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研发支出资本化支出科目余额为47万，意思是已经花了47万么
刘艳红老师 | 提问时间：04/06 16:51

#初级职称#

您好，就是你说的这样的

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季节性停工费应该计入什么科目
庚申老师 | 提问时间：01/29 14:35

#初级职称#

计入管理费用-停工损失

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速食食品和小吃（IMAS）公司在截至 2016 年 12 月的财政年度里，以每单位 25.00 比索<br>的价格售出了 2 万份他们著名的包装速食食品。该公司在上述财政年度的利息和税前收<br>益为 35,000 比索。该公司利用其账面价值为 100,000 比索的非流动资产产生了这些金<br>额。该公司的主要目标是有效利用其投资者的资金。简而言之，他们希望在经营中获得尽<br>可能高的股本回报率。你最近被 IMAS 公司聘用为他们的新首席财务官。你的第一个任务<br>是帮助 IMAS 公司决定 J.S.Marcelo 和他的合伙人给他们的商业解决方案的建议。以下是<br>这些建议的细节。提案 1: 即食食品和零食将积累流动，数额为其 2016 年总销售额的 15%。提案 2：即食食品和零食将积累流动资产，数额为其 2016 年总销售额的 25% 还提供了其他数据。 - 即食食品和零食公司要求的负债率为 0.50 或 50%。 - 他们的非流动负债的现行利率是 12%。 - 他们的税率是 40%。 - 他们的
木木老师 | 提问时间：06/08 08:47

#初级职称#

你好，具体问题是什么

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某小商品批发公司于2021年七月份成立，张三独资，Hi定为小规模纳税人，开设了公司银行账户，七月份共投资资金50万元789，本季度购入商品支出40万元，水电费支出一万元，房租，支出两万元工资，支出两万元暂不考虑其他费用，假定货物本季度全部卖出，开出增值税普票共计60万含税，货款已收到存入公司账户，所有费用也已通过银行支付，要求一列出本季度所有发生业务的会计分录，二列出期末结转凭证，并计算出净利润，提示，结合以下税率和税收优惠，这咋算税？开票税率由于2020年疫情影响，2021年山东小规模增值税税率下至1%，免增值税政策，税务资料提示，小规模销售额不超45万，免税说，超过40小规模附加税，城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，减半征收所得税，小规模利润总额不大于100万的小微企业所得税，25%减22.5%，等于2.5
张老师168 | 提问时间：06/23 14:47

#初级职称#

你好，同学会计分录如下收到投资款借：银行存款50 贷：实收资本50 购入商品借：库存商品40 贷：银行存款40 水电费支出借：管理费用1 贷：银行存款1 支付房租借：管理费用2 贷：银行存款2 支付工资借：应付职工工资 2 贷：银行存款2 分配工资借：管理费用等2 贷：应付职工工资2 销售商品借：银行存款60 贷：主营业务收入54.55 应交税费——应交增值税5.45 借：主营业务成本40 贷：库存商品40 计提税金及附加借：税金及附加0.33 贷：应交税费——应交城建税等0.33 结转收入借：主营业务收入54.55 贷：本年利润54,。55 结转成本借：本年利润45.33 贷：管理费用5 主营业务成本40 税金及附加0.33 计提所得税借：所得税费用0.23 贷：应交税费——应交所得税0.23 借：本年利润0.23 贷所得税费用0.23 结转本年利润借：本年利润8.99 贷：利润分配8.99（净利润）

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2.企业所得税计算题:。甲企业为一家制造行业的居民企业，2021年度发生经营业务如下:.(1)销售产品取得收入8000万元。。(2)发生产品销售成本4200万元。。(3)发生销售费用1020万元(其中广告费和业务宣传费共计850万元)、管理费用680万元(其中业务招待费47万元、企业为其投资者购买的商业保险10万元)、财务费用90万元(其中向职工借款200万，期限为1个季度，支付利息4万元，银行年利率为5%)。(4)发生税金240万元。。(5)取得营业外收入70万元、营业外支出55万元(6)计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费48万元，发生职工教育经费28万元。要求:计算甲企业本年的应纳企业所得税。
张壹老师 | 提问时间：06/13 11:31

#初级职称#

你好，做好发给你，请稍后

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坏账准备是不是贷增借减，借方表示收回坏账，贷方表示发生坏账
东老师 | 提问时间：08/05 10:07

#初级职称#

坏帐准备科目是应收帐款的备抵科目; 坏账准备科目的借贷方的增减关系与一般资产类科目相反,借方为减少,贷方为增加; 坏账准备中借方表示实际发生坏账准备损失数或者冲减的坏账准备数;

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老师这个是我们公司项目打印合同我们是甲方委托图文设打印制作，合同有哪需要改动吗？怎末添加条件对我们有利呢，打印制作合同是属于采购合同吗？
丁小丁老师 | 提问时间：05/17 08:57

#初级职称#

您好！图文设计制作费属于设计合同，不是采购合同，这些条款没有什么可以改的了，基本都是标准条款哦

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下列各项中，资产一般采用发函询证方法进行清查的有（）。 A. 应付账款 C. 固定资产 B. 预付账款 D. 应收账款
星河老师 | 提问时间：06/24 14:53

#初级职称#

同学，你好下列各项中，资产一般采用发函询证方法进行清查的有 B. 预付账款 D. 应收账款

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会计档案保存和销毁清册是永久保管？
小宝老师 | 提问时间：07/28 09:00

#初级职称#

根据《会计档案管理办法》的有关规定，企业会计档案保管期限如下：一、会计凭证 1、原始凭证：15年 2、记账凭证：15年 3、汇总凭证：15年二、会计账簿 1、总分类账：15年 2、明细分类账：15年 3、现金、银行存款日记账：25年 4、其他日记账：15年 5、固定资产卡片：固定资产报废清理后5年 6、辅助账簿：15年三、财务报告 1、月、季度财务报告：3年 2、年度财务报告：永久四：其他 1、会计移交清册：15年 2、会计档案保管清册：永久 3、会计档案销毁清册：永久 4、银行余额调节表：5年 5、银行对账单：5年值得注意的是，根据《税收征收管理法》的规定：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限。除另有规定以外，应当保存10年。

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老师，公司投资成立了一家子公司，持股90%，打入投资款以及收到子公司红利的分录怎么做（是不是还有成本法和权益法的区分，这两种核算方法分别怎么做分录）
小林老师 | 提问时间：07/13 12:37

#初级职称#

你好，借长期股权投资，贷银行存款借银行存款，贷投资收益

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司发生经济业务均属于某一时点履行的履约义务，确认收入的同时结转成本，2021年4月甲公司发生的有关经济业务如下： 4月30日，因商品质量出现问题，收到乙公司退回的商品20件，甲公司同意退货并于当日付了退货款，向乙公司开具增值税专用发票（红字）上注明的价款为20 000元，增值税税额为2 600元，该部分商品的实际成本为16 000元。写会计分录
暖暖老师 | 提问时间：04/06 18:52

#初级职称#

借主营业务收入20000 应交税费应交增值税销项税2600 贷银行存款22600 借库存商品16000 贷主营业务成本16000

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那三个税是跟据增值税来报的了税率，我记得有一个城市维护建设，还有两个记不得了？税率分别是多少？
易老师 | 提问时间：01/12 22:50

#初级职称#

学员您好城建税\教育费附加\地方附加增值税的7%、3%、2%

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下列需要征收船舶吨税的有（多选题）A.捕捞、养殖渔船 B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.非机动驳船 D.从我国某港口入境的，与我国签订有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的货轮
文文老师 | 提问时间：12/07 17:03

#初级职称#

下列需要征收船舶吨税的有（多选题） CD

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甲公司为居民企业，从事烟草制造。2021年实现销售收入2000万元，支付职工工资薪金400万元，其中包括30万元残疾人员的工资。拨缴工会经费6万元，广告宣传费100万元，向投资者分配股息200万元，假设不考虑其他因素，该公司企业所得税应纳税所得额是() A.1564万元 B.1464万元 C.1264万元 D.1594万元
暖暖老师 | 提问时间：07/13 18:51

#初级职称#

你好其他成本金额是多少

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3.（1）某公司2021年1月1日，华泽公司向银行借入短期借款240 000元，期限6个月，年利率5%，利息按季支付，分月预提。（2）在以后月份，华泽公司对该笔借款逐月计提利息，并按规定每季度归还利息。（3）6月末短期借款到期，华泽公司归还本金和未付利息。
邹老师 | 提问时间：06/30 11:09

#初级职称#

你好，请问你想问的问题具体是？（是需要做这个业务的分录吗？）

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一万的发票总金额扣0.065的税点会扣掉多少金额
张老师 | 提问时间：03/16 18:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、您说的，是不符合准则规定的情况 2、一般是直接相乘，由于没有法律上的支持，别人也可能会提出不同的意见，这就要看哪一方更有主动性一些。祝您学习愉快！

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老师，我记得未使用的设备是不计提折旧的啊
莎莎莎老师 | 提问时间：05/18 15:36

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同学，您好。房租建筑物以外的未使用的固定资产，不需要计提折旧

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老师，我之前在深圳上班，在深圳做得信息采集，深圳考的初级，我现在在上海上班了，我想把信息转到上海，怎么转不了呢？这个点击不了，我直接在上海做信息采集也做不了，怎么回事呢？
薛薛老师 | 提问时间：04/17 11:33

#初级职称#

勤奋努力的学员您好！这个是需要调转不能重新在上海申请的，至于为什么调入需要问上海市财政局，是否有其他限制，或者在选择的时候是不是需要具体到区域？

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老师重置成本和现值区别是什么？
朴老师 | 提问时间：04/11 16:04

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1.定义：重置成本，也被称为现行成本，是指在当前市场条件下，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物的金额。它主要用于固定资产盘盈中，也可以指耗费的实物资源，如原材料、机械、设备等，以及费用，如生产成本、存储成本、水电费、技术服务费用等。现值，也被称为折现值，是指将未来现金流量折算为基准时点的价值，用以反映投资的内在价值。它在可收回金额的确定、持有至到期投资减值测试等方面有重要应用。 1.考虑因素：重置成本不仅考虑投资金钱本身，还包括投资风险、投资成功率及投资回报期等因素，是衡量一项投资实际投入的关键指标。现值则更侧重于货币的时间价值因素，以及未来现金流量的预测和折现

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老师，麻烦问下，2022年7月5日出票日期大写怎的正确写法，月份1-12月几月份需要在前面加零，1-30日都哪些需要加零哪些需要加壹，另外我从公户上取十万老板要用，不知道他拿来干嘛，用途怎么写比较好呢
小菲老师 | 提问时间：07/05 12:14

#初级职称#

同学，你好 1、月、日小于等于10时，前加零。如：9月9日，写作“零玖月零玖日”；10月10日写作“零壹拾月零壹拾日”。 2、月、日为“整10”，日为“整20”、“整30”时，前加零。如：10月20日，写作“零壹拾月零贰拾日” 3、月、日为“10几”时，写作“壹拾几”。如：11月12日，写作“壹拾壹月壹拾贰日”

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3.借贷记账法中的“借”字表示( )。 A.资产的增加 B.负债的减少 C.收益的转销 D.费用成本的增加 4.下列经济业务发生后，可以编制复合会计分录的有(A.李刚出差回来报销差旅费1200元，交回多余现金300元 B.期末计算应付生产工人工资50000元，车间管理人员工资 C.计算生产用机器设备折旧费4000元，行政管理用设备折 D.从银行取得短期借款归还应付账款5000元
辜老师 | 提问时间：09/29 09:18

#初级职称#

A.资产的增加 B.负债的减少C.收益的转销D.费用成本的增加这些都可以编制复合会计分录

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企业所得税和个人所得税，对于捐赠支出，都分别是什么样的让扣和不让扣
于老师 | 提问时间：08/04 13:15

#初级职称#

总结：【企业所得税中关于公益性捐赠的总结】（1）公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。（2）企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（3）企业对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。（4）自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。（5）纳税人直接向受赠人的捐赠，不允许在税前扣除。【个人所得税中关于公益性捐赠的总结】 1.部分扣除个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 2.全额扣除（1）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除。（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前全额扣除。（3）个人通过非营利的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（包括新建）的捐赠，准予在税前全额扣除。（4）根据财政部、国家税务总局有关规定，个人通过非营利的社会团体和政府部门向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，符合相关条件的，准予在税前全额扣除。（5）根据财政部、国家税务总局有关规定，个人通过宋庆龄基金会、中国教育发展基金会等单位用于公益救济性的捐赠，符合相关条件的，准予在税前全额扣除。 3.不得扣除个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除。

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商业汇票可以挂失支付，是已承兑还是未承兑
金老师 | 提问时间：08/04 13:06

#初级职称#

是已承兑的商业汇票。只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。

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行政复议的判定代开发票可以申请行政复议吗？
卫老师 | 提问时间：08/04 12:47

#初级职称#

可以的，代开发票可以提出行政复议申请。

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江苏南通要核酸纸质报告吗南通要核酸纸质吗
郭老师 | 提问时间：08/04 12:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：查询到考生应满足“苏康码”及“通信大数据行程卡”绿码、48小时核酸检测阴性、体温检测低于37.3度以及全程佩戴一次性医用口罩的要求。江苏初级会计考试防疫具体要求：https://www.chinaacc.com/chujizhicheng/ksdt/qi20220623191121.shtml。要求中没有具体说明，您可以咨询下当地财政局或者打印纸质备用。

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是不是装卸搬运服务不是价外费用，装卸搬运费才是价外费用对吗
小王老师 | 提问时间：08/04 12:46

#初级职称#

如果是单独核算的运输装卸费，不属于价外费用，如果是取得的未单独核算的运输装卸费，就属于价外费用。

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说一下汇兑和托收承付以及委托收款的区别，怎么识别
金老师 | 提问时间：08/04 12:45

#初级职称#

托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。托收承付、委托收款适用的范围不同：办理托收承付的收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业，而委托收款的收款人和付款人的范围较广，适用于在银行开立账户的各种企业、经济组织或者个人。托收承付结算只适用于异地的款项结算，并且办理计算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。而委托收款同城、异地均可以办理，而且适用各种款项的结算，即适用于水电、邮电、电话等劳务款项的结算，也适用于单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算。汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为电汇和信汇两种，由汇款人自行选择。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。这种方式便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。简而言之，汇兑即委托银行作为付款人进行付款

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利息收入免税企业所得税中利息收入要征税，个税中利息收入计入不征税收入，对吧？
于老师 | 提问时间：08/04 12:02

#初级职称#

个人所得税中是属于免税收入。

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公司为投资者买房子，及公司的名字，怎么交税？交个人所得税还是经营所得税？
秦老师 | 提问时间：08/04 11:58

#初级职称#

投资者缴纳个人所得税，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

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初级多选题少选得分，选错不得分？
郭锋老师 | 提问时间：08/04 11:49

#初级职称#

是的，理解正确，另多选下，至少要选二个。

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