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怎样区分实收资本，资本公积，盈余公积
金金老师 | 提问时间：07/27 21:25

#初级职称#

实收资本、资本公积与盈余公积主要区别在于产生方式不同。实收资本是投资者投入的，资本公积是资本溢价等原因而形成的，盈余公积是企业利润中的提取的一部分。.

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老师，初级经济师和初级会计有什么区别呢？哪个含金量高
meizi老师 | 提问时间：03/27 11:06

#初级职称#

你好；对于做会计莱索；初级会计肯定高一些的；区别比如; 　初级会计师的考试难度会比较大，原因如下：初级经济师各科目难度分析：　　初级经济师各科目试题均为客观题，《经济基础知识》试题为单选题和多选题。《专业知识与实务》试题为单选、多选和案例分析题。　　参加经济专业技术资格考试的人员，需要在一年内通过全部课程的考试，才能取得相应的资格证书。初级会计师各科目难度分析：　　《初级会计实务》比较难，有三分之二的题目是需要计算的，这部分试题内容的灵活性非常大，可能是整个考试里面最难的版块。　　《经济法基础》知识相对比较简单，但由于它在整个初级职称考试理论体系里的重要性，每个人都不可避免地都需要对其一个更深入的理解。

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这道题的全部计算过程及其讲解
张学娟老师 | 提问时间：05/06 14:26

#初级职称#

你好，先看一下题目，请稍等

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我想问一下计算可辨认净资产公允价值的时候为什么减去或有负债
冉老师 | 提问时间：07/08 15:53

#初级职称#

你好，通俗易懂的理解，因为净资产等于资产减去负债，或有负债也是默认是负债的

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老师您好！出口企业CIF成交方式和FOB成交方式下，公司支付的海运费，怎么做账，谢谢
税法老师 | 提问时间：11/13 18:19

#初级职称#

您这里具体的业务是什么呢？您明确一下，老师做针对性答复。

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某大学教授受某公司委托，翻译一份产品说明书，取得收入24 000元，已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用20％，劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额不超过20 000元的部分，适用预扣率20％，超过20 000元至50 000元的部分，适用预扣率为30％，速算扣除数2 000。则该教授取得翻译收入应预缴个人所得税税额的下列计算中正确的是（　）。 A.24 000×（1－20％）×30％－2 000＝3 760元 B.24 000×（1－20％）×20％＝3 840元 C.24 000×30％－2 000＝5 200元 D.24 000×20％＝4 800元
邹老师 | 提问时间：07/21 13:36

#初级职称#

你好，则该教授取得翻译收入应预缴个人所得税税额的下列计算中正确的是： B.24 000×（1－20％）×20％＝3 840元

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某房地产开发有限公司为增值税一般纳税人于2022年二月转让一栋写字楼，取得收入1000万元不含增值税，该公司为取得土地使用权向政府部门支付的金额为50万元，房地产开发的成本为200万元，经税务机关批准扣除的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元，一只土地增值税的增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率为30%，速算扣除，一，该公司可以，收入中减除的扣除项目合计金额二计算，该公司在土地增值税时的增值，绿，三计算，该公司转让写字楼需要缴纳的增值税
暖暖老师 | 提问时间：12/27 10:30

#初级职称#

你好需要计算做好了发给你

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老师您好！如果年度末处置金融资产的亏损，还没有被弥补过来，不能将该金融资产的损失结转到下一年度，应该借投资收益，贷应交税费，转让金融商品应交增值税。这里借增贷减，那个应交税费是负数，贷减的话负的不更多了吗，不明白这个分录到底为什么是这样写的
冉老师 | 提问时间：04/06 09:35

#初级职称#

你好，同学因为亏损的话分录借应交税费应交增值税贷投资收益不能结转下一年，做一笔反方向借投资收益贷应交税费应交增值税这样科目余额都是平的了

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老师有俩个分录一直搞不懂方向，资本公积无溢价就是没有赚钱了直接冲盈余公积，资本公积如果溢价赚钱了但是赚的钱不足以抵扣交易费用就直接冲盈余公积，我理解的对不对老是搞不懂方向什么时候用什么分录
朴老师 | 提问时间：04/08 16:15

#初级职称#

1.资本公积无溢价的情况：当资本公积没有溢价时，确实意味着没有因为股份发行而产生的额外收益。在这种情况下，如果发生了需要冲减资本公积的交易费用等，而资本公积的余额不足以抵扣这些费用，那么通常的做法是将不足抵扣的部分依次冲减盈余公积和未分配利润。具体的会计分录会依据公司的会计政策和实际情况来确定。 2.资本公积有溢价但不足以抵扣交易费用的情况：如果资本公积存在溢价，但溢价的金额不足以抵扣交易费用等支出，那么首先会从溢价中扣除这些费用。扣除后如果还有剩余，就将其计入资本公积中的股本溢价部分；如果溢价金额完全不足以抵扣，那么不足的部分同样会依次冲减盈余公积和未分配利润。

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图片里怎么转出，填在哪行？怎么做账
税法老师 | 提问时间：11/29 20:53

#初级职称#

相关的账务处理为：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。具体实务中如果处理的，您可以去实务答疑版咨询一下。我们税务师考试不涉及相关内容。

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老师价税分离的公式是含税销售额除以(1+税率)吗这里为什么是1+13％而不是题目的20％
嘟嘟老师 | 提问时间：12/18 14:05

#初级职称#

你好价税分离是分离增值税，要用增值税的税率，20%是消费税税率

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丙企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，取得收入100万元存入银行。出售时投资性房地产的成本明细科目借方余额为70万元，公允价值变动明细科目借方余额为10万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换而来的，转换日公允价值大于账面价值的差额为10万元。这题分录怎么做的？谢谢
小小快乐老师 | 提问时间：07/10 18:25

#初级职称#

借银行存款100 贷其他业务收入100 借其他业务成本80 贷投资性房地产_成本70 -公允价值变动10 借公允价值变动10 其他综合收益10 贷其他业务成本20

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为什么我们进口货物发生的增值税是交到我国税务局啊我们是购进方啊不是国外销售的商品吗应该由国外向他自己的国家缴纳他销售商品的增值税啊？
李老师 | 提问时间：03/31 20:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为跨境交易，两国之间的增值税链条没有打通，销售方无法开具发票给采购方，进口采购方承担的增值税直接缴纳给我国海关。祝您学习愉快！

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老师，我想问下10题D为啥不是
bamboo老师 | 提问时间：05/17 09:55

#初级职称#

您好 D不属于《中华人民共和国社会保险法》：第五十一条　失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：（一）重新就业的；（二）应征服兵役的；（三）移居境外的；（四）享受基本养老保险待遇的；（五）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。

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360电子设备有限公司是一家集生产和销售于一体的专业电子监控摄像头生产厂商。过去两年公司生产的电子监控摄像头售价和成本水平极为稳定，预计2018年也不会有明显变化。摄像头单位售价为2000元，每年固定销售和管理费用为2600万元，固定制造费用为900万元计算2018年保本点销售额老师，这道题可以做吗
丽媛老师 | 提问时间：05/14 09:49

#初级职称#

你好同学正在解答请稍等

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老师，周转材料摊销和在用，是借➕贷-吗？
宋生老师 | 提问时间：04/03 09:16

#初级职称#

你好！是的，就是这样理解

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第一题大连明珠会展有限公司主要从事展览会的组织、策划招展等，提供境内外会议展览服务，适用6%增值税税率。2019年6月份提供境内会展服务不含税收入170万元，提供境外会展服务收入190万元，属免税项目。购入设备、办公用品等共计20万元(不含增值税)，均取得增值税专用发票。6月初留抵增值税额2600元，5月末加计抵减额余额为零。计算6月份应缴纳增值税额。第二题某国有工业企业2022年初申报2021年企业所得税: 2021年产品销售收入48000000元，减除成本、费用、税金后，利润总额为2805000元。有关成本费用如下: (1)从其他企业借人1000000元资金，本年度支付该项借款利息120000元，已列支，同期同类银行贷款年利率为8%。(2)职工总数320人，全年实际发放工资总额为12000000元，已列支，经审查，属于合理的工资薪金支出。职工工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。(3)2008年发生广告费和业务宣传费2400000元，以前年度尚未扣除的广告费为2200000元。(4)全年发生业务招待费250000元，已列支。(5)逾期缴纳税款，被处
何何老师 | 提问时间：06/23 13:37

#初级职称#

你好，应缴纳增值税额170*0.06-20*0.13-2600*0.06

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如何计算⒈流动比率⒉速动比率⒊资产负债率⒋产权比率⒌已获利息倍数⒍应收账款周转率⒎存货周转率⒏销售净利率⒐净资产收益率
Leo老师 | 提问时间：06/14 14:23

#初级职称#

流动比率=流动资产/流动负债、速动比率=速动资产/流动负债、资产负债率=负债总额/资产总额、产权比率=负债总额/所有者权益总额、已获利息倍数=息税前利润/利息费用、应收账款周转次数=销售收入净额÷应收账款平均余额、存货周转次数=销货成本÷平均存货、净资产收益率=税后利润/所有者权益、销售净利率=净利润/销售收入

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老师，个税，增值税这些款项湖南是15号之前需申报，什么时候截止缴款？
家权老师 | 提问时间：07/15 17:07

#初级职称#

就是今晚24时前必须缴款

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商务费和业务招待费啥区别，怎么区分
venus老师 | 提问时间：04/10 11:35

#初级职称#

业务招待费和商务费，实质是一样的

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离岸价格是指什么？涉及关税完税价格的关系
Jack老师 | 提问时间：07/11 20:34

#初级职称#

您好，离岸价是卖方在合同规定的港口把货物装到买方指定的运载工具上，负担货物装上运载工具为止的一切费用和风险的价格。

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资本公积余额为啥；算年末资本公积的余额时要减去向股东分配的现金股利
郭锋老师 | 提问时间：08/04 09:55

#初级职称#

查了下您前面给的截图，但不完整，是不是有注销库存股，超过注销股票的部分，是以股本溢价的贷方余额为限冲减。这和分配现金股利无任何关系，如此回复和实际不符，您原题全部提供下。

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能发我个一般纳税人不动产租赁的税率的文件吗？
张老师 | 提问时间：08/04 09:48

#初级职称#

现行政策即《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号)规定：“住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。”

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生产人员的差旅费放到生产成本还是制造费用，生产成本下可以设差旅费科目嘛
贾老师 | 提问时间：08/04 09:46

#初级职称#

1、计入生产成本下，这是直接生产费用，但一般涉及的很少，因为一级工人外出考察的真不多 2、可以设此明细科目。

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一般纳税人，不动产的租赁是多少税率
卫老师 | 提问时间：08/04 09:35

#初级职称#

不动产租赁服务，包括不动产融资租赁服务和不动产经营租赁服务，税率是9%；

阅读 429

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一般纳税人，不动产的租赁是多少税率
郭锋老师 | 提问时间：08/04 09:33

#初级职称#

不动产租赁服务，包括不动产融资租赁服务和不动产经营租赁服务，税率是9%；

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自行研发无形资产的折旧什么时候计入研发支出什么时候计入管理费用
欧阳老师 | 提问时间：08/04 09:31

#初级职称#

研发使用的固定资产折旧，记入研发支出中，如果是费用化支出期末会转入管理费用中

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采用公允模式计量，后期不得转成本模式，对吗？
小王老师 | 提问时间：08/04 09:27

#初级职称#

是的，您的理解正确

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免征个人所得税免征个税的有哪些？
郭锋老师 | 提问时间：08/04 09:27

#初级职称#

个人所得税的税收优惠： 1.免税项目（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。（2）国债和国家发行的金融债券利息。（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴（如按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴）。（4）福利费、抚恤金、救济金。（5）保险赔款。（6）军人的转业费、复员费、退役金。（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。 2.减税项目（1）残疾、孤老人员和烈属的所得。（2）因自然灾害遭受重大损失的。 3.其他免税和暂免征税项目（1）个人按照国家或者省级人民政府规定的缴费比例或者办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。（2）个人领取原提存的住房公积金、基本养老保险金、基本医疗保险金以及失业保险金，免予征收个人所得税。（3）对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。（4）对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。（5）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。（6）企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。（7）房屋赠与以下情形的房屋产权无偿赠与，对双方当事人均不征收个人所得税： ①房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹； ②房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； ③房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。（8）赠品企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税： ①企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务； ②企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等； ③企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

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外购和购进有什么区别
秦老师 | 提问时间：08/04 09:15

#初级职称#

购进，就是从外购进，意思一样

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