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1、甲公司提供的研发服务属于在某一时点还是某一时段的履约义务？ 2、截止630的支出如何进行会计处理
赵老师 | 提问时间：06/10 17:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于某一时点的履约义务理由：①乙公司不能控制甲公司的研发活动与相关资料，说明乙公司无法控制企业履约过程中在建的商品；②甲公司若在研发过程中被更换，乙公司不能利用甲公司已有的研发成果，说明乙公司不能在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；因此不属于时段履约义务，属于时点履约义务。由于该项研发不能合理确定能够成功，不能满足成本预期能够收回的条件，因此发生的研发合同支出不能确认合同履约成本，应直接计入当期损益。借：管理费用1100 　　贷：应付职工薪酬500 　　　　原材料600 祝您学习愉快！

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四个选项的正确答案怎么算的
朴老师 | 提问时间：06/10 17:59

#实务#

A 选项：存货账面价值 = 成本 - 跌价准备 = 3000 - 500 = 2500万元，出售 40%，减少账面价值 = 2500×40% = 1000万元，A 正确。B 选项：营业成本 = (3000 - 500)×40% = 1000万元（不是 1200 万），B 错误。C 选项：售价 1100 万元确认为营业收入，C 正确。D 选项：出售时结转跌价准备冲减营业成本，不冲减资产减值损失，D 错误。

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中国电子口岸卡介质登录不上去是啥情况，就是插上操作员卡，数据密码，就显示登录中请稍等，然后就一直这样不进去
文文老师 | 提问时间：06/10 17:59

#税务#

换个浏览器，或者明天上班时再登录试试

阅读 29

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厨房所发生的费用应该如何做账
文文老师 | 提问时间：06/10 17:59

#实务#

可计入管理费用-福利费

阅读 9

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公户给个人转款的写借款的后面必须要还回来么还款期限是多久
家权老师 | 提问时间：06/10 17:58

#实务#

至少是年末必须要归还，不然就要交税

阅读 17

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老师你好！现在的税务平台怎么进行实名认证啊？
刘艳红老师 | 提问时间：06/10 17:57

#实务#

您好，以法人或财务负责人身份进去，增加办税人就可以

阅读 11

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请教2025年5月份工资，五一和端午假期，双休制计薪天数是按照21.75算还是19+3天算？（有法定节假日带薪3天）因为有缺勤所以不知道怎么算合理？/抱拳
宋生老师 | 提问时间：06/10 17:56

#实务#

你好，那也可以，企业根据自己的来就行，只要员工同意。

阅读 93

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老师，怎么登陆国家企业信息公示系统，需要什么账户或密码吗？我有电税局的用户名及密码与个税的账号密码
刘艳红老师 | 提问时间：06/10 17:55

#实务#

您好，我们这边是用税号和法人身份证，然后录入验证码就可以了

阅读 13

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第九，十题怎么做
朴老师 | 提问时间：06/10 17:54

#实务#

清查短缺时借：待处理财产损溢 2000（23000 - 21000）累计折旧 21000 贷：固定资产 23000 批准报废时借：营业外支出 2000 贷：待处理财产损溢 2000

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我们公司跟客户确认的对账时间是每个月的25号，25号后的发货可以等到下月对账后开票了再确认收入吗
家权老师 | 提问时间：06/10 17:54

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 25

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老师，我们清洗和维修了抽油烟机，您看一下我们的经营范围可以开吗，这个符码是属于生活服务吗
家权老师 | 提问时间：06/10 17:53

#实务#

可以开其他生活服务的

阅读 18

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老师咨询一下批发零售公司，当月的销售单要几个月以后才能汇总开票和收到款项，怎么做账谢谢
家权老师 | 提问时间：06/10 17:53

#实务#

先计入发出商品，后期开票再结转到主业务成本

阅读 15

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个体工商户名下的车转到个人名下，如果售价5万，工商户下没有其他费用，个税是要交多少，怎么计算的？
宋生老师 | 提问时间：06/10 17:53

#实务#

你好，这个按45000的利润来算 45000*10%-1500=3000 然后现在可以减半。也就是交1500

阅读 13

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银行手续费现金流量表放那里？
家权老师 | 提问时间：06/10 17:53

#实务#

支付的其他与经营活动有关的现金

阅读 11

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固定资产计提折旧必须要有残值吗？
文文老师 | 提问时间：06/10 17:52

#实务#

你好，可以不设残值的

阅读 20

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帮别人检验认证执照的公司是不是属于服务业，增值税一般纳税人6个点
刘艳红老师 | 提问时间：06/10 17:52

#实务#

您好，是的，就是你说的这样的

阅读 10

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高铁票计算抵扣，账做在4月的，4月零申报的 5月申报增值税的时候，4月计算抵扣的税额能在5月申报的时候填吗？
家权老师 | 提问时间：06/10 17:50

#税务#

可以的，没问题的哈

阅读 19

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请问民办非企业，员工30人数以下能减免残疾人保障金吗
家权老师 | 提问时间：06/10 17:50

#税务#

那个可以免交的，但是要申报

阅读 14

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发的京东E卡是否可以记入办公费？
文文老师 | 提问时间：06/10 17:48

#实务#

发的京东E卡，可以记入办公费

阅读 18

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处置固定资产原值1000，累计折旧500，卖了700给二手回收公司，这笔固定资产处置收入需要缴纳增值税吗，如果需要缴纳需要缴纳多少增值税？（税率按照13%）
家权老师 | 提问时间：06/10 17:44

#税务#

是的，处置也得交增值税的，已经抵扣了进项的就按13%

阅读 23

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老师，单一窗口或者电子口岸能查询到这一单报关单一共出口多少美元的总金额吗？
妮老师 | 提问时间：06/10 17:41

#实务#

你好，同学，单一窗口上查询不到

阅读 45

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请问一次性全额计提折旧对企业的利润会有什么影响？
周老师 | 提问时间：12/10 13:32

#会计实务#

一次性全额计提折旧是指企业在一年内将固定资产的全部折旧费用一次性计提完毕。这种做法会对企业的利润产生以下影响： 1. 利润减少：一次性全额计提折旧会增加企业的折旧费用，从而减少企业的利润。因为折旧费用是在利润表中的费用项目之一，所以一次性全额计提折旧会直接减少企业的净利润。 2. 税务影响：一次性全额计提折旧会导致企业的税前利润减少，从而减少企业需要缴纳的所得税额。因为企业所得税是按照税前利润计算的，所以一次性全额计提折旧可以降低企业的税负。 3. 资产净值减少：一次性全额计提折旧会直接减少企业的资产净值。资产净值是指企业的固定资产减去累计折旧后的价值，一次性全额计提折旧会加速固定资产的折旧，从而降低资产净值。需要注意的是，一次性全额计提折旧是一种会计处理方法，其主要目的是尽快反映固定资产的真实价值和使用寿命。对于企业的经营和财务状况来说，一次性全额计提折旧可能会在短期内对利润产生不利影响，但在长期来看，它有助于更准确地反映企业的资产价值和运营成本。

阅读 1054

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企业流动资产主要包括哪些项目？
李老师 | 提问时间：12/10 13:29

#会计实务#

企业流动资产主要包括以下项目： 1. 货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。 2. 短期投资：包括短期股权投资、债券投资、其他短期投资等。 3. 应收账款：指企业向其他单位或个人出售商品、提供劳务等而产生的应收款项。 4. 存货：包括原材料、在产品、产成品等。 5. 预付款项：指企业在购买商品或接受劳务前所支付的款项。 6. 其他应收款：指企业除应收账款以外的其他应收款项。 7. 待摊费用：指企业因购买某种资产或接受某种服务而支付的费用，需要在一定期限内摊销的费用。 8. 其他流动资产：包括其他流动性较高的资产，如短期借款、应收利息、应收股利等。以上是企业流动资产的主要项目，不同企业的具体情况可能会有所差异。

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1999年上海首套房屋契税的税率是多少？
周老师 | 提问时间：12/10 13:28

#会计实务#

1999年上海首套房屋契税的税率是3%。

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在建工程出售账务处理中，如何确定出售收入的确认时机？
王一老师 | 提问时间：12/10 13:27

#会计实务#

在建工程出售账务处理中，确定出售收入的确认时机需要遵循以下原则和准则： 1. 收入确认原则：根据会计准则，收入应当在以下条件同时满足时确认： a. 相关经济利益很可能流入企业； b. 收入的金额可以可靠地计量； c. 相关的收入和费用可以可靠地匹配。 2. 完工百分比法：如果能够合理可靠地测算出在建工程的完成度，可以采用完工百分比法确认收入。根据该法，收入的确认比例应当与在建工程的完成度相对应。 3. 合同收入法：如果存在与客户签订的合同，可以采用合同收入法确认收入。根据该法，收入的确认应当基于合同中约定的条件和里程碑。 4. 风险和报酬的转移：收入的确认也取决于风险和报酬的转移。如果企业已经将在建工程的控制权、所有权、风险和报酬转移给了客户，那么收入可以确认。 5. 可靠性和可证明性：确认收入需要确保相关的金额可以可靠地计量，并且相关的收入和费用可以可靠地匹配。此外，还需要能够提供相关的证据和文件来支持收入的确认。需要注意的是，以上原则和准则仅供参考，具体的会计处理应根据具体情况和相关会计准则进行判断和决策。建议在处理具体案例时，咨询专业会计师的意见以确保正确处理账务。

阅读 1237

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在会计中，如何用公式表示公司净利润？
王一老师 | 提问时间：12/10 13:24

#会计实务#

在会计中，公司净利润可以用以下公式表示：净利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 税费 - 利息费用 - 其他费用其中，营业收入是指公司通过销售商品或提供服务所获得的收入；营业成本是指公司为生产商品或提供服务所发生的直接成本；营业费用是指公司为开展经营活动而发生的间接成本，如销售费用、管理费用等；税费是指公司应缴纳的各类税费，如所得税、增值税等；利息费用是指公司支付的借款利息；其他费用是指公司除上述费用之外的其他支出。通过计算上述各项费用的净额，就可以得到公司的净利润。

阅读 657

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根据小企业会计准则，什么条件下可以确认收入为应计入当期利润？
王一老师 | 提问时间：12/10 13:23

#会计实务#

根据小企业会计准则，以下条件下可以确认收入为应计入当期利润： 1. 收入的金额能够可靠计量：收入的金额可以被合理确定，并且与实际发生的交易金额相符。 2. 收入的实现具有可靠性：收入的实现具有可靠性，即相关的经济利益很可能流入企业。 3. 收入的发生与企业的经营活动相关：收入的发生与企业的正常经营活动相关，而非非经常性或非主营业务性质的收入。 4. 收入的归属能够确定：收入能够明确归属于特定会计期间，即能够确定收入发生的时间。 5. 收入的计量能够可靠：收入的计量能够可靠地反映交易的实质。需要注意的是，以上条件是综合考虑的，仅满足其中一项条件并不足以确认收入为应计入当期利润。每个企业在应用时应根据具体情况进行判断和决策。

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小规模差额申报表填写时需要注意哪些常见错误和注意事项？
周老师 | 提问时间：12/10 13:22

#会计实务#

在填写小规模差额申报表时，需要注意以下常见错误和注意事项： 1. 缺少必要的信息：确保填写表格的所有必填信息，包括企业名称、纳税人识别号等基本信息。 2. 数字错误：在填写金额时，要仔细核对数字，避免填写错误的数值。特别是在填写小数点后的数字时，要注意小数点的位置，以免造成计算错误。 3. 未按规定分类填写：小规模差额申报表按照收入和支出的分类进行填写，要确保将相应的收入和支出项目填写在正确的分类中，避免混淆或遗漏。 4. 未按照时间顺序填写：填写小规模差额申报表时，要按照时间顺序填写，确保先填写早期的收入和支出，再填写后期的收入和支出。这样有助于保持数据的准确性和完整性。 5. 未保存备份：在填写小规模差额申报表时，要定期保存备份，以防止意外情况导致数据丢失或错误。可以选择将表格保存在电脑或云端存储空间中，以便随时查阅和修改。 6. 未仔细核对：填写完小规模差额申报表后，要仔细核对填写的内容，确保没有遗漏或错误。可以请他人进行审核，以提高准确性。 7. 未及时更新：如果企业的收入和支出发生变化，要及时更新小规模差额申报表，确保表格的准确性和实时性。 8. 未咨询专业人士：如果对小规模差额申报表的填写有疑问或不确定的地方，建议咨询专业的会计师或税务专家，以确保填写的正确性和合规性。总之，在填写小规模差额申报表时，要仔细核对信息，按照规定填写，并及时更新，以确保表格的准确性和合规性。

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以年利率5%，十万元贷款一年的利息是多少？
周老师 | 提问时间：12/10 13:20

#会计实务#

根据题目给出的信息，贷款金额为十万元，年利率为5%。利息的计算公式为：利息 = 贷款金额 × 年利率。将题目中的数值代入公式中，计算利息：利息 = 100,000 × 0.05 = 5,000 元。所以，十万元贷款一年的利息是5,000元。

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企业在2023年应缴纳的所得税超过300万时，应如何确定税款的具体数额？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 13:15

#会计实务#

确定企业在2023年应缴纳的所得税具体数额时，需要按照当地税法和税务部门的规定来计算。一般来说，以下步骤可以帮助确定税款的具体数额： 1. 首先，确定企业的应纳税所得额。这通常是通过计算企业的营业收入减去可抵扣的成本、费用和损失，再扣除各种减税优惠等来确定的。 2. 然后，根据适用的税率计算企业应缴纳的所得税。不同国家和地区的税率不同，需要根据当地税法来确定适用的税率。 3. 如果企业在2023年应缴纳的所得税超过300万，可能还需要考虑适用的超额累进税率或附加税等。这些额外的税款根据当地税法的规定来确定。 4. 最后，企业需要按照当地税务部门的规定，填写并提交所得税申报表或报告，以便税务部门核实和确认所得税数额。需要注意的是，税法和税务规定可能会有变化，因此在确定具体数额时，建议咨询专业会计师或税务顾问，以确保准确计算和申报所得税。

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