财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

国有独资企业和国有独资公司有何区别
法律老师 | 提问时间：08/02 10:10

#CPA#

国有独资企业与国有独资公司的区别在于：（1）法律依据不同：国有独资企业遵循《全民所有制企业法》，国有独资公司遵循《公司法》。（2）管理体系不同：国有独资企业由政府出资，隶属于政府，实行政府任命或职工选举并经政府审核同意的厂长（经理）负责制，注重隶属关系；国有独资公司是以“归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”的现代产权制度为指引，建立明确的以资产为纽带的现代国有产权管理体系。（3）治理结构不同：国有重点大型企业监事会由国务院派出，对国务院负责，代表国家对国有重点大型企业的国有资产保值增值状况实施监督。一般的国有企业监事会则由同级政府派出。国有独资公司监事会由国有资产监督管理机构委派。（4）管理者角色不同：国有独资企业的厂长（经理）是上级任命的，是企业法定代表人，在企业生产经营中处于中心地位。国有独资公司总经理是由董事会聘任，对董事会负责，根据董事会的决策，对企业的日常经营管理工作负全面的责任，董事会与总经理之间是一种聘用关系（委托代理关系）。

阅读 1236

收藏 0
A持有B25%股份,B持有C25%,A持有C多少股份？A和C是关联公司吗？
注会会计老师 | 提问时间：12/01 00:35

#CPA#

理论上A不持有C股份； A和C不是关联公司

阅读 1236

收藏 5
请问老师，为什么投资方与其联营企业之间不论是顺流交易还是逆流交易，调整投资方投资收益的分录都是一样的？逆流交易的调整逻辑我还可以理解，但顺流交易却难以理解，顺流交易形成的利润是在投资方个别报表上，但却反过来调整来自联营企业的投资收益，为什么？请老师看看附图这道例题，结合这道例题给我指点下其中的逻辑吧，谢谢！
秦老师 | 提问时间：04/26 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问老师，为什么投资方与其联营企业之间不论是顺流交易还是逆流交易，调整投资方投资收益的分录都是一样的？答：是的逆流交易的调整逻辑我还可以理解，但顺流交易却难以理解，顺流交易形成的利润是在投资方个别报表上，但却反过来调整来自联营企业的投资收益，为什么？请老师看看附图这道例题，结合这道例题给我指点下其中的逻辑吧，谢谢！答：因为甲公司个别报表的收入和成本不能因为内部交易就去调整，站在甲公司个别报表的角度，没有发生销售退回，那么收入和成本的金额就不能因为投资而去调整。甲公司个别报表的收入和成本还要作为纳税的依据，而税法认可内部交易，认为1000的收入是已经实现了的，所以甲公司不能去冲减。但是又因为是内部交易，所以顺流交易的情况原理就是通过调减对确认的投资收益来调减利润。会计的处理方法都是人为规定的，所以并没有完美的原理，我们更多的是要记住处理方法，不要过多的纠结原理。祝您学习愉快！

阅读 1236

收藏 5
你好老师，企业所得，看7-9月的开出减去7-9取得减去上季度的利润总额本年累计是吗？还是减去上季度的利润总额的本月金额
家权老师 | 提问时间：09/25 11:17

#CPA#

本季度应交所得税=(利润总额本年累计-以前年度亏损)*税率-本年预交所得税

阅读 1235

收藏 5
只要职工满足了其他所有非市场条件(如利润增长率、服务期限等)，企业就应当确认已取得的服务。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等)，企业应当确认已得到服务相对应的成本费用。借方确认费用那贷方是什么科目，企业其实并没有支付股权或是现金为什么还确认费用？
廖君老师 | 提问时间：08/31 19:21

#CPA#

您好，贷：应付职工薪酬，您好，公司确实接受了高管的这些服务。市场条件不满足，按规定职工肯定是无法行权的。但是此时满足了所有非市场条件和服务期限条件，公司已经得到了职工的服务，因此应确认成本费用及应付职工薪酬，不能冲减。但成本费用已成定局，而应付职工薪酬不能就一直在账目上有余额。我认为应参照权益结算，应在确定职工失去行权权利时，将已确认的应付职工薪酬转入资本公积—股本溢价，作为白嫖了职工努力拼搏的资本积累。这些是个人理解，书上也没有写的。

阅读 1235

收藏 5
基建项目工程竣工决算财务审计报告怎么写呀。要注意什么事项？
张乐老师 | 提问时间：04/02 21:49

#CPA#

你好，在编写基建项目工程竣工决算财务审计报告时，需要注意以下事项，以确保报告的准确性、完整性和合规性： 1. 标题和收件人： o 报告应有明确的标题，如“基本建设工程决算审计报告”。 o 指明收件人，即审计业务的委托人，并载明其全称。 2. 范围段： o 描述审计的范围、被审计单位的责任与审计责任。 o 提及审计依据和已实施的主要审计程序。 o 明确指出已审计的工程项目名称、建设期间、建设单位和施工单位名称，以及工程项目的质量验证情况。 3. 审计报告的日期： o 报告日期应是审计人员完成外勤审计工作的日期。 o 审计报告日期不应早于被审计单位确认和签署基本建设工程决算的日期。 4. 签章和会计师事务所地址： o 审计报告应由审计人员签名、盖章。 o 加盖会计师事务所公章以证明其正式性。 5. 附件： o 报告中应附送已审计的《基本建设项目竣工财务决算表》。 o 如审计机关有具体要求，应按照要求执行。 6. 审计内容： o 重点审查工程价款结算的准确性，合同执行情况，以及是否有多计、重复计算或高估冒算现象。 o 审查待摊费用支出及其分摊的合理性和正确性。 o 确认项目是否按照批准的概算（预）算内容实施，是否存在超标准、超规模、超概（预）算建设现象。 o 核实项目资金是否全部到位，资金核算是否规范，资金使用是否合理，有无挤占、挪用现象。 o 确认项目形成资产是否全面反映，计价是否准确，资产接受单位是否落实。 o 检查历次检查和审计提出的重大问题是否已经整改落实。 o 核实待核销基建支出和转出投资的依据及其合理性。 o 确认竣工财务决算报表数据的完整性，表间勾稽关系的清晰性和正确性。 o 审查尾工工程及预留费用是否控制在概算确定的范围内，预留金额和比例是否合理。 o 确认项目建设是否履行基本建设程序，是否符合国家有关建设管理制度要求。 o 核实决算的内容和格式是否符合国家有关规定。 o 确认决算资料报送的完整性，决算数据间是否存在错误。 o 检查相关主管部门或第三方专业机构是否出具了审核意见。

阅读 1235

收藏 5
某烟草公司2017年8月8日支付烟叶收购价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（　　）万元
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:04

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，应缴纳的烟叶税=88×（1+10%）×20%=19.36（万元）

阅读 1235

收藏 2
老师，为什么同样是重大影响，长投初始投资成本1算了交易费用在里面，2没有算交易费用在里面
小默老师 | 提问时间：07/28 10:42

#CPA#

你好同学 1是以银行存款购买的，交易费用为购入股权支付的对价，计入长期股权投资。 2是以发行股份购买的，交易费用是为发现股份时发生的，因此冲减发现股份产生的资本公积-股本溢价。

阅读 1235

收藏 5
丙公司为甲、乙公司的母公司，2018年1月1日，甲公司以银行存款8000万元取得乙公司80%有表决权的股份，另以银行存款100万元支付与合并直接相关的法律服务、评估咨询等中介费用，当日办妥相关股权划转手续后，取得了乙公司的控制权;乙公司在丙公司合并财务报表中的净资产账面价值为9000万元。不考虑其他因素，账务处理怎么做，老师，怎么做分录
冉老师 | 提问时间：10/08 10:44

#CPA#

借长期股权投资9000×80%＝7200 资本公积800 贷银行存款8000 借管理费用100 贷银行存款100

阅读 1235

收藏 5
税收原则是指适应现代市场经济发展和现代国家社会政策需要，税收所应遵循的原则。一般认为，适应现代市场经济发展的要求和现代国家社会政策的需要，税收应遵循的基本原则主要有财政原则、经济原则、公平原则等。（1）简述税收经济原则的内容。（2）阐述你对税收公平原则的理解。
何何老师 | 提问时间：06/16 21:03

#CPA#

（1）1.配置原则。税收活动必须遵循有利于资源有效配置的原则。税收的配置原则要求： ①当资源已经处于最优配置状态时，税收活动就应不妨碍最优配置状态。 ②当资源还未处于最优配置状态时，税收活动、税负轻重就应促使资源的转移和重新配置，以提高资源的利用效率. 2.效率原则。效率原则是现代市场经济条件下的重要原则之一。具体包括以下原因： ①现代市场经济是高效率的经济，以现代市场经济机制为基础的资源配置方式，其基本要求是资源配置的最优化和经济效益的最大化。 ②从根本上说，企业在现代市场经济中的竞争是效率竞争。它是通过追求效率最大化的经济活动，实现资源的有效利用，从而促进生产和经济高效率发展。 ③贯彻税收效率原则，能够适应市场经济高效率这一基本特点的需要，通过税收合理引导资源的有效配置和生产要素的合理流动，达到提高社会整体经济效率的目的。（2）税收的公平原则指税收负担应公平合理地分配于全体社会成员之间。税收公平原则包括普遍原则和平等原则。 1.普遍原则。税收应由本国全体公民共同负担。不允许任何阶级、阶层，任何经济成分、任何个人或法人享有免税特权。 2.平等原则。平等原则指税收负担要公平合理地分配于社会各成员。现代社会的公平原则主要指平等原则。该原则具体体现在两个方面：一是横向公平，二是纵向公平。

阅读 1235

收藏 0
这道题可以详细解释一下怎么得出的结果么？甲公司按2/10、N/40的信用条件购入货物，该公司放弃现金折扣的年成本（一年按360天计算）是（　）。（不考虑复利） A. 18% B. 18.37% C. 24% D. 24.49%
欧阳老师 | 提问时间：08/04 10:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是直接套用的放弃现金折扣的年成本的公式来计算。要看题目是复利计息还是单利计息，适用的公式是不一样的。根据题目信息来套用公式即可~ 您提供的信息是不全的，无法判断用哪种计算。祝您学习愉快！

阅读 1235

收藏 5
10.下列关于投资项目资本成本的说法中，正确的有（）。 A．资本成本是投资项目的取舍率 B．资本成本是投资项目的必要报酬率 C．资本成本是投资项目的机会成本 D．资本成本是投资项目的内含报酬率
小天老师 | 提问时间：02/09 21:49

#CPA#

您好，选 ABC,不是机会成本，D不对,不是内含报酬率

阅读 1234

收藏 5
如果无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值的，则无形资产不再摊销，直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销怎么理解
朴老师 | 提问时间：08/22 11:47

#CPA#

同学你好如果无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值的，则无形资产不再摊销，直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销。使用寿命有限的无形资产摊销

阅读 1234

收藏 5
为什么r直接用年利率除以2，而不是（1+r）的平方—1
王一老师 | 提问时间：07/02 18:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算半年的计息期利率时，如果已知年利率，可以直接将年利率除以2来得到半年的计息期利率，这是因为一年内有两个半年。这种计算方法是基于时间的分割，而不是使用复利公式。复利公式（1+r）^2-1通常用于计算连续复利的情况，通过连续复利计算来得到半年的利率。但在实际金融实践中，由于复利计算的复杂性，通常不会使用连续复利，而是采用简单的时间分割方法来计算计息期利率。因此，对于半年计息一次的情况，直接使用年利率除以2来计算计息期利率是更常见和实用的方法。祝您学习愉快！

阅读 1234

收藏 5
老师 2023年7月有凭证，科目余额表应该也是截止到7月吧
宋生老师 | 提问时间：12/21 15:33

#CPA#

你好，是的，就是这样子理解。

阅读 1233

收藏 5
下列影响债券发行价格的因素，对债券发行价格变动方向的影响不能确定的是（） A.票面额 B.票面利率 C.市场利率 D.到期期限
小菲老师 | 提问时间：08/29 18:25

#CPA#

同学，你好是多选题还是单选题？？

阅读 1233

收藏 1
老师，请问一下计算利息保障倍数时，分母的利息支出是费用化和资本化的全部利息，这个全部利息跟现金流量表的利息支出相同吗
财管老师 | 提问时间：03/25 20:19

#CPA#

是相同的，包括了资本化利息

阅读 1233

收藏 5
会计550第488解释下公式1500除55.56%-1500
注会会计老师 | 提问时间：06/18 16:16

#CPA#

这是按原持有股数1500占发行后的总股数的55.56%，来倒推计算发行后的总股数应该是多少，即1500/55.56%，发行后的总股数减去发行前的股数就是新发行的股数的。

阅读 1233

收藏 5
应纳税调增调减，跟应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异有什么关系？我的理解是应纳税调增或调减➖永久性暂时性差异就是可抵扣或者应纳税暂时性差异。不知道理解的对不对。？
张老师168 | 提问时间：06/25 11:51

#CPA#

您好，同学，你的理解是不正确的，会计和税法的计税口径是不一样的，在会计利润的基础上调增调减就是在调整永久性或暂时性差异，达到税务口径的所得额。永久性或暂时性差异是账面价值和计税基础之间的差异，如果满意，请您五星好评，谢谢

阅读 1233

收藏 5
请问经营活动现金流量净额与经营现金流量净额之间的区别是什么？麻烦专业老师通俗解答，谢谢！
朴老师 | 提问时间：02/10 13:26

#CPA#

经营性现金流是财务现金流量的概念，经营活动产生的现金流量是会计现金流量表中的概念。两者之间的区别主要在于利息费用的归属上。 ①OCF（经营性现金流） = EBIT（息税前利润） –税收 + 折旧，说明经营性现金流中包含了利息费用，为扣除它，即未反应企业的筹资支出，只是减掉了税收，反映了企业的纳税支出。 ②经营活动产生的现金流量=净利润+折旧+递延税款+资产及负债变动，此处净利润=EBIT-利息费用-税收，说明经营活动产生的现金流量不包含利息费用，会计上将利息费用当做是一项费用给扣除了，而并未归入筹资活动产生的现金流。

阅读 1233

收藏 5
老师审计中，关于控制对风险的抵消，是否需要考虑的情况，可以总结一下吗
李达老师 | 提问时间：08/16 05:56

#CPA#

同学，看一下图片中内容

阅读 1233

收藏 5
老师，会计里面这个权责发生制借和贷是怎么分的后面的科目是怎么确定的呀
注会会计老师 | 提问时间：12/03 19:38

#CPA#

借贷记账法是以“借”和“贷”作为记账符号的一种复式记账方法，即将发生的经济交易与事项所引起会计要素的增减变动以相等的金额，同时在相互关联的两个或者两个以上的账户中进行相互联系、相互制约的记录。借贷记账法起源于意大利，是世界上普遍采用的记账方法，目前已成为我国法定的记账方法。借贷记账法下，账户的左方称为借方，右方称为贷方。所有账户的借方和贷方按相反方向记录增加数和减少数，即一方登记增加额，另一方就登记减少额。至于“借”表示增加，还是“贷”表示增加，则取决于所记录经济内容的性质与账户的性质。通常而言，资产、成本和费用类账户的增加用“借”表示，减少用“贷”表示；负债、所有者权益和收入类账户的增加用“贷”表示，减少用“借”表示。备抵账户的结构与所调整账户的结构正好相反。在借贷记账法下，资产类、成本类账户的借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额一般在借方，有些账户可能无余额。其余额计算公式为：期末借方余额＝期初借方余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额 “资产＝负债＋所有者权益”这一会计等式，决定了负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户的结构正好相反，在借贷记账法下，负债类、所有者权益类账户的借方登记减少额，贷方登记增加额，期末余额一般在贷方，有些账户可能无余额。其余额计算公式为：期末贷方余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额损益类账户主要包括收入类账户和费用类账户。损益类账户是为了计算损益而开设的，因而，会计期末应将收入、费用全额转出，计算利润。 1.收入类账户的结构在借贷记账法下，收入类账户的借方登记减少额，贷方登记增加额。本期收入净额在期末转入“本年利润”账户，用以计算当期损益，结转后无余额。 2.费用类账户的结构在借贷记账法下，费用类账户的借方登记增加额，贷方登记减少额。本期费用净额在期末转入“本年利润”账户，用以计算当期损益，结转后无余额。至于后面科目具体怎么确定，需要根据具体的交易或事项的具体情况才能确定。这个在您后面的学习过程中，随着学习的逐渐深入会逐步学习到的。

阅读 1233

收藏 5
建造期间工程物资盘亏净损失，非自然灾害造成，分录是什么呢？借营业外支出贷工程物资吗？
小雯子老师 | 提问时间：06/07 20:48

#CPA#

你好！建造期间计入在建工程

阅读 1233

收藏 5
折价发行的债券，发行时间越长，价值怎么变化
venus老师 | 提问时间：06/18 10:15

#CPA#

你好溢价债券期限越长，由于债券价值＞面值，债券价值回归面值时间越慢，所以债券价值越大；折价债券期限越长，由于债券价值＜面值，债券价值回归面值时间越慢，所以债券价值越小

阅读 1233

收藏 5
1、为建造一项固定资产，甲公司于2×19年1月1日发行5年期一般公司债券。该债券面值为2 500万元，票面年利率为6%，发行价格为2 600万元，每年年末支付利息，到期还本。建造工程于2×19年1月1日开工，年末尚未完工。该建造工程在2×19年度发生的资产支出为：1月1日支出400万元，6月1日支出600万元，12月1日支出600万元。甲公司按照实际利率法确认利息费用，实际年利率为5%。闲置资金均用于固定收益短期债券投资，月收益率为0.3%。假定不考虑其他因素，甲公司2×19年度资本化借款利息费用为（　）万元。
小赵老师 | 提问时间：11/19 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×19年度专门借款利息费用资本化金额＝2 600×5%－（2 200×0.3%×5＋1 600×0.3%×6＋1 000×0.3%×1）＝130－64.8＝65.2（万元）。祝您学习愉快！

阅读 1233

收藏 5
假定项目公司的财务内部收益率IRR为8%，若项目公司有两家股东，股权比例为40%：60%，请问这两家股东的财务内部收益率IRR是多少？可以理解按照同股同权的原则，两家的财务内部收益率IRR也是8%吗？
赵老师 | 提问时间：11/09 17:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内含报酬率,是指投资方案净现值为零的贴现率。不能据此判断两家的财务内部收益率IRR。祝您学习愉快！

阅读 1233

收藏 0
老师，注会考试，这样的解题答案考试时会给满分吗？谢谢！
王一老师 | 提问时间：08/08 22:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的答复可以给满分祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1233

收藏 5
第一题的 B 和第四题的 A 不太理解什么意思这两个感觉是一个类型怎么判断呢怎么第一题的增值税要计入成本呢
廖君老师 | 提问时间：07/07 09:28

#CPA#

您好，提问要把具体的题带上哦，因不不看到题不知道会不会做呀

阅读 1232

收藏 5
专项附加扣除，大病医疗包含哪些病情才能享受
宋生老师 | 提问时间：05/07 10:09

#CPA#

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：“第十一条　在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

阅读 1232

收藏 5
老师请问，总分公司分别独立核算，一线人员也是单独配置的，账务也是单独核算的。但行政和财务人员是与总公司签订的合同，工资及个税申报都在总公司。但他同时在为分公司办理一些采购业务，他在分公司报销费用是否合规
小菲老师 | 提问时间：12/02 19:21

#CPA#

同学，你好这个员工在分公司有任职嘛？？

阅读 1232

收藏 0

没有找到问题？直接来提问