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老师，我们是建筑公司，有个工人是劳务派遣过来的，他跟劳务公司签订的是劳动合同，我们跟劳务公司签订的是劳务分包合同，那这个工人和我们签订的是劳务派遣协议吗？
家权老师 | 提问时间：09/04 17:02

#CPA#

你们跟劳务派遣公司签订劳务派遣协议就行，不需要再跟个人签订合同

阅读 181

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老师，我想问下，我在补填国家信用信息公示平台填那个社保信息，里面有个填本期实际缴费的金额是指的好久到好久的呢
文文老师 | 提问时间：09/04 15:18

#CPA#

是填报当年全年的

阅读 150

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老师，一项销售行为既涉及技术服务也涉及货物，按照多少的税率算销项税额？
家权老师 | 提问时间：09/04 15:12

#CPA#

分开选不同的税率开，不分开就是13%

阅读 149

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问老师一个现金流量表相关的问题，缴纳分红的个税，是归属于支付的税费。还是筹资活动现金流出，分配利润支付的现金？
欧阳老师 | 提问时间：09/04 13:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：缴纳分红的个税应归属于经营活动现金流量中的“支付的各项税费”。因为“分配利润支付的现金”反映的是企业实际支付给股东的现金股利等利润分配款项，而缴纳分红的个税是企业替股东代扣代缴的税费，本质是企业履行纳税义务的支出，所以属于支付的税费。祝您学习愉快！

阅读 211

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我们公司做马来西亚跨境，平台代扣的低价值商品销售税怎么做账务处理
宋生老师 | 提问时间：09/04 11:47

#CPA#

借：应收账款 - XX 跨境平台贷：主营业务收入 - 出口销售收入（马来西亚低价值商品）贷：应交税费 - 代扣马来西亚销售税 2. 平台结算（扣除代扣税后收款，收款凭证）分录：借：银行存款 - 外币户 / 人民币户（实际到账金额）借：应交税费 - 代扣马来西亚销售税（平台已代扣的税额）贷：应收账款 - XX 跨境平台

阅读 183

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公司购买知识产权或者商标专利，用知识产权的评估价投资到另一个公司，有溢价的话需要缴纳增值税和企业所得税吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/04 11:32

#CPA#

您好，按评估价入账，对方按这个入账就可以，根据《中华人民共和国公司法》第二十七条规定，股东可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但必须对这些非货币财产进行评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。因此，知识产权作为出资方式，需要具备确定、现存、可评估、可转让的特点，只有通过评估，才能确定知识产权的具体价值，确保其作为合法的出资形式投入公司

阅读 170

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老师，我们是建筑公司，翻斗车师傅给我们拉了点垃圾，没给钱，买的茶和啤酒，共400元，给他的，发票开给我们公司了，这个计入劳务费吗？
宋生老师 | 提问时间：09/04 10:34

#CPA#

你好，这个你不如直接入业务招待费。

阅读 135

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老师，我们是建筑公司，给工地的工人购买厨房用具，比如锅碗瓢盆，这个属于福利费吗？
家权老师 | 提问时间：09/04 10:16

#CPA#

是的，那个是属于福利费的

阅读 149

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这道题解析我不理解。有没有老师解答一下谢谢
小赵老师 | 提问时间：09/03 22:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据租赁付款额现值的计算公式来求解。###步骤一：明确租赁付款额现值的构成租赁付款额现值包括每年固定租金的现值和租赁结束时恢复办公楼原样预计支出的现值。###步骤二：计算每年固定租金的现值每年年末支付固定租金\(50\)万元，租赁期为\(10\)年，增量借款利率为\(6\%\)，年金现值系数\((P/A,6\%,10)=7.3601\)。根据年金现值公式\(P=A\times(P/A,i,n)\)（其中\(P\)为现值，\(A\)为年金，\(i\)为利率，\(n\)为期数），可得每年固定租金的现值为：\(50\times7.3601=368.005\)（万元）###步骤三：计算租赁结束时恢复办公楼原样预计支出的现值B公司预计在租赁结束时将该办公楼恢复原样将要发生的支出为\(20\)万元，复利现值系数\((P/F,6\%,10)=0.5584\)。根据复利现值公式\(P=F\times(P/F,i,n)\)（其中\(P\)为现值，\(F\)为终值，\(i\)为利率，\(n\)为期数），可得该预计支出的现值为：\(20\times0.5584=11.168\)（万元）###步骤四：计算租赁付款额现值将每年固定租金的现值与租赁结束时恢复办公楼原样预计支出的现值相加，可得租赁付款额现值为：\(368.005+11.168=379.173\approx379.18\)（万元）综上，答案选B。祝您学习愉快！

阅读 184

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老师，我们是建筑公司，项目地发生的一切支出的原始单据基本上都是拍照发给我们的，我们打印出来入账，原始单据每个月寄回来以后装订做备查，可以吗？
家权老师 | 提问时间：09/03 17:53

#CPA#

需要附上原始单据的，不能拍照作为附件

阅读 151

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老师，我们是建筑公司，项目地的管理人员去项目地的镇、市里采买、办事的车费、住宿等属于差旅费吗？
文文老师 | 提问时间：09/03 17:12

#CPA#

是的，项目地的管理人员去项目地的镇、市里采买、办事的车费、住宿等属于差旅费

阅读 160

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自行研发，不应该形成永久性差异吗？
郭老师 | 提问时间：09/03 17:08

#CPA#

自行研发的无形资产会计上不摊销而税法要求按10年摊销，属于暂时性差异，需确认递延所得税负债

阅读 165

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员工甲25年4月开始任职，无附加扣除，工资+年终奖的形式，本年一共需要发放五十万，需要多少个税？怎么筹划纳划算？
朴老师 | 提问时间：09/03 16:14

#CPA#

方案一：年终奖全部并入综合所得员工从 2025 年 4 月开始任职，到 12 月共 9 个月，工资已发放 35000 元。还需发放金额 = 500000 - 35000=465000元。全年应纳税所得额 = 35000 + 465000 - 60000 = 440000元。根据综合所得税率表，查找对应的税率和速算扣除数，440000 元对应的税率为 30%，速算扣除数为 52920 元。则全年应纳个人所得税 = 440000×30% - 52920 = 132000 - 52920 = 79080元。方案二：合理分配年终奖与工资考虑到综合所得和年终奖税率级次，为降低税负，可先让综合所得适用较低税率。计算综合所得部分：假设将工资调整到使综合所得适用到 20% 税率的上限，即应纳税所得额为 360000 元（360000 元是对应 20% 税率的上限）。全年应纳税所得额达到 360000 元时，全年工资薪金收入 = 360000 + 60000 = 420000元，已发工资 35000 元，则剩余工资发放额 = 420000 - 35000 = 385000元。计算年终奖部分：年终奖金额 = 500000 - 35000 - 385000 = 80000元。分别计算个税：综合所得应纳个税 = 360000×20% - 16920 = 72000 - 16920 = 55080元。年终奖单独计税，80000 元除以 12 个月，得到每月约 6666.67 元，查找按月换算后的综合所得税率表，对应的税率为 10%，速算扣除数为 210 元。年终奖应纳个税 = 80000×10% - 210 = 8000 - 210 = 7790元。全年应纳个税 = 55080 + 7790 = 62870元。

阅读 7473

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老师，你好。维修服务是属于修缮服务？
刘艳红老师 | 提问时间：09/03 16:08

#CPA#

您好，你是指开票大类吗？

阅读 165

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公司承担个税，具体用在什么环境下？
刘艳红老师 | 提问时间：09/03 14:40

#CPA#

您好，比如员工的工资个税，这种有些公司也是承担了

阅读 148

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想考个注会，都36了，可以么，是不是很难很难，计算很大很大
小菲老师 | 提问时间：09/03 13:57

#CPA#

同学，你好可以的。但是注会是很难的

阅读 157

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这个题能不能理解为合同负债是否纳入应纳税所得额，也就是合同负债是否计入当期收入，题中说未发出，，a税法说发出时才能确认收入也就是没产生纳税义务，就相当于一笔预收，不会产生递延所得税。c税法说收到时就可以确认收入但是会计上无法确认收入，也就是按照税法500应该计入应纳税所得额，但是会计没那么干，就产生了递延所得税资产
董孝彬老师 | 提问时间：09/03 12:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 143

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公司是小规模纳税人，收了一笔债权转让款。对方是一般纳税人，现在对方要求我们开发票。想问一下我们开普票的话，他们能抵扣进项税额吗？金额是40万。我们要交增值税吗？
宋生老师 | 提问时间：09/03 11:58

#CPA#

你好，这个开服务费是可以的。需要交

阅读 164

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公司买的二手笔记本用了几个月又用不了了，准备卖掉重新买，卖掉的款是需要打进公司吗？是员工卖，然后钱现在是在员工那里
宋生老师 | 提问时间：09/03 08:15

#CPA#

你好，你可以当现金收回，也可以让员工将钱存到对公。

阅读 170

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啥叫超值精品班
赵老师 | 提问时间：09/02 22:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超值精品班是正保会计网校推出的课程班次，涵盖中级会计职称、注册会计师、税务师等多个考试项目。不同考试的超值精品班有不同特点，比如2025年注会超值精品班有高志谦、杨波等老师授课；2025年税务师超值精品班采用课题结合形式，完善课程体系，还会赠送上一年课程。它适合有一定基础、学习能力或自制力较强的考生。祝您学习愉快！

阅读 142

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个体户变更地址是不是只需要工商变更就行了，税务不需要，工商变更税务会自动变更
文文老师 | 提问时间：09/02 18:44

#CPA#

若是同一地区变更地址，先做工商变更，再做税务变更

阅读 166

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老师，我们是建筑公司，关于工商赔偿，该员工没有给他买保险，赔偿款如何入账呢？
文文老师 | 提问时间：09/02 17:46

#CPA#

可计入管理费用-福利费

阅读 188

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老师，请问这个排放量为啥要➗1000，排放系数单位是千克/吨，不是应该100000吨✖️4千克/吨，刚好把吨约掉吗
朴老师 | 提问时间：09/02 17:26

#CPA#

“÷1000” 是单位换算的简化步骤：先算 10 万吨 ×4 千克 / 吨 = 400000 千克，后续算污染当量数需用排放量 ÷ 污染当量值（10 千克 / 当量），题目里把 “千克转适配污染当量计算的单位” 和中间步骤合并，才出现 ÷1000，本质是为了让计算贴合最终污染当量数的单位逻辑，不是直接吨和千克约掉就结束。

阅读 159

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老师，我们是建筑公司，给工地上的工人买的保险和工作服手套什么的，属于福利费吗？都需要计入汇算时的福利费里列支吗？
家权老师 | 提问时间：09/02 16:53

#CPA#

保险是计入福利费，工作服手套是计入劳保费，可以抵扣

阅读 153

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老师，请问一下这个个体户申报的有退税117.56，我要调增多少才能不需要退税啊？怎么计算的
家权老师 | 提问时间：09/02 14:54

#CPA#

至少要调增4702.4.因为是减半交税，税率5%

阅读 140

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1、下列各项中，应计入存货实际成本中的有（　）。为什么B是正确的，没说小规模纳税人取得的是专票还是普票。 A. 用于生产非应税消费品的委托加工应税消费品收回时支付的消费税 B. 小规模纳税人委托加工物资收回时所支付的增值税 C. 发出用于委托加工的物资在运输途中发生的合理损耗 D. 属于一般纳税人性质的商品流通企业外购商品时所支付的保险费 E. 采购人员发生的差旅费
范老师 | 提问时间：09/02 12:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下分析各选项：-A选项：用于生产非应税消费品，委托加工应税消费品收回时支付的消费税计入存货成本，因为后续生产非应税消费品不再涉及消费税抵扣问题，所以该消费税构成存货成本一部分。-B选项：小规模纳税人采用简易计税，无论取得专票还是普票，增值税都不能抵扣，要计入委托加工物资成本。-C选项：发出物资运输途中合理损耗，只是增加了单位成本，物资总成本不变，不计入存货实际成本。-D选项：一般纳税人商品流通企业外购商品支付的保险费应计入当期损益，不计入存货成本。-E选项：采购人员差旅费计入管理费用，不计入存货成本。综上，AB选项应计入存货实际成本。祝您学习愉快！

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老师，请问一下定率的经营所得如何计算的吖？核定5%，1-3未开票，4-6开了375736.63 交税469.67 7-9月开票566473.23，还有10-12月还有90万需要开票。7-9月，10-12月各要交多少税哦？蒙圈了，不会算
小菲老师 | 提问时间：09/02 11:35

#CPA#

同学，你好 7-9月开票566473.23 （566473.23+375736.63）*5%*10%-1500=3211.05 3211.05/2-469.67=1135.85 7-9月缴纳1135.85

阅读 141

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我是高级经济师，注会可以免考的颗目是哪科呢
欧阳老师 | 提问时间：09/02 11:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具有高级会计师、高级审计师、高级经济师和高级统计师或具有经济学、管理学和统计学相关学科副教授、副研究员以上高级技术职称的人员（简称免试申请人），可以申请免予注册会计师全国统一考试专业阶段考试1个专长科目的考试。详细信息请查看网址：https://www.chinaacc.com/zhucekuaijishi/ksdt/li20230207153305.shtml 祝您学习愉快！

阅读 160

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错把自己用的公交车费用公司的卡支付了8元，可以计入管理费用办公费或差旅费吗
小菲老师 | 提问时间：09/02 09:28

#CPA#

同学，你好管理费用-交通费

阅读 138

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b选项不属于表格里存货成本的确凿证据吗
董孝彬老师 | 提问时间：09/01 19:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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