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生产企业出口退税和贸易企业出口退税的账务处理
郭老师 | 提问时间：04/24 09:20

#实务#

你好，稍等我给你写一下。

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我想问下关于退投资款的账务处理就是之前有二笔是经过公户转进来的投资款还有一笔是刚开业老板购置东西的款项后面当投资款进来的现在要退的话就是后面那笔购东西的款项能经过公户转出去吗
朴老师 | 提问时间：04/24 09:19

#实务#

如果老板购置东西的款项已明确作为投资款入账，退款可经公户转出，借记 “实收资本”，贷记 “银行存款”，同时需有股东会决议等合法依据，按规定程序操作。若款项未明确作为投资款入账，需先调整账务再处理退款。

阅读 19

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老师建筑业有异地申报，在所得税汇算清缴时所得税是负数的，是什么原因引起的呢？
婵老师 | 提问时间：04/24 09:19

#实务#

可能是异地预缴税率高于贵公司实际的税负，就是说比如建筑业异地施工需按工程价款 0.2%~2% 预缴企业所得税，可能贵公司全年的实际利润率低于预缴的税率，所以就会形成汇算清缴时预缴税款超过应纳税额，需要退税，不过建议你还是核实具体的情况再分析。

阅读 44

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无偿划拨的固定资产折旧不能税前扣除的政策依据？问的是政策依据！要具体的条文规定！！！
CPA文文老师 | 提问时间：04/24 09:18

#税务师#

同学你好：这里没有具体的政策依据（正对无偿划拨的固定资产）这里取决于该无偿划拨的固定资产的用途（是否专用），企业是否将其作为不征税收入，如果是，其折旧和摊销不能税前扣除

阅读 69

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老师，我们商场本月有了收入5万，还没有正式开业还在装修呢，我要把之前记的长期待摊费用摊销吗？摊销是按长期待摊费用总额按3年摊销吗？另外以后还会有装修费用陆续记入长期待摊费用，这个怎么弄？
宋生老师 | 提问时间：04/24 09:17

#实务#

你好，你这个5万是什么收入？你摊销按预计使用年限摊销装修费，你可以单独做一项长期待摊费用装修费。

阅读 56

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老师，你好，收到有限合伙企业的分红，需要交税的吗？
文文老师 | 提问时间：04/24 09:17

#税务#

是公司收到分红还是个人股东收到？

阅读 10

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老师公司购买办公用品员工垫付，分录是写借：办公用品贷：其他应付款-张三这样对吗？我看有的写的是：其他应收款-张三到底哪个是对的
家权老师 | 提问时间：04/24 09:16

#实务#

都可以的，没问题的哈，2个科目通用

阅读 4

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盈余公积如果以后公司注销账面上的余额需要缴纳20的个税，和净利润分红一样，提取盈余公积有什么好处和坏处
家权老师 | 提问时间：04/24 09:16

#实务#

计提是盈余公积是公司法规定，无所谓好处和坏处

阅读 4

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老师您好，供暖管道抢修属于哪一类税收分类编码
文文老师 | 提问时间：04/24 09:15

#税务#

可按劳务*修理修配劳务

阅读 19

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怎样给新产品做报价单
郭老师 | 提问时间：04/24 09:14

#实务#

自己生产的吗？如果是的话产品成本➕税费➕利润税费需要单独计算一下，你生产这个产品需要大体上利润，一般生产企业按照20%。

阅读 14

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老师好！！！！！！！无形资产里的采矿权金额包括哪些？
宋生老师 | 提问时间：04/24 09:13

#实务#

无形资产中的采矿权金额主要包括以下内容：取得采矿权时支付的价款：企业通过交纳采矿权价款方式取得的采矿权，应将支付的价款计入无形资产。相关支出：如地质勘查单位通过出让形式获得国家出资形成的采矿权，应按实际支付的采矿权价款及其他相关支出计入无形资产

阅读 235

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老师好，500元以内的收款凭证能报销使用吗？
家权老师 | 提问时间：04/24 09:12

#实务#

是个人打的收据就可以

阅读 7

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财务报表里面的应付职工薪酬是什么意思？
宋生老师 | 提问时间：04/24 09:11

#实务#

你好，这个一般是还没有支付的员工工资。

阅读 4

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被公司裁员了，过了一年还能起诉吗？
家权老师 | 提问时间：04/24 09:10

#实务#

你好，那个可以直接找当地劳动仲裁处理

阅读 5

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现发现股东实缴注册资本时未及时入帐，请问现在如何做凭证？凭证日期？
宋生老师 | 提问时间：04/24 09:10

#实务#

你好，这个你补充做账就可以了。借银行存款贷，实收资本。

阅读 17

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小型企业和小型微利企业是一回事吗
家权老师 | 提问时间：04/24 09:08

#实务#

是的，2个是一回事的哈

阅读 15

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老师，你好！请问回收废旧企业是国有控股性质，能申请简易征收么？这种企业性质是不是有一些其他限制？
范老师 | 提问时间：04/24 09:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以申请简易征收，企业性质为国有控股并不会对其申请简易征收造成额外的限制。只要符合相关条件，任何类型的企业都可以选择适用简易计税方法。祝您学习愉快！

阅读 86

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请问老师：一个资本期间有2.5年，是不是每年的资本化率都要算一遍？
小菲老师 | 提问时间：04/24 09:07

#中级职称#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 144

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请问老师，我这里要做所得税汇算清缴，但是2024年度，我没有计提2024年11月 12月份工资，也没有发放，也没有计提2024年度11份，12月份社保费，但是在2025年一月缴纳了2024年11 12社保 4月缴纳了2023年度7-12分公积金，我该怎么做纳税调整
朴老师 | 提问时间：04/24 09:06

#实务#

工资部分，2024 年 11 - 12 月未计提发放的工资，汇算清缴时在工资薪金调整项目调增应纳税所得额。社保部分，先补提 2024 年 11 - 12 月社保费，再在社保费用调整项目调减应纳税所得额。公积金部分，先补提 2024 年 7 - 12 月公积金，然后在公积金调整项目调减应纳税所得额

阅读 14

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做账是按不含税金额做，申报印花税是按含税金额缴纳，所得税汇算要不要调减
家权老师 | 提问时间：04/24 09:06

#实务#

具体什么项目要纳税调增呢？

阅读 4

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超市一般纳税人，如果确认销售收入，要根据收银系统收入确认吗？凭据是什么，附一张销售统计单可以吗？还需要附什么单据？超市一般纳税人农产品是免税吗？增值税税率是多少
郭老师 | 提问时间：04/24 09:05

#实务#

是的可以这么做的这个销售统计表就可以的，蔬菜、肉类、蛋类免税，其他的初级农产品9%。

阅读 20

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会计年度净资产怎么算
欧阳老师 | 提问时间：12/08 16:03

#会计实务#

会计年度净资产是指企业在会计年度末的所有者权益的余额，也可以理解为企业在该会计年度内累计盈利或亏损后的净值。计算会计年度净资产的方法如下： 1. 首先，确定会计年度的起始日期和结束日期。 2. 收集企业在会计年度内的所有会计凭证、账簿和报表。 3. 根据会计凭证和账簿，计算企业在会计年度内的所有收入和支出。 4. 将企业在会计年度内的所有收入减去所有支出，得到会计年度的净利润。 5. 将净利润加上上一会计年度的净资产余额，得到会计年度末的净资产。需要注意的是，计算会计年度净资产时应遵循会计准则和会计政策，确保准确性和可靠性。此外，还需要审查会计凭证和账簿的完整性和准确性，以确保计算的净资产数据的准确性。

阅读 752

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2023年劳务报酬个税税率表中的税率分为几档？
李老师 | 提问时间：12/08 16:01

#会计实务#

根据中国税法规定，2023年劳务报酬个税税率表中的税率分为7个档次。具体税率如下： - 不超过3,000元的，税率为3%； - 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%； - 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%； - 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25%； - 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30%； - 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35%； - 超过80,000元的部分，税率为45%。需要注意的是，上述税率是根据劳务报酬的收入金额来确定的，不同档次的税率适用于不同的收入范围。

阅读 3348

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请列举三个常见的二级会计科目，并说明它们的作用和应用范围。
王一老师 | 提问时间：12/08 15:58

#会计实务#

常见的三个二级会计科目包括：应收账款、预付账款和存货。 1. 应收账款：应收账款是指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务而形成的应收款项。它的作用是记录企业与客户之间的债权关系，反映了企业的资金回笼情况。应收账款的应用范围广泛，适用于各种销售商品或提供劳务的企业，如零售企业、制造企业、服务企业等。 2. 预付账款：预付账款是指企业提前支付给供应商或其他单位的款项，用于购买商品或接受服务。它的作用是记录企业与供应商之间的债权关系，反映了企业的预付款项情况。预付账款的应用范围也很广泛，适用于各种采购商品或接受服务的企业，如制造企业、餐饮企业、旅游企业等。 3. 存货：存货是指企业在正常经营过程中购买或生产的商品，用于销售或加工生产。它的作用是记录企业的库存情况，反映了企业的经营活动和资金运作情况。存货的应用范围广泛，适用于各种制造、零售、批发等企业，如制造企业、零售企业、超市等。这三个二级会计科目在会计实务中具有重要的作用，通过对应收账款、预付账款和存货的核算和管理，企业可以更好地掌握和管理自己的资金流动和经营情况，为企业的经营决策提供重要的依据。

阅读 546

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对于一百万的个人所得税，根据递进税率计算，具体数额需要根据具体收入水平进行计算。
秦老师 | 提问时间：12/08 15:47

#会计实务#

是的，个人所得税的计算是根据递进税率进行的，具体数额需要根据具体收入水平进行计算。个人所得税的递进税率是指随着收入水平的增加，税率逐渐增加的税收制度。在中国，个人所得税的递进税率分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。具体的计算方法如下： 1. 首先，确定个人的应纳税所得额。应纳税所得额等于总收入减去各项扣除项。 2. 然后，根据应纳税所得额的大小，确定适用的税率。根据递进税率，不同的收入水平适用不同的税率。 3. 最后，根据适用的税率，计算个人所得税的数额。将应纳税所得额乘以适用税率，再减去速算扣除数，即可得到个人所得税的数额。对于一百万的个人所得税，具体数额需要根据具体收入水平进行计算，根据递进税率的原则，收入越高，税率越高，因此个人所得税的数额也会相应增加。具体计算过程可以通过个人所得税计算器或者咨询税务专业人士进行。

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投资性房地产出租收入如何进行分录？
李老师 | 提问时间：12/08 15:43

#会计实务#

投资性房地产出租收入的分录应该根据具体的情况而定，以下是一种常见的分录方式：借：现金/银行存款账户（收入金额）贷：投资性房地产出租收入账户（收入金额）这样的分录反映了投资性房地产出租收入的增加，同时也记录了现金/银行存款的增加。请注意，这只是一种常见的分录方式，实际情况可能有所不同。建议在进行分录时参考相关会计准则和公司内部规定，并与财务专业人士进行进一步确认。

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负债20万如何走出困境
王一老师 | 提问时间：12/08 15:42

#会计实务#

要解决负债20万的困境，你可以考虑以下几个步骤： 1. 分析负债的来源：首先，你需要了解这20万负债的具体来源。是因为经营不善、投资亏损、高利息贷款等原因导致的？通过分析负债的来源，你可以更好地制定解决方案。 2. 制定还债计划：根据负债来源和你的经济状况，制定一个合理的还债计划。这个计划应该包括每月还款金额、还款期限以及如何调整你的日常开支以确保能够按时还款。 3. 削减开支：为了能够更快地还清负债，你需要削减不必要的开支。审查你的日常开支，找出可以削减的部分，例如减少娱乐费用、购物开销或者寻找更便宜的生活方式。 4. 增加收入：除了削减开支，你还可以考虑增加收入来加快还债进度。可以寻找额外的兼职工作、出售闲置物品、租房等方式来增加收入。 5. 与债权人协商：如果你无法按时还款，可以与债权人协商延长还款期限、降低利率或者达成其他还款安排。与债权人保持沟通，并说明你的困境和还款计划，争取得到他们的理解和支持。 6. 寻求专业帮助：如果你觉得自己无法应对负债问题，可以寻求专业的会计师或财务顾问的帮助。他们可以帮助你评估财务状况，制定合理的还债方案，并提供相关的咨询和建议。总之，解决负债问题需要耐心和坚持，同时也需要制定合理的还债计划和采取相应的行动。记住，重要的是保持积极的态度，并逐步走出困境。

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递延所得税资产和负债可以互相抵消吗
周老师 | 提问时间：12/08 15:39

#会计实务#

递延所得税资产和负债是会计上用来反映企业因税收法规不同而导致的暂时性差异的项目。在某些情况下，递延所得税资产和负债可以互相抵消。具体来说，当递延所得税资产和负债是由同一税务主体产生的，并且符合以下条件时，它们可以互相抵消： 1. 企业有合理的预期，能够在未来的税务年度内使用递延所得税资产。 2. 企业有合理的预期，能够在未来的税务年度内支付递延所得税负债。 3. 企业有能力和意愿通过调整未来的可抵扣税收和减少税务负担来实现递延所得税资产的利用。需要注意的是，抵消递延所得税资产和负债的前提是企业能够合法地管理其税务事务，并且有能力和意愿在未来实现递延所得税资产的利用。如果这些条件不能满足，递延所得税资产和负债将被分别计入资产和负债方面的会计报表中。总之，递延所得税资产和负债可以互相抵消的前提是企业能够在未来利用递延所得税资产，并且有能力和意愿支付递延所得税负债。

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2023年10万一年利息是多少钱
欧阳老师 | 提问时间：12/08 15:34

#会计实务#

要计算2023年10万一年的利息，需要知道利率和计息方式。假设利率为5%，计息方式为年利率计算，那么利息可以通过以下公式计算：利息 = 本金 × 利率利息 = 10万 × 5% = 5000元所以，2023年10万一年的利息是5000元。

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进项税认证转出的凭证应如何核算和分类？
李老师 | 提问时间：12/08 15:27

#会计实务#

进项税认证转出的凭证应该按照以下步骤核算和分类： 1. 核算进项税额：根据企业的进项发票，计算出进项税额。 2. 认证进项税额：将进项税额填写在增值税专用发票上，并进行认证。 3. 转出进项税额：根据税务部门的要求，将认证的进项税额转出。 4. 凭证核算：根据转出的进项税额，编制凭证进行核算。具体的凭证核算和分类如下： 1. 转出进项税额凭证：借：应交税费-进项税额贷：应交税费-应纳税额 2. 进项税额凭证：借：进项税额贷：应交税费-进项税额 3. 应交税费凭证：借：应交税费-应纳税额贷：银行存款（或应付账款）以上是根据一般会计准则的核算方法，具体操作还需根据企业的实际情况和税务部门的要求进行调整。建议在操作过程中咨询会计师或税务专员的意见，以确保准确无误地核算和分类进项税认证转出的凭证。

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