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老师总分公司是一套账可以吗分公司就地预缴是否的会计报表和汇算一起申报可以吗
文文老师 | 提问时间：05/26 16:58

#CPA#

总分公司是一套账可以的。

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老师，您好！我们是做建筑机械租赁业务的一般纳税人公司，目前是使用的小企业会计准则。最近我们公司融资租赁（直租）了一台旋挖机，目前已经支付了首付款12万元，取得了融资租赁公司开具的专票12万元。请问我这边怎么入账呢？后续支付租金怎么入账呢？
朴老师 | 提问时间：05/26 16:58

#实务#

支付首付款时的入账处理根据《小企业会计准则》，支付首付款并取得专票时：借：使用权资产（不含税金额，可根据专票上金额计算确定）应交税费 - 应交增值税（进项税额）（专票上注明的税额）贷：租赁负债 - 租赁付款额（含税应付租金总额，未来需支付的租金总额含税数）银行存款 120000 （首付款金额）后续支付租金时的入账处理支付租金：每期支付租金时，减少租赁负债。借：租赁负债 - 租赁付款额贷：银行存款确认融资费用：需按实际利率法计算并确认每期融资费用（实际利率在融资租赁合同中会有约定）。借：财务费用贷：租赁负债 - 未确认融资费用收到租金对应的增值税专票：收到租赁公司开具的增值税专票后，确认进项税额。借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：应交税费 - 待抵扣进项税额（若之前有做待抵扣处理）此外，还应对使用权资产进行折旧处理，一般按该设备的使用部门等情况，将折旧计入相应科目：借：管理费用 / 制造费用等贷：使用权资产累计折旧

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24年的项目没有做人员工资，暂估了成本，现在可以补进去吗？
文文老师 | 提问时间：05/26 16:58

#实务#

可以的，现在可以补进去

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麻烦图片这个老师说下谢谢
妮老师 | 提问时间：05/26 16:58

#税务#

你好，能准确描述一下问题吗，图片上数据看不清楚

阅读 10

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没什么收入的公司，业务招待费太多的话有影响吗，太多酒票了
家权老师 | 提问时间：05/26 16:57

#实务#

那个没法税前扣除的了了

阅读 23

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分公司的了票开到了总公司可以吗，进项在总公司抵扣允许吗
宋生老师 | 提问时间：05/26 16:57

#实务#

你好可以的除非他们是独立核算的。

阅读 26

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老师，发下公司间的借款合同模板
宋生老师 | 提问时间：05/26 16:57

#实务#

你好，你可以在学堂这里搜索下载。

阅读 17

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公司占享有这条船51%的所有权，而且这船舶已登记为公司名下了，只是财务账面上一直没入账
宋生老师 | 提问时间：05/26 16:56

#实务#

你这个应该补充记录固定资产。

阅读 55

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出口外贸企业，托盘，纸箱，这种包材开普通发票做主营业务成本还是做费用呢
家权老师 | 提问时间：05/26 16:56

#实务#

那个发生的招待费就只能全额调增交税

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老师，想咨询下国企代政府建的项目，国企是建设方，项目发包给施工方，施工方开发票给国企，国企抵扣了进项税额，工程款挂开发成本科目核算现在这部分资产政府要求移交给主管单位，如果这部分项目不开票给主管单位那我们之前抵扣的这部分进项税额要做转出吗，还是我们现在移交项目，直接开票给主管单位，这样在税务上更合理些，麻烦老师帮忙解答一下
朴老师 | 提问时间：05/26 16:56

#实务#

建议直接开票给主管单位更合理。不开票且不转出进项税额有税务风险；不开票只转出进项税额，会使主管单位缺入账凭证，企业税负增加。而直接开票，既符合税务合规要求，保障增值税链条完整，又能让财务处理更规范清晰。

阅读 7

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老师，比如我上个月暂估了10万的票，收到票的金额是11万，正常来说应该是先把10万红冲了，再重新入账11万，但是多的这1万是前期未开的，上月确确实实的成本就是10万，那我这个分录要怎么写呢
宋生老师 | 提问时间：05/26 16:56

#实务#

你好，这个剩下的1万你可以做库存商品。

阅读 10

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老师，请问下，我们公司要给一个股东办理退股，涉及到资本金减少，退股用不用交股权转让的个税，还是缴纳股息红利所得缴税
家权老师 | 提问时间：05/26 16:56

#税务#

转股要交印花税，退股的金额超过本金就要交个税

阅读 16

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房地产开发公司，一般纳税人，开发为老项目简易征收，是不是收到的成本费用专用发票都不能抵扣？如果同时开发的有老项目和新项目（一般计税），那老项的成本费用专票可以一起抵扣吗？
宋生老师 | 提问时间：05/26 16:55

#实务#

你好，是的，用于简易计税的项目不能抵扣。其他正常项目可以抵扣。

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个体工商户资金有借个人每个月按进货数量算提成，这个记什么科目怎么写分录登账
文文老师 | 提问时间：05/26 16:55

#实务#

借：销售费用-工资贷：应付职工薪酬支付时借：应付职工薪酬贷：银行存款

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汇算清缴时，企业基础信息表，小企业准则，公司有对外分红，要在主要股东及分红情况-当年分配的股息红利等权益性投资收益金额里填写分红金额吗？
宋生老师 | 提问时间：05/26 16:55

#税务#

你好，24年有分红就要填。

阅读 17

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麻烦图片这个老师说下谢谢
明琪老师 | 提问时间：05/26 16:55

#税务#

对不起亲，我不是这个老师，点错了，您再发一下吧

阅读 8

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老师，您好！我去年2李9月份出了200件货，也开了专票，然后今年2月份退回来44件，我该怎样开票呢
宋生老师 | 提问时间：05/26 16:55

#税务#

你好，这个开红字发票冲减。

阅读 9

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2021年的发票，当年没入账，现在还能入账吗？
文文老师 | 提问时间：05/26 16:54

#实务#

2021年的发票，当年没入账，现在还能入账。

阅读 12

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老师，我问一下，什么样的专用发票是不能抵扣进项税的。
宋生老师 | 提问时间：05/26 16:54

#实务#

你好，用于个人消费，员工福利，免税收入等。

阅读 24

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发票开出去几年了，确定收不到钱了，这个怎么处理呢，小规模呢，还有笔收到钱几年了，但是不开发票怎么处理呢，不同的客户呢
朴老师 | 提问时间：05/26 16:54

#实务#

计入营业外支出 2.确认未开票收入就可以了

阅读 23

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某企业从金融机构借款100万元，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年需向金融机构支付利息多少万元？
范老师 | 提问时间：05/26 16:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：月实际利率为1%，则季度实际利率=（1+1%）^3-1=3.03%。每季度末支付的利息为：100*3.03%=3.03万元。一年需向金融机构支付利息4次，即3.03*4=12.12万元。祝您学习愉快！

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会计岗位实训中，如何正确处理资产减值准备？
李老师 | 提问时间：12/09 20:42

#会计实务#

在会计岗位实训中，正确处理资产减值准备的步骤如下： 1. 确定资产减值准备的需要：根据会计准则的规定，当资产的可收回金额低于其账面价值时，需要进行资产减值准备的计提。 2. 评估资产减值准备金额：评估资产的可收回金额，通常有以下几种方法： - 市场价格法：根据市场价格来评估资产的可收回金额； - 收益法：根据资产的未来现金流量来评估资产的可收回金额； - 成本法：根据资产的重建成本来评估资产的可收回金额。 3. 计提资产减值准备：根据评估的结果，确定资产减值准备的金额，并在会计记录中进行计提。 4. 资产减值准备的会计处理：根据会计准则的规定，将资产减值准备计入资产负债表中的相关资产科目，同时将计提的资产减值准备计入利润表中的相关费用科目。 5. 定期复核资产减值准备：定期复核资产减值准备的金额，根据资产的变动情况和市场的变化，进行适时的调整。需要注意的是，处理资产减值准备时，应遵循会计准则的规定，并与公司的财务部门或审计师进行沟通，确保准确无误地处理资产减值准备。

阅读 794

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会计中的现金流量表是什么？它的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/09 20:40

#会计实务#

会计中的现金流量表是一种财务报表，用于记录和报告企业在特定时期内的现金流入和流出情况。它反映了企业的现金活动，包括经营活动、投资活动和筹资活动。现金流量表的作用有以下几点： 1. 提供现金流量信息：现金流量表能够提供企业特定时期内的现金流量信息，帮助用户了解企业的现金流动情况。 2. 评估企业经营能力：通过分析现金流量表，可以评估企业的经营能力和盈利能力。比如，如果企业的经营活动现金流量净额为正，说明企业的经营活动产生了现金流入，反之则说明经营活动产生了现金流出。 3. 分析企业的投资和筹资活动：现金流量表还能够提供企业的投资和筹资活动的现金流量信息。通过分析这些信息，可以评估企业的投资决策和筹资能力。 4. 辅助决策和预测：现金流量表可以为企业的决策提供参考，帮助管理层做出更加准确的决策。同时，也可以根据历史现金流量信息，预测未来的现金流量情况。总之，现金流量表是一种重要的财务报表，通过记录和报告企业的现金流量情况，帮助用户了解企业的经营能力、投资活动和筹资活动，为决策和预测提供参考依据。

阅读 714

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会计人员职业道德规范中，对保密义务的要求是什么？
李老师 | 提问时间：12/09 20:36

#会计实务#

会计人员职业道德规范中对保密义务的要求主要包括以下几点： 1. 保护客户信息：会计人员应当对客户的财务信息和商业秘密进行保密，不得泄露给未经授权的第三方。 2. 保护公司信息：会计人员应当对公司的财务信息和商业秘密进行保密，不得泄露给未经授权的人员。 3. 保护行业信息：会计人员应当对行业的财务信息和商业秘密进行保密，不得泄露给未经授权的人员。 4. 保护个人信息：会计人员应当对个人的财务信息和隐私进行保密，不得泄露给未经授权的人员。 5. 不利用信息获取不正当利益：会计人员不得利用其职务之便，获取他人的财务信息或商业秘密，以谋取不正当的利益。 6. 不参与内幕交易：会计人员不得利用其了解的内部信息进行股票或其他金融产品的交易，以避免内幕交易的行为。总之，会计人员在履行职责过程中，应当遵守保密义务，确保财务信息和商业秘密的安全，并且不利用这些信息谋取不正当的个人利益。

阅读 1638

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个人所得税的征管办法主要包括税收居民身份的确定、纳税义务的确定、所得的计算和征收、纳税申报和缴纳等方面的规定。
王一老师 | 提问时间：12/09 20:25

#会计实务#

个人所得税的征管办法是指国家对个人所得税征收和管理的具体规定。其主要内容包括以下几个方面： 1. 税收居民身份的确定：个人所得税的征收对象是居民个人和非居民个人。征管办法对居民个人和非居民个人的界定和居民个人的税收居民身份的确定进行了规定。 2. 纳税义务的确定：征管办法规定了个人所得税的纳税义务，包括个人所得税的纳税人范围、纳税义务的发生时间、纳税义务的履行方式等。 3. 所得的计算和征收：个人所得税的计算和征收是个人所得税征管办法的核心内容。征管办法规定了个人所得税的计算方法、计税依据、税率等，并对不同类型的所得进行了具体的计算和征收规定。 4. 纳税申报和缴纳：个人所得税的纳税申报和缴纳是个人所得税征管办法的重要环节。征管办法规定了个人所得税的纳税申报和缴纳的时间、方式、程序等，并对纳税申报和缴纳的违法行为进行了惩罚规定。个人所得税的征管办法是保障个人所得税征收和管理的基础，对于确保个人所得税的公平、公正、高效征收具有重要意义。

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澳洲兑人民币汇率的波动对企业会计报表有何影响？
李老师 | 提问时间：12/09 20:24

#会计实务#

澳洲兑人民币汇率的波动会对企业会计报表产生以下影响： 1. 外币货币兑换损益：企业在进行澳洲兑人民币的货币兑换时，汇率波动会导致外币货币兑换损益的波动。如果汇率波动对企业有利，会计报表中会出现外币兑换收益；如果汇率波动对企业不利，会计报表中会出现外币兑换损失。 2. 资产负债表的影响：汇率波动会影响企业在澳洲的资产和负债的价值。如果澳洲兑人民币汇率上升，企业在澳洲的资产价值会增加，负债价值会减少；如果汇率下降，资产价值会减少，负债价值会增加。这些变动会反映在资产负债表中。 3. 利润表的影响：汇率波动会影响企业的销售收入和成本。如果澳洲兑人民币汇率上升，企业在澳洲的销售收入会增加，成本会减少；如果汇率下降，销售收入会减少，成本会增加。这些变动会反映在利润表中，影响企业的净利润。 4. 现金流量表的影响：汇率波动会影响企业的现金流量。如果澳洲兑人民币汇率上升，企业在澳洲的现金流入会增加，现金流出会减少；如果汇率下降，现金流入会减少，现金流出会增加。这些变动会反映在现金流量表中。总之，澳洲兑人民币汇率的波动会对企业会计报表的各个方面产生影响，包括外币兑换损益、资产负债表、利润表和现金流量表。企业需要及时监测和评估汇率波动对会计报表的影响，并采取相应的会计处理措施。

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浙江省增值税发票真伪查询系统的查询流程是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 20:21

#会计实务#

浙江省增值税发票真伪查询系统的查询流程如下： 1. 打开浙江省增值税发票真伪查询系统的官方网站。 2. 在查询页面中输入发票代码和发票号码，这些信息可以在发票上找到。 3. 输入完毕后，点击查询按钮。 4. 系统会进行发票真伪的验证，验证过程可能需要一定的时间。 5. 查询结果会显示在页面上，如果发票真实有效，则会显示发票的相关信息，如开票日期、金额等；如果发票为假票或无效票，则会提示相应的错误信息。 6. 用户可以根据查询结果判断发票的真伪，并据此决定是否接受该发票。需要注意的是，查询系统的具体流程可能会因地区和时间而有所不同，因此在查询之前，最好参考官方网站上的相关说明和指引。

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会计实务中，4.8厘代表什么含义？
王一老师 | 提问时间：12/09 20:13

#会计实务#

在会计实务中，4.8厘通常表示一个金额的千分之四点八。厘是一个货币单位，表示比分更小的单位。在一些特定的情况下，厘也可以表示比分更大的单位。例如，一个金额为100元的4.8厘，实际上是指100元的0.048，即4.8元。厘的使用在实务中相对较少，一般更常见的是使用分和角作为货币单位。

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报废车辆的处理方式有哪些？
李老师 | 提问时间：12/09 20:12

#会计实务#

报废车辆的处理方式有以下几种： 1. 出售：将报废车辆以二手车的形式出售给其他个人或企业。在出售过程中，需要办理过户手续，并将出售所得计入收入。 2. 报废处理：将车辆送往报废处理场进行报废处理。报废车辆将被拆解、回收，以进行资源再利用。在报废处理过程中，需要办理相关手续，并支付相应的报废处理费用。 3. 捐赠：将报废车辆捐赠给慈善机构、公益组织或其他需要的个人或单位。在捐赠过程中，需要办理相关捐赠手续，并将捐赠所得计入捐赠支出。 4. 报废车辆的自用：如果企业内部有需要，可以将报废车辆用于企业的内部使用，如作为员工交通工具、运输工具等。在自用过程中，需要办理相关手续，并将报废车辆计入资产。无论采取哪种处理方式，都需要及时办理相关手续，并记录相应的会计凭证，以确保会计处理的准确性和合规性。

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设置会计科目应遵循的原则是什么？
周老师 | 提问时间：12/09 20:11

#会计实务#

设置会计科目应遵循以下原则： 1. 全面性原则：会计科目应该能够完整、准确地反映企业的经济业务和财务状况。 2. 统一性原则：会计科目应该按照一定的规则和标准进行设置，以便于比较和分析。 3. 简明性原则：会计科目应该尽量简洁明了，避免过多的细分，以便于操作和理解。 4. 可比性原则：会计科目应该具有可比性，即不同企业之间可以进行比较，不同时间段之间也可以进行比较。 5. 适应性原则：会计科目应该能够适应企业的经营特点和需求，能够准确地反映企业的实际情况。 6. 稳定性原则：会计科目的设置应该相对稳定，不应频繁变动，以便于保持会计信息的连续性和稳定性。 7. 可操作性原则：会计科目应该能够方便地进行操作和记录，以便于日常的会计工作。总之，设置会计科目的原则是为了确保会计信息的准确性、可比性和适应性，以便于提供有关企业财务状况和经营成果的真实、完整和可靠的信息。

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