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进货费用。对于已售商品记入当期损益（主营业务成本），已售的记入存货成本，这个区分是什么意思呢，存货成本最终不转去主营业务成本吗
宋生老师 | 提问时间：05/27 17:42

#中级职称#

你好，是的，但是还没有销售，就先不做主营业务成本

阅读 59

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老师请问一下非货币资产交换，用长投权益法交换固定资产，换出方是用非货币交换准则还是权益性投资？换出长投成本法是合并准则是吧？
赵老师 | 提问时间：05/27 17:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：换出方使用长期股权投资（无论是采用权益法还是成本法）进行非货币性资产交换时，适用的是非货币性资产交换准则。如果涉及的是子公司股权的处置，并且该处置导致丧失控制权，则可能需要同时考虑合并财务报表的相关规定。祝您学习愉快！

阅读 77

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老师，请问我在自家企业挂职并购买了社保，属于自家企业正式员工，每年所得税未超过征收额。现我又找了一份非正式工作，不是现公司正式员工，但是在现公司的工资已经超过了征收额，我可以在现公司的工资中不做代扣个税吗（我造工资表），现在这个公司每个人都代扣了个税，但是我并非该企业正式员工且**在别的单位任职，可以避免交这部分个税吗？
小亭老师 | 提问时间：05/27 17:41

#实务#

同学你好，不可以在现公司工资中不做代扣个税，也不能避免交这部分个税。

阅读 22

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老师甲公司注册资本是100万元，百分之百控股一家注册资本是200万的公司，现在甲公司需要增资，甲应该增资多少呢？这个增资比例如何计算
宋生老师 | 提问时间：05/27 17:41

#实务#

你好，这个这个没有明确规定的啊。可以不增资也行。

阅读 12

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老师，请问劳务公司给不是在本公司缴纳社保的人员支付工资时已经在做凭证的时候做工资了，没有做劳务费，如果不做调整，会不会有风险？
宋生老师 | 提问时间：05/27 17:41

#税务#

你好，这个就是补社保的风险。

阅读 14

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老师，有一个员工每月自已承担社保和公积金1900，实际到手工资1500，做台账时计提工资时应计3400还是1500？
文文老师 | 提问时间：05/27 17:40

#实务#

做台账时计提工资时应计3400

阅读 12

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老师请问下根据经济业务发生做账，等实际收到发票怎么做分录冲销之前的，分录怎么做
家权老师 | 提问时间：05/27 17:40

#实务#

暂估入库发票未到，已经收到货借；库存商品/原材料/成本费用贷：应付账款-估价-供应商不含税正常结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品取得发票后冲对应进货数量暂估借：应付账款-估价-供应商库存商品/成本费用（暂估差额）应交税费-增值税-进项（一般纳税人）贷：应付账款—结算户-供应商价税合计支付货款借：应付账款—结算户-供应商贷：银行存款

阅读 13

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老师企业22年之前的项目，往来里面还有50万的贷方应付，实际这个钱他们当时老板私人都给转过了，但是当时是代账公司没有及时的入账，现在如果想把这个往来处理掉，是不是可以让老板写个情况说明签字盖章就可以
宋生老师 | 提问时间：05/27 17:39

#实务#

你好，是的。如果有支付记录更好了。

阅读 11

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老师好，我们公司是小微企业，是有限责任公司(自然人独资)，括号里加的有什么用意吗
家权老师 | 提问时间：05/27 17:39

#税务#

注明是个人独资，提醒相关人

阅读 11

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福利费计提标准和分录
家权老师 | 提问时间：05/27 17:38

#实务#

不需要计提的，直接根据发生的金额计提借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-福利费

阅读 10

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A公司是一般纳税人现需转售一台电脑，当时购买的时候此电脑是10000元、已计提的折旧额是5000元、转售价是2000元现金收款。请老师帮忙写一下会计分录
家权老师 | 提问时间：05/27 17:38

#实务#

清理残值借：固定资产清理5000 原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款2000 收款金额贷：固定资产清理申报增值税的收入应交税费-增值税-销项(如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理

阅读 18

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公司是一般纳税人，需要开工程施工发票，需要选择多少的税率
宋生老师 | 提问时间：05/27 17:38

#初级职称#

你好，这个是9%的税率了

阅读 59

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注册考试现在考注册和税务还来得及吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 17:36

#税务#

您好，少报点是可以的，

阅读 8

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短期投资在资产负债表那个科目里体现
家权老师 | 提问时间：05/27 17:35

#实务#

你的资产负债都有些啥项目？

阅读 18

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装修费需要进去长期待摊费用吗？还有管理费用—开办费怎么用呢？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 17:34

#税务#

您好，这个是筹建期发生的吗？

阅读 18

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2024年更正申报个税后，所得税报表在哪里调增？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 17:32

#实务#

您好，在职工薪酬这个表上面

阅读 24

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老师，请问建筑劳务分包公司的成本费用，是用工程施工-合同成本还是用生产成本比较合理？
家权老师 | 提问时间：05/27 17:31

#实务#

用工程施工-直接费用-分包费

阅读 8

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请问发票开的印刷品，是商品标签的费用，请问这个计入什么费用
宋生老师 | 提问时间：05/27 17:29

#实务#

你好，这个你们计入销售费用-业务宣传费。

阅读 46

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请问一下，就是我们做的一个项目，然后是项目那个还没有，嗯，就是那个招标还没有走，流程没有走完，但是工已经开工了。就是还没有确定会计主体，所以现在是个人垫资在开工嘛。我现在要做一个流水账的话，是这个个人垫资的话，而且前期的话就垫资这个人他不懂微信支付嘛，就用现金支付了几万块钱。那我们现在要做个流水账的话，该怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：05/27 17:29

#实务#

收入记录 “待确认收入（项目名）”，标注招标未完成，无确定金额。支出现金支付：按用途记，如 “现金支出 - 原材料采购（项目名） - 金额”，备注时间、收款方等。其他支付：同现金支付，按类别记，如 “银行转账支出 - 设备租赁（项目名） - 金额”，注账户、时间等。可建表，含序号、日期、支付方式等栏目。垫资记 “个人垫资（姓名） - 累计金额”，每次更新金额及备注。

阅读 9

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2024年工商年检填写纳税总额，在2025年企业所得税汇算补缴的也加进去吗？
家权老师 | 提问时间：05/27 17:28

#实务#

那个不算的，只算25年1-12月实缴交的

阅读 20

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老师公司租的汽车就是送货的车，做租赁费，还是汽车使用费
宋生老师 | 提问时间：05/27 17:28

#实务#

你好，这个做租赁费就行。

阅读 14

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会计人员在日常工作中需要处理哪些核算和报表工作？
王一老师 | 提问时间：12/10 09:04

#会计实务#

会计人员在日常工作中需要处理以下核算和报表工作： 1. 核算工作： - 资产核算：包括固定资产、无形资产、流动资产等的登记、折旧、摊销、变动等核算。 - 负债核算：包括短期负债、长期负债、应付款项等的登记、结算、变动等核算。 - 所有者权益核算：包括股本、利润分配等的登记、结转、变动等核算。 - 成本核算：包括原材料、直接人工、制造费用等的计算、分配、核算。 - 收入核算：包括销售收入、其他业务收入等的登记、确认、核算。 2. 报表工作： - 资产负债表：反映企业资产、负债和所有者权益的状况。 - 利润表：反映企业一定时期内的收入、费用和利润的情况。 - 现金流量表：反映企业一定时期内的现金流入和流出的情况。 - 所有者权益变动表：反映企业一定时期内所有者权益的变动情况。 - 补充资料：根据需要提供的其他财务信息，如附注、财务比率分析等。此外，会计人员还需要处理银行对账、票据收付、凭证录入、账务调整等日常的核算工作，并确保核算和报表的准确性和及时性。

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计提折旧的公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 09:02

#会计实务#

计提折旧的公式是：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用年限其中，资产原值是指资产的购置价值或成本，预计残值是指资产在使用寿命结束时的估计价值，使用年限是指资产预计的使用寿命。折旧费用是按照一定比例在每个会计期间内分摊到资产的成本中。

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企业借款利息收入的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 08:55

#会计实务#

企业借款利息收入的会计分录是：借：现金/银行存款（或应收账款） xxx 贷：利息收入 xxx 其中，借方金额为实际收到的借款利息金额，贷方金额为借款利息收入的金额。

阅读 793

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接收承兑汇票新一代票据时需要注意哪些事项？
秦老师 | 提问时间：12/10 08:50

#会计实务#

接收承兑汇票新一代票据时，会计需要注意以下事项： 1. 确认票据的真实性和合法性：仔细核对票据上的信息，包括票据号码、出票人、收款人、金额、付款日期等，确保票据的真实性和合法性。 2. 核对票据的有效期限：承兑汇票有一定的有效期限，会计需要核对票据上的付款日期，确保接收的票据在有效期限内。 3. 检查票据的背书情况：背书是指票据持有人将其所有权转让给他人的行为。会计需要检查票据上的背书情况，确保票据的背书合法有效。 4. 登记票据信息：会计需要及时将接收的承兑汇票新一代票据登记在账簿上，包括票据号码、出票人、收款人、金额、付款日期等信息。 5. 妥善保管票据：会计需要妥善保管接收的承兑汇票新一代票据，以防止遗失或被盗用。 6. 核对票据的到期兑付情况：在票据到期兑付时，会计需要核对票据的兑付情况，确保款项的到账。 7. 记录票据的兑付情况：在票据到期兑付时，会计需要及时记录票据的兑付情况，包括兑付日期、兑付金额等信息。总之，会计在接收承兑汇票新一代票据时，需要仔细核对票据的信息，确保其真实性和合法性，并及时登记、保管和核对票据的兑付情况。

阅读 1079

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个人所得税的纳税标准根据收入额不同而有所区别，通常采用累进税率制度，即收入越高，税率越高。
秦老师 | 提问时间：12/10 08:41

#会计实务#

是的，个人所得税采用累进税率制度，根据收入额的不同而有所区别。根据中国的个人所得税法规定，个人所得税分为7个不同的税率档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。具体的纳税标准如下： 1. 月收入不超过5000元的，适用3%的税率； 2. 月收入超过5000元至8000元的，超过部分适用10%的税率； 3. 月收入超过8000元至17000元的，超过部分适用20%的税率； 4. 月收入超过17000元至30000元的，超过部分适用25%的税率； 5. 月收入超过30000元至40000元的，超过部分适用30%的税率； 6. 月收入超过40000元至60000元的，超过部分适用35%的税率； 7. 月收入超过60000元的，超过部分适用45%的税率。需要注意的是，个人所得税还有一些特定的扣除项目，如基本减除费用、子女教育、赡养老人等，可以在计算个人所得税时进行相应的扣除。此外，对于特定的收入项目，如股息、红利、财产转让等，也有相应的税率和计算方法。总之，个人所得税的纳税标准根据收入额不同而有所区别，采用累进税率制度，税率随收入增加而逐渐提高。

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预缴附加税会计分录中，哪些科目需要借方记录？
周老师 | 提问时间：12/10 08:40

#会计实务#

预缴附加税会计分录中，需要借方记录的科目通常包括： 1. 预付账款（或应交税费）：用于记录预缴的附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 2. 应交税费：用于记录预缴附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 3. 税金及附加科目：用于记录预缴的附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 4. 银行存款：用于记录从银行账户中划出的预缴附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。需要注意的是，具体的会计分录科目可能会根据公司的具体情况和会计政策而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司的会计准则和政策来确定具体的借方科目。

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公司出售使用过的汽车，应如何处理相关的账务？
周老师 | 提问时间：12/10 08:35

#会计实务#

公司出售使用过的汽车时，应按照以下步骤处理相关的账务： 1. 记录出售收入：在收入类科目中，例如“销售收入”或“汽车销售收入”，借方增加相应的金额，表示公司获得的销售收入。 2. 记录汽车成本：在成本类科目中，例如“汽车成本”或“固定资产成本”，贷方增加相应的金额，表示公司原有的汽车成本。 3. 计算汽车净值：净值等于汽车成本减去累计折旧。如果公司已经对汽车进行了折旧计提，应将折旧累计额从汽车成本中扣除，得到汽车的净值。 4. 记录固定资产减值损失：如果汽车的净值低于其账面价值，需要进行固定资产减值测试。如果测试结果显示汽车的净值低于其账面价值，应在损益类科目中，例如“固定资产减值损失”中，贷方增加相应的金额。 5. 记录固定资产清理损失：如果公司出售汽车时，需要承担一定的清理费用或处置费用，应在损益类科目中，例如“固定资产清理损失”中，贷方增加相应的金额。 6. 记录固定资产累计折旧：在累计折旧类科目中，例如“汽车累计折旧”，借方增加相应的金额，表示对汽车的累计折旧。 7. 记录固定资产账面价值：在固定资产类科目中，例如“汽车”，贷方减少汽车的净值，表示公司出售了一辆汽车。以上是一般情况下处理公司出售使用过的汽车的账务处理方法，具体操作还需根据公司的会计政策和实际情况进行调整。建议在处理账务时，咨询专业会计师或财务顾问的意见，以确保账务处理的准确性和合规性。

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公司在支付其他应付款时，需要做哪些会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/10 08:29

#会计实务#

当公司支付其他应付款时，需要进行以下会计分录： 1. 如果是以现金支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：现金 2. 如果是以银行转账支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：银行存款 3. 如果是以应付票据支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：应付票据需要根据具体情况来确定使用哪种支付方式，然后进行相应的会计分录。

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注会职业资格证书的颁发条件是什么？
周老师 | 提问时间：12/10 08:23

#会计实务#

注会职业资格证书是指注册会计师职业资格证书，是国家承认的会计专业技术人员的职业资格证书。获得注会职业资格证书需要满足以下条件： 1. 学历要求：申请人需要具备本科及以上学历，且所学专业为会计学或相关专业。 2. 考试合格：申请人需要通过国家注册会计师考试，包括初级、中级和高级三个阶段的考试。 3. 实践经验：申请人需要具备一定的实践经验，一般要求在注册会计师事务所或相关单位从事会计工作的年限。 4. 遵守法律法规：申请人需要具备良好的道德品质和职业操守，遵守国家的法律法规和会计职业道德规范。 5. 专业培训：申请人需要参加并通过注册会计师职业培训，学习和掌握相关的会计专业知识和技能。 6. 其他要求：根据不同国家或地区的规定，还可能有其他特定的条件和要求。需要注意的是，不同国家或地区对于注会职业资格证书的颁发条件可能会有所不同，以上是一般情况下的要求。具体的资格证书颁发条件可以咨询当地的注册会计师协会或相关机构。

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