理费，但是我觉得是不是这应该算其他现在服务啊，如果是联营费用的话，您看如果他给我开摊位管理费有问题吗？跟这个合同的我们签订的内容就是联营的这个内容。
薇老师 | 提问时间：06/15 18:56

#税务#

你好，。在联营合同中，支付的费用可能涉及多种服务，如摊位管理、共同营销等。对方给开具的发票应准确反映这些服务的性质。

阅读 7867

收藏 29
▪ 小规模纳税人《增值税减免税申报明细表》减税项目“本期实际抵减税额”列合计(0)=本期应纳税额减征额【货物及劳务】的本期数(0)+本期应纳税额减征额【服务、不动产和无形资产】的本期数
耿耿老师 | 提问时间：04/15 22:46

#税务#

同学你好，再描述下问题

阅读 7864

收藏 18
现在是小规模，能说专票吗，后期会转成一般
家权老师 | 提问时间：06/15 16:43

#税务#

可以收专票的，但是如果小规模期间已经开始销售，那么取得的专票不能后期抵扣

阅读 7863

收藏 21
老师，个体户季度开票超过200万，除了增值税，附加税，印花税，企业所得税按哪个档交？交完企业所得税还要另外交个税吗
小锁老师 | 提问时间：06/15 14:23

#税务#

您好，个体户，是没有企业所得税的，是个人经营所得税

阅读 7857

收藏 33
预收账款比较多的时候，我们应该怎样调报表，要不要把预收调到应收的贷方，
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 20:24

#税务#

您好，预收是要确认收入的，你还是尽快确认收入吧

阅读 7855

收藏 25
小规模开增值税普通发票的减免标准是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 21:17

#税务#

您好，季度30万内是免税的

阅读 7855

收藏 0
库存商品以礼品赠送的方式怎么样能规避税款
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 21:33

#税务#

借：销售费用贷：库存商品应交税费

阅读 7854

收藏 33
老师你好，个体户，开8.5万的专票，20万的普票怎么叫税
姜再斌老师 | 提问时间：06/15 18:33

#税务#

你好，同学。你是增值税小规模纳税人还是一般纳税人。

阅读 7854

收藏 5
求计算过程
杨家续老师 | 提问时间：04/16 21:10

#税务#

您好！首先不分别核算全部机器设备需要缴纳增值税适用税率为13% 则800/1.13=707.96 分别核算的话农机免增值税机器设备适用13%税率 650/1.13*13%=74.78

阅读 7851

收藏 10
在电子税务局缴纳完社保医保费后，该如何打印完税凭证？在电子税务局的哪里查询？
郭老师 | 提问时间：08/07 16:23

#税务#

1.登录电子税务局，点击【办税服务】－【申报事项】-【税收完税证明开具】的顺序进入完税证明开具页面； 2.选择税款所属时期、征收项目、开具格式，点击【查询】按钮，页面根据查询条件展示查询结果； 3.点击【开具】按钮，弹出PDF页面； 4.点击【打印】按钮，打印《税收完税证明》

阅读 7850

收藏 9
老师企业的财务会计制度备案在哪里查询呀
东老师 | 提问时间：05/24 10:49

#税务#

你好，选择事项办理—涉税事项办理——登记——财务会计制度及核算软件备案报告，点击【办理】进入财务会计制度及核算软件备案引导界面

阅读 7849

收藏 29

没有找到问题？直接来提问