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1.增值税一般纳税人申报表附表二的本期进项税额转出），上期留抵税额抵减欠税、上期留抵税额退税之间存在哪些数量关系？2.如果所属期2024年4月附表二本期进项税额转出额为100，上期留抵税额抵减欠税为40，上期留抵税额退税为20，增值税加计抵减率为0.05，附表四本期调减额应该填报多少？具体计算过程是什么？
周老师 | 提问时间：05/31 09:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.本期进项税额转出、上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税之间没有直接的数量关系，它们分别代表了不同的税务处理项目。具体来说，本期进项税额转出是指不能从销项税额中抵扣的进项税额；上期留抵税额抵减欠税是用上期未使用的进项税额来抵减当期应纳税额；而上期留抵税额退税则是将上期未使用的进项税额退还给纳税人。2.附表四本期调减额应该填报的金额为(100+40+20)*5%=8。具体计算过程是：首先，将本期进项税额转出、上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税相加得到总金额160；然后，用这个总金额乘以增值税加计抵减率0.05，得出本期调减额8。祝您学习愉快！

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企业A租赁企业B的土地，然后自己建房。当企业A将自建房屋出租给企业C时，房产税和折旧应由谁缴纳？当企业A将自建房屋出租给企业C时，房产税和折旧应由实际使用者企业C缴纳。可是，实操中，房产税一般是由“产权方”缴纳的，而不是由实际使用方缴纳，因为产权方只有一个而且是不变的，而在一年内可能换不同的五六个承租方，而且这些承租方承租的期间之间可能会有空档期，如果由承租方缴纳，那么空档期又由谁缴纳房产税？而且同一套房由五六个承租方缴纳房产税，也不利于审核该房屋的房产税是否足额缴纳啊？
小赵老师 | 提问时间：05/31 09:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房产税应由产权方企业A缴纳。折旧也是由企业A在其财务报表中计提。虽然实际使用方是企业C，但按照规定，房产税的纳税义务人是拥有房屋产权的一方。祝您学习愉快！

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方案一，折旧抵税24年和25年都需要考虑吗，是多少
何江何老师 | 提问时间：05/30 21:37

#CPA#

你好同学，2024年设备的账面价值 1200-400*2=400 变现350 亏400-350=50万元抵税50*25%=125万元

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老师，这道题的解题思路是怎样的
何江何老师 | 提问时间：05/30 21:17

#CPA#

你好同学我来讲一下这个题目

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转换前折旧金额为什么除以2
范老师 | 提问时间：05/30 19:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个问题中，甲公司在2×24年6月30日将办公楼从自用转为投资性房地产。根据会计准则，当固定资产转换为投资性房地产时，需要在转换日停止计提折旧。因此，折旧金额需要计算到转换日为止。办公楼的年折旧额是： \[ \text{年折旧额}=\frac{\text{成本}-\text{净残值}}{\text{使用年限}}=\frac{3000\text{万元}-0}{20\text{年}}=150\text{万元/年} \] 由于办公楼在2×24年6月30日转换，因此在2×24年上半年（即1月1日至6月30日）需要计提半年的折旧： \[ \text{半年折旧额}=\frac{150\text{万元}}{2}=75\text{万元} \] 因此，转换前的折旧金额除以2是因为只需要计算到转换日为止，即只计提半年的折旧。祝您学习愉快！

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我们公司项目**在别的公司，平时劳务票，材料票。机械发票都入账到工程施工了，结转成本的时候没有附件，怎么办隔一段时间会给管理方开工程服务发票这项目我们有好几个公司在给服务，土方和根基都是那些公司直接开给管理方的，不是所有发票都是我们给管理方开在我们账上就不是一个完整的项目
小菲老师 | 提问时间：05/30 19:17

#CPA#

同学，你好没有附件，那就写说明

阅读 69

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老师那个免税的蔬菜发票要怎么开呀？我点死了那个项目名称也没有是否免税出来呀：（
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 19:07

#CPA#

您好，去税务局备案后才可以开免税的

阅读 26

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老师那个免税的蔬菜发票要怎么开呀？请给具体操作流程，我点死了那个项目名称也没看到是否免税呀
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 19:03

#CPA#

您好，这个就是开免税的发票

阅读 30

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这题答案是不是错了，算了半天也对不上
李老师 | 提问时间：05/30 18:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您计算器中式子的后半部分还需要乘以1%。您少乘了左边分式的分母部分祝您学习愉快！

阅读 61

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财管里多因素修正如果题目给几个就用几个驱动因素相乘吗
明琪老师 | 提问时间：05/30 18:43

#CPA#

下午好亲，您说的是市盈率那些修正吗

阅读 38

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老师那个免税的蔬菜发票要怎么开呀？
郭老师 | 提问时间：05/30 18:26

#CPA#

这个页面点开双击点项目名称，项目名称里面写上蔬菜，然后商品名字写上蔬菜的名字。下面有一个是否享受免税，选的是，然后回来选择免税的税率。

阅读 62

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老师我这个公司成立之后就没有用过，全部是0的，但是这个年报填0保存不了，提示资产不能为0，可是我财务报表确实全部是0，怎么办啊
董孝彬老师 | 提问时间：05/30 18:08

#CPA#

您好，是申报不了的，填0.1万就可以，人数是1

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请问此题选择C不选？
何江何老师 | 提问时间：05/30 17:17

#CPA#

你好同学我答一下这个

阅读 38

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1.从哪些方面核实增值税进项税额转出额是否已计提加计抵减额？2. 对已计提加计抵减额度进项税额，应该怎么处理？
金老师 | 提问时间：05/30 17:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.核实增值税进项税额转出额是否已计提加计抵减额可以从以下方面进行：检查账簿记录中是否有明确的加计抵减额计算和记录；确认税务申报表上是否正确反映了加计抵减的情况；审核相关会计分录，确保加计抵减额已经从可抵扣进项税额中扣除。 2.对已计提加计抵减额度的进项税额，在进行进项税额转出时，不应将这部分加计抵减额计入转出金额。应当在计算当期可继续抵扣的加计抵减额时，减去因进项税额转出而需要调减的那部分加计抵减额。祝您学习愉快！

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4题c选项现时市场价值是和少数股权价值是相等的吗
明琪老师 | 提问时间：05/30 16:56

#CPA#

下午好亲，我看看哈

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您好老师我们公司项目**在别的公司，平时劳务票，材料票。机械发票都入账到工程施工了，结转成本的时候没有附件，怎么办隔一段时间会给管理方开工程服务发票这项目我们有好几个公司在给服务，土方和根基都是那些公司直接开给管理方的，不是所有发票都是我们给管理方开在我们账上就不是一个完整的项目
郭老师 | 提问时间：05/30 16:54

#CPA#

你好，你这个是外帐吗？对方确认收入，你们单位还要确认？

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，其他应收款是借方负数，挂多了，有1000多万，有没有税务风险，是不是也理解为预收了?
apple老师 | 提问时间：05/30 15:59

#CPA#

同学你好，我给你解答

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006 经营租赁下，出租人会结转固定资产，形成投资性房地产，在租赁期内对投资性房地产进行折旧处理。这一步是必须体现的吗？还是就固定资产计提折旧也可以。
欧阳老师 | 提问时间：05/30 15:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营租赁下，出租人不会结转固定资产形成投资性房地产。出租人的固定资产在租赁期间继续作为固定资产核算，并按期计提折旧。因此，直接对固定资产计提折旧即可，不需要将其转换为投资性房地产进行处理。祝您学习愉快！

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005 假设甲租固定资产给乙，租赁期为7年，每年租金10万元，第4年初决定减少两年租赁期，只租赁5年，内含租赁利率为5%。租赁期开始日计提使用权资产=10*（P/A，5%，7）（1）第4年初调整会计分录，是否如下？借：租赁负债—租赁付款额 20 使用权资产累计折旧/减值准备贷:租赁负债—未确认融资费用使用权资产资产处置损益（2）租赁负债—未确认融资费用处应填列多少？（3）使用权资产账面价值减少额为10*（P/A，5%，7）*2/7？
范老师 | 提问时间：05/30 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）是。（2）租赁负债—未确认融资费用处应填列未确认融资费用的调整金额。（3）是。祝您学习愉快！

阅读 29

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子题与母题中统一不调整和未更正有什么区别？
明琪老师 | 提问时间：05/30 15:03

#CPA#

下午好亲，我看看哈

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第七题a材料的可变现净值为什么是减去加工成本和税费？而不是加上？
暖暖老师 | 提问时间：05/30 14:49

#CPA#

你好，可变现净值是售价减去将要发生的成本-瑞金

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经济法科目涉及口头形式有效的有哪些事项（考点）？
欧阳老师 | 提问时间：05/30 14:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法律没有规定或当事人没有约定的情况，就可以是口头的。比如一般的买卖合同、承揽合同、委托合同，都可以是口头的。法律规定的，书面合同形式的：借款合同采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。租赁期限六个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。融资租赁合同应当采用书面形式。建设工程合同应当采用书面形式。技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同。技术开发合同应当采用书面形式。技术转让合同应当采用书面形式。保证合同应当以书面形式订立。抵押合同应当以书面形式订立。质押合同应当以书面形式订立。祝您学习愉快！

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老师好我想请问如果租赁确认使用权资产的合同需要提前终止租期3年已租22个月这个月还需要付5个月的租金，请问分录如何记
小菲老师 | 提问时间：05/30 14:29

#CPA#

同学，你好你之前分录都发一下

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老师题目长看起来可能麻烦点第三问中答案画红圈的位置为什么要➕20这个不是已经投资了吗
何江何老师 | 提问时间：05/30 14:19

#CPA#

你好同学，内容较多我看一下

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请问老师，税务局查账，查出包括以前年度的未开票收入，房产税，附加税，我们单位是小企业会计准则，税款已经交上了，我需要改以前年度的账本吗？尤其是对于这个未开票收入需要改以前年度账本吗，做上收入成本
宋生老师 | 提问时间：05/30 13:58

#CPA#

你好，这个正规的做法，是计入以前年度损益调整或者利润分配-未分配利润

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请帮助解答此题，是否剔除1-3月份的？是否×9/12
小菲老师 | 提问时间：05/30 13:45

#CPA#

同学，你好可以参考10000/（20000+3000×12/12）=0.43元/股。

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老师您好，请问小规模纳税人要升一般纳税人，在没变更前，还是小规模时收到的专票，升完一般纳税人后能抵扣之前小规模收的专票吗？
宋生老师 | 提问时间：05/30 13:39

#CPA#

你好，这个一般是不可以的。

阅读 30

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老师，这个题的第二问预计第五年末甲公司股票每股价值看答案没有太看懂
朴老师 | 提问时间：05/30 13:27

#CPA#

同学你好看下图片上的算式

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请贾苹果老师回答?其他人勿接，否则差评?应收账款如果是为借方负数，是不是理解成存在有销售发票未开
何江何老师 | 提问时间：05/30 11:53

#CPA#

你好同学月底了我的放弃答题机会没了，差评就差评吧，应收账款借方是负数不可以理解成在销售没开发票，一般是预付的性质，

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请问税法应试指南上册第115页第10小题，附加税是根据应纳增值税金额计算，答案里17还要加30是什么意思呢？30是否是5小题里面转让无形资产的销项税额呢？在9小题里面已经核算过一次了，为什么这里还要加呢？
周老师 | 提问时间：05/30 11:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 30是第一小问计算的消费税，城建税及附加的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税。祝您学习愉快！

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