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老师，请问一下2024年1-12月都更正了工资，我是直接一个月一个月入更正，还是直接12月补计提发放一笔分录就行了啊？补计提1-12月工资
宋生老师 | 提问时间：04/24 11:55

#实务#

你好，其实建议你直接更正12月。

阅读 9

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大金额固定资产入账时按照整体入账了，但是现在需要报废其中一部分，转入：固定资产清理的话，如何确定需要报废部分的原值及已计提折旧金额呢？
宋生老师 | 提问时间：04/24 11:54

#税务#

你好，这个一般是自己评估了。除非这部分有单独的发票。

阅读 109

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老师您好，想问一下我司销货设备给客户，可以已回款20%，后续客户回款困难通过融资，后面融资租赁公司剩余80%款给我司，现在开票是直接开全款给到融资租赁公司吗？
宋生老师 | 提问时间：04/24 11:53

#税务#

你好，是全额开票给客户。

阅读 123

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老师，就是一般比如3月份工资31天，31号没去上班，工资6000元，按31天算，一个月四天假，为什么算工资的时候扣掉了30号这天星期天的工资
小菲老师 | 提问时间：04/24 11:53

#实务#

同学，你好有算的明细吗？

阅读 24

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老师请教一下如果小规模物业公司4月份支付一笔费用款，但是5月初才能收到发票，4月份该怎么做账?
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 11:52

#实务#

您好，四月可以先暂估入账

阅读 12

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增值税专用发票不是一式三联吗？为什么初级教材是四联存根联发票联记账联抵扣联？
贾老师 | 提问时间：04/24 11:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联，存根联由收款方或开票方留存备查。【这是第七章的规定】增值税专用发票的基本联次分别为发票联、抵扣联和记账联【这是第四章的规定】老师并没有找到教材中关于四联的内容，请问您看的是那一版的教材呢。祝您学习愉快！

阅读 100

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我想比较一般贸易和进料加工那种方式更好更优惠，我列了会计科目，详见照片，麻烦你帮我看看我的计算对吗？钢材自来水管，征税率13%，退税率0，谢谢
小锁老师 | 提问时间：04/24 11:51

#实务#

购买100，出售200，最后是利润，然后出口那部分做成本，是对的

阅读 404

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你好，老师，收到代扣代缴个税手续费，应该怎么做账？
家权老师 | 提问时间：04/24 11:49

#税务#

退付手续费本质就是替税局收税，属于经纪代理服务的业务，计入其他业务收入，要交增值税退付手续费核对借：银行存款贷：其他收益/其他业务收入应交税费-应交增值税（税率：小规模是1%，一般纳税人6%）其他业务收入=收款金额÷（1+税率）

阅读 14

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老师，私车公用，可以以工资补助的形式发给这个人吗，税前扣除可以扣除油费吗，有相关的政策吗
文文老师 | 提问时间：04/24 11:49

#税务#

需要签订私车公用协议，开具车辆租赁发票后，才可以入加油费等费用并税前扣除

阅读 12

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这个题有点看不懂我觉得这个话是反过来说的，咋就错了不高估资产，高估风险低估资产及收益现实中不就是这样来做的吗老师帮忙看下刚刚没有上传图片
小菲老师 | 提问时间：04/24 11:48

#初级职称#

同学，你好没有图片哦

阅读 66

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老师，员工福利，可以不计提，月末一次结转吗？
文文老师 | 提问时间：04/24 11:47

#实务#

可以，员工福利，可以不计提，月末一次结转。

阅读 30

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老师，3月来的货，4月开的发票，怎么做账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 11:46

#实务#

您好，3月先暂估入账，4月收到发票冲暂估，再做正数分录就可以

阅读 11

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企业施行的小企业会计准则，汇算清缴很多有问题，多和漏计提了。现在可以更改企业会计准则2024年可以不
文文老师 | 提问时间：04/24 11:46

#实务#

现在可以更改企业会计准则的

阅读 15

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老师老板要看一年的税负率，我用当年交的税款/当年收入就是增值税的税负率了吧
宋生老师 | 提问时间：04/24 11:46

#实务#

你好对的，就是这样子的。

阅读 18

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我们是做会展服务的，在全国各地开展会议，会请专家老师讲课，给老师付专家费用，但是大部分专家不愿意按劳务报酬申报个税，我们要是注册个个体户，专门用来对接专家这块，那个体户这块是不是也要申报个税的？
宋生老师 | 提问时间：04/24 11:46

#税务#

你好，是的是要申报的

阅读 15

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直接人工成本9000元，自己耗用工时为2100小时，经计算，直接人工效率差异为500元，直接人工工资差异为-1500元。计算该产品的直接人工单位标准成本。直接人工成本总差异=500+（-1500）=-1000（元）产品的直接人工单位标准成本=直接人工标准成本/实际产量=1000/500=20元/件老师，这个题的答案我不理解，可以解释一下吗？
郭老师 | 提问时间：04/24 11:45

#中级职称#

你好直接人工总差异=直接人工实际成本-直接人工标准成本=500-1500=-1000 那么直接人工标准成本=直接人工实际成本+1000 =9000+1000=10000 产品的直接人工单位标准成本 =10000/500=20

阅读 71

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老师，2024年四季度申报企业所得税的时候，计提了37万房租，但是预计今年5月31日前收不到发票，需要全额调增，请问应在企业所得税汇算清缴申报表中，填到“A105000纳税调整项目明细表“的“其他”对吗？此外，调增的金额比较大，会有税务风险吗，谢谢。
家权老师 | 提问时间：04/24 11:45

#税务#

无票支出，先在A105000纳税调整项目明细表的第30行前边找对应的项目，如果没有对应的项目就在A105000填第30行,(十七)其他做纳税调增就是。

阅读 53

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老师软件里开票预览是电子票，电子票就是数电票么？
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 11:44

#实务#

您好，你把这个发票拍我看下

阅读 24

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个体工商户核定的是查账征收可以申请改为核定征收吗？
文文老师 | 提问时间：04/24 11:44

#税务#

个体工商户核定的是查账征收，通常不可以申请改为核定征收

阅读 35

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这题D选项国家出资企业包括国家参股企业，和企业资产转让的定义没区别吗
欧阳老师 | 提问时间：04/24 11:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据企业国有资产管理法律制度的规定，企业资产转让是指企业以一定金额以上的生产设备、房产、在建工程、土地使用权、债权、知识产权等资产对外转让的行为，不包括产权转让。因此，选项A“国有控股企业转让企业产权的”不属于企业资产转让，因为它涉及的是产权转让，而不是资产转让。对于选项D“国家出资企业转让长期应收款的”，国家出资企业包括国有企业、国有控股企业、国有实际控制企业等。长期应收款属于债权的一种，因此其转让属于企业资产转让的范畴。因此，选项BCD都是正确的，符合企业资产转让的定义。选项A涉及产权转让，不符合题目要求。祝您学习愉快！

阅读 84

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公司是外贸企业，有个首单退税，税务局说刨去退税款四单都是亏损，不给通过，那么企业利润是不能包括退税款的吗，有相关财税文献吗
宋生老师 | 提问时间：04/24 11:43

#实务#

你好，他说的是毛利吧。

阅读 20

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电子国债提前支取利息怎么算
李老师 | 提问时间：12/08 20:57

#会计实务#

电子国债提前支取利息的计算方法如下： 1. 首先，确定提前支取的时间点。 2. 根据提前支取的时间点，查找电子国债的利率表，确定相应的利率。 3. 计算提前支取的利息，公式为：提前支取利息 = 本金 × 利率 × 提前支取天数 / 365。其中，本金指的是电子国债的面值，利率是根据利率表确定的利率，提前支取天数是指从原计划到期日到实际提前支取的天数。需要注意的是，不同的电子国债可能有不同的利率计算方式，可以根据具体的电子国债条款来确定利率的计算方法。

阅读 948

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股票股利和现金股利的区别
周老师 | 提问时间：12/08 20:56

#会计实务#

股票股利和现金股利是公司向股东分配利润的两种方式。它们的主要区别如下： 1. 形式：股票股利以公司股票的形式分配给股东，而现金股利以现金的形式支付给股东。 2. 收益：持有股票股利可以享受公司未来的增长和股票价格上涨所带来的收益。而现金股利则直接以现金形式进入股东的账户，可以用于个人支出或再投资。 3. 税务影响：在某些国家或地区，股票股利可能享受更低的税率，或者在一定条件下可以享受税收优惠。而现金股利通常会受到普通收入税率的影响。 4. 资本结构：股票股利的分配不会对公司的现金流量和资本结构产生直接影响，因为它只是将已发行的股票重新分配给股东。而现金股利需要公司支付现金，可能对公司的现金流量和资本结构产生影响。 5. 股东选择权：在一些情况下，公司可能给股东选择接受股票股利或现金股利的权利。这样，股东可以根据自己的需求和投资策略选择适合自己的分配方式。需要注意的是，股票股利和现金股利并不是互相排斥的选择，公司可以根据自身情况和股东的需求选择合适的分配方式，或者采取两者的混合形式。

阅读 1195

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2016年季度所得税申报表的模板中包含哪些必填的表格项目？
李老师 | 提问时间：12/08 20:49

#会计实务#

2016年季度所得税申报表的模板中包含以下必填的表格项目： 1. 填表说明：说明填写申报表的相关要求和注意事项。 2. 企业基本信息：包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等基本信息。 3. 所得税申报表主表：包括所得项目、应纳税所得额、减免所得税、应纳税额等主要信息。 4. 附表1：企业所得税月报纳税申报表。 5. 附表2：企业所得税季报纳税申报表。 6. 附表3：企业所得税年报纳税申报表。 7. 附表4：企业所得税清算报告。 8. 附表5：企业所得税递延所得税资产和负债情况表。 9. 附表6：企业所得税减免税明细表。 10. 附表7：企业所得税关联交易明细表。 11. 附表8：企业所得税资产损失税前扣除明细表。 12. 附表9：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于小型微利企业）。 13. 附表10：企业所得税特定业务明细表。 14. 附表11：企业所得税特定业务明细表（适用于小型微利企业）。 15. 附表12：企业所得税跨地区经营明细表。 16. 附表13：企业所得税跨地区经营明细表（适用于小型微利企业）。 17. 附表14：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于金融机构）。 18. 附表15：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于金融机构，适用于小型微利企业）。 19. 附表16：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于保险公司）。 20. 附表17：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于保险公司，适用于小型微利企业）。以上是2016年季度所得税申报表的模板中的必填表格项目，具体填写要根据企业的实际情况和税务要求进行。

阅读 759

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汽车印花税怎么计算
欧阳老师 | 提问时间：12/08 20:47

#会计实务#

汽车印花税的计算方法根据不同地区的法律法规和政策可能会有所不同。一般来说，汽车印花税是根据车辆的购买价格或市场估值来计算的。以下是一个可能的计算方法： 1. 确定购车价格：根据购车合同或发票上的价格确定购车价格。 2. 确定汽车印花税税率：根据所在地区的法律法规和政策，确定汽车印花税的税率。税率通常以百分比表示。 3. 计算汽车印花税：将购车价格乘以汽车印花税税率，即可得到汽车印花税的金额。例如，如果购车价格为10,000美元，汽车印花税税率为5%，则汽车印花税金额为10,000美元 × 5% = 500美元。需要注意的是，以上是一个简单的示例，实际的计算方法可能会因地区而异。建议在具体操作时咨询当地的税务机构或专业人士，以确保准确计算汽车印花税。

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银行贷款5万一年利息多少钱
秦老师 | 提问时间：12/08 20:46

#会计实务#

银行贷款的利息计算公式为：利息 = 贷款金额 × 年利率。假设年利率为10%，贷款金额为5万，则利息 = 5,000 × 0.1 = 5000元。所以，银行贷款5万一年的利息为5000元。

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企业应该如何选择固定资产
秦老师 | 提问时间：12/08 20:44

#会计实务#

企业在选择固定资产时，应该考虑以下几个方面： 1. 业务需求：首先，企业应该根据自身的业务需求来确定需要哪些固定资产。例如，制造业企业可能需要购买生产设备和机器，而零售业企业可能需要购买货架和收银机等。 2. 预算限制：企业在选择固定资产时，还需要考虑预算限制。企业应该根据自身的财务状况和可用资金来确定能够承担的固定资产投资额度。 3. 技术要求：企业在选择固定资产时，还需要考虑技术要求。例如，企业需要考虑设备的性能、功能和适用性等因素，以确保所购买的固定资产能够满足业务需求。 4. 资产寿命：企业在选择固定资产时，还需要考虑资产的寿命。企业应该选择具有较长使用寿命的固定资产，以降低替换和维护成本。 5. 投资回报：最后，企业在选择固定资产时，还需要考虑投资回报。企业应该评估所购买的固定资产能够为企业带来的收益和效益，并与其他可选方案进行比较，以选择最具经济效益的固定资产。综上所述，企业在选择固定资产时应该综合考虑业务需求、预算限制、技术要求、资产寿命和投资回报等因素，以做出明智的决策。

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会计基本前提包括哪些
李老师 | 提问时间：12/08 20:41

#会计实务#

会计基本前提是会计准则的基础，它们是会计信息处理的基本原则和假设。会计基本前提包括以下几个方面： 1. 实体假设：会计处理的对象是独立于所有者的经济实体，即将企业与所有者的个人财务状况分开看待。 2. 持续经营假设：假设企业将会持续经营下去，不会出现破产或停业的情况。 3. 会计期间假设：将企业的经营活动划分为一定的时间段，通常为一年，以便于会计信息的记录和报告。 4. 货币计量假设：会计信息必须以货币单位进行计量，即所有的经济交易和事项都要以货币形式记录。这些会计基本前提是会计准则的基础，确保会计信息的可比性、可靠性和一致性，为企业的财务报告提供了基本的框架和规范。

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会计要素包括哪些内容并简要说明各要素
李老师 | 提问时间：12/08 20:40

#会计实务#

会计要素是指会计核算中所涉及的基本要素，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。 1. 资产：指企业拥有的具有经济价值的资源，包括现金、存货、固定资产、应收账款等。资产是企业在经营活动中所拥有和控制的资源，能够为企业带来未来经济利益。 2. 负债：指企业对外承担的经济义务，包括应付账款、借款、应付工资等。负债是企业为了获得资产或提供服务而形成的经济义务，需要在未来支付货币或其他资源。 3. 所有者权益：指企业的净资产，包括股东资本、留存收益等。所有者权益是企业的净资产，是企业资产减去负债后剩余的部分，代表了企业对资产的所有权。 4. 收入：指企业在经营活动中获得的经济利益，包括销售商品、提供劳务等。收入是企业在销售产品或提供服务过程中获得的经济利益，可以增加企业的所有者权益。 5. 费用：指企业在经营活动中发生的资源消耗或减少所有者权益的经济利益，包括采购原材料、支付工资等。费用是企业为了生产、销售产品或提供服务而发生的资源消耗，会减少企业的所有者权益。这些会计要素是会计信息编制和财务报告的基础，通过对这些要素的记录和分析，可以提供给内部和外部用户有关企业财务状况和经营成果的信息。

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银行存款利息费用的会计处理方式有哪些？
秦老师 | 提问时间：12/08 20:31

#会计实务#

银行存款利息费用的会计处理方式主要有以下几种： 1. 记入利息支出账户：将银行存款利息直接记入利息支出账户，并在利润表中体现。这种处理方式适用于银行存款利息较少或者没有特定用途的情况。 2. 分类记入其他收入账户：将银行存款利息分类记入其他收入账户，并在利润表中体现。这种处理方式适用于银行存款利息较多或者有特定用途的情况。 3. 记入银行费用账户：将银行存款利息记入银行费用账户，并在利润表中体现。这种处理方式适用于银行存款利息作为银行服务费用的一部分。无论选择哪种处理方式，都需要根据实际情况进行合理的会计处理，并遵守相关的会计准则和规定。

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