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老师，公司做审计，审计老师把库存都调整到应收，金额很大，往来要怎么清理呢老师
文文老师 | 提问时间：05/27 14:23

#CPA#

为什么要把库存调整到应收？

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老师，企业雇佣4名工人，在不给他们缴纳保险的情况下，付给他们的工资能否税前扣除？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 14:22

#实务#

您好，可以的，这个能扣除的

阅读 10

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就是设备净残值如果是10万，但是报废时卖了20万，这种要补交所得税撒，是按20交还是按20-10的差额交？但是这种情况就是无论实际收入还是对现金流量都是一样的，毕竟交税是真的拿了钱钱出去了，不管手里收入的还是名义上的现金流量影响都少了是这样理解的吧就相当于抵税会抵但不是马上就抵，不知道在未来什么时候去了，但是得反映出抵税这笔款项，交税不可能等到未来很久才交，是马上就要交出去的，少钱也是马上就少的是这样理解的嘛谢谢老师了
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 14:22

#实务#

您好，是的是的，理解正确的

阅读 47

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在备考注会越学越没有信心了麻烦老师给我打打鸡血朴老师，家权老师，暖暖老师，小菲老师咔咔老师明琪老师都不要接手
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 14:22

#实务#

努力的孩子，您在备考就超过了80%的财务人，CPA有难度才有价值嘛，我也是无数次想放弃，但最后还是上考场了，坚持到最后就有收获。一定一定要坚持，等出分数的那一刻所有的苦都忘记了。

阅读 36

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老师固定资产去年选择了加速折旧，今年纳税调增了，但是到最后一年残值部分怎么调增？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 14:21

#实务#

您好，这个残值不要管，等出售再处理

阅读 11

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就是设备净残值如果是10万，但是报废时卖了20万，这种要补交所得税撒，是按20交还是按20-10的差额交？但是这种情况就是无论实际收入还是对现金流量都是一样的，毕竟交税是真的拿了钱钱出去了，不管手里收入的还是名义上的现金流量影响都少了是这样理解的吧就相当于抵税会抵但不是马上就抵，不知道在未来什么时候去了，但是得反映出抵税这笔款项，交税不可能等到未来很久才交，是马上就要交出去的，少钱也是马上就少的
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 14:20

#实务#

您好，交税按售价与净残值的差额20-10=10计算补交所得税。现金流量影响是实际收到 20，但需交税10* 税率，现金净流入 = 20 - 交税额，比单纯按净残值处置少了交税额部分。抵税与交税时点是报废收益需当期交税；如果为损失可抵税，在所得税汇算清缴时体现抵税效果。

阅读 49

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老师，个体工商户一般纳税人能开出9%或13%的发票么
文文老师 | 提问时间：05/27 14:19

#实务#

能，个体工商户一般纳税人能开出9%或13%的发票。

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本月收入260万。本月取得主营业务材料发票95万。公共费用45万这个可以抵2.6万的税。工资付出去20万。之前未勾选材料发票50万。共需要缴纳多少税
朴老师 | 提问时间：05/27 14:19

#税务#

增值税：销项税约 29.91 万，进项税合计 19.28 万，应纳增值税≈10.63 万。企业所得税（简化）：应纳税所得额约 39.37 万，应纳所得税≈9.84 万。附加税：按增值税 12% 算，约 1.28 万。总计约 21.75 万（未含印花税等）。

阅读 17

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就是设备净残值如果是10万，但是报废时卖了20万，这种要补交所得税撒，是按20交还是按20-10的差额交？但是这种情况就是无论实际收入还是对现金流量都是一样的，毕竟交税是真的拿了钱钱出去了，不管手里收入的还是名义上的现金流量影响都少了是这样理解的吧
小菲老师 | 提问时间：05/27 14:19

#实务#

就相当于抵税会抵但不是马上就抵，不知道在未来什么时候去了，但是得反映出抵税这笔款项，交税不可能等到未来很久才交，是马上就要交出去的，少钱也是马上就少的是这样吧老师确定下

阅读 43

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个税系统更正申报提交申报不成功，提示：以下1名人员未填写正常工资薪金所得，其中1名人员的证件类型为居民身份证，需进行综合所得申报。其余人员若属于居民的要进行综合所得申报，非居民的请确保在非居民所得申报无住所个人正常工资薪金，以免影响员工的纳税记录和后续累计算税。
朴老师 | 提问时间：05/27 14:18

#实务#

若是单位在职雇员：打开 “综合所得申报” 中的 “收入及减除填写”，找到 “正常工资薪金所得”，为该员工填写相关数据后重新申报。如果当月没有收入，也需要为员工生成 0 工资申报，以保证后期累计收入的准确性。若不是单位雇员：非在职员工：打开 “人员信息采集”，将人员状态修改为 “非正常”，报送人员信息后重新申报报表。申报其他所得人员：打开 “人员信息采集”，根据实际情况修改人员的 “任职受雇从业类型”，比如选择为 “其他”“保险营销员”“证券经纪人” 或者 “实习学生（全日制学历教育）” 等，报送人员后重新申报。

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甲公司业务员报销球赛招待餐费如290人x55元/天，290人己经由业务人员核实签字，会计看到签字可以付款吗，不用核对餐券吗，因为有餐券外就餐的人员？
朴老师 | 提问时间：05/27 14:18

#实务#

会计仅凭业务员签字不核餐券就付款不妥。需审核餐券等原始凭证，确认人数、金额真实性及费用合规性，若有餐券外人员需补充佐证材料，审核无误后再付款。

阅读 12

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老师，我想问下，我们的销售商，现在有个技术服务他们正好能做，因为一直都是他们找我们采购，现在这种情况属于对开吗？
家权老师 | 提问时间：05/27 14:18

#税务#

可以互相开票的，只要有真实业务

阅读 7

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老师，我们年初租了厂房，但是没有生意，想转租，那我们可以开票给租户吗？经营范围里没有租赁服务
家权老师 | 提问时间：05/27 14:18

#税务#

可以开转租的，只要确实转租了

阅读 13

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软件做账，新建账套我想22年12月做账就建22年12月，由于业务少1到11月没做凭证，科目余额初始数据填什么时间的，找21年12月的数吗？
宋生老师 | 提问时间：05/27 14:18

#实务#

你好，是的，操作就是这样

阅读 38

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退回工会经费，能计入营业外收入吗？我之前冲减管理费用～工会，申报年报提示不能出现负数，那我怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 14:17

#实务#

您好，可以的，计入营业外收入里面

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在24年12月末冲减24年多计提的工资20万，会计分录怎么做
宋生老师 | 提问时间：05/27 14:16

#实务#

你好，你计提的时候是怎么做的凭证？

阅读 26

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老师，我想问下年报是每年都要报的，去年10月份新办的创投合伙企业，现在打开电子税务局未显示有年报需要申报，这个情况正常吗？
家权老师 | 提问时间：05/27 14:16

#税务#

正常的哈，去年办的今年就要报

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一个合同既有设计服务又有印刷，可以分成设计服务和印刷分别开发票吗
文文老师 | 提问时间：05/27 14:15

#实务#

可以分成设计服务和印刷分别开发票。

阅读 59

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24年12月发票对方出问题了，我们已经认证，税务下通知做进项税额转出，补所得税，这张凭证怎么做，
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 14:15

#实务#

借：费用或成本贷：应交税费-进项转出

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老师，人力资源-人工费的发票公司需要什么条件
家权老师 | 提问时间：05/27 14:14

#CPA#

需要对方是劳务公司才能开

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我公司存入投资款到A公司，我公司和A公司是关联公司，汇缴填关联申报表时，这笔投资款要反映在关联申报吗？反映在关联申报的那个表中？
宋生老师 | 提问时间：05/27 14:14

#税务#

你好，如果没有其他业务，不需要了。

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什么是会计凭证类别，为什么需要进行设置？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:30

#会计实务#

会计凭证类别是指根据会计业务的性质和特点，将会计凭证划分为不同的类别。常见的会计凭证类别包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、记账凭证等。设置会计凭证类别的目的有以下几点： 1. 便于分类管理：不同类别的会计凭证代表不同的会计业务，通过设置会计凭证类别可以将相似性质的业务进行分类管理，便于会计人员进行操作和查询。 2. 确保会计凭证的准确性：不同类别的会计凭证在填制时需要遵守不同的规定和流程，通过设置会计凭证类别可以提醒会计人员按照规定的步骤进行操作，减少错误的发生。 3. 统计分析和报表编制：会计凭证类别的设置可以为统计分析和报表编制提供便利。通过对不同类别的会计凭证进行分类，可以方便地提取数据、进行统计分析，为管理决策提供参考依据。总之，会计凭证类别的设置有利于会计工作的规范化和高效性，提高了会计信息的准确性和可靠性。

阅读 1057

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在使用企业银行贷款利率计算器时，需要提供哪些信息？
秦老师 | 提问时间：12/09 21:28

#会计实务#

在使用企业银行贷款利率计算器时，需要提供以下信息： 1. 贷款金额：即所需贷款的具体金额。 2. 贷款期限：指贷款的还款周期，通常以年为单位。 3. 贷款利率：指贷款的年利率，可以是固定利率或浮动利率。 4. 还款方式：包括等额本息还款和等额本金还款两种常见方式。 5. 还款频率：指还款的频率，通常以月为单位。 6. 贷款开始日期：指贷款的起始日期，用于计算还款的时间表。 7. 贷款手续费：如果有贷款手续费，需要提供具体金额或百分比。 8. 提前还款费用：如果有提前还款费用，需要提供具体金额或百分比。根据提供的信息，利率计算器可以帮助计算出每期还款金额、总还款金额、还款时间表等相关信息，帮助企业了解贷款的具体情况和还款计划。

阅读 814

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毛利是指企业在销售商品或提供服务后所获得的收入与成本之间的差额，用来衡量企业的盈利能力。请问如何计算毛利？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:26

#会计实务#

毛利的计算公式是：毛利 = 销售收入 - 销售成本。销售收入是指企业销售商品或提供服务所获得的收入总额。通常是指销售额减去销售折扣、退货和销售税等。销售成本是指企业销售商品或提供服务所发生的成本总额。它包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。举个例子，假设一个企业在某个月的销售收入为10,000美元，销售成本为6,000美元。那么该企业的毛利就是10,000 - 6,000 = 4,000美元。毛利是企业盈利能力的一个重要指标，它可以帮助企业评估销售活动的效益和成本控制的情况。

阅读 910

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资本公积在企业财务报表中如何体现？请说明其在资产负债表和利润表中的位置。
李老师 | 提问时间：12/09 21:24

#会计实务#

资本公积是指企业通过非经营活动获得的资本增值，它是企业所有者权益的一部分。在企业财务报表中，资本公积通常体现在资产负债表和利润表中。在资产负债表中，资本公积属于所有者权益部分，通常以“资本公积”或“其他综合收益”等项目的形式列示。它是企业的净资产增加的来源之一，可以与其他所有者权益项目（如股本、盈余公积等）一起列示。在利润表中，资本公积一般不直接体现，因为利润表主要反映企业经营活动的收入和支出情况。资本公积一般是通过非经营活动产生的，如股票发行溢价、资产重估增值等。这些非经营活动的收入或支出通常会在利润表的其他综合收益部分进行披露。需要注意的是，不同国家和地区的会计准则可能会有所不同，对于资本公积的处理方式也可能有所差异。因此，在具体编制企业财务报表时，需要参考当地的会计准则和规定进行操作。

阅读 2969

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2023年人民银行活期存款基准利率对个人储户和企业储户有何影响？
周老师 | 提问时间：12/09 21:20

#会计实务#

2023年人民银行活期存款基准利率对个人储户和企业储户都会有影响。活期存款基准利率是指银行对于活期存款所支付的利息水平，它直接影响到储户的存款收益和银行的资金成本。对于个人储户来说，如果2023年人民银行活期存款基准利率下降，那么个人储户的存款收益也会相应降低。因为银行支付给个人储户的利息会按照基准利率计算，如果基准利率下降，那么个人储户的利息收入也会减少。相反，如果基准利率上升，个人储户的存款收益也会增加。对于企业储户来说，活期存款基准利率的变动也会对其资金成本产生影响。如果基准利率下降，企业储户可以以更低的成本借入资金，从而降低企业的融资成本。而如果基准利率上升，企业储户的资金成本也会增加，这可能会对企业的经营和投资决策产生影响。总的来说，2023年人民银行活期存款基准利率的变动会直接影响到个人储户和企业储户的存款收益和资金成本，进而对个人和企业的财务状况和经营决策产生影响。因此，储户和企业应密切关注基准利率的变动，并根据实际情况进行合理的资金配置和决策。

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增加资金需求量公式是什么，可以用来衡量什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:15

#会计实务#

增加资金需求量公式是：增加资金需求量 = 预计资产增加额 - 预计负债增加额这个公式可以用来衡量企业在一定时期内需要额外资金的数量。它考虑了预计资产增加额和预计负债增加额之间的差异，从而确定企业是否需要额外的资金来支持业务扩张、投资项目或其他活动。当增加资金需求量为正数时，意味着企业需要额外的资金来满足预计的资产增加。这可能是因为企业计划购买新设备、扩大生产能力、开展市场推广活动等。当增加资金需求量为负数时，意味着企业的预计负债增加额超过了预计资产增加额，可能是因为企业计划偿还债务或减少负债。通过计算增加资金需求量，企业可以评估自身的资金状况和需求，并做出相应的决策，如寻找融资渠道、调整预算计划、优化资金使用等。这有助于企业有效管理资金，确保资金的充足性和合理利用。

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请解释一下决策树分析在会计决策中的作用和意义。
秦老师 | 提问时间：12/09 21:14

#会计实务#

决策树分析在会计决策中具有重要的作用和意义。它是一种系统性的分析方法，通过构建决策树模型来帮助会计师在复杂的决策情境中做出合理的决策。首先，决策树分析可以帮助会计师识别和理解决策问题的关键因素。通过对问题进行分解和归纳，决策树可以将复杂的决策问题转化为一系列简单的决策节点和分支，清晰地展示出每个因素对决策结果的影响程度。其次，决策树分析可以帮助会计师评估各种决策方案的潜在风险和回报。通过在决策树上计算每个决策节点的预期值，会计师可以比较不同方案的预期结果，并选择最优的决策方案。此外，决策树还可以通过计算决策节点的风险指标，帮助会计师评估决策方案的风险程度，从而更好地管理风险。最后，决策树分析可以帮助会计师进行决策方案的敏感性分析。通过在决策树上进行假设和场景分析，会计师可以了解不同假设条件下的决策结果，并对决策方案的稳定性和可持续性进行评估。总的来说，决策树分析在会计决策中的作用和意义是帮助会计师系统地分析决策问题，评估不同方案的风险和回报，并进行敏感性分析，从而做出更加明智和可靠的决策。

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以前年度损益调整增加利润的处理是将调整金额记入当期利润表中吗？
周老师 | 提问时间：12/09 20:53

#会计实务#

以前年度损益调整增加利润的处理通常是将调整金额记入当期利润表中。根据会计准则，如果在当前会计年度发现了对以前年度的错误进行调整，调整金额应当被纳入当期利润表中。这是因为会计准则要求财务报表反映真实和公正的财务状况和经营成果，包括对过去错误的纠正。调整金额的记载通常会在当期利润表中以“以前年度损益调整”或类似的项目进行披露。这样可以清楚地向读者表明该金额是对以前年度错误的纠正，而不是当前年度的业务收入或费用。需要注意的是，具体的会计处理可能会根据不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体情况下，建议参考适用的会计准则和公司的会计政策。

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研发费用在资产负债表中如何体现？
周老师 | 提问时间：12/09 20:44

#会计实务#

研发费用在资产负债表中一般不作为资产进行体现，而是作为费用在利润表中体现。研发费用是指企业为了开展新产品开发、技术改进、工艺改造等活动所发生的费用，包括人工费用、材料费用、设备费用等。根据会计准则，研发费用通常被视为期间费用，即在发生时立即计入当期损益。因此，在资产负债表中不会以资产形式体现。在利润表中，研发费用会作为费用项目列示，并在计算利润总额时进行减除。这意味着研发费用会直接减少企业的利润，影响净利润的计算。需要注意的是，对于符合特定条件的研发项目，企业可能可以按照相关会计准则的规定进行资本化处理，将研发费用转化为资产。但这需要满足一定的条件，并进行严格的会计处理和披露。

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