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老师,个税申报的金额略小于金蝶账里应付职工薪酬科目本年计提额,这个有什么影响呢?
小菲老师
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提问时间:05/19 11:42
#CPA#
同学,你好 没有影响
阅读 80
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融资租赁和融资售后回族承租人和出租人的会计分录
郭老师
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提问时间:05/19 11:33
#CPA#
融资租赁 一、承租人的会计处理 1、初始计量 借:使用权资产(尚未支付的租赁付款额的现值等) 租赁负债——未确认融资费用(差额) 贷:租赁负债——租赁付款额(尚未支付的租赁付款额) 预付账款(租赁期开始日之前支付的租赁付款额,扣除已享受的租赁激励) 银行存款(初始直接费用) 预计负债(预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值) 2、后续计量 (1)确认租赁负债的利息时: 借:财务费用——利息费用/在建工程等 贷:租赁负债——未确认融资费用(增加租赁负债的账面金额) (2)支付租赁付款额时: 借:租赁负债——租赁付款额(减少租赁负债的账面金额) 贷:银行存款等 (3)因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时,重新计量租赁负债的账面价值。 二、出租人的会计处理 1、初始计量 借:应收融资租赁款——租赁收款额(尚未收到的租赁收款额) 应收融资租赁款——未担保余值(预计租赁期结束时的未担保余值) 银行存款(已经收取的租赁款) 贷:融资租赁资产(账面价值)(业务不多,也可通过固定资产核算) 资产处置损益(公允价值-账面价值)(可借可贷) 银行存款(发生的初始直接费用) 应收融资租赁款——未实现融资收益 2、后续计量 借:银行存款 贷:应收融资租赁款——租赁收款额 借:应收融资租赁款——未实现融资收益 贷:租赁收入/其他业务收入
阅读 139
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老师,你好。因更正2024年12月份增值税申报,补交2024年12月增值税及综合附加税费是入未分配利润科目吗?
宋生老师
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提问时间:05/19 11:32
#CPA#
你好,是的,是计入未分配利润。
阅读 92
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第五问 如果沟通的不是最后一年 前几年的与审计相关的事情可不可以
朴老师
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提问时间:05/19 11:19
#CPA#
前几年与审计相关事情可以沟通,但需注意: 必要性:若对本期财报有潜在影响(如未决诉讼新进展 ),需沟通;影响小的(如小额已结清费用差异 ),可不沟通。 独立性:沟通方式和内容不能损害审计独立性。 准则:审计准则要求沟通对本期财报审计重要事项,包括前几年延续且重要的
阅读 70
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老师,管理费用里的福利费没有从应付职工薪酬科目里走,汇算清缴时,填报福利费这一栏,需要把管理费用-福利费里的金额填报进去么?
宋生老师
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提问时间:05/19 11:12
#CPA#
你好,是的,是要的了。
阅读 86
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不增发新股,或回购股票,为什么明年可持续增长率=明年股东权益增长率
金老师
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提问时间:05/19 11:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为在这种情况下,本期利润留存等于本期股东权益增加,所以可持续增长率等于股东权益增长率。 祝您学习愉快!
阅读 88
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老师,请问公司贷款,找的担保公司,发票开了担保费,已对公付款,这笔款不会退回来,请问记入什么科目
家权老师
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提问时间:05/19 10:51
#CPA#
那个计入财务费用-手续费科目就行
阅读 65
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第五问 如果沟通的不是最后一年 前几年的与审计相关的事情可不可以
李老师A
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提问时间:05/19 10:40
#CPA#
也是不可以 ,C 注册会计师作为关键审计合伙人,在 2023 年度后应遵循冷却期要求。若冷却期未过,即使调到技术部,也不应承担与现任审计项目组沟通其 2023 年度工作及结论的任务,否则可能损害审计独立性。应确保 C 注册会计师在冷却期内不参与任何可能影响甲公司审计独立性的活动。
阅读 76
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商誉不可单独辨认,不能单独确认为资产,为啥还要在资产负债表上列示
小菲老师
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提问时间:05/19 10:31
#CPA#
由于商誉属于不可辨认资产,因此不属于无形资产,只能算作“无形项目”。 但是商誉仍然满足资产确认条件,应当确认为企业一项资产,并在资产 负债 表中单独列示
阅读 92
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这个题是成本法转权益法!答案解释中投资收益计算为什么加800利润的金额?
金老师
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提问时间:05/19 10:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 追溯调整,要按照对方实现净利润确认投资收益 祝您学习愉快!
阅读 61
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去年所得税享受一次性加速折旧,今年做去年年报的时候,应该如何申报?是调减还是调增,调增数据填哪里?
宋生老师
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提问时间:05/19 10:26
#CPA#
你好,这个是调增了, A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
阅读 115
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2024年企业所得税汇算享受的专用设备发票必须是2024年开的吗?发票时间为2023年或者2025年2月的能不能享受优惠?
文文老师
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提问时间:05/19 10:15
#CPA#
2024年企业所得税汇算享受的专用设备发票,可以是24年及以前的,如23年
阅读 102
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这道题中权益法转金融资产长投的明细科目只有资本公积转投资收益!那其他综合收益转哪里是留存收益吗?为什么?还有90万那个转哪个明细呢?
金老师
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提问时间:05/19 10:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因其他权益工具投资产生的其他综合收益确认的90万,转留存收益;因重新计量设定受益计划确认的其他综合收益,转未分配利润 祝您学习愉快!
阅读 82
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存货这个题 c和d选项咋理解并掌握呢 下列关于制造业企业存货成本结转的表述中正确的有()。 A.对外销售原材料计入主营业务成本 B.生产领用的包装物计入产品成本 C.出借包装物及随同产品出售不单独计价的包装物计入管理费用 D.出租包装物及随同产品出售单独计价的包装物计入其他业务成本
金老师
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提问时间:05/19 09:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: B选项正确,因为生产领用的包装物应计入产品成本。C选项不正确,出借包装物及随同产品出售不单独计价的包装物应该计入销售费用而非管理费用。D选项正确,出租包装物及随同产品出售单独计价的包装物应当计入其他业务成本。所以正确的选项是B和D。 祝您学习愉快!
阅读 78
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为什么分母的实际本金不用考虑扣减限额1000万的承诺费呢 【例题·单选题】甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定,周转信贷限额为l000万元,借款利率为6%,承诺费率为0.5%,甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额,存款利率2%。甲公司年度内使用借款600万元,则该笔借款的有效税前资本成本是( )。 A.6% B.6.33% C6.81% D.7.04%
王一老师
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提问时间:05/19 09:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要的,分母是实际借款额 祝您学习愉快!
阅读 70
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权益法中重新设定收益计划资产负债变动份额计入哪个名字科目
张老师
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提问时间:05/19 09:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计入其他综合收益的 祝您学习愉快!
阅读 69
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老师,B和D 选项主动权在客户手里面,上课说是要分情况。应当在合同开始日评估客户是否具有行使该要求权的重大经济动因,判断的条件是回购价明显高于该资产回购的市场价格则表明客户有行权的重大经济动因,B项中,回购价400低于原始销售价格500元,那说明不具有回购的经济动因,因为价格低,所以应该销售退回处理是吗?选项D中,回购价格600大于原始销售价格500元,说明具有回购的经济动因,满足判断条件第一条,回购价格大于销售价格表明了具有回购的经济动因,,满足小租大融也满足判断的条件,为什么不对?
于老师
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提问时间:05/19 09:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应该用回购价与回购时的市场价比较,不是与原售价,B如果回购时市场价300万,那乙公司是有行权的重大经济动因的,又因为回购价小于原出售价,是作为租赁处理的 D也是一个意思,如果回购时市场价300万,那乙公司是有行权的重大经济动因的,又因为回购价大于原出售价,是作为融资处理的 祝您学习愉快!
阅读 97
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老师啊 这块是不是要填6.33啊 这是汇算清缴吧
郭老师
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提问时间:05/19 09:27
#CPA#
对的是的,需要填写6.33。
阅读 98
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备考注册会计师要买官方教材吗?
文文老师
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提问时间:05/19 09:17
#CPA#
不用的,网上购买一样可以
阅读 86
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关于被稀释后资本公积的计算?这里可以参考成本法转权益法那种计算方法吗?请老师帮我讲解一下!谢谢
范老师
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提问时间:05/19 09:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 也是可以的 结果是一样的 权益法稀释到权益法,2种计算方法都可以的 祝您学习愉快!
阅读 71
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请问D选项是谁的职责
朴老师
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提问时间:05/19 08:08
#CPA#
D 选项 “督促证券公司等证券经营机构开展投资者教育和保护活动,维护投资者合法权益” 是我国投资者保护机构的职责 。投资者保护机构在证券市场中承担着保护投资者权益的重要使命,通过督促证券经营机构开展相关活动,有助于增强投资者的风险意识、提升投资知识水平,更好地维护投资者合法权益。
阅读 82
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第一问 为什么19年还处于冷却期 对应的是哪一条规定
朴老师
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提问时间:05/18 21:37
#CPA#
A累计担任关键审计岗位5年,按规定冷却期5年,从2017年最后任职起算,2019年未超5年,仍在冷却期,对应关键审计合伙人轮换冷却期规定。
阅读 116
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注会合并报表,应税合并和免税合并的区别
秦老师
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提问时间:05/18 21:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 主要区别在于账面价值与计税基础是否存在差异,是否需要确认递延所得税。应税合并和免税合并是从被合并方是否需要交税的角度来区分的。应税合并就是合并过程需要交纳所得税,取得的资产等按公允价值计量;而免税合并合并过程不需要缴纳所得税,取得的资产按原计税基础计量。 (1)应税合并 被合并企业:按照公允价值转让和处置资产,并缴纳所得税 合并企业:接受被合并企业的资产,计税基础为公允价值 同一控制会计处理:按账面价值核算,产生递延所得税 非同一控制会计处理:按公允价值核算,不产生递延所得税 (2)免税合并 合并企业:接受被合并企业的资产,计税基础为原账面价值 被合并企业:不缴纳所得税 同一控制会计处理:按账面价值核算,不产生递延所得税 非同一控制会计处理:按公允价值核算,产生递延所得税 祝您学习愉快!
阅读 120
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在编制合并报表抵销未实现内部交易损益时,是否涉及将土地增值税计入的税金及附加?
小锁老师
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提问时间:05/18 21:02
#CPA#
您好,是计入的,因为单独的情况下,这个需要纳税
阅读 83
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老师你好,问一下这道题为什么资产减值损失是10万,而不是4万?
秦老师
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提问时间:05/18 20:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里打算执行合同,执行合同的损失大于10万元的,因此已经有的存货全部计提减值准备的。如果不打算执行合同,而市场价格计算减值4万元。 祝您学习愉快!
阅读 99
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老师,你好,问一下这题为啥资产减值损失是10万而不是6万?
范老师
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提问时间:05/18 20:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里打算执行合同,执行合同的损失大于10万元的,因此已经有的存货全部计提减值准备的。如果不打算执行合同,而市场价格计算减值4万元。 祝您学习愉快!
阅读 77
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存货截止测试为什么在盘点日进行而不是资产负债表日,如果期间有变更,对这部分还要进行截止测试吗,为什么
范老师
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提问时间:05/18 19:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 存货截止测试通常在盘点日进行是为了确保记录的准确性和完整性。如果盘点日和资产负债表日之间发生了交易或变动,确实需要对这一期间的变化再次进行截止测试,以保证所有交易都被正确地记录在相应的会计期间内,避免错报。 祝您学习愉快!
阅读 91
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005 金融资产确认预期信用损失准备能否等同于计提减值准备?如果某项金融资产在年末确定计提减值准备,同时计算每年付款的利息,那么如果题目不强调时间的前后,在计算利息时需要考虑年末的减值吗?
金老师
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提问时间:05/18 17:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 金融资产确认预期信用损失准备可以等同于计提减值准备。在计算利息时,若题目没有特别说明时间顺序,则通常应先考虑减值的影响再计算利息,因为减值会影响资产的账面价值,进而影响利息的计算。但具体处理还需依据会计准则和实际情况。 祝您学习愉快!
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Cpa会计 资产减值例题13中,计算23年12月31日B公司可辨认资产组按照购买日的公允价值持续计算得到的账面价值时,为什么不考虑购买日所确认递延所得税负债的转回金额? 购买日所确认的递延所得税负债650万元,到了23.12.31应该只剩617.25了,会造成B公司资产组的总金额增加32.5万元吧?
郭老师
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提问时间:05/18 17:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是考虑了的。-2600/10*6/12*(1-25%)当中的(1-25%)就是 祝您学习愉快!
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004 乙公司向甲公司增资人民币,甲公司按照相关规定完成了注册资本的变更手续。如果当天同时签订了增资协议,约定甲公司若未完成首次公开募股,乙公司有权要求甲公司以固定价款回购。为什么会计分录的处理方式是先确定股本资本公积股本溢价之后,再以交易性金融负债冲减资本公积股本溢价,而不是直接计入交易性金融负债?
于老师
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提问时间:05/18 16:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因回购义务属于或有负债,初始增资时需先确认权益(股本和资本公积),当无法避免回购义务时,需将对应金额从权益重分类为金融负债,而非直接计入负债。这反映义务性质变化,确保会计处理符合金融工具分类要求。 祝您学习愉快!
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