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个体工商户核定的是查账征收可以申请改为核定征收吗？
文文老师 | 提问时间：04/24 11:44

#税务#

个体工商户核定的是查账征收，通常不可以申请改为核定征收

阅读 34

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这题D选项国家出资企业包括国家参股企业，和企业资产转让的定义没区别吗
欧阳老师 | 提问时间：04/24 11:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据企业国有资产管理法律制度的规定，企业资产转让是指企业以一定金额以上的生产设备、房产、在建工程、土地使用权、债权、知识产权等资产对外转让的行为，不包括产权转让。因此，选项A“国有控股企业转让企业产权的”不属于企业资产转让，因为它涉及的是产权转让，而不是资产转让。对于选项D“国家出资企业转让长期应收款的”，国家出资企业包括国有企业、国有控股企业、国有实际控制企业等。长期应收款属于债权的一种，因此其转让属于企业资产转让的范畴。因此，选项BCD都是正确的，符合企业资产转让的定义。选项A涉及产权转让，不符合题目要求。祝您学习愉快！

阅读 84

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公司是外贸企业，有个首单退税，税务局说刨去退税款四单都是亏损，不给通过，那么企业利润是不能包括退税款的吗，有相关财税文献吗
宋生老师 | 提问时间：04/24 11:43

#实务#

你好，他说的是毛利吧。

阅读 19

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企业购买购物卡来送赠送客户，企业需视同销售缴纳企业所得税、增值税吗
家权老师 | 提问时间：04/24 11:43

#实务#

那个不需要视同销售的，直接做费用就行

阅读 21

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白酒销售公司活动抽奖送经销商一台车（所有权）价值20万这种怎么进行账务和税务处理
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 11:43

#实务#

借：销售费用贷：库存商品应交税费

阅读 12

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老师您好，股东往对公户转款，应该是转投资款，挂错科目挂在其他应付科目，现在还可以改过来不
文文老师 | 提问时间：04/24 11:42

#实务#

现在还可以改过来的

阅读 12

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老师银行报表怎么编制
宋生老师 | 提问时间：04/24 11:42

#实务#

你好，你是银行的会计吗？还是说你要贷款？

阅读 8

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我问一下，那个购买的冷库设备，然后做分录怎么做？
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 11:42

#实务#

借：固定资产贷：银行存款

阅读 14

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圈红的地方好像有点问题，做不出来了，老师给解答一下可以吗？
Fenny老师 | 提问时间：04/24 11:41

#实务#

你好，这里看起是印刷错误，不用管第14页/22页那几个字。就是A公司取得对C公司的控制权。

阅读 311

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老师好，去年四月我们公司开具了一张32万的票，代帐那给做成了借：管理费用贷：主营业务收入，贷：应交增值税了，像这个是不是做错了，那我怎么改回来呢
朴老师 | 提问时间：04/24 11:41

#实务#

冲销原错误分录：借：以前年度损益调整（代替原分录中错误的管理费用） -320000 贷：主营业务收入 -320000÷(1 + 增值税税率) 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） -320000÷(1 + 增值税税率)× 增值税税率假设增值税税率为 3%（小规模纳税人），则：借：以前年度损益调整 -320000 贷：主营业务收入 -310679.61 应交税费 —— 应交增值税 -9320.39 编制正确分录：若款项未收，正确分录为：借：应收账款 320000 贷：主营业务收入 320000÷(1 + 3%) 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 320000÷(1 + 3%)×3% 即：借：应收账款 320000 贷：主营业务收入 310679.61 应交税费 —— 应交增值税 9320.39 结转以前年度损益调整：借：利润分配 —— 未分配利润（“以前年度损益调整” 科目余额）贷：以前年度损益调整假设上述分录调整后 “以前年度损益调整” 科目余额为 0（冲销和正确分录金额相等情况下），则此分录金额为 0，无需实际编制。调整财务报表相关项目期初数：资产负债表中调整应收账款、未分配利润等项目期初数；利润表中调整主营业务收入等项目上年数。

阅读 9

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员工工资一个月3000元，五一放假五天，那五月工资怎么算
暖暖老师 | 提问时间：04/24 11:40

#实务#

你好，5天是法定假期，带薪的哦

阅读 10

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老师去年年报亏损90多万汇算我想交点税，怎麽做？可以调整吗？交个几百块
文文老师 | 提问时间：04/24 11:40

#实务#

汇算时，在纳税调整明细表调增90多万，形成应纳税所得额是正数，可交税

阅读 19

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企业信用信息公示系统里面关于社保的单位缴费基数填年度的缴费基数合计还是月度的缴费基数合计
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 11:40

#实务#

您好，这个是填年度的缴费基数合计

阅读 29

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收到的其他与筹资活动有关的现金、收到的其他与投资活动有关的现金在国税的现金流量表应该填哪栏
宋生老师 | 提问时间：04/24 11:40

#实务#

你好，没明白你意思，国税的现金流量表也是有这两项的呀。

阅读 37

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5000万年销售额，纳税多少合理？
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 11:40

#税务#

您好，这个不一定的，按实际的来，把成本费用减掉，有多少就交多少

阅读 9

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老师您好，A105030 投资收益纳税调整明细表，应该如何填写，当时老板投资30万，没有盈利，最后清算时，打回账户1.2万，这个在汇算清缴如何填写？
朴老师 | 提问时间：04/24 11:39

#实务#

相关数据确定：“会计确认的处置收入” 填 1.2 万；“处置投资的账面价值”“处置投资的计税基础” 填 30 万；“会计确认的处置所得或损失” 填 -28.8 万；“税收计算的处置所得” 填 -28.8 万；“纳税调整金额（处置环节）” 填 0；假设持有期间无差异，对应栏次填 0。填写表格：将数据填入 A105030 表相应栏次，多笔业务逐行填并汇总合计行数据。

阅读 33

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这个题有点看不懂我觉得这个话是反过来说的，咋就错了不高估资产，高估风险低估资产及收益现实中不就是这样来做的吗
宋生老师 | 提问时间：04/24 11:39

#初级职称#

你好，没有看到你的题，没办法判断啊

阅读 63

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如何设置现金流量表各项目的取数、计算逻辑
郭老师 | 提问时间：04/24 11:38

#实务#

销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+税率%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额；收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数；收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)；购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+税率%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)；支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”；支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目；支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付；收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)；取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)；处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)；购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)；投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)；吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)；借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)；偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)；分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出；现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额; 现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额; 现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

阅读 17

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这个高速公路通行费发票，可以抵扣进项税吗？
Fenny老师 | 提问时间：04/24 11:38

#税务#

你好，一般纳税人取得高速公路通行费发票是否可以抵扣进项税，取决于其取得的通行费发票的税率。如果取得的发票税率栏注明“不征税”发票，是不可以抵扣进项税的

阅读 27

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这道题的分子应该是多少，那答案是7500是不是错了老师
朴老师 | 提问时间：04/24 11:37

#实务#

我认为是错的正确的刚才给你了

阅读 426

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免税的发票需要开吗？
朴老师 | 提问时间：04/24 11:37

#实务#

同学你好需哦要开的

阅读 12

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递延所得税负债是什么意思通俗理解
王一老师 | 提问时间：12/08 21:47

#会计实务#

递延所得税负债是指在会计报表中所列的负债，它反映了企业在当前会计期间内因暂时性差异而需要支付的未来所得税额。简单来说，递延所得税负债是企业在当前会计期间内所应承担的未来所得税责任。这种差异可能是由于企业在会计和税务处理上采用了不同的方法，导致在报表中出现了暂时性差异。递延所得税负债的存在主要是为了保持会计报表的准确性和一致性，确保企业在未来履行纳税义务时能够支付所需的所得税。

阅读 1648

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承兑汇票和信用证的区别
周老师 | 提问时间：12/08 21:33

#会计实务#

承兑汇票和信用证是国际贸易中常用的支付工具，它们有以下几个主要区别： 1. 定义和角色： - 承兑汇票是一种由付款人（出票人）向收款人（持票人）签发的、承诺在未来某个日期支付一定金额的票据。承兑汇票通常需要付款人的承兑（即签字确认），才能成为一种具有法律效力的支付工具。 - 信用证是一种由买方的银行（开证行）向卖方的银行（通常为卖方所在国的银行，受益人银行）发出的、保证在卖方履行合同条件后，向卖方支付一定金额的文件。信用证是一种银行担保的支付方式，用于保证买方支付货款，并确保卖方按照合同规定提供货物或服务。 2. 支付方式： - 承兑汇票的支付方式是由付款人在票据到期日支付票面金额给持票人。 - 信用证的支付方式是由开证行根据信用证的条款，在收到卖方的合规文件后，向卖方支付货款。 3. 风险分担： - 承兑汇票的风险主要由持票人承担，如果付款人无法兑付承兑汇票，持票人可能无法收回款项。 - 信用证的风险主要由开证行承担，如果卖方提供的文件符合信用证的要求，开证行必须支付货款给卖方，即使买方没有履行合同。 4. 使用范围： - 承兑汇票通常用于国内贸易和国际贸易中的较小金额交易，特别适用于买卖双方之间有一定信任关系的交易。 - 信用证通常用于国际贸易中较大金额和跨国交易，特别适用于买卖双方之间缺乏信任关系的交易。总体而言，承兑汇票和信用证在支付方式、风险分担和使用范围上存在一些区别。在选择使用哪种支付工具时，应根据具体的交易情况和双方的需求来决定。

阅读 2641

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成品油消费税怎么计算
王一老师 | 提问时间：12/08 21:29

#会计实务#

成品油消费税的计算方法如下： 1. 首先，确定成品油的税率。根据国家相关法律法规，不同类型的成品油有不同的税率。例如，汽油、柴油、液化石油气等成品油的税率是不同的。 2. 然后，确定成品油的计税价格。计税价格是指成品油在销售环节中的价格，一般是指厂家或批发商的出厂价格。如果是零售环节，还需要加上相关税费和利润。 3. 最后，根据税率和计税价格，计算成品油的消费税额。计算公式为：消费税额 = 计税价格 × 税率。需要注意的是，成品油消费税是按照销售环节征收的，所以在不同环节的税率和计税价格可能会有所不同。此外，不同地区的成品油消费税也可能存在差异，需要根据当地的具体规定进行计算。

阅读 1950

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买房贷款10万一年利息是多少
李老师 | 提问时间：12/08 21:27

#会计实务#

买房贷款10万一年的利息，需要根据贷款利率来计算。假设贷款利率为4%，则计算方法如下：利息 = 贷款金额 × 贷款利率 = 10,000 × 0.04 = 4000 元所以，买房贷款10万一年的利息为4000元。请注意，实际利率可能会因各种因素而有所不同，请向贷款机构咨询以获取准确的利率信息。

阅读 1564

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无形资产累计摊销是什么意思
秦老师 | 提问时间：12/08 21:17

#会计实务#

无形资产累计摊销是指将无形资产的成本按照一定的方法和期限逐年分摊计入损益的过程。无形资产是指企业拥有的没有实物形态的资产，如专利权、商标权、版权等。根据会计准则的规定，无形资产的成本应该在其使用寿命内按照合理的方法进行摊销，以反映其在使用过程中的价值消耗。摊销的目的是将无形资产的成本逐年分配到相关的会计期间，以合理地反映无形资产的使用价值和经济效益。摊销方法一般有直线摊销法和加速摊销法两种，具体选择哪种方法需要根据无形资产的特点和实际情况进行判断。无形资产累计摊销的会计处理是将摊销费用计入损益，同时在资产负债表上减少无形资产的账面价值。通过累计摊销，可以逐渐将无形资产的成本转化为费用，从而合理地反映企业的经营成本和利润情况。

阅读 893

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转出的进项税额计入哪里
欧阳老师 | 提问时间：12/08 21:17

#会计实务#

转出的进项税额应计入企业的其他应付款项中。在会计凭证中，应将转出的进项税额作为借方记录，同时在贷方记录其他应付款项。这样可以明确地反映出企业已经转出了这部分的进项税额，同时也能够方便后续的核对和管理。

阅读 1257

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待抵扣进项税会计分录的摘要怎么写
欧阳老师 | 提问时间：12/08 21:08

#会计实务#

待抵扣进项税是指企业购买货物或接受服务时支付的进项税，该进项税可以用于抵扣销售货物或提供服务时产生的销项税。待抵扣进项税的会计分录摘要应包括以下要素： 1. 交易内容：明确交易的性质，例如购买货物或接受服务。 2. 金额：明确待抵扣进项税的金额。 3. 税种：明确待抵扣进项税所属的税种，例如增值税。 4. 抵扣期间：明确待抵扣进项税的抵扣期间，通常与销项税的申报期间相对应。 5. 相关科目：明确待抵扣进项税所涉及的会计科目，通常是应付账款或其他应付款科目。一个示例的会计分录摘要可以是：“购买货物支付的待抵扣进项税，增值税税种，金额为XXX，抵扣期间为XXX，记入应付账款科目。”具体的会计分录应根据实际情况和会计准则进行编制。

阅读 1198

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钱在银行卡里有利息吗
欧阳老师 | 提问时间：12/08 21:04

#会计实务#

是的，钱在银行卡里是可以产生利息的。银行会根据存款金额和存款期限来计算利息，并按照一定的利率进行计息。利息的计算方式可以根据不同的银行和存款产品而有所不同。一般来说，存款期限越长，利率越高，可以获得的利息也就越多。当然，有些银行的储蓄账户可能不会产生利息，而是提供其他的服务或者收取一定的费用。因此，在选择银行和存款产品时，需要注意了解相关的利息政策。

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递延所得税资产和负债对企业有什么影响
秦老师 | 提问时间：12/08 20:57

#会计实务#

递延所得税资产和负债是会计报表中的一项重要内容，对企业有以下影响： 1. 资产负债表影响：递延所得税资产和负债会分别列在资产负债表的资产和负债部分。递延所得税资产表示企业预计未来可用于抵扣未来应纳税额的税收优惠，而递延所得税负债则表示企业预计未来将要支付的税款。这些项目的存在会直接影响企业的净资产。 2. 利润表影响：递延所得税资产和负债的变动会直接影响企业的净利润。当递延所得税资产减少或递延所得税负债增加时，企业需要计提递延所得税费用，从而减少净利润。相反，当递延所得税资产增加或递延所得税负债减少时，企业可以减少递延所得税费用，增加净利润。 3. 现金流量表影响：递延所得税资产和负债的变动也会对企业的现金流量表产生影响。当递延所得税负债增加时，企业需要支付更多的税款，从而减少现金流入。相反，当递延所得税负债减少时，企业可以减少税款支付，增加现金流入。总之，递延所得税资产和负债的存在和变动会直接影响企业的财务状况和经营绩效。企业需要合理管理和披露递延所得税项目，以保证财务报表的准确性和透明度。

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