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b修改后的条款以公允价值计量为什么不对
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 18:40

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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【单选题】（奇兵制胜1）2010年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2011年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2010年度财务报告批准报出日为2011年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2010年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（）万元。（2011年） A. 135 B. 150 C. 180 D. 200 请问这道题目完整的分录是什么？答案是什么？谢谢
秦老师 | 提问时间：08/28 18:03

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选A。完整分录如下：```1.冲减多确认的预计负债借：预计负债 200 贷：以前年度损益调整——营业外支出 2002.调整所得税借：以前年度损益调整——所得税费用（200×25%） 50 贷：递延所得税资产 503.结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整 150 贷：利润分配——未分配利润 1504.调整盈余公积借：利润分配——未分配利润 15 贷：盈余公积 15```“未分配利润”项目调整增加的金额=（800-600）×（1-25%）×（1-10%）=135（万元）。祝您学习愉快！

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这一题不是非货币性资产交换吗？
余前老师 | 提问时间：08/28 17:45

#中级职称#

您好，甲公司以存货进行资产交换不属于非货币性资产交换。

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可以写一下这道题完整的分录吗？以及答案是什么？谢谢
金老师 | 提问时间：08/28 17:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是不同题目对应的分录及答案：###题目一分录：```2×18.1.1：借：长期股权投资——投资成本270 贷：银行存款2702×18.5.1：借：应收股利60 贷：长期股权投资——损益调整602×18.5.4：借：银行存款60 贷：应收股利602×18.6.30：借：长期股权投资——其他综合收益24 贷：其他综合收益242×18.12.31：借：长期股权投资——损益调整400*30%=120 贷：投资收益1202×19.12.31：借：投资收益200*30%=60 贷：长期股权投资——损益调整60借：资产减值损失22 贷：长期股权投资减值准备222×20.1.5：借：银行存款250长期股权投资减值准备22投资收益22 贷：长期股权投资——投资成本270——其他综合收益24借：其他综合收益24 贷：投资收益24```###题目二分录：```借：无形资产1000 贷：以前年度损益调整1000借：以前年度损益调整100 贷：累计摊销100借：以前年度损益调整393.75 贷：应交税费——应交所得税393.75借：以前年度损益调整506.25 贷：利润分配——未分配利润506.25借：利润分配——未分配利润50.625 贷：盈余公积50.625```###题目三分录：```比较各年度的成本与可变现净值，计提减值：借：资产减值损失贷：存货跌价准备转回减值，则做相反分录。```###题目四分录：```根据题目所给信息，我们首先需要计算会计折旧和税法折旧的差异，然后根据这个差异来计算所得税的会计分录。会计折旧计算：固定资产账面原值=1500万元折旧年限=5年年折旧额=固定资产账面原值/折旧年限=1500万元/5年=300万元/年税法折旧计算：固定资产账面原值=1500万元折旧年限=3年年折旧额=固定资产账面原值/折旧年限=1500万元/3年=500万元/年会计与税法折旧差异：年折旧差异=税法折旧额-会计折旧额=500万元-300万元=200万元/年计算递延所得税负债：递延所得税负债=年折旧差异*所得税税率=200万元*25%=50万元/年2019年至2021年，由于税法折旧年限为3年，所以在这三年内都会产生递延所得税负债。会计分录如下：借：所得税费用-当期所得税50 贷：递延所得税负债（200万元*25%）50万元```###题目五答案：填空1：2750填空2：2900填空3：160填空4：200填空5：1050填空6：1200填空7：150填空8：营业外支出填空9：10填空10：预计负债填空11：10填空12：资产减值损失填空13：150填空14：存货跌价准备填空15：150###题目六情形1分录：```甲公司在2×17年3月1日的分录：借：持有待售资产——长期股权投资1600 贷：银行存款1600```情形2分录：```甲公司在2×17年3月1日的分录：借：持有待售资产——长期股权投资1588资产减值损失12 贷：银行存款1600``` 祝您学习愉快！

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内蒙古的中级会计师考试准考证明天可以打印了吗
范老师 | 提问时间：08/28 17:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。内蒙古2025年中级会计考试准考证打印时间为8月29日至9月5日，明天是2025年8月29日，在打印时间段内。打印网址为全国会计人员统一服务管理平台：https://ausm.mof.gov.cn/index/。祝您学习愉快！

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会计题目没有要求写二级明细，写了会扣分吗，
张老师 | 提问时间：08/28 17:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：写了并且写正确了是不会扣分的，如果写错了可能会被扣分祝您学习愉快！

阅读 320

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中级会计师考试准考证什么时候可以打印
秦老师 | 提问时间：08/28 17:30

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年各地中级会计准考证打印时间不同，部分地区已开通打印入口。具体如下：-湖北、广西：8月18日起已开通；-山东：8月27日至9月8日；-山西：8月28日至9月8日；-兵团：9月1日至9月9日。祝您学习愉快！

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为什么24年不管23年离职人数呢
cassie 老师 | 提问时间：08/28 17:23

#中级职称#

同学您好截止24年累计离职的20人中包含了23年哈

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资产负债率为40%是如何得得出负债与所有者权益占比是4：6的
文文老师 | 提问时间：08/28 17:13

#中级职称#

资产负债率为40%=负债/资产=负债/（负债+所有者权益）解方程式，能得到负债：所有者权益=4:6

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1. 甲公司2×23年至2×25年，甲公司发生的与金融资产相关的交易或事项如下：资料一：2×23年1月1日甲公司以银行存款2040万元（含手续费5万元）购入乙公司同日发行的3年期公司债券，债券面值总额为2000万元，票面年利率为5%，实际年利率为4.26%，于每年年末支付债券利息。面值在债券到期时一次性偿还。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。资料二：2×23年12月31日，由于市场利率变动，甲公司所持乙公司债券的公允价值（不含利息）为1900万元，甲公司计提预期信用减值损失50万元。计提减值后的实际利息怎么算
朴老师 | 提问时间：08/28 17:03

#中级职称#

计算 2×23 年 12 月 31 日减值前的摊余成本：初始入账金额 2040 万元（含手续费），2×23 年利息收入 = 2040×4.26%≈86.90 万元，应收利息 = 2000×5%=100 万元，减值前摊余成本 = 2040+86.90-100=2026.90 万元。确定减值后的摊余成本：计提预期信用减值损失 50 万元后，摊余成本 = 2026.90-50=1976.90 万元。后续实际利息计算：以 1976.90 万元为基础，按实际年利率 4.26% 计算，即后续每期实际利息 = 1976.90×4.26%≈84.22 万元（减值不改变实际利率，仅调整摊余成本基数

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丙公司取得的时候不用分摊比例入账吗
小王老师 | 提问时间：08/28 16:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请给一下题目信息，或者明确一下题目位置，老师以有针对性的给您解答。祝您学习愉快！

阅读 120

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老师这道题不用考虑增值税吗？
周老师 | 提问时间：08/28 16:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题是否考虑增值税要根据具体情况判断。在公允价值计量下，换入资产入账价值计算有两种方法，使用纯补价计算时可不考虑增值税，使用含税补价计算时要考虑增值税。换入资产入账价值=换出资产不含税公允价值+支付的纯补价（或－收到的纯补价）+为换入资产支付的相关税费或者：换入资产入账价值=换出资产不含税公允价值+支付的含税补价（或－收到的含税补价）+为换入资产支付的相关税费+销项税额－进项税额也可写成：换入资产入账价值=换出资产含税公允价值+支付的含税补价（或－收到的含税补价）+为换入资产支付的相关税费－进项税额祝您学习愉快！

阅读 196

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现在的工作好找吗？就业形势如何？
文文老师 | 提问时间：08/28 16:31

#中级职称#

现在的工作，不好找。就业形势严峻

阅读 59

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老师，2024年这道题答案是不是有问题
董孝彬老师 | 提问时间：08/28 16:30

#中级职称#

您好，图中2024有2题，您说的是哪个题呀

阅读 48

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老师，非货币资产交换时换出资产是存货时执行收入准则，债务重组换出存货是贷记库存商品，是不是这样理解呢？
Fenny老师 | 提问时间：08/28 16:18

#中级职称#

这2个章节的内容总是记得乱七八糟脑袋里只有换出资产为存贷的按收入准则

阅读 197

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老师，会计分录写一下吧，包括22年的。辛苦了。2023 年 1 月 10 日，人民法院对涉及甲公司的一起诉讼案件做出终审判决，判甲公司赔偿 800 万元。甲公司 2022 年 12 月 31 日曾就此事项涉及的未决诉讼确认过预计负债 600 万元。1 月 15 日，甲公司以银行存款支付赔偿款 800 万元。根据税法规定，因合同违约确认预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除，只有在损失实际发生时，才允许税前扣除。2022 年 12 月 31 日，甲公司对该预计负债确认了递延所得税资产 150 万元。
cassie 老师 | 提问时间：08/28 16:11

#中级职称#

同学你好 2022年计提时：借：营业外支出 600 贷：预计负债 600 借：递延所得税资产 150 贷：所得税费用 150

阅读 81

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下列各项中，导致本期财务杠杆系数降低的是( )。 A.本期销售量增加 B.本期利息费用减少 C.基期单位变动成本增加 D.基期单价上升老师帮忙解析一下这道题
明琪老师 | 提问时间：08/28 16:01

#中级职称#

下午好亲！我看看分析下哈

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财务分析与评价这章节的公式的计算结果用分数小数百分数这三种表示方法都行吗
王一老师 | 提问时间：08/28 15:40

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在考试中，如果计算结果数字正确，用分数、小数、百分数表示一般都可以得分。不过建议在最终答案处标注合适的形式，比如“率”指标用百分数更清晰，像净收益营运指数就可用百分数表示；而流动负债现金负债一般不用百分数表示。祝您学习愉快！

阅读 233

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5 月 1 日，甲公司以一批库存商品（账面价值 180 万元，含存货跌价准备 10 万元，公允价值 200 万元）与己公司一台生产用固定资产交换。该固定资产原价 300 万元，已提折旧80 万元，公允价值 230 万元。甲公司支付补价 20 万元。甲公司的账务处理怎么做
朴老师 | 提问时间：08/28 15:38

#中级职称#

这是非货币性资产交换（以库存商品换固定资产） 1. 判断交易性质补价占比 = 20÷(200 + 20)≈9.09% ＜25% ，属于非货币性资产交换，且有公允价值、商业实质，按公允价值模式计量。 2. 甲公司账务处理（2 步核心分录）换入固定资产，确认收入（库存商品视同销售）：借：固定资产 230（换入资产公允价值 + 补价对应平衡）贷：主营业务收入 200（换出库存商品公允价值）银行存款 20（支付补价）结转库存商品成本（扣除存货跌价准备）：借：主营业务成本 170（180 - 10 ）存货跌价准备 10 贷：库存商品 180

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问个非知识点的事情，今年我看有人说注会答经济法主观题判断，需要点下拉框。难道和去年直接在框框栏里复制问题然后写是否符合，变成了另外的判断题吗。还是我理解错了，和网校答题机考是一样的。有老师能回答一下吗
郭锋老师 | 提问时间：08/28 15:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会考试中确实是这样的，但去年中级去年考试不是这样的，还是直接在框框中输入的。考试时您到时候看一下，如果是下拉框选择的，咱们就选择一下；如果不是，就手动敲字写一下。祝您学习愉快！

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2×19年12月31日（租赁开始日），甲公司与乙公司签订了一份租赁合同，从乙公司租入塑钢机一台。租赁合同主要条款如下：租赁资产：全新塑钢机。租赁期开始日：2×20年1月1日。租赁期：2×20年1月1日－2×25年12月31日，共72个月。固定租金支付：自2×20年1月1日，每年年末支付租金150 000元。（5）租赁开始日租赁资产的公允价值：该机器在2×19年12月31日的公允价值为700 000元，账面价值为600 000元。（6）初始直接费用：签订租赁合同过程中乙公司发生可归属于租赁项目的手续费、佣金10 000元。（7）承租人的购买选择权：租赁期届满时，甲公司享有优惠购买该机器的选择权，购买价为20 000元，估计该日租赁资产的公允价值为80 000元。（合理确定会行使）（8）承租人的终止租赁选择
王一老师 | 提问时间：08/28 15:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###1.确定租赁期租赁期为2×20年1月1日－2×25年12月31日，共6年。因为甲公司合理确定会行使优惠购买选择权，所以租赁期应包含购买选择权涵盖的期间。###2.计算租赁付款额租赁付款额=每年租金×租赁年数+优惠购买价格=150000×6+20000=920000（元）###3.计算租赁收款额的现值假设租赁内含利率为r，令150000×(P/A,r,6)+20000×(P/F,r,6)=700000+10000（公允价值+初始直接费用），通过内插法等方法求出r后计算现值。这里假设已求出租赁收款额现值为710000元（实际需计算）。###4.乙公司账务处理```借：应收融资租赁款——租赁收款额920000 贷：融资租赁资产600000 资产处置损益100000（700000-600000）银行存款10000 应收融资租赁款——未实现融资收益210000```###5.甲公司账务处理```借：使用权资产710000 租赁负债——未确认融资费用210000 贷：租赁负债——租赁付款额920000``` 祝您学习愉快！

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2×19年12月31日（租赁开始日），甲公司与乙公司签订了一份租赁合同，从乙公司租入塑钢机一台。租赁合同主要条款如下：　　（1）租赁资产：全新塑钢机。　　（2）租赁期开始日：2×20年1月1日。　　（3）租赁期：2×20年1月1日－2×25年12月31日，共72个月。　　（4）固定租金支付：自2×20年1月1日，每年年末支付租金150 000元。　　（5）租赁开始日租赁资产的公允价值：该机器在2×19年12月31日的公允价值为700 000元，账面价值为600 000元。　　（6）初始直接费用：签订租赁合同过程中乙公司发生可归属于租赁项目的手续费、佣金10 000元。　　（7）承租人的购买选择权：租赁期届满时，甲公司享有优惠购买该机器的选择权，购买价为20 000元，估计该日租赁资产的公允价值为80 000元。（合理确定会行使）　　（8）承租人的终止租赁选择
郭老师 | 提问时间：08/28 15:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###1.判断租赁类型该租赁为融资租赁。原因如下：-存在优惠购买选择权，购买价20000元远低于行使选择权日租赁资产公允价值80000元，可合理确定甲公司会行使选择权。-租赁期6年，占租赁开始日租赁资产使用寿命（全新塑钢机使用寿命一般认为较长，这里租赁期占比较大）的大部分。###2.确定租赁收款额-承租人固定付款额：150000×6=900000（元）-承租人购买选择权行权价格：20000元租赁收款额=900000+20000=920000（元）祝您学习愉快！

阅读 170

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a方案，0时点现金流量-3000-600=-3600 1时点-300 这样画图哪里不对了
余前老师 | 提问时间：08/28 15:18

#中级职称#

您好，1时间是-3000万元，这样画图可以的啊，哪里计算错了吗？

阅读 53

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请帮忙理解一下，谢谢老师！
郭老师 | 提问时间：08/28 15:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：暂时性差异在税率不变的情况下是不影响所得税费用的，因为首先影响得是应交所得税（对应科目是所得税费用），其次影响得是递延所得税资产/负债（对应科目也是所得税费用），二者对所得税费用的影响是等额但是方向相反的所以所得税费用=（会计利润+/-永久性差异）*所得税率祝您学习愉快！

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老师，我不明白第七章中，目标现金余额最佳现金持有量的确定，怎么有三种模型？这三种模型有什么关联？咋看看不懂
朴老师 | 提问时间：08/28 15:14

#中级职称#

同学你好你学什么职称

阅读 103

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财务管理中，产品定价法的单位成本和完全成本有什么区别，怎么理解
金老师 | 提问时间：08/28 14:52

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位成本涵盖固定成本和变动成本，反映企业整体运营效率，对长期战略规划有影响。完全成本是在生产中产生的所有成本，包括变动成本和固定制造费用，能准确评估产品真实成本，辅助定价决策。简单来说，单位成本强调整体运营效率，完全成本侧重产品真实成本。祝您学习愉快！

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老师，其实我不明白为什么净利润要加上这个（顺流交易的）折旧的
小菲老师 | 提问时间：08/28 14:51

#中级职称#

同学，你好有具体题目吗？

阅读 62

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没明白选项2为啥不选
Fenny老师 | 提问时间：08/28 14:31

#中级职称#

你好，甲属于善意取得，李某可以要求甲返还原物，但是无权要求甲赔偿其损失。受让人通过拍卖或具有经营资格的经营者购得遗失物，权利人请求返还原物时需支付受让人所付费用（如转让价款、保管费等），支付后可向无处分权人追偿

阅读 65

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您好！麻烦问一下这个题的分录怎么写呢？
卫老师 | 提问时间：08/28 14:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以先尝试自己做一遍。针对有疑问的地方，提出来，老师为您解答。这样学习的效果更好。祝您学习愉快！

阅读 141

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一般纳税人企业，有一张货物进项票，数量是200，其中90件开了出口免税发票，另外110件用于内销，那这张进项发票我是正常勾选认证抵扣吗？
宋生老师 | 提问时间：08/28 14:18

#中级职称#

你好，是的，正常认证抵扣了。

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