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老师，新成立的食堂，专供两个厂的伙食，4月份开始供饭，现在5月要开票，这个账该怎么做呢？特别是主营业务成本那个
朴老师 | 提问时间：05/08 19:10

#实务#

采购食材及物资若采购后直接使用，不做入库：借：主营业务成本贷：银行存款 / 库存现金 / 应付账款等若先入库，后续领用：采购时：借：原材料 - 食材类 / 调料类 / 其他（按物资类别设置明细科目）贷：银行存款 / 库存现金 / 应付账款等领用时：借：主营业务成本贷：原材料 - 食材类 / 调料类 / 其他食堂人员薪酬计提时：借：主营业务成本贷：应付职工薪酬 - 工资 / 社保 / 公积金等发放时：借：应付职工薪酬 - 工资 / 社保 / 公积金等贷：银行存款水电费、燃气费等费用支付时：借：主营业务成本 - 水电费 / 燃气费等贷：银行存款固定资产折旧如购置冰箱、灶具等固定资产，折旧分录为：借：主营业务成本贷：累计折旧收入确认开票确认收入时：借：应收账款 / 银行存款等贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（若食堂为小规模纳税人，且月销售额超过 10 万元，需计算增值税；若未超过，可享受免征政策）成本归集范围：包括食材成本（米面粮油、肉菜、调料等）、食堂人员薪酬、水电费、燃气费、固定资产折旧、低值易耗品摊销等与食堂供餐直接相关的支出。成本核算方法：可按菜品或套餐进行成本核算，将各项成本合理分摊到不同的餐食类别中。例如，食材成本按实际用量分配，人员薪酬、水电费等按一定的分配标准（如用餐人数、餐食份数）分摊。成本控制：定期对主营业务成本进行分析，对比预算或往期数据，找出成本波动原因，通过优化采购渠道、控制食材损耗、合理安排人员等方式降低成本。

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老师您好，一般企业25%，海南鼓励类企业正常征企业所得税15%，又符合小型微利企业（按照我的理解是25%-20%，利润*5%），税率是15%企业所得税应该怎么计算？
郭老师 | 提问时间：05/08 19:09

#税务#

年累计的利润总额-弥补亏损）*15%

阅读 22

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筹办期间，不能计算为当期亏损，但是如果发生了100的费用，计为管理费用，不是就成为当期亏损了吗
赵海玲+玲子老师 | 提问时间：05/08 19:07

#实务#

会计处理：筹办期间发生的费用，如开办费，在会计上通常计入 “管理费用” 科目。例如发生 100 元的费用，会计分录为借记 “管理费用” 100 元，贷记 “银行存款” 等相关科目。从会计角度看，这会减少当期的会计利润，似乎形成了当期亏损税务处理：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79 号）规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98 号）第九条规定执行。即新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变所以，在税务处理上，筹办期间的费用不计入当期亏损，而是在企业开始生产经营年度进行相应的税务处理，这样就避免了将筹办期间的费用错误地计算为当期亏损，保证了企业所得税计算的准确性和合理性

阅读 19

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老师贷款财务报表与纳税申报表不一致可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/08 19:07

#实务#

您好，只要他们不去电子税务局查是没事

阅读 16

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老师，高企认定时，以前年度的审计报告利润表忘记披露研发费用了，可以让事务所出具一份审计报告补正说明吗
郭老师 | 提问时间：05/08 19:02

#实务#

你好可以的可以这么做的

阅读 11

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老师这个用管吗？？？点了是以后显示启动不了账套
apple老师 | 提问时间：05/08 19:02

#实务#

同学你好，你是从1月开始初始化吧。

阅读 33

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请问老师，2024年所得税汇算清缴需要补税，老板不想交,24年买了一辆新车20多万，我可以一次性扣除吗？我看去年的所得税汇算清缴表里行次46其他调减了,这里什么情况能填？
朴老师 | 提问时间：05/08 18:59

#税务#

2024 年买的 20 多万新车，符合新购进设备、器具单位价值不超 500 万元可一次性扣除的政策，可一次性扣除。汇算清缴表行次 46 “其他” 调减，用于特殊、不常发生的纳税调减事项，如以前年度多缴税款抵减、特殊税收优惠导致的调减等，不确定时应咨询税务机关或专业顾问，且企业应如实汇算清缴，不能为避税违规操作

阅读 18

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你好老师，公司承担个人所得税费用能做税前扣除吗？
朴老师 | 提问时间：05/08 18:58

#实务#

公司承担个人所得税费用，通过 “应付职工薪酬” 科目核算，属于工资薪金一部分的，可以税前扣除；单独作为企业管理费列支的，不得税前扣除

阅读 13

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离职后报名中级教师考试（工作年限已够）时需要填写工作单位时，是填无还是填原单位比较好？
欧阳老师 | 提问时间：05/08 18:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：填无即可，实事求是祝您学习愉快！

阅读 70

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老师您好，公司一般纳税人销售免税商品，要是不小心开了有税率的发票，可以作废然后继续开免税发票吗？
郭老师 | 提问时间：05/08 18:55

#税务#

你好，可以的可以的

阅读 11

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老师请问一下之前我离开公司时已经将所有工作移交给接手的人了，可是现在新接手的人说并没有收到接手人的资料，就问我是否还保留有以前的资料，麻烦我交给她，她要做账请问一下这合理吗？我总感觉不对劲请问一下老师怎么处理
朴老师 | 提问时间：05/08 18:53

#建筑#

可先与新接手人沟通，询问具体情况，查看交接记录以确认责任。若有特殊情况且自己方便，可考虑提供资料并做好确认签字；若对方不合理指责，可向上级或人力部门反映。

阅读 104

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做出纳有半年了，还是会打错钱，总是范各种错误，是不是不适合干财务了，迷茫又不知道做什么
朴老师 | 提问时间：05/08 18:51

#实务#

别因半年出纳工作中的失误就否定自己。犯错可能是业务不熟练、粗心或流程没理顺等原因。可通过加强学习、建立复查机制、调整状态来改进。若对出纳没信心，财务领域还有其他转岗选择，别轻易放弃。

阅读 29

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现金流量表现金等价物指的是啥如果有短期存款或定期存款这怎么处理
张瑞雪老师 | 提问时间：05/08 18:51

#实务#

你好，表里的现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易乎转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。短期存款属于现金等价物。

阅读 17

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公司装了，要求装修公司开票，开什么内容比较合适
朴老师 | 提问时间：05/08 18:51

#税务#

建筑服务 - 装饰服务：整体装饰装修适用，一般纳税人 9%，小规模纳税人 3% 。建筑服务 - 修缮服务：侧重修缮建筑物时用，税率同装饰服务。其他现代服务 - 装修服务：简单局部改造可选，一般纳税人 6% ，小规模纳税人 3% 。材料销售类：材料费用单独核算时按此开，一般纳税人 13% ，小规模纳税人 3% 。需注意备注栏按规注明相关信息。

阅读 35

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请问会计开票遵循了四流一致，假如公司的业务是虚构的，会计不知情的情况下那这种情况下会计会有牵连吗
小菲老师 | 提问时间：05/08 18:49

#实务#

同学，你好不会的，财务只要手续齐全，不知道虚假业务，就没有风险

阅读 23

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有个问题，就是我这个公司不是有汽车租赁吗？然后汽车租赁的业务，但是公司车不够用，我可以从外边儿租车吗，租个人的车。这样可以。
郭老师 | 提问时间：05/08 18:49

#实务#

可以的，需要个人给你们开租赁发票

阅读 56

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老师好，24年成本算多了，费用又算少了，在25年一月份账上调整了，做汇算清缴的时候，这个成本调整是在哪个表填啊？费用呢？
刘常虹老师 | 提问时间：05/08 18:44

#实务#

同学，你好！成本多计填写表格《纳税调整项目明细表》（A105000）如果涉及存货成本，需同步调整《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）相关数据。

阅读 41

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请问老师大宗贸易中合理损耗是计入成本还是计入费用？因为实际采购数量小于实际购进发票数量，销售得按实际发货数量开票，这样算下就有一个结余的库存，但这个库存实际是没有的，是我们的损耗，这个损耗差异怎么处理记账啊？
朴老师 | 提问时间：05/08 18:44

#实务#

大宗贸易中合理损耗计入成本，采购时总成本除以扣除损耗后的实际入库数量确定单位成本；销售按实际发货数量开票，按含损耗的单位成本乘以发货数量结转成本，无需对损耗造成的库存差异做额外库存处理分录

阅读 11

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销售发票红冲，增值税已经交了应该怎么办
朴老师 | 提问时间：05/08 18:44

#税务#

同学你好这个月红冲的就冲减这个月的蓝字发票了

阅读 22

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老师工会，厅字（2021）20号类似这样的文件怎么在中国总工会网站找不到呢，在哪里可以查询下载呢
朴老师 | 提问时间：05/08 18:43

#实务#

同学你好稍等给你找找

阅读 11

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老师，我们公司是高新技术企业，1-4季度交了企业所得税，第4季度研发费用不能填上去，现在企业所得税汇算清缴时要退税，怎么办呢
宋生老师 | 提问时间：05/08 18:42

#CPA#

你好，这个就申请退税就好了。系统是这样设置的

阅读 65

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新个税计算方式中，个税起征点是多少？
周老师 | 提问时间：12/09 11:09

#会计实务#

根据中国税法，新个税计算方式中的个税起征点是5000元。也就是说，个人的税前收入如果低于5000元，是不需要缴纳个人所得税的。而超过5000元的部分，按照相应的税率进行计算并缴纳个人所得税。

阅读 684

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单利率计算器可以用于计算哪些财务项目的利息？
李老师 | 提问时间：12/09 11:08

#会计实务#

单利率计算器可以用于计算以下财务项目的利息： 1. 存款利息：可以计算存款账户的利息，根据存款金额和利率计算出预计的利息收入。 2. 贷款利息：可以计算贷款的利息支出，根据贷款金额、利率和贷款期限计算出预计的利息支出。 3. 债券利息：可以计算债券的利息收入，根据债券面值、利率和债券期限计算出预计的利息收入。 4. 借款利息：可以计算借款的利息支出，根据借款金额、利率和借款期限计算出预计的利息支出。 5. 投资利息：可以计算投资的利息收入，根据投资金额、利率和投资期限计算出预计的利息收入。总之，单利率计算器可以用于计算各种涉及利息的财务项目，无论是收入还是支出。

阅读 598

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未交增值税结转分录对财务报表会产生什么样的影响？
周老师 | 提问时间：12/09 11:03

#会计实务#

未交增值税结转分录对财务报表会产生以下影响： 1. 资产负债表：未交增值税是一项应交税款，属于负债类科目。在结转分录中，未交增值税将从应交税款科目转入到应交税款-增值税科目。这将导致资产负债表中应交税款科目的减少，而应交税款-增值税科目的增加。 2. 利润表：未交增值税的结转对利润表没有直接影响。然而，未交增值税的结转会影响到后续期间的营业成本和税前利润。当未交增值税结转后，未交增值税的金额将被纳入到营业成本中，从而增加了成本费用，减少了税前利润。 3. 现金流量表：未交增值税的结转对现金流量表也没有直接影响。然而，未交增值税的结转会影响到现金流量表中的经营活动现金流量。未交增值税的结转会导致经营活动中的税金支出增加，从而减少了经营活动现金流量的金额。总之，未交增值税的结转分录会对财务报表产生影响，包括资产负债表中的应交税款科目和应交税款-增值税科目、利润表中的营业成本和税前利润，以及现金流量表中的经营活动现金流量。

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"工银亚洲最优利率是指什么？"
王一老师 | 提问时间：12/09 11:02

#会计实务#

工银亚洲最优利率是指工商银行亚洲分行为客户提供的最具竞争力的利率。这通常适用于存款和贷款产品。对于存款产品，工银亚洲最优利率意味着客户可以获得相对较高的利息收入。而对于贷款产品，工银亚洲最优利率意味着客户可以获得相对较低的贷款利率，从而减少贷款成本。这样的利率优势可以吸引更多的客户选择工商银行亚洲分行作为他们的金融合作伙伴。

阅读 746

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请解释会计师如何利用大数据分析来提高财务报表的准确性。
欧阳老师 | 提问时间：12/09 10:58

#会计实务#

会计师可以利用大数据分析来提高财务报表的准确性。大数据分析是指通过收集、处理和分析大规模数据集，以发现隐藏的模式、关联性和趋势。在会计领域，大数据分析可以帮助会计师更准确地收集和处理财务数据，并提供更全面的信息。以下是会计师如何利用大数据分析来提高财务报表准确性的几种方法： 1. 数据清洗和验证：会计师可以利用大数据分析工具来清洗和验证财务数据，确保数据的准确性和完整性。通过自动化的数据清洗和验证过程，可以减少人为错误和数据不一致性的可能性。 2. 异常检测：大数据分析可以帮助会计师检测和识别财务数据中的异常情况，如异常交易、异常成本或异常收入。通过及时发现和调查异常情况，会计师可以提高报表的准确性，减少错误和潜在的欺诈行为。 3. 预测和趋势分析：通过大数据分析，会计师可以对财务数据进行预测和趋势分析。这可以帮助会计师更准确地预测未来的财务表现，并及时采取措施来调整财务报表。 4. 决策支持：大数据分析可以为会计师提供更全面的数据和信息，以支持决策制定过程。通过分析大量的财务数据，会计师可以更好地理解企业的财务状况和业务运营情况，从而做出更准确和明智的决策。总之，大数据分析可以帮助会计师提高财务报表的准确性，减少错误和欺诈行为，并提供更全面的信息和决策支持。通过利用大数据分析工具和技术，会计师可以更好地应对日益复杂的财务环境，提高财务报表的质量和可靠性。

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摊销的计算方法有哪些？请简要描述其中一种常见的摊销计算方法。
周老师 | 提问时间：12/09 10:58

#会计实务#

摊销是指将一项资产或费用的成本分摊到一定期间内的过程。常见的摊销计算方法有直线法、加速摊销法和减值摊销法。其中，直线法是最常见的一种摊销计算方法。它的计算公式为：每年摊销费用 = (资产或费用的成本 - 预计残值) / 使用年限。以固定资产为例，假设某公司购买了一台机器，成本为10,000美元，预计使用寿命为5年，预计残值为1,000美元。按照直线法，每年摊销费用为(10,000 - 1,000) / 5 = 1,800美元。这意味着，在每个会计年度内，公司需要将1,800美元的摊销费用计入成本，以反映机器的价值逐渐减少的情况。这样，到达5年时，机器的价值将完全摊销为0。

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变动成本法下期末存货成本不包括哪些费用？
秦老师 | 提问时间：12/09 10:56

#会计实务#

根据变动成本法，期末存货成本不包括以下费用： 1. 销售费用：包括销售人员工资、广告费用、市场推广费用等与销售相关的费用。 2. 管理费用：包括管理人员工资、办公费用、行政费用等与管理相关的费用。 3. 财务费用：包括利息支出、汇兑损益等与财务管理相关的费用。这些费用不直接与存货的生产和购买过程相关，因此不应计入期末存货成本。

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司机劳务费应该记在哪个会计科目下？
李老师 | 提问时间：12/09 10:52

#会计实务#

司机劳务费应该记在以下会计科目下： 1. 费用类科目：司机劳务费可以作为一项运营成本或管理费用，根据具体情况选择适当的费用科目，如“运输费用”、“劳务费用”等。 2. 人员薪酬类科目：如果司机劳务费是作为员工的薪酬支付，可以将其记在与薪酬相关的科目下，如“工资”、“社会保险费”、“公积金”等。需要根据具体的会计制度和公司的会计政策来决定记账的科目，建议咨询财务部门或会计师以获取准确的指导。

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逾期利率计算器是用来做什么的？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 10:42

#会计实务#

逾期利率计算器是用来计算借款人在未按时偿还借款的情况下，所需支付的逾期利率的工具。借款人在逾期还款时，通常需要支付额外的利息作为补偿，以弥补借款人未按时偿还所造成的风险和损失。逾期利率计算器可根据借款合同中约定的逾期利率计算出逾期利息的金额，帮助借款人和债权人了解逾期还款的成本和影响。这个工具可以帮助借款人在逾期还款前提前了解逾期利率的计算方式，以便做出更好的还款决策。

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