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老师您好！因为23年和24年分别有一张发票做进项转出，我在2025年2月更正23年企业年报并补交企税滞纳金400元，也更正24年四季度季报和财务报表，补交企税滞纳金100元，我在25年2月份做了营业外支出会计分录，现在需要做24年汇算清缴，请问我要在纳税调整明细表中税收滞纳金栏调增吗？主表营业外支出也需要填写吗？
小菲老师 | 提问时间：04/24 10:27

#实务#

同学，你好不需要，补缴滞纳金是25年发生的

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上月的增值税未认证部分，本月系统没看到上月是什么时候认证的，本月进项有一部分已经认证了，上月待认证进项税额是不是应该转出。现在做的1月的账
岁月静好老师 | 提问时间：04/24 10:27

#实务#

您好，未认证的进项不用转出，哪个月有收入有销项，把它直接进行认证抵扣就可以。

阅读 50

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老师请问一下，根据《武汉住房公积金管理中心关于调整2022年度住房公积金缴存基数的通知》2022年度住房公积金缴存基数上限按2021年武汉市城镇非私营单位就业人员月平均工资的3倍确定，缴存基数上限为29,330.50元；缴存基数下限按省政府公布执行的全日制就业劳动者月最低工资标准确定，武汉市主城区下限为2,010元，新城区（江夏区、黄陂区、新洲区、蔡甸区）下限为1,800元。调整后的缴存基数不得高于上限标准，也不得低于下限标准。这条政策有最新的吗？
张瑞雪老师 | 提问时间：04/24 10:26

#税务#

你好，我只找到这个下限的通知。

阅读 101

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老师您好，想请教3个问题 1.今年取得去年的银行手续费专票，去年是按含税入账的。收到专票时，记入当期借手续费负数 -5 贷进项 5 同时2024年汇算清缴手续费调减 5 2.发现去年多计了其他公司的工资费用，那这部分是不是要整理出来纳税调增呢 3.去年不是我经手的，也没有登记无票台账，那需要去翻看去年的所有凭证记录吗？如果确定哪些无票的，确实需要去翻看记录
朴老师 | 提问时间：04/24 10:26

#实务#

收到专票应用 “以前年度损益调整” 科目，借 “应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，借 “以前年度损益调整”（负数），2024 年汇算清缴调减手续费。去年多计其他公司工资费用，2024 年汇算清缴需纳税调增，并用 “以前年度损益调整” 调账和报表。查看去年凭证可确定无票业务，量大可先筛选重点科目，结合银行流水等，确定后按规定汇算清缴调整

阅读 26

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老师好，请问一下，企业是一般纳税人，自查到一张以前年度收到的失控发票，发票已经完全不能用了也不能补开，要转出成本和税怎么做会计分录呢？麻烦了
家权老师 | 提问时间：04/24 10:25

#实务#

那个还是据实做账，只是增值税转入利润分配-未分配利润，原来的成本部分汇算做纳税调增

阅读 51

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老师，如果给个人开具发票，对方不是特别愿意写个人姓名，可以简写“个人”两个字来代替吗
家权老师 | 提问时间：04/24 10:25

#实务#

不开姓名开的发票对方拿到也没用

阅读 29

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国内公司，能够汇美元吗？！我单位有一笔海运费，海运段的费用，对方要求付美元，开票是**国际货运代理有限公司上海分公司，请问能办理吗
宋生老师 | 提问时间：04/24 10:25

#实务#

你好，你付的这家企业也是国内的企业吗？

阅读 25

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老师，如果一道多选题，有三个正确答案，选对了两个，一个漏选，是有分吗还是没有的
文文老师 | 提问时间：04/24 10:25

#初级职称#

若是中级职称考试，会有分

阅读 156

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无形资产一年摊销一次可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 10:24

#实务#

您好，这个是按月来摊销的

阅读 52

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股东出资20万入股后，过了几年账面所有者权益总额亏损1万，现在拿回入资款，用交税吗？可以全额拿回吗
文文老师 | 提问时间：04/24 10:24

#实务#

只能通过转让股权方式，不能抽逃投资款

阅读 15

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老师，非公司员工去外地出差，属于帮我们谈项目，差旅费该怎么报销呢？
文文老师 | 提问时间：04/24 10:24

#实务#

可直接按差旅费报销

阅读 10

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老师，可以学习记账凭证的单金额的那种吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 10:24

#初级职称#

您好，你是指实操方面的吗？

阅读 68

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老师你们，公司股东分红需要交税吗？
小菲老师 | 提问时间：04/24 10:23

#实务#

同学，你好需要缴纳的

阅读 5

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老师，有代付合同模版吗？
宋生老师 | 提问时间：04/24 10:22

#实务#

你好，你具体是一件什么事情？代付什么款项？

阅读 13

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老师，业务员在公司开自用车，加油费报销，是记销售费用还是记福利费？
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 10:21

#实务#

您好，这个是给员工的福利吧，不是出差产生的吧

阅读 14

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老师如果用其它应收款核算老板娘的所有往来，在老板娘垫付，计提社保时，所有和老板娘的有关流入流出都用其它应收款来核算对吗？
文文老师 | 提问时间：04/24 10:21

#实务#

所有和老板娘的有关流入流出都用其它应收款来核算，可以的

阅读 33

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@董孝彬老师，只要董老师回答，我在这里等他
朴老师 | 提问时间：04/24 10:21

#实务#

那你就重新提问你那个问题，我直接分配

阅读 21

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企业有账上有研发，但是没有申请高新，填所得税要填写哪一项表
宋生老师 | 提问时间：04/24 10:21

#实务#

你好，A107012 研发费用加计扣除优惠明细表

阅读 9

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老师，我们个体户想转成有限公司，请问是要注销后重新注册，还是变更公司性质就行？
宋生老师 | 提问时间：04/24 10:21

#实务#

你好，现在有的地方是变更公司性质，你要问一下当地工商局，以前都是要注销的。

阅读 15

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餐费不得抵扣，进项转出，应填写在哪一栏
文文老师 | 提问时间：04/24 10:21

#实务#

餐费不得抵扣，进项转出，应填写在集体福利或个人消费

阅读 10

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*运输服务*国内运输服务进项发票发票票面：不含税861670.35元，税率9% 税额77550.55，价税合计939220.9元备注栏有备注：印花税223.4，含印花税939444.3。请问老师这个账务怎么处理，同时在季度末印花税如何计算
家权老师 | 提问时间：04/24 10:20

#实务#

那个印花税应该是对方交，你们这边按不含税861670.35加计算，还是223.4

阅读 16

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电子国债提前支取利息怎么算
李老师 | 提问时间：12/08 20:57

#会计实务#

电子国债提前支取利息的计算方法如下： 1. 首先，确定提前支取的时间点。 2. 根据提前支取的时间点，查找电子国债的利率表，确定相应的利率。 3. 计算提前支取的利息，公式为：提前支取利息 = 本金 × 利率 × 提前支取天数 / 365。其中，本金指的是电子国债的面值，利率是根据利率表确定的利率，提前支取天数是指从原计划到期日到实际提前支取的天数。需要注意的是，不同的电子国债可能有不同的利率计算方式，可以根据具体的电子国债条款来确定利率的计算方法。

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股票股利和现金股利的区别
周老师 | 提问时间：12/08 20:56

#会计实务#

股票股利和现金股利是公司向股东分配利润的两种方式。它们的主要区别如下： 1. 形式：股票股利以公司股票的形式分配给股东，而现金股利以现金的形式支付给股东。 2. 收益：持有股票股利可以享受公司未来的增长和股票价格上涨所带来的收益。而现金股利则直接以现金形式进入股东的账户，可以用于个人支出或再投资。 3. 税务影响：在某些国家或地区，股票股利可能享受更低的税率，或者在一定条件下可以享受税收优惠。而现金股利通常会受到普通收入税率的影响。 4. 资本结构：股票股利的分配不会对公司的现金流量和资本结构产生直接影响，因为它只是将已发行的股票重新分配给股东。而现金股利需要公司支付现金，可能对公司的现金流量和资本结构产生影响。 5. 股东选择权：在一些情况下，公司可能给股东选择接受股票股利或现金股利的权利。这样，股东可以根据自己的需求和投资策略选择适合自己的分配方式。需要注意的是，股票股利和现金股利并不是互相排斥的选择，公司可以根据自身情况和股东的需求选择合适的分配方式，或者采取两者的混合形式。

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2016年季度所得税申报表的模板中包含哪些必填的表格项目？
李老师 | 提问时间：12/08 20:49

#会计实务#

2016年季度所得税申报表的模板中包含以下必填的表格项目： 1. 填表说明：说明填写申报表的相关要求和注意事项。 2. 企业基本信息：包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等基本信息。 3. 所得税申报表主表：包括所得项目、应纳税所得额、减免所得税、应纳税额等主要信息。 4. 附表1：企业所得税月报纳税申报表。 5. 附表2：企业所得税季报纳税申报表。 6. 附表3：企业所得税年报纳税申报表。 7. 附表4：企业所得税清算报告。 8. 附表5：企业所得税递延所得税资产和负债情况表。 9. 附表6：企业所得税减免税明细表。 10. 附表7：企业所得税关联交易明细表。 11. 附表8：企业所得税资产损失税前扣除明细表。 12. 附表9：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于小型微利企业）。 13. 附表10：企业所得税特定业务明细表。 14. 附表11：企业所得税特定业务明细表（适用于小型微利企业）。 15. 附表12：企业所得税跨地区经营明细表。 16. 附表13：企业所得税跨地区经营明细表（适用于小型微利企业）。 17. 附表14：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于金融机构）。 18. 附表15：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于金融机构，适用于小型微利企业）。 19. 附表16：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于保险公司）。 20. 附表17：企业所得税资产损失税前扣除明细表（适用于保险公司，适用于小型微利企业）。以上是2016年季度所得税申报表的模板中的必填表格项目，具体填写要根据企业的实际情况和税务要求进行。

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汽车印花税怎么计算
欧阳老师 | 提问时间：12/08 20:47

#会计实务#

汽车印花税的计算方法根据不同地区的法律法规和政策可能会有所不同。一般来说，汽车印花税是根据车辆的购买价格或市场估值来计算的。以下是一个可能的计算方法： 1. 确定购车价格：根据购车合同或发票上的价格确定购车价格。 2. 确定汽车印花税税率：根据所在地区的法律法规和政策，确定汽车印花税的税率。税率通常以百分比表示。 3. 计算汽车印花税：将购车价格乘以汽车印花税税率，即可得到汽车印花税的金额。例如，如果购车价格为10,000美元，汽车印花税税率为5%，则汽车印花税金额为10,000美元 × 5% = 500美元。需要注意的是，以上是一个简单的示例，实际的计算方法可能会因地区而异。建议在具体操作时咨询当地的税务机构或专业人士，以确保准确计算汽车印花税。

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银行贷款5万一年利息多少钱
秦老师 | 提问时间：12/08 20:46

#会计实务#

银行贷款的利息计算公式为：利息 = 贷款金额 × 年利率。假设年利率为10%，贷款金额为5万，则利息 = 5,000 × 0.1 = 5000元。所以，银行贷款5万一年的利息为5000元。

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企业应该如何选择固定资产
秦老师 | 提问时间：12/08 20:44

#会计实务#

企业在选择固定资产时，应该考虑以下几个方面： 1. 业务需求：首先，企业应该根据自身的业务需求来确定需要哪些固定资产。例如，制造业企业可能需要购买生产设备和机器，而零售业企业可能需要购买货架和收银机等。 2. 预算限制：企业在选择固定资产时，还需要考虑预算限制。企业应该根据自身的财务状况和可用资金来确定能够承担的固定资产投资额度。 3. 技术要求：企业在选择固定资产时，还需要考虑技术要求。例如，企业需要考虑设备的性能、功能和适用性等因素，以确保所购买的固定资产能够满足业务需求。 4. 资产寿命：企业在选择固定资产时，还需要考虑资产的寿命。企业应该选择具有较长使用寿命的固定资产，以降低替换和维护成本。 5. 投资回报：最后，企业在选择固定资产时，还需要考虑投资回报。企业应该评估所购买的固定资产能够为企业带来的收益和效益，并与其他可选方案进行比较，以选择最具经济效益的固定资产。综上所述，企业在选择固定资产时应该综合考虑业务需求、预算限制、技术要求、资产寿命和投资回报等因素，以做出明智的决策。

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会计基本前提包括哪些
李老师 | 提问时间：12/08 20:41

#会计实务#

会计基本前提是会计准则的基础，它们是会计信息处理的基本原则和假设。会计基本前提包括以下几个方面： 1. 实体假设：会计处理的对象是独立于所有者的经济实体，即将企业与所有者的个人财务状况分开看待。 2. 持续经营假设：假设企业将会持续经营下去，不会出现破产或停业的情况。 3. 会计期间假设：将企业的经营活动划分为一定的时间段，通常为一年，以便于会计信息的记录和报告。 4. 货币计量假设：会计信息必须以货币单位进行计量，即所有的经济交易和事项都要以货币形式记录。这些会计基本前提是会计准则的基础，确保会计信息的可比性、可靠性和一致性，为企业的财务报告提供了基本的框架和规范。

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会计要素包括哪些内容并简要说明各要素
李老师 | 提问时间：12/08 20:40

#会计实务#

会计要素是指会计核算中所涉及的基本要素，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。 1. 资产：指企业拥有的具有经济价值的资源，包括现金、存货、固定资产、应收账款等。资产是企业在经营活动中所拥有和控制的资源，能够为企业带来未来经济利益。 2. 负债：指企业对外承担的经济义务，包括应付账款、借款、应付工资等。负债是企业为了获得资产或提供服务而形成的经济义务，需要在未来支付货币或其他资源。 3. 所有者权益：指企业的净资产，包括股东资本、留存收益等。所有者权益是企业的净资产，是企业资产减去负债后剩余的部分，代表了企业对资产的所有权。 4. 收入：指企业在经营活动中获得的经济利益，包括销售商品、提供劳务等。收入是企业在销售产品或提供服务过程中获得的经济利益，可以增加企业的所有者权益。 5. 费用：指企业在经营活动中发生的资源消耗或减少所有者权益的经济利益，包括采购原材料、支付工资等。费用是企业为了生产、销售产品或提供服务而发生的资源消耗，会减少企业的所有者权益。这些会计要素是会计信息编制和财务报告的基础，通过对这些要素的记录和分析，可以提供给内部和外部用户有关企业财务状况和经营成果的信息。

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银行存款利息费用的会计处理方式有哪些？
秦老师 | 提问时间：12/08 20:31

#会计实务#

银行存款利息费用的会计处理方式主要有以下几种： 1. 记入利息支出账户：将银行存款利息直接记入利息支出账户，并在利润表中体现。这种处理方式适用于银行存款利息较少或者没有特定用途的情况。 2. 分类记入其他收入账户：将银行存款利息分类记入其他收入账户，并在利润表中体现。这种处理方式适用于银行存款利息较多或者有特定用途的情况。 3. 记入银行费用账户：将银行存款利息记入银行费用账户，并在利润表中体现。这种处理方式适用于银行存款利息作为银行服务费用的一部分。无论选择哪种处理方式，都需要根据实际情况进行合理的会计处理，并遵守相关的会计准则和规定。

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