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老师,请问公司贷款,找得担保公司,担保费怎么做分录呢
刘艳红老师
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提问时间:04/29 16:46
#CPA#
您好,这个担保费还要退的吧
阅读 111
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工商年报上的财务数据,是根据24年12月的财务报表来填吗,还是根据汇算清缴的数据来填阿
刘艳红老师
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提问时间:04/29 16:32
#CPA#
您好,根据汇算清缴的数据来填
阅读 113
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计算2023年应确认的管理费用修改后的金额为什么会是解析写的,
王一老师
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提问时间:04/29 16:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个是哪里的题目,给出的解析计算不对 按照下面这个题目的计算方法掌握 【例·计算分析题】2×20年1月1日,甲上市公司向其30名高管人员每人授予1万份股票期权,这些管理人员从2×20年1月1日起在该公司连续服务3年,即可以每股10元的价格购买10000股甲公司股票(面值为1元)。在授予日每份期权的公允价值为6元,甲公司预计该30名高管人员在2×22年12月31日前均不会离职。假定上述股份支付计划在授予日后发生修改,修改行权条件后可行权数量的最佳估计在各相关会计期间均未发生变化,不考虑其他因素。 2×20年7月1日,甲公司将行权价格修改为每股9元,将服务期缩短为2年,即30名高管人员服务至2×21年12月31日即可以每股9元的价格购买10000股甲公司股票。假定2×20年7月1日修改前每份期权的公允价值为5元,修改后为7.5元。 『正确答案』修改发生在等待期内,该修改降低了行权价格并缩短了等待期,均属于有利修改,企业应当考虑修改后的可行权条件。 因此,对于以期权授予日公允价值为基础确定的服务金额,甲公司应当在修改后的等待期内确认;对于因降低行权价格等导致的期权公允价值的增加,甲公司应当在修改日至修改后的可行权日之间的期间(即2×20年7月1日至2×21年12月31日期间)确认。对于修改日前已确认的服务金额不作调整。甲公司该股份支付各年相关费用计算如下: (1)2×20年确认的费用 方法一:30名×1万份×6元×6/36+30名×1万份×(6元+2.5元)×6/18=30+85=115(万元) 方法二:30名×1万份×6元×6/36+30名×1万份×6元×(12/24-6/36)+30名×1万份×(7.5-5)×6/18=30+60+25=115(万元) (2)2×21年确认的费用 方法一:30名×1万份×(6元+2.5元)×18/18-115=140(万元) 方法二:30名×1万份×6元+30名×1万份×(7.5-5)×18/18-115=140(万元) 祝您学习愉快!
阅读 159
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我是本科专业是工商管理专业,学位是管理学学士,按理说管理学应该是非财经类的,但是CPA报考页面是工商管理专业在财经类下面,管理学在非财经类下面,我不知道要选哪个,请老师解答
张老师
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提问时间:04/29 15:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的本科专业是工商管理,学位是管理学学士。虽然管理学通常归为非财经类,但因为您的具体专业(工商管理)在CPA报考页面被列在了财经类下面,建议您选择财经类—工商管理专业进行报名。这样可以确保信息的一致性和准确性。 祝您学习愉快!
阅读 127
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老师,帮看下这个题,是选B,入关后的运费咋不扣除啊,谢谢
秦老师
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提问时间:04/29 15:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 运抵我国关境内输入地点起卸前的 不是之后的 祝您学习愉快!
阅读 107
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注册会计师考下来能做什么?
李老师A
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提问时间:04/29 14:52
#CPA#
你好,同学,可以在事务所做审计,然后做个几年经验,可以做项目经理。 还可以去企业做会计,可以先从基础会计做起,然后等经验丰富了,可以做财务经理
阅读 236
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(3)支付到期一次还本付息的应付债券,该债券面值2 000万元,期限为3年,年利率5%;这个债券要3年后才付息,2017年为什么会要产生现金流量表的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”
郭老师
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提问时间:04/29 14:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里的意思是17年支付了债券的面值和利息了,并不是17年发行的债券的 祝您学习愉快!
阅读 148
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老师,我们是建筑公司分公司,在做工商注销和税务注销时,会有哪些需要注意的地方呢?
宋生老师
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提问时间:04/29 14:28
#CPA#
你好,建筑公司分公司工商注销需先清理财务、税务,确保无欠税欠费,缴销发票及税控设备。工商注销要公告45天,准备营业执照、税务注销证明等材料。税务注销要先完成税务清算,申报缴纳所有税款,处理发票和税控设备。整个流程需严格依法合规,妥善处理员工安置和资产处置
阅读 123
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1企业所得税法上对融资租赁业务中出租方的收入确认应在在何时确认收入以何金额确认收入例如融资租赁资产账面价值3000万租赁期开始日账面价值与公允价值无差异租赁期为36个月租金总额3600万租赁期开始日为3月1日每3个月付款一次每次付款300万元那么按合同约定当年承租人应支付金额就是900万元会计按实际利率法确认的收入50万元税法上怎么确认收入 2在企业所得税法上应收融资租赁款和融资租赁资产的计税基础分别是多少如何确定
郭老师
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提问时间:04/29 13:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.在企业所得税法上,对于融资租赁业务中出租方的收入确认,通常是在租赁期内按照直线法或其他合理方法分期确认收入。因此,在您的例子中,尽管会计按实际利率法确认了50万元的收入,税法上可能会要求在第一年内根据租金总额3600万和租赁期36个月来平均分配收入,即每年确认1200万元(3600万/3年)作为应税收入。但具体还要看当地税务法规的具体规定。2.在企业所得税法上,应收融资租赁款的计税基础通常是其账面价值减去已计提的坏账准备;而融资租赁资产的计税基础则是该资产的成本或取得时的公允价值,扣除已经按照税法规定确认为收入的部分。具体数值需要根据实际情况和当地税务法规来确定。如果上述回答与您所在地的具体税务规定不符,请以当地税务机关的规定为准。 祝您学习愉快!
阅读 163
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老师,您好,请问一下我们公司要开房租违约金的发票,要怎么开呢
宋生老师
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提问时间:04/29 13:27
#CPA#
你好,这个是属于价外费用,跟租金一起就可以
阅读 115
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老师,增值税税负率是只针对一般纳税人身份是么?
小菲老师
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提问时间:04/29 12:37
#CPA#
同学,你好 小规模也用,但是少
阅读 105
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9月份考完中级后,计划考26年注会的4门课程,哪4门比较合适
宋生老师
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提问时间:04/29 11:43
#CPA#
会计 + 审计 + 税法 + 经济法。建议你按这个
阅读 124
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老师,这道题怎么分析?求解
乐伊老师
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提问时间:04/29 10:27
#CPA#
同学您好,正在解答,请稍等
阅读 126
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公司实行小企业会计准则。这个月突然发现有一张2024年的费用发票。想着在汇算清缴里调减,明年汇算清缴的时候再调增。想问一下具体填在纳税调整明细表里的哪一行?
宋生老师
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提问时间:04/29 09:49
#CPA#
你好,具体是什么业务的发票?
阅读 145
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老师,请问应收账款是应该分类为以摊余成本计量的金融资产还是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益?
金老师
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提问时间:04/29 09:34
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 两种情况都是有的,做题的时候需要看题目的条件的 祝您学习愉快!
阅读 95
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老师好,请问这道题A选项会计分录怎么做?为什么应当计入所有者权益?
董孝彬老师
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提问时间:04/29 07:27
#CPA#
您好,借:银行存款 实际收到的款项 贷:应付债券-可转换公司债券 面值 债券面值 应付债券-利息调整 折价/溢价,平衡项 资本公积-其他资本公积 权益成分公允价值 负债成分的账面价值 公允价值 通常小于计税基础 面值 ,形成应纳税暂时性差异,需确认递延所得税负债。 借:资本公积-其他资本公积 或其他综合收益,因权益成分影响 贷:递延所得税负债 暂时性差异 * 税率 上面这个分录冲减资本公积,因可转换债券的暂时性差异是初始确认时直接产生,且属于权益性交易,递延所得税调整权益科目 资本公积 。不涉及所得税费用,该差异与经营活动无关,不满足计入损益的条件。这种处理确保了财务报表的逻辑一致性,符合会计准则对权益性交易和初始确认豁免的规定。
阅读 106
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企业产生的净利润会导致所有者权益的增加,这名话表述正确吗?我查了好多信息都说是对的,但我有疑问如果企业产生的净利润是负数呢?请老师帮我解惑谢谢!
郭老师
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提问时间:04/28 23:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业产生的净利润(无论是正数还是负数)最终都会影响所有者权益。当净利润为正时,会增加所有者权益;当净利润为负时,则会减少所有者权益。所以这句话表述是正确的。 祝您学习愉快!
阅读 203
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基本经济增加值,披露经济增加值,简化经济增加值各自的应用场景或者范围
汪老师
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提问时间:04/28 21:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 基本经济增加值通常用于公司内部的详细业绩评估;披露经济增加值主要用于对外报告,反映公司的实际经营状况;简化经济增加值则常用于快速估算或初步分析。 祝您学习愉快!
阅读 168
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老师您好,这题冲减主营业务成本为什么是对的,知识点中提到的是冲销销售费用
王一老师
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提问时间:04/28 19:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 24年教材变动后,这里是计入主营业务成本的,不计入销售费用了 您的课件是哪里的内容呢 祝您学习愉快!
阅读 123
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2×22年3月2日,甲公司以一台A设备(生产经营用)和一项无形资产(商标权)换入乙公司一项固定资产(管理用办公楼)。甲公司换出的A设备账面原值为70万元,已计提累计折旧20万元,公允价值为80万元;无形资产的原价为150万元,累计摊销为45万元,公允价值为160万元。乙公司换出的固定资产,已使用2年,账面原值为270万元,已计提折|日18万元,当日的公允价值为300万元。甲公司另向乙公司支付银行存款67万元。甲公司为换入办公楼支付相关手续费7万元。乙公司为换入A设备支付运杂费等5万元,为换入无形资产发生手续费等2万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,设备适用的增值税税率均为13%,商标权适用的增值税税率为6%,办公楼适用的增值税税率为9%。以上资产公允价值均等于计税价格。交换之后,双方均保持资产原确认状态不变。该项资产交换具有商业实质且换入、换出资产的公允价值均能可靠计量。不考虑其他因素
周老师
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提问时间:04/28 19:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您有什么疑问呢,可以根据答案看一下哦,哪里不懂的可以针对性的提问哦 祝您学习愉快!
阅读 159
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2×22年3月2日,甲公司以一台A设备(生产经营用)和一项无形资产(商标权)换入乙公司一项固定资产(管理用办公楼)。甲公司换出的A设备账面原值为70万元,已计提累计折旧20万元,公允价值为80万元;无形资产的原价为150万元,累计摊销为45万元,公允价值为160万元。乙公司换出的固定资产,已使用2年,账面原值为270万元,已计提折|日18万元,当日的公允价值为300万元。甲公司另向乙公司支付银行存款67万元。甲公司为换入办公楼支付相关手续费7万元。乙公司为换入A设备支付运杂费等5万元,为换入无形资产发生手续费等2万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,设备适用的增值税税率均为13%,商标权适用的增值税税率为6%,办公楼适用的增值税税率为9%。以上资产公允价值均等于计税价格。交换之后,双方均保持资产原确认状态不变。该项资产交换具有商业实质且换入、换出资产的公允价值均能可靠计量。不考虑其他因素
赵老师
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提问时间:04/28 19:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您有什么疑问呢,可以明确一下吗 祝您学习愉快!
阅读 82
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老师,你好,这道题第11问,增值税附加税计税依据为什么不包括进口小汽车缴纳的消费税?
小菲老师
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提问时间:04/28 19:21
#CPA#
城建税有“进口不征,出口不退”的特质。 进口不征是指:进口环节向海关缴纳的增值税和消费税不缴纳城建税
阅读 134
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它的服务早已不局限在餐饮类,给孩子辅导作业、替顾客买药为单人就餐者提供玩偶陪伴等,海底捞用创造性的思维挖掘了顾客的新需求”,为什么不是“重设客户的情感性诉求”,也不是“放眼互补性服务”,也不是“审视他择产业 / 跨越产业内不同的战略群组”?
汪老师
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提问时间:04/28 18:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据图片内容,海底捞通过提供多样化的服务,如给孩子辅导作业、替顾客买药、为单人就餐者提供玩偶陪伴等,来挖掘顾客的新需求。这种做法被描述为“创造并攫取新需求”。 1.**“重设客户的情感性诉求”**:这个选项强调的是重新定义或调整客户的情感需求,而海底捞的做法更侧重于识别和满足之前未被注意到的需求,而不是重新定义已有的情感需求。 2.**“放眼互补性服务”**:这个选项指的是提供与现有服务互补的服务。虽然海底捞的服务确实可以被视为互补性的,但其核心在于创造性地识别和满足新的需求,而不仅仅是提供互补服务。 3.**“审视他择产业/跨越产业内不同的战略群组”**:这个选项涉及跨行业或跨战略群组的视角。海底捞的策略主要集中在餐饮行业内,通过创新服务来满足顾客需求,而不是跨越到其他产业或战略群组。 因此,海底捞的策略更符合“创造并攫取新需求”,因为它通过创新的服务方式识别并满足了顾客的新需求,而不是简单地调整情感诉求、提供互补服务或跨越产业。 祝您学习愉快!
阅读 171
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这里为什么不要求先和治理层沟通?诚信有疑虑、审计范围受限不应该和治理层先沟通吗,
郭老师
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提问时间:04/28 18:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里说的是对审计意见的影响,与治理层沟通是另外的事情,这里只是说对审计意见的影响就是要发表无法表示意见。 祝您学习愉快!
阅读 118
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融资性售后回租是售后回租中资产转让属于销售还是不属于,还是与两者无关
王一老师
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提问时间:04/28 17:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 融资性售后回租中,资产转让不属于销售。 祝您学习愉快!
阅读 67
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老师好,增发和配股是不是都不能将“本次募集资金使用不得直接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司”
宋生老师
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提问时间:04/28 17:26
#CPA#
上市公司在进行增发或配股时,募集资金的使用受到严格监管,特别是对于投资于以买卖有价证券为主要业务的公司是明确禁止的,除非是金融类企业。
阅读 122
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老师我有个问题哈,比如成本是100元,现在按照150元卖出去,那么就是借银行存款150,主营业务成本100,贷主营业务收入150,库存商品100。 那如果还没有到结转的时候,资产负债表里差额的50在哪个科目呢?未分配利润吗?
郭老师
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提问时间:04/28 17:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在没有到结转的时候,资产负债表里的差额50会在“主营业务收入”和“库存商品”之间体现。具体来说,“银行存款”增加150,“主营业务收入”增加150,“库存商品”减少100。这个阶段,“未分配利润”科目不会直接反映这50的差额,它是在期末结转损益时才会影响“未分配利润”。 祝您学习愉快!
阅读 65
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现在财管考试中,债务的资本成本,默认是税前还是税后
范老师
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提问时间:04/28 16:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计算资本成本时,默认使用的是税后的债务资本成本。 祝您学习愉快!
阅读 154
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处置非法人营业单位收到的现金净额=处置价款中收到现金的部分-其他营业单位持有的现金 和现金等价物-相关处置费用,为什么要减去自身持有现金呢?(如处置非法人营业单位900元,自身持有现金100元),我认为:自身有100元,又卖了900元,将非法人营业单位处置收到的现金净额=900+100=1000元。
欧阳老师
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提问时间:04/28 16:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 处置非法人营业单位收到的现金净额计算时减去自身持有现金的原因是,这部分现金原本就属于该营业单位的一部分,不应计入因处置而新获得的现金流中。所以正确的计算方式应该是:处置价款中收到现金的部分(900元)-其他营业单位持有的现金和现金等价物(100元)-相关处置费用。这样可以准确反映实际从处置活动中净增加的现金量。 祝您学习愉快!
阅读 74
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第101题为什么乙公司持有联营公司30%股权不能用权益法?
李老师
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提问时间:04/28 16:35
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为乙公司是投资性主体他持有的目的是出售股权赚取收取差价并不是按照长期持有来的所以不能按照权益法 祝您学习愉快!
阅读 73
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