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老师，对于A选项不应该是按照合报中的账面价值确定吗，这里选项指的是个报中的账面价值吧，这个如何理解？
朴老师 | 提问时间：05/09 16:06

#CPA#

选项 A 中被合并方无形资产账面价值，就是最终控制方合报层面的账面价值，非被合并方个报账面价值。同一控制下控股合并合报要保持最终控制方计量基础延续。本题答案是 B ，使用寿命有限无形资产不是各期末都减值测试，有减值迹象才测。

阅读 62

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老师，请问下公司员工团建旅游住宿费专票能抵扣吗
文文老师 | 提问时间：05/09 16:05

#实务#

公司员工团建旅游住宿费专票不能抵扣

阅读 34

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老师企业账面库存现金30万，账面挂账应付账款2万，其他应付款1万，短期借款15万，其他应付款_法人20万，我可以用账面挂的库存现金来还这些款不呢，如果可以，需不需要收款方出具收据之类的呢？
家权老师 | 提问时间：05/09 16:05

#实务#

现金支付必须要对方收据做账

阅读 18

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你好老师怎么样在工资表中体现出个人报销款而且不用缴纳个税比如实际工资3万，做成1万工资➕2万费用票抵扣报销款，网银备注报销款。这样就可以抵个税了吗
家权老师 | 提问时间：05/09 16:05

#实务#

报销那么多费用是有风险的，保证不能虚开发票来报销

阅读 21

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老师您好，3月份忘记计提个人所得税，不想改动报表，应该怎么做呢
朴老师 | 提问时间：05/09 16:05

#实务#

借：应付职工薪酬（或相关费用科目）贷：应交税费 —— 应交个人所得税

阅读 11

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老师一般成本结转是收入的80-85可以吗
家权老师 | 提问时间：05/09 16:05

#实务#

不是根据比例结转，是根据销售的数量*进货单价计算结转

阅读 11

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老师，公司既有应税商品又有免税商品，物流车因运输商品产生的车辆过路费发票可以抵扣吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 16:05

#税务#

您好，这个要分摊，把免税的转出来

阅读 20

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老师帮忙看下注会题目这个，参考解析给出的第4和第5问答案都是恰当。评价管理层会计估计时，CPA用的方法不用和管理层一致吗？
小锁老师 | 提问时间：05/09 16:04

#实务#

您好，这个是不需要一致的，他们可以用两种办法

阅读 95

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我们与韩国公司交易，但是货物不是出口，而是交给国内的地点，这种情况属于出口吗？钱可以从韩国公司收吗？
小锁老师 | 提问时间：05/09 16:04

#实务#

您好，这个的话，是不属于出口的，货物没有出国，钱可以收，但是不是出口

阅读 20

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老师请问下个体户开票一般开到了好多金额会核成查账征收？
家权老师 | 提问时间：05/09 16:04

#税务#

一般是季度销售超过30万，每个地方不一，建议咨询当地12366

阅读 15

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销售折让比率
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 16:03

#实务#

您好，销售折让金额不得超过30%,对应应以税率为0.03%的货物或者劳务折让开具的发票总额不得超过50%

阅读 128

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投资活动与经营活动的区别
文文老师 | 提问时间：05/09 16:03

#实务#

销售商品/服务、采购、生产等是经营活动购置资产、股权投资、项目投资等，是投资活动

阅读 111

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自产的实木地板用于本公司职工宿舍装修为什么就征增值税？
小王老师 | 提问时间：05/09 16:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产的实木地板用于本公司职工宿舍装修，属于将货物用于非应税项目，因此需要视同销售，征收增值税。祝您学习愉快！

阅读 69

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老师，有没有25年的汇算清缴电子表，申报汇算清缴用？
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 16:02

#税务#

您好，有的，你给个邮箱，我发你

阅读 29

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问题(1)甲公司的下列收入中，应计入2023年度企业所得税收入总额的是(） A.房屋租金收入 200万元 B.接受捐赠收入 30 万元 C.销售电视机收入5000万元 D.国债利息收入 50 万元
暖暖老师 | 提问时间：05/09 16:02

#初级职称#

)甲公司的下列收入中，应计入2023年度企业所得税收入总额的是(） A.房屋租金收入 200万元 B.接受捐赠收入 30 万元 C.销售电视机收入5000万元

阅读 78

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为什么自产的实木地板用于办公楼装修不征增值税？
秦老师 | 提问时间：05/09 16:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这不属于销售行为，也不视为销售，所以不需征收增值税。祝您学习愉快！

阅读 53

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固定资产已经开始折旧了，还可以将剩余净值转为费用吗
文文老师 | 提问时间：05/09 16:00

#实务#

固定资产已经开始折旧了，不可以将剩余净值转为费用

阅读 24

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税务UK是不是每个月都要自己申领发票，需要报完税才能申领吗
文文老师 | 提问时间：05/09 16:00

#税务#

是的，需要报完税才能申领

阅读 29

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本月合计余额怎么填是本月合计的借方减去本月合计的贷方吗
家权老师 | 提问时间：05/09 15:59

#实务#

本月期末余额等于期初余额+本月合计增加-本月合计减少

阅读 30

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购买的公司账体现固定资产，但没有实物交接，表上还有没有折旧完的，再加上还有房租费跟装修费摊销，导致公司亏损，接手后公司地址也变更了，老板想盈利，在小企业会计准则下怎么一次性处理比较好
朴老师 | 提问时间：05/09 15:58

#实务#

固定资产无实物的转 “待处理财产损溢”，经批准入 “营业外支出”；保留的合理调整折旧。房租和装修费房租协商退款，不能退则视情况一次计损；装修无法使用，未摊完的一次转当期损益。盈利规划控制成本，从运营、采购等入手；提升收入，拓展客户、推新品等。

阅读 90

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A公司购买货物后，委托B公司进行出口，A公司作为购买方和委托方，在这种情况下A公司做账需要的材料是什么
宋生老师 | 提问时间：05/09 15:58

#实务#

你好，这个是以a公司的名义出口还是b公司的名义出口？

阅读 34

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会计凭证类别的设置原则是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 10:42

#会计实务#

会计凭证类别的设置原则是根据会计核算的需要和管理的需要来确定的。根据《企业会计准则》的规定，会计凭证类别的设置应该具备以下原则： 1. 审计原则：会计凭证应该能够提供清晰、准确、完整的会计信息，以便于审计、核对和监督。 2. 经济业务原则：会计凭证应该能够反映企业经济业务的实质和特征，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等方面的信息。 3. 分类原则：会计凭证应该按照不同的经济业务类型进行分类，以便于进行会计处理和分析。 4. 时效原则：会计凭证应该及时准确地记录经济业务的发生，遵循会计核算的时间要求。 5. 简洁原则：会计凭证应该简洁明了，避免冗长和复杂的表述，以便于理解和使用。根据以上原则，具体的会计凭证类别可以根据企业的实际情况来确定，一般包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、记账凭证、报销凭证等。

阅读 822

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个人所得税综合年度汇算的计算方法是怎样的？
秦老师 | 提问时间：12/09 10:37

#会计实务#

个人所得税综合年度汇算是指纳税人在一个纳税年度内，对其全年收入进行综合计算，确定应纳个人所得税的过程。计算方法如下： 1. 首先，将纳税人全年的各项收入进行汇总。这包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得、利息、股息、红利、财产转让所得、偶然所得等。 2. 然后，从全年收入中减除各项法定扣除项目。法定扣除项目包括基本生活费、子女教育费、继续教育费、赡养老人费、住房贷款利息、住房租金等。 3. 接下来，根据适用税率表，按照适用税率对全年收入减除法定扣除后的金额进行逐级累进计税。个人所得税税率是根据收入水平不同而设定的，税率较低的适用于低收入者，税率较高的适用于高收入者。 4. 最后，将按照逐级累进计税得出的税额减去已预缴的个人所得税，得到应纳个人所得税的金额。如果预缴的个人所得税超过实际应纳税额，可以退还给纳税人；如果预缴的个人所得税少于实际应纳税额，纳税人需要补缴相应的税款。需要注意的是，个人所得税综合年度汇算的计算方法可能会因国家或地区的法规而有所不同，以上是一般的计算方法，具体情况还需根据当地税法规定进行计算。建议在进行个人所得税综合年度汇算时，咨询专业会计师或税务机构以确保计算的准确性。

阅读 1231

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建账的过程中需要注意哪些事项，有哪些必要的记录和归档工作？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 10:36

#会计实务#

在建账的过程中，需要注意以下事项： 1. 选择合适的会计准则：根据国家或地区的会计准则，选择适用的准则进行建账，确保会计记录的准确性和合规性。 2. 设立合理的会计科目：根据企业的业务特点和管理需求，设立合理的会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等科目。 3. 设计和建立会计档案：建立完整的会计档案体系，包括原始凭证、账簿、财务报表和其他相关会计资料，确保会计信息的记录和保存。 4. 制定会计政策和会计估计：根据准则要求和企业实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，确保会计信息的准确性和可比性。 5. 建立内部控制制度：建立健全的内部控制制度，包括会计核算、财务报告和信息披露等方面的控制措施，确保会计信息的可靠性和完整性。在建账过程中，需要进行以下必要的记录和归档工作： 1. 原始凭证：对企业的经济交易进行凭证化记录，包括收据、发票、合同等原始凭证。 2. 分类账簿：按照会计科目的分类，记录和汇总企业的经济交易，包括总账、明细账等。 3. 财务报表：根据会计政策和准则要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。 4. 会计档案：将原始凭证、分类账簿、财务报表和其他相关会计资料整理归档，确保会计信息的保存和检索。 5. 审计工作底稿：对会计记录和财务报表进行审计时，需要编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。以上是建账过程中需要注意的事项和必要的记录和归档工作，以确保会计信息的准确性、可靠性和合规性。

阅读 756

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个人企业融资是指个人创业者为了筹集经营资金而向外部机构或个人寻求资金支持的行为。
秦老师 | 提问时间：12/09 10:30

#会计实务#

个人企业融资是指个人创业者为了筹集经营资金而向外部机构或个人寻求资金支持的行为。个人企业融资的方式主要包括以下几种： 1. 自筹资金：个人创业者可以通过自己的储蓄、个人财产出售、借款等方式筹集资金来支持企业的经营。 2. 借款：个人创业者可以向银行、亲友、风险投资者等借款来满足企业的资金需求。借款的方式可以是信用贷款、抵押贷款、担保贷款等。 3. 股权融资：个人创业者可以出售企业的股权，吸引投资者通过购买股权来为企业提供资金支持。这种方式可以通过私募股权融资、上市融资等方式实现。 4. 众筹：个人创业者可以通过互联网平台进行众筹，向广大公众募集资金来支持企业的发展。众筹可以是捐赠型众筹、股权众筹、回报型众筹等。 5. 租赁融资：个人创业者可以通过租赁设备、场地等方式获得经营所需的资产，以降低初始投资成本。在选择个人企业融资方式时，需要考虑以下因素： 1. 资金需求量：根据企业的规模和发展计划确定所需的资金量，选择适合的融资方式。 2. 资金成本：不同融资方式的利率、费用等因素会对资金成本产生影响，需要综合考虑选择最经济的融资方式。 3. 风险承担：不同融资方式对个人创业者的风险承担有所差异，需要根据自身风险承受能力选择适合的融资方式。 4. 融资周期：不同融资方式的审批时间和资金到账时间也会有所差异，需要根据企业的资金需求紧迫程度选择合适的融资方式。总之，个人企业融资是个人创业者为了筹集经营资金而向外部机构或个人寻求资金支持的行为，选择适合的融资方式需要综合考虑资金需求量、资金成本、风险承担和融资周期等因素。

阅读 1054

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请列举一些适用于小企业会计准则的摊销方法。
王一老师 | 提问时间：12/09 10:27

#会计实务#

适用于小企业会计准则的摊销方法有以下几种： 1. 直线摊销法：将固定资产或长期待摊费用的成本平均分摊到其使用寿命内的每个会计期间。 2. 加速摊销法：根据资产的使用寿命和价值递减规律，前期摊销的金额较大，后期逐渐减少。 3. 双倍余额递减法：按照固定资产的预计使用寿命，将其残值除以预计使用寿命的两倍，然后将这个比率乘以资产的账面价值，得到每个会计期间的摊销金额。 4. 生产量摊销法：根据固定资产的预计产量或使用量，将其成本分摊到每个单位产量或使用量上。 5. 一次性摊销法：将固定资产或长期待摊费用的全部成本在购置或发生时一次性摊销完毕。需要注意的是，具体使用哪种摊销方法要根据实际情况来决定，例如资产的性质、使用寿命、价值递减规律等因素都会影响选择适合的摊销方法。

阅读 952

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开发支出和研究费用的区别是什么？
周老师 | 提问时间：12/09 10:23

#会计实务#

开发支出和研究费用是会计上两个不同的概念。开发支出是指企业为了开发新产品、新技术、新工艺等而发生的支出，包括直接相关的人工、材料、设备、租赁费用等。开发支出是指为了将研究成果转化为实际应用而发生的支出。研究费用是指企业为了获取新知识、新技术、新工艺等而发生的支出，包括科研人员的工资、实验材料、设备购置费用等。研究费用是指为了获取新知识和技术而发生的支出。区别在于，开发支出是指将研究成果转化为实际应用所发生的支出，而研究费用则是指获取新知识和技术所发生的支出。开发支出是在研究阶段之后发生的，而研究费用则是在研究阶段发生的。开发支出是为了将研究成果转化为商业价值，而研究费用则是为了获取新知识和技术。

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月末调整汇兑损益的会计分录是指哪些账户需要调整？
李老师 | 提问时间：12/09 10:21

#会计实务#

月末调整汇兑损益的会计分录是用于调整外币货币兑换的汇兑损益。具体来说，需要调整的账户包括： 1. 汇兑损益账户：这是一个收入或费用账户，用于记录由于外币货币兑换引起的汇兑损益。如果外币升值，会产生汇兑收益；如果外币贬值，会产生汇兑损失。 2. 外币货币资产或负债账户：如果企业持有外币货币资产或负债，需要根据月末的汇率重新计算其价值，并将汇兑损益记录在汇兑损益账户中。 3. 应收或应付账户：如果企业有外币货币的应收或应付款项，同样需要根据月末的汇率重新计算其价值，并将汇兑损益记录在汇兑损益账户中。需要注意的是，月末调整汇兑损益的会计分录是根据实际发生的汇兑损益情况进行调整，而不是根据预测或估计值进行调整。

阅读 1490

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个税税率的计算公式是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 10:18

#会计实务#

个税税率的计算公式如下： 1. 首先，确定应纳税所得额（即个人所得税的计税基数），计算方法为：应纳税所得额 = 年度收入 - 个人所得税减免额 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 赡养老人扣除 - 赡养子女教育扣除 - 住房贷款利息扣除 - 住房租金扣除 - 继续教育扣除 - 其他扣除。 2. 根据应纳税所得额，查找对应的适用税率表。根据不同的税率表，税率分为7级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。 3. 根据适用税率表，计算应缴纳的税额。税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。 4. 最后，计算实际应缴纳的个人所得税。实际应缴纳的个人所得税 = 税额 - 已缴纳的预缴税款。需要注意的是，以上公式仅适用于中国个人所得税的计算，具体的计税规则可能会因国家、地区和个人情况的不同而有所变化。建议在具体操作中参考相关税法法规和税务部门的规定。

阅读 1520

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如何根据个人的风险承受能力和投资知识来选择最适合的10万元存钱方式？
周老师 | 提问时间：12/09 10:16

#会计实务#

选择最适合的10万元存钱方式需要综合考虑个人的风险承受能力和投资知识。以下是一些建议： 1. 了解风险承受能力：首先，需要评估自己对风险的接受程度。如果你是保守型投资者，更倾向于稳定的回报，那么低风险的投资方式可能更适合你。如果你是激进型投资者，可以承受较高的风险，那么可以考虑更高风险的投资方式。 2. 确定投资目标：明确你的投资目标，例如是为了短期或长期的资金增值，为退休储备，或者是为了实现某个特定的目标。这有助于确定适合的投资方式。 3. 考虑投资知识：了解自己的投资知识水平，如果你对投资了解较少，可以选择较为简单和容易理解的投资方式，如银行存款、债券基金等。如果你有较高的投资知识，可以考虑更复杂的投资方式，如股票、房地产等。 4. 分散投资风险：不要将所有的资金都集中在一个投资方式上，应该分散投资，降低风险。可以将资金分配到不同的投资工具上，如股票、债券、房地产、基金等。 5. 寻求专业建议：如果你对投资不太了解或者不确定如何选择合适的投资方式，可以咨询专业的理财顾问或会计师，他们可以根据你的具体情况提供个性化的建议。总之，选择最适合的10万元存钱方式需要综合考虑个人的风险承受能力和投资知识，同时也要考虑投资目标和分散投资风险的原则。

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