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采用售价金额核算法怎么算？
玲竹老师 | 提问时间：05/20 22:06

#初级职称#

您好月末结存该商品的实际成本为 (500000+400000)/(700000+550000)=0.72 (700000+550000-800000)*0.72=324000 这题题干有问题第一个成本应该是500000 不是50000 是不是少了个0

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可以公账转私账提取备用金吗
小菲老师 | 提问时间：05/26 17:24

#初级职称#

同学，你好不建议这么做，一般是取现提备用金

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全年一次性奖金怎么算
王超老师 | 提问时间：09/05 21:30

#初级职称#

全年一次性奖金个人所得税计算公式如下： 1：雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数; 2：雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

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为什么第三题不选E答案是abcd
CC橙老师 | 提问时间：05/26 18:35

#初级职称#

你好，题目是关于账簿，e选项是说的记账凭证

阅读 16286

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这几道题选什么答案正确
小默老师 | 提问时间：05/19 23:03

#初级职称#

你好同学，稍等看一下

阅读 16275

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现在初级还能查询成绩吗？麻烦给一下网址
小菲老师 | 提问时间：10/09 15:36

#初级职称#

同学，你好可以参考 kzp.mof.gov.cn

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报销费的零星支出分录怎么写
宋生老师 | 提问时间：05/24 15:39

#初级职称#

你好，这个要看具体是什么？比如借管理费用，办公费，带现金。

阅读 16250

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短期借款一次性还本付息的利息应全部计入应付利息，对吗？
bamboo老师 | 提问时间：05/22 13:12

#初级职称#

您好请问平时利息有没有按月计提？

阅读 16244

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将购进货物既用于征增值税项目又用于集体福利，那税额可以全部抵扣吗
郭老师 | 提问时间：05/21 17:07

#初级职称#

你好，不可以的，你这个货物能分出来，需要区分。

阅读 16243

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有关企业所得税方面的问题，求第3小问，第5小问
暖暖老师 | 提问时间：05/26 16:27

#初级职称#

工会经费扣除限额4000*2%=80纳税调增150-80=70 福利费扣除限额4000*14%=560纳税调增900-560=340 教育费扣除限额4000*2.5%=100纳税调增160-100=60 合计计入成本的工资是 4000+80+560+100=4740

阅读 16240

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这是K3汇算清缴实操演练，利息支出税收金额12500是怎么算出来的？
冉老师 | 提问时间：05/22 15:00

#初级职称#

你好，同学，这个一般是按照同期金融机构贷款利率计算的

阅读 16239

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请问老师医药公司的报税难不难？
宋生老师 | 提问时间：05/27 19:37

#初级职称#

你好！这个就是跟商贸或者工业企业了。没有很难

阅读 16238

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银行存款日记账和现金日记账适用账本的账页格式分别是什么
刘艳红老师 | 提问时间：05/23 14:13

#初级职称#

您好，使用三栏式的就可以

阅读 16234

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老师，财务制度备案需要备案哪些呢？
廖君老师 | 提问时间：05/23 10:46

#初级职称#

您好，就是写好财务制度后上传就好啦，要求不高的

阅读 16213

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老师，建筑装修公司，付款设计费入什么科目？
宋生老师 | 提问时间：05/21 16:04

#初级职称#

你好，这个你可以计入借工程施工合同成本，a，项目设计费贷，银行存款。

阅读 16213

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大学中财问题，请老师解答，谢谢老师！
邹老师 | 提问时间：05/21 20:12

#初级职称#

你好销售，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）结转成本，借：主营业务成本，贷：库存商品冲减收入，借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应收账款冲减成本，借：库存商品，贷：主营业务成本

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老师这个B怎么算
财会老师 | 提问时间：03/01 18:11

#初级职称#

选项B是计算不出来的，因为并没有告诉截止6月底发生了多少培训成本，所以无法计算完工进度，不能计算收入

阅读 16179

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老师，我们是成立1年的企业，如何提供呢？
东老师 | 提问时间：05/23 10:52

#初级职称#

这个你们是需要找审计公司提供审计报告。

阅读 16178

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老师，请问早上初级会计考试，如果准考证或者身份证输入错误，是进不了考试系统的对吗？如果能进去，说明是正确的是吧？
小锁老师 | 提问时间：05/19 12:16

#初级职称#

嗯对，如果能进去，说明是正确的

阅读 16143

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老师您好，请问有19号上午考试题目吗？想估下分
冉老师 | 提问时间：05/21 13:16

#初级职称#

你好，同学刚考完，目前还没出来，估计过两天就可以了

阅读 16142

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老师，麻烦解答一下这个题目，比较急
大明明老师 | 提问时间：10/19 11:31

#初级职称#

你好固定资产初始入账价值先将每年租金3万乘以年金系数折现到现值入账贷方长期应付=30000*5+支付给前租客的钱-第一次支付的租金（计入银行存款）差额确认未确认融资费用

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麻烦问一下，贷方应交的应交税费-应交的土地增值税，借方应计入“税金及附加”还是“固定资产清理”？
欧阳老师 | 提问时间：05/12 15:08

#初级职称#

结合下面的表格把握：土地增值税的账务处理销售作为固定资产管理的房地产通过“固定资产清理”科目核算借：固定资产清理　　贷：应交税费——应交土地增值税房地产开发企业销售开发产品应当计入“税金及附加” 借：税金及附加　　贷：应交税费——应交土地增值税

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短期借款、长期借款、应付债券和合同负债都是非流动负债吗？
小王老师 | 提问时间：05/12 14:36

#初级职称#

流动性负债是指预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予清偿或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。比如：短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款等合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，相当于是预收的客户款项，在资产负债表里“合同负债”在流动负债下面。非流动负债是指流动负债以外的负债，主要包括长期借款和应付债券，长期应付款和其他非流动负债等。

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关于可变对价字母N
王一老师 | 提问时间：05/12 14:35

#初级职称#

请具体提出您的疑问。

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如果同时有商业折扣和现金折扣如何处理
金老师 | 提问时间：05/12 14:29

#初级职称#

如果涉及商业折扣，那么确认收入时直接扣除商业折扣的金额，收入 =售价*（1-商业折扣））如果涉及现金折扣，那么确认收入时直接扣除现金折扣的金额，收入 =售价*（1-现金折扣）如果即涉及商业折扣、又涉及现金折扣，收入 =售价*（1-商业折扣）*（1-现金折扣）举例：甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%。2022年9月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20 000元。因属于批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按不含增值税的售价计算）为：2/10，1/20，n/30。甲公司在合同开始日评估认为乙公司不会享受该现金折扣，该销售商品收入符合确认条件，假定甲公司9月8日收到该笔销售的价款（含增值税额），则下列会计处理不正确的是（　）。　　A.2022年9月1日确认主营业务收入18 000元　　B.2022年9月8日确认财务费用360元　　C.2022年9月8日冲减主营业务收入360元　　D.2022年9月8日应按照可变对价处理原则进行会计处理『正确答案』B 『答案解析』　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　20 340 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　[20 000×（1－10%）]18000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　（18000×13%）2340 　　借：银行存款　　　　　　　　　19 980 　　　　主营业务收入　（18 000×2%）360 　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　20 340

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生产成本和制造费用是属于资产类科目吗？还是属于成本类科目呢？
小赵老师 | 提问时间：05/12 14:27

#初级职称#

这都是属于成本类会计科目，同时这也是资产要素，在资产负债表的存货项目中列报。

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长投损益法，达到重大影响，如果收到红利，是用银行存款，还是其他货币资金存储投资款？
贾老师 | 提问时间：05/12 14:21

#初级职称#

可以是银行存款确认的，题目如果说明是其他货币资金，可以用其他货币资金核算

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固定资产维修费是管理费用吗？应该是要看哪个部门用的吧
秦老师 | 提问时间：05/12 14:16

#初级职称#

是的，要区分部分的 1、管理部门的，是计入管理费用，销售部门的，是计入销售费用 2、车间的，是计入制造费用，不是管理费用

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土地增值税的扣除项目
秦老师 | 提问时间：05/12 14:14

#初级职称#

土地增值税的扣除项目总结如下：新房及建筑物旧房及建筑物取得土地使用权所支付的金额取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用房地产开发成本旧房及建筑物的评估价格房地产开发费用转让房地产有关的税金转让房地产有关的税金财政部确定的其他扣除（房企）（1）取得土地使用权所支付的金额包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用和税金（含登记、过户手续费和契税）。（2）房地产开发成本 ①土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。 ②前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。 ③建筑安装工程费以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。 ④基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通信、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 ⑤公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 ⑥开发间接费用直接组织、管理开发项目发生的费用。包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。（3）房地产开发费用 ①纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构贷款证明的（5％以内）：允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×省级政府确定的比例注：利息最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 ②纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的（10％以内）允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×省级政府确定的比例注1：利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过利息上浮幅度的部分不允许扣除。注2：对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。（4）与转让房地产有关的税金与转让房地产有关的税金是指转让房地产时缴纳的城建税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，可视同税金予以扣除。注：扣除项目涉及的增值税进项税额，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。（5）财政部规定的其他扣除项目从事房地产开发的纳税人可加计扣除20％： ①取得土地使用权所支付的金额 ②房地产开发成本（6）旧房及建筑物的扣除金额 ①按评估价格扣除纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金（城建税、印花税、教育费附加）作为扣除项目金额计征土地增值税。注：对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额。评估价格＝重置成本价×成新度折扣率 ②按购房发票金额计算扣除纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除。注：对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5％的基数。（7）计税依据的特殊规定 ①对于纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格或转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格又无正当理由的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。 ②对于纳税人申报扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋的重置成本价，乘以房屋的成新度折扣率，计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。税务机关根据确定房产的扣除项目金额，并用该房产所坐落土地取得时的基准地价或标准地价来确定土地的扣除项目金额，房产和土地的扣除项目金额之和即为该房地产的扣除项目金额。 ③房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：一是按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；二是由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

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房地产开发企业部分开发房地产出租为什么交土地增值税，为什么出售时就不交啊
黄老师 | 提问时间：05/12 14:12

#初级职称#

房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。如果是出售的话，产权发生转移，需要征收土地增值税的。

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