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老师好!我们是棚户区改造项目,2022年总体完工,现在税局要求自查收入问题。收入的确认,有完工进度产值表(甲方和监理有盖章的)。我们现在是只能根据产值表的金额和时点确认收入吗? 成本的话,大部分有发票,但是如果只是按照成本发票的取得时间,对应回完工产值表的时间,那成本就远远不够,因为发票很多都滞后,比如2021年的产值1亿,成本票却很多都是2020-2023开的,甚至现在欠款的供应商还有几千万发票未取得。如果收入按照产值表的时点和金额,成本只是按照取得发票的时间,这样的话.收入过高,税负重。 能不能按照材料的清单、劳务工时单确认成本呢?或者老师有更好的建议吗?
萱萱老师
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提问时间:03/02 13:13
#建筑#
针对您提到的棚户区改造项目收入确认和成本核算问题,以下是根据相关税法和会计准则的分析及建议:一、收入确认根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)以及《企业所得税法实施条例》的规定,收入确认应遵循以下原则:1. 权责发生制原则:收入和费用的确认应以是否属于当期的实际经济活动为准,而不仅仅是款项的收付[^0^]。2. 完工进度法:对于提供劳务的收入,如果交易结果能够可靠估计,应采用完工进度法确认收入。完工进度可以通过已完工作的测量、已提供劳务占总量的比例或发生成本占总成本的比例来确定[^2^]。在您的项目中,如果甲方和监理盖章的完工进度产值表能够可靠地反映完工进度和收入金额,那么可以依据该产值表的金额和时点确认收入[^4^]。二、成本核算成本核算需要与收入确认相匹配,但实际操作中可能会因发票滞后等问题导致成本无法及时确认。以下是相关建议:1. 成本确认的依据:• 根据《企业所得税法实施条例》和相关税法规定,成本的确认需要基于实际发生的成本,并且这些成本应当能够可靠地计量[^6^]。• 如果发票滞后,但实际成本已经发生且有其他证据(如材料清单、劳务工时单、合同等)能够证明成本的真实性,可以在成本实际发生时暂估入账,并在取得发票后进行调整[^8^]。2. 暂估成本的处理:• 在会计处理上,可以在收入确认时暂估成本,待发票取得后再进行调整。例如,对于2021年的产值,如果部分成本发票尚未取得,可以暂估成本,并在后续取得发票时调整成本[^9^]。• 税务处理上,暂估成本在企业所得税前扣除需要谨慎处理。建议在年度汇算清缴时,对暂估成本进行说明,并提供相关证据(如材料清单、劳务工时单等)以证明成本的真实性[^10^]。3. 材料清单和劳务工时单的使用:• 如果发票滞后,材料清单和劳务工时单可以作为成本确认的辅助证据,但需要确保这些单据的真实性、完整性和关联性[^11^]。• 建议将材料清单、劳务工时单与合同、验收单等其他资料一起整理,形成完整的成本核算证据链[^12^]。三、建议1. 与税务机关沟通:建议与当地税务机关进一步沟通,说明项目实际情况(如发票滞后、成本暂估等),争取税务机关的理解和支持[^13^]。2. 完善成本核算资料:在暂估成本时,确保材料清单、劳务工时单、合同等资料的完整性和真实性,以便在税务检查时能够提供充分的证据[^14^]。3. 建立台账管理:对暂估成本和后续发票取得情况进行台账管理,以便及时调整成本和进行税务申报[^15^]。通过以上方式,可以在符合税法和会计准则的前提下,合理确认收入和成本,降低税负风险。
阅读 76
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老师有一批零工2024年工资己发了,但个税系统没有报,现在2025年了,这会有影响吗
家权老师
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提问时间:03/02 10:21
#建筑#
那个必须要申报,不然没法税前扣除
阅读 92
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老师好,劳务公司跟农民工签劳务合同,公司支付农民工工资时,可以不代扣个税吗?不扣社保行吗?签劳动合同付工资就得扣社保个税。劳动合同和劳务合同有啥区别
郭老师
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提问时间:03/02 09:52
#建筑#
你好,去税务局开发票,发票上面有备注支付企业代扣代缴的申报个税没有的不用 不需要交社保。 劳动合同是单位正式的,职工1年以上的需要交社保,劳务合同临时工1年以内的不需要交社保。
阅读 118
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在自然人电子税务局申报个税,怎么导出人员信息表?
郭老师
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提问时间:03/02 08:55
#建筑#
在登录自然人电子税务局后,进入“综合所得申报”部分。 这里的关键是选择正确的申报项目,即“个人所得税”。在确认了所需年份和月份之后,使用系统的筛选功能来定位具体的员工群体。点击“导出”按钮,并选择“人员名单”作为输出格式。这份名单将包含每位员工的详细信息,如姓名、身份证号及应纳税额等。
阅读 138
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请问个人出租房屋給公司,需要缴纳哪些税,税率多少
董孝彬老师
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提问时间:03/01 19:15
#建筑#
您好,总结:个人出租住房的税收规定 增值税征收率5%减按1.5% (含税/1.05 *1.5%) 附加税是增值税的7%+3%+2%还可以减半 房产税从租计税,不含税价的4%(本来从租12%) 个人所得税减按10% 印花税:对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税 城镇土地使用税免征城镇土地使用税
阅读 104
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老师你好,我是项目会计,本月有工程款到公司账上,我项目本月农民工工资应发17万 实发169895.2,然后跟公司会计对工资账目时,公司会计是计的我项目已发17万。个税是上月公司申报时代扣代缴的,我没想明白,我跟公司对账时应该计17万还是169895.2呢?
郭老师
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提问时间:03/01 18:13
#建筑#
你好,按照17万来做。剩余的那一部分是个税是吧?
阅读 75
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老师小规模没有业务,个税只申报一个员工可以吗
郭老师
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提问时间:03/01 17:12
#建筑#
你好,没有发工资的话可以。
阅读 1346
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你好,开银行承兑的话要先存一笔保证金,请问这笔存入定期保证金的分录怎么做呢?
郭老师
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提问时间:03/01 16:42
#建筑#
借其他货币资金 贷银行存款
阅读 74
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董老师好,建筑公司是负责劳务,商贸公司负责材料,那么,建筑公司成本类科目应该咋设置,上次我看您说工程施工工程结算劳务成本,只有劳务的话,怎么结转进主营业务成本,什么时间确认收入增值税同时结转成本。我想用小企业会计准则应该怎样做收入税金成本的结转分录,我应该学习哪个实操更接近我的公司,建筑业实操好像还不太符合。合同履约成本这个科目会用到吗?
董孝彬老师
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提问时间:03/01 16:06
#建筑#
您好,我们建筑公司的账务就是学建筑业的实操,合同履约成本是企业会计准则 的科目,我们用不到这个科目。 2.工程施工科目要下设哪些明细科目,设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。在两个二级明细科目下还会设置很多三级明细科目,1.人工费 2..材料费: 3.施工机械使用费:4、其他直接费(在预算上被称为措施费)是指为完成工程项目施工,发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。
阅读 88
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支付技工和特殊工种的考试费,可以公转私支付吗?
文文老师
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提问时间:03/01 15:01
#建筑#
支付技工和特殊工种的考试费,可以公转私支付。
阅读 85
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老师请教一下这个烟酒送礼给客户的 费用报销单上应该写什么费用?
刘艳红老师
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提问时间:03/01 12:17
#建筑#
您好,这个写业务招待费就可以
阅读 77
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D代表的洪水标准范围为20~50年-遇。根据哪个表判断出来的
朴老师
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提问时间:03/01 12:01
#建筑#
同学你好 我们是会计平台
阅读 523
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建筑业劳务费发票几个税点
董孝彬老师
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提问时间:03/01 10:39
#建筑#
您好,分情况 1.一般计税方法:适用税率为9%。 2.简易计税方法:适用征收率为3%。特定情况下,如清包工、甲供工程、老项目等。 3.小规模可享受3%减按1%的优惠政策
阅读 82
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老师:个人开的居间费63000元发票,是不是需要按劳务申报个税?核算公式63000*(1-20%)*40%-7000=13160元?
家权老师
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提问时间:03/01 09:50
#建筑#
劳务报酬个税: 4000以下的:(开票金额-增值税-附加税费-800)*20% 4001-20000的:劳务报酬个税=(开票金额-增值税-附加税费)*(1-0.2)*20% 20001-50000的:劳务报酬个税=(开票金额-增值税-附加税费)*(1-0.2)*30% -2000 50001以上的:劳务报酬个税=(开票金额-增值税-附加税费)*(1-0.2)*40% -7000 没开票的,不考虑增值税和附加税费
阅读 79
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解题中,(1一15%)是怎么得来的???
小锁老师
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提问时间:03/01 09:49
#建筑#
您好,那个是偏差,然后工程量,减少了15% 这个意思
阅读 619
收藏 3
老师,容积和内直径是指液体容器还是气体液体都包含的
张瑞雪老师
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提问时间:03/01 09:03
#建筑#
你好,都包括,像拉油的,天然气的罐车。
阅读 692
收藏 3
怎么根据题目,如何区分哪个是土石坝和混泥土坝呢
黄小橙老师
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提问时间:03/01 08:41
#建筑#
同学,在题目中区分土石坝和混凝土坝的关键是看材料类型和施工方式昂
阅读 694
收藏 0
老师,我公司核定信息中没有显示缴纳合同印花税,还需要申报吗?
董孝彬老师
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提问时间:03/01 06:18
#建筑#
您好,要申报的,我们先申报增加这个税种的核定
阅读 80
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老师,请问除尘器系统的采购、制作并安装和调试除尘系统,属于混合销售,需给对方开13%的专用发票,开票项目名称写什么大类是什么
言-老师
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提问时间:02/28 17:20
#建筑#
你好,这个选择商品销售,属于设备类
阅读 114
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老师,我之前预付了款项,发票未收到,现在对方公司早就注销了,我这笔账要怎么下
家权老师
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提问时间:02/28 17:13
#建筑#
那么你们收到货没呢?
阅读 108
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本月销售两套房,一套抵账房,已签订商品房买卖合同和债权债务重组协议,100万元,另一套交了10万元首付款,公积金贷款正在办理,这些收入本月怎么做账?怎么报税
黄小橙老师
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提问时间:02/28 16:52
#建筑#
同学,账务处理是这样的,首先抵账房,签了合同和协议,收到 100 万,就当这月卖房收入。账上记,借 银行存款或 应收账款100 万,贷 主营业务收入100 万。同时,把房子成本从 开发产品转到 主营业务成本昂
阅读 103
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你好老师,我**一个公司施工,现在这个公司要注销,甲方那所有挂账的钱以后转移给我现在的公司,这个账务怎么做呢(**公司账面上的债权转让给我现在的公司)
宋生老师
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提问时间:02/28 11:44
#建筑#
你好,你们需要开发票给对方吗?
阅读 92
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老师您好!请问公司的基本户里的钱转到老板或者是老板亲戚个人账户里,去做短期定期存款,一年之内再退回来,这样做可以吗?
文文老师
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提问时间:02/28 11:38
#建筑#
去做短期定期存款,一年之内再退回来,这样做可以
阅读 84
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一般纳税人建筑公司,去年一个跨地市项目今年有个补充合同,需要重新申请外经证吗
郭老师
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提问时间:02/28 11:07
#建筑#
对的,是的,需要开外经证
阅读 72
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老师 我想问下 就是所谓的汇算清缴之前到的发票都可以入去年的成本,这句话实际工作操作的时候是怎么操作的呢 比如去年的那笔分录记账的时候有什么要求吗啊?不然我依什么理由把这个当做去年的成本呢?感谢老师
宋生老师
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提问时间:02/28 10:59
#建筑#
你好,你应该在前一年先做暂估。 然后第二年拿到发票之后做冲减,再重新按照发票入账。
阅读 91
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老师一个公司给甲方开票5万,另一个公司给甲方开票3万,另一个公司注销了,做了债权转让,甲方把所有的款转到了第一个公司,怎么做帐
宋生老师
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提问时间:02/28 10:34
#建筑#
你好,你现在是要做第一个公司的账,是吗?
阅读 104
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老师有家单位的项目**我们单位,对方想用有资质的陕西宇邦我们签订合同,但是开票付款又用甘肃宇邦,陕西和甘肃的法人是同一个,陕西是甘肃的法人股东,对方提供的甘肃宇邦是陕西宇邦的子公司,这种情况可以吗
宋生老师
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提问时间:02/28 10:18
#建筑#
你好,不可以的了。不能这样。
阅读 90
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老师,高新企业用的科目明细是怎样的?费用化支出与资本化支出加计扣除比例各是多少?
宋生老师
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提问时间:02/28 09:38
#建筑#
你好,跟普通的企业是一样的,只是它会多一个研发支出的科目, 这两种比例没有规定必须要多少
阅读 91
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怎么设置公式最好企业所得税税负及增值税负合理
董孝彬老师
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提问时间:02/27 19:35
#建筑#
您好,增值税税负自己能算=毛利率*增值税税率,实际比这个低一点 所得税税负是不好算的,期间费用这个有多有少,看公司的管理水平了
阅读 89
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请问建筑公司属于亏损的状态,然后涉及到一个跨区域的项目预缴了税款,需要退税,怎样做可以不退?
宋生老师
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提问时间:02/27 17:15
#建筑#
你好,是因为什么原因要退税的呢
阅读 130
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