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老师，请教一下我们2020年签了一个建筑工程合同5栋楼金额是3570万，1-3是一个A老板干着1700万，从2020年-2023年总拨款了1000万，剩余的700万一直没拨款，今年要拨款400万，要开这个发票，但是我们发票额度不够，我在电子税务局申请调额的时候，要上传这个合同了，这个项目已经完工验收了，税务局刚问这个收后面签的补充合同么？我应该怎么解释比较好？会不会认为是少确认收入啊？
朴老师 | 提问时间：06/11 15:17

#建筑#

向税局解释：2020 年签建筑合同，A 老板负责部分前期拨款慢，因发票额度限制未全开，项目已完工验收，现拨款 400 万需开票，收入按准则在完工时已确认，附原合同、验收报告、前期拨款及收入确认凭证，说明是正常补票，非少确认收入。

阅读 57

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老师农民合作社必须要用对应的准则吗，
宋生老师 | 提问时间：06/11 15:17

#建筑#

你好，其实没有强制要求

阅读 56

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临时工工资是做员工工资还是报劳务报酬呢？
文文老师 | 提问时间：06/11 15:17

#税务#

临时工工资，通常做员工工资

阅读 16

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老师，我们的财务软件在开账时未维护付的投标保证金的金额，开账后收到银行回款，怎么做账？
宋生老师 | 提问时间：06/11 15:17

#实务#

你好，你们当时如果没有做的话，应该有差额吧？这个差额是计入什么科目的？

阅读 15

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老师，你好！年终汇算清缴交的企业所得税，会计分录怎么做？
宋生老师 | 提问时间：06/11 15:17

#税务#

补税会计分录借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税同时结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整实际补缴企业所得税时：借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

阅读 14

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预提的增值税和实际支付相差0.01元，这个1分钱怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 15:16

#税务#

您好，通过营业外收支来调平就可以了

阅读 14

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2024年汇算清缴，2025年6月缴纳企业所得税10万元，如何入账？
文文老师 | 提问时间：06/11 15:16

#实务#

借：所得税费用或未分配利润贷：应交税费-企业所得税

阅读 9

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劳务派遣派遣费税率为零？可以差额征税差额开票？
家权老师 | 提问时间：06/11 15:15

#税务#

劳务派遣派遣费税率为5%，只是发票上边是差额计税不显示税率

阅读 25

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建设工程合同印花税应税凭证名称怎么填写？
宋生老师 | 提问时间：06/11 15:15

#实务#

你好，这个就写建设工程合同。

阅读 18

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老师我们企业为了投标买了一些生产用设备假装自己是生产形企业但实际我们主体是商贸那在这种情况下买来的这些生产用设备的折旧我直接计入管理费用可以吗
宋生老师 | 提问时间：06/11 15:14

#实务#

你好，可以的，操作没问题。

阅读 71

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老师：赠送库存商品走什么科目？
家权老师 | 提问时间：06/11 15:13

#实务#

借：销售费用-业务招待费贷：库存商品增值税-销项税

阅读 20

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老师请问下苗木迁移开票开什么类目啊
文文老师 | 提问时间：06/11 15:13

#实务#

可开现代服务*迁移服务

阅读 9

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老师，新开的酒店，5月份开始陆续招人，但是员工不稳定，上报个税的话可以只上报两个比较稳定的员工吗，当前还没有发工资，可以0申报个税吗
宋生老师 | 提问时间：06/11 15:13

#实务#

你好，可以的，可以0申报

阅读 7

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老师好，请问在5月公司充值电话费1000元，用了800元，还余200元。电信公司在5月把1000元票开来了，请问会计分录怎么做？
家权老师 | 提问时间：06/11 15:12

#实务#

借：预付账款800 贷：银行存款800 借：管理费用-通讯费1000 贷：预付账款1000

阅读 30

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老师，公司员工可以跟公司签销售合同否？开具什么发票
家权老师 | 提问时间：06/11 15:12

#实务#

还是开销售发票就行了哈

阅读 14

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老师，现在开发票没有百分之一了吗，我们老板开发票说不是百分之一了
文文老师 | 提问时间：06/11 15:12

#税务#

小规模开发票，是1%税率

阅读 11

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请问老师，这里的违约金200，在算税的时候要不要加上？它跟罚款的不一样吗
岁月静好老师 | 提问时间：06/11 15:11

#中级职称#

您好，这200是经营行为，不需要加上，他和行政罚款不一样。

阅读 51

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公司销售的鲜肉是不是免税的
家权老师 | 提问时间：06/11 15:11

#税务#

是的，那个是开免税普票

阅读 20

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老师要注销了，应交税费借方有余额，怎么调
家权老师 | 提问时间：06/11 15:11

#实务#

没法抵扣的进项转入营业外支出

阅读 17

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老师好，我们成立了A酒店管理公司，用来投资实体酒店B、C、D三个实体公司。其中B公司股东一个是A公司，一个是自然人股东。B公司注册资金100万，A公司和自然人已经实缴完毕。B公司酒店装修等花费1500万元，资金来源有A公司，有C、D公司。B公司账务处理时，实收资本-A 98万，实收资本-自然人股东2万。装修资金除100万实收资本，其他来源与A、C、D公司的资金均计入往来款-A、C、D。现在B公司连带实体酒店进行转让，售价1000万，如何进行股权变更？账务处理是否需要调整？
朴老师 | 提问时间：06/11 15:10

#实务#

一、股权变更流程签署《股权转让协议》 A 公司和自然人股东分别与受让方签订协议，约定转让价格、比例等。若 B 公司估值 1000 万，需按原持股比例分配转让款（如 A 公司 98%，自然人 2% ）。 B 公司内部决议召开股东会，通过股权转让决议，修改公司章程。工商变更登记提交《股权转让协议》、股东会决议、新章程等材料至工商局。变更后，B 公司股东变为受让方，原股东退出。二、账务处理调整 1. B 公司层面实收资本调整：需将实收资本科目调整为新股东（受让方）。往来款处理：若 A、C、D 公司的往来款为借款，需由 B 公司偿还（如用转让款或自有资金）。若往来款为 “资本性投入”（如股东垫资用于装修），需先转为资本公积或实收资本，再按股权比例分配转让收益。示例分录（假设往来款 1400 万转为资本公积）：借：其他应付款 - A/C/D 1400 万贷：资本公积 1400 万转让后，资本公积按原持股比例分配至留存收益（需结合公司章程约定）。 2. A 公司层面长期股权投资处置：借：银行存款（转让款）贷：长期股权投资 - B 公司（账面价值）投资收益（差额，可能在借方）往来款结算：收回对 B 公司的借款，冲减 “其他应收款 - B 公司”。 3. 受让方层面借：长期股权投资 - B 公司 1000 万贷：银行存款 1000 万三、税务影响企业所得税 A 公司转让股权所得需计入应纳税所得额（转让价 - 初始投资成本 - 相关税费）。若往来款转为资本公积，需确认投资收益。印花税股权转让协议按 “产权转移书据” 万分之五贴花（双方缴纳）。

阅读 71

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会计专业2010年专科毕业，至今没有参加过工作，有初级会计证，可以报考中级吗
周老师 | 提问时间：06/11 15:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具备大学专科学历，从事会计工作满5年，没有从事会计工作不能报考。考试报名会对您的工作情况进行信息采集审核。祝您学习愉快！

阅读 79

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请问一次性全额计提折旧对企业的利润会有什么影响？
周老师 | 提问时间：12/10 13:32

#会计实务#

一次性全额计提折旧是指企业在一年内将固定资产的全部折旧费用一次性计提完毕。这种做法会对企业的利润产生以下影响： 1. 利润减少：一次性全额计提折旧会增加企业的折旧费用，从而减少企业的利润。因为折旧费用是在利润表中的费用项目之一，所以一次性全额计提折旧会直接减少企业的净利润。 2. 税务影响：一次性全额计提折旧会导致企业的税前利润减少，从而减少企业需要缴纳的所得税额。因为企业所得税是按照税前利润计算的，所以一次性全额计提折旧可以降低企业的税负。 3. 资产净值减少：一次性全额计提折旧会直接减少企业的资产净值。资产净值是指企业的固定资产减去累计折旧后的价值，一次性全额计提折旧会加速固定资产的折旧，从而降低资产净值。需要注意的是，一次性全额计提折旧是一种会计处理方法，其主要目的是尽快反映固定资产的真实价值和使用寿命。对于企业的经营和财务状况来说，一次性全额计提折旧可能会在短期内对利润产生不利影响，但在长期来看，它有助于更准确地反映企业的资产价值和运营成本。

阅读 1056

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企业流动资产主要包括哪些项目？
李老师 | 提问时间：12/10 13:29

#会计实务#

企业流动资产主要包括以下项目： 1. 货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。 2. 短期投资：包括短期股权投资、债券投资、其他短期投资等。 3. 应收账款：指企业向其他单位或个人出售商品、提供劳务等而产生的应收款项。 4. 存货：包括原材料、在产品、产成品等。 5. 预付款项：指企业在购买商品或接受劳务前所支付的款项。 6. 其他应收款：指企业除应收账款以外的其他应收款项。 7. 待摊费用：指企业因购买某种资产或接受某种服务而支付的费用，需要在一定期限内摊销的费用。 8. 其他流动资产：包括其他流动性较高的资产，如短期借款、应收利息、应收股利等。以上是企业流动资产的主要项目，不同企业的具体情况可能会有所差异。

阅读 1462

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1999年上海首套房屋契税的税率是多少？
周老师 | 提问时间：12/10 13:28

#会计实务#

1999年上海首套房屋契税的税率是3%。

阅读 557

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在建工程出售账务处理中，如何确定出售收入的确认时机？
王一老师 | 提问时间：12/10 13:27

#会计实务#

在建工程出售账务处理中，确定出售收入的确认时机需要遵循以下原则和准则： 1. 收入确认原则：根据会计准则，收入应当在以下条件同时满足时确认： a. 相关经济利益很可能流入企业； b. 收入的金额可以可靠地计量； c. 相关的收入和费用可以可靠地匹配。 2. 完工百分比法：如果能够合理可靠地测算出在建工程的完成度，可以采用完工百分比法确认收入。根据该法，收入的确认比例应当与在建工程的完成度相对应。 3. 合同收入法：如果存在与客户签订的合同，可以采用合同收入法确认收入。根据该法，收入的确认应当基于合同中约定的条件和里程碑。 4. 风险和报酬的转移：收入的确认也取决于风险和报酬的转移。如果企业已经将在建工程的控制权、所有权、风险和报酬转移给了客户，那么收入可以确认。 5. 可靠性和可证明性：确认收入需要确保相关的金额可以可靠地计量，并且相关的收入和费用可以可靠地匹配。此外，还需要能够提供相关的证据和文件来支持收入的确认。需要注意的是，以上原则和准则仅供参考，具体的会计处理应根据具体情况和相关会计准则进行判断和决策。建议在处理具体案例时，咨询专业会计师的意见以确保正确处理账务。

阅读 1239

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在会计中，如何用公式表示公司净利润？
王一老师 | 提问时间：12/10 13:24

#会计实务#

在会计中，公司净利润可以用以下公式表示：净利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 税费 - 利息费用 - 其他费用其中，营业收入是指公司通过销售商品或提供服务所获得的收入；营业成本是指公司为生产商品或提供服务所发生的直接成本；营业费用是指公司为开展经营活动而发生的间接成本，如销售费用、管理费用等；税费是指公司应缴纳的各类税费，如所得税、增值税等；利息费用是指公司支付的借款利息；其他费用是指公司除上述费用之外的其他支出。通过计算上述各项费用的净额，就可以得到公司的净利润。

阅读 659

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根据小企业会计准则，什么条件下可以确认收入为应计入当期利润？
王一老师 | 提问时间：12/10 13:23

#会计实务#

根据小企业会计准则，以下条件下可以确认收入为应计入当期利润： 1. 收入的金额能够可靠计量：收入的金额可以被合理确定，并且与实际发生的交易金额相符。 2. 收入的实现具有可靠性：收入的实现具有可靠性，即相关的经济利益很可能流入企业。 3. 收入的发生与企业的经营活动相关：收入的发生与企业的正常经营活动相关，而非非经常性或非主营业务性质的收入。 4. 收入的归属能够确定：收入能够明确归属于特定会计期间，即能够确定收入发生的时间。 5. 收入的计量能够可靠：收入的计量能够可靠地反映交易的实质。需要注意的是，以上条件是综合考虑的，仅满足其中一项条件并不足以确认收入为应计入当期利润。每个企业在应用时应根据具体情况进行判断和决策。

阅读 845

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小规模差额申报表填写时需要注意哪些常见错误和注意事项？
周老师 | 提问时间：12/10 13:22

#会计实务#

在填写小规模差额申报表时，需要注意以下常见错误和注意事项： 1. 缺少必要的信息：确保填写表格的所有必填信息，包括企业名称、纳税人识别号等基本信息。 2. 数字错误：在填写金额时，要仔细核对数字，避免填写错误的数值。特别是在填写小数点后的数字时，要注意小数点的位置，以免造成计算错误。 3. 未按规定分类填写：小规模差额申报表按照收入和支出的分类进行填写，要确保将相应的收入和支出项目填写在正确的分类中，避免混淆或遗漏。 4. 未按照时间顺序填写：填写小规模差额申报表时，要按照时间顺序填写，确保先填写早期的收入和支出，再填写后期的收入和支出。这样有助于保持数据的准确性和完整性。 5. 未保存备份：在填写小规模差额申报表时，要定期保存备份，以防止意外情况导致数据丢失或错误。可以选择将表格保存在电脑或云端存储空间中，以便随时查阅和修改。 6. 未仔细核对：填写完小规模差额申报表后，要仔细核对填写的内容，确保没有遗漏或错误。可以请他人进行审核，以提高准确性。 7. 未及时更新：如果企业的收入和支出发生变化，要及时更新小规模差额申报表，确保表格的准确性和实时性。 8. 未咨询专业人士：如果对小规模差额申报表的填写有疑问或不确定的地方，建议咨询专业的会计师或税务专家，以确保填写的正确性和合规性。总之，在填写小规模差额申报表时，要仔细核对信息，按照规定填写，并及时更新，以确保表格的准确性和合规性。

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以年利率5%，十万元贷款一年的利息是多少？
周老师 | 提问时间：12/10 13:20

#会计实务#

根据题目给出的信息，贷款金额为十万元，年利率为5%。利息的计算公式为：利息 = 贷款金额 × 年利率。将题目中的数值代入公式中，计算利息：利息 = 100,000 × 0.05 = 5,000 元。所以，十万元贷款一年的利息是5,000元。

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企业在2023年应缴纳的所得税超过300万时，应如何确定税款的具体数额？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 13:15

#会计实务#

确定企业在2023年应缴纳的所得税具体数额时，需要按照当地税法和税务部门的规定来计算。一般来说，以下步骤可以帮助确定税款的具体数额： 1. 首先，确定企业的应纳税所得额。这通常是通过计算企业的营业收入减去可抵扣的成本、费用和损失，再扣除各种减税优惠等来确定的。 2. 然后，根据适用的税率计算企业应缴纳的所得税。不同国家和地区的税率不同，需要根据当地税法来确定适用的税率。 3. 如果企业在2023年应缴纳的所得税超过300万，可能还需要考虑适用的超额累进税率或附加税等。这些额外的税款根据当地税法的规定来确定。 4. 最后，企业需要按照当地税务部门的规定，填写并提交所得税申报表或报告，以便税务部门核实和确认所得税数额。需要注意的是，税法和税务规定可能会有变化，因此在确定具体数额时，建议咨询专业会计师或税务顾问，以确保准确计算和申报所得税。

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