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对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年 老师:这个追补5年期限是从发现当年算起吗?如果2022年发现就是从2018年-2022年?
注会会计老师
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提问时间:06/22 15:29
#CPA#
如现在是2022年,只能对2017-2021年实际发生的资产损失没有扣除的部分进行追补扣除。
阅读 1232
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请问老师,长期股权投资中,出售股权的百分之几和出售百分之几的股权怎么理解怎么记?
注会会计老师
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提问时间:08/06 23:22
#CPA#
例如:20%(权益法)→5%(金融资产) 出售15%的股权或出售股权的75% 出售15%的股权:针对的是100%而言 出售股权的75%:针对的是持有的20%而言
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合同结算科目属于啥科目,分录是啥
注会会计老师
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提问时间:03/21 22:28
#CPA#
属于共同类科目,分录一般有 借:合同结算 贷:主营业务收入 借:应收账款 贷:合同结算
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老师,标红的地方“相应地,资产购买中因账面价值与税务基础不同形成的暂时性差异不应确认递资或递负”是什么意思
肖肖老师~
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提问时间:07/21 01:49
#CPA#
你好,这句话的意思是,正常情况下资产出现账面价值与税务基础不同形成的暂时性差异应确认递资或递负,但是如果是企业非业务合并时,资产购买中因账面价值与税务基础不同形成的暂时性差异则不应确认递资或递负。
阅读 1232
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预付账款和应付账款的联系是什么?预付账款是资产账户,什么情况就会出现贷方余额?
冉老师
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提问时间:09/12 18:36
#CPA#
你好,预付账款是采购提前付款,应付账款是采购了没有付款 预付账款是资产账户,什么情况就会出现贷方余额? 在没有付款,欠款的情况下
阅读 1232
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2020年末,A公司对实现的利润进行分配,按10%的比例计提法定盈余公积,按10%的比例计提任意盈余公积,并按固定股利支付率50%支付股利。计算A公司2020年度的净利润、可供分配的利润、可供投资者分配的利润、分配的股利及年末未分配的利润。
李老师
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提问时间:01/07 18:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您这个题目不全缺少具体的数据是没有办法进行计算的,麻烦您提供一下完整的题目。 祝您学习愉快!
阅读 1232
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固定资产领用原材料的增值税怎么处理
小菲老师
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提问时间:09/15 08:22
#CPA#
同学,你好 这个在购入的时候就放到进项里面了
阅读 1231
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选项B 建设期间非常原因导致的工程物资的损毁等不是计入营业外支出吗
家权老师
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提问时间:09/04 16:52
#CPA#
建造期间因自然灾害造成的工程物资损失应该计入在建工程成本中。
阅读 1231
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老师,递延收益的摊销年限应该是怎样的,这个多选第7题为什么直线法不使用净残值呢,因为题目未说就不用呢,还有固定资产出售转入其他收益后不影响处置损益吗
小钰老师
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提问时间:08/06 12:34
#CPA#
你好 其他收益是政府补助款项,如果是与资本相关项目,他在整个期间要摊销完的,肯定不会还留个小尾巴,所以他不会考虑净残值 影响不影响处置损益看的是这个递延收益影响不影响固定资产价值。题目总额法,总额法是计入其他收益/营业外收入的他不影响固定资产本身价值
阅读 1231
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老师,问下 税后经营净利率、净经营资产周转率、净财务杠杆、净负债利息率维持不变,销售收入增长20%,如何推出净负债增长率和税后利息费用增长率也是增长20%
李老师
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提问时间:07/22 21:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在税后经营净利率、净经营资产周转率、净财务杠杆、净负债利息率维持不变的情况下,销售收入增长20%,可以推出净负债增长率和税后利息费用增长率也是增长20%。 税后经营净利率不变,所以税后经营净利润增长率=营业收入增长率 净经营资产周转率不变,所以净经营资产增长率=营业收入增长率 净财务杠杆不变,净经营资产增长率=净负债增长率=股东权益增长率 净负债利息率不变,所以净负债增长率=税后利息增长率 税后经营净利润增长率=营业收入增长率=净经营资产增长率=净负债增长率=税后利息增长率=20% 祝您学习愉快!
阅读 1231
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您好 老师 多选 将产品成本在完工产品和在产品之间分配时,下列说法正确的有()。 A.如果原材料在生产开始时一次性投入,计算直接材料在产品约当产量时的完工百分比为100%。 B.对于生产过程中陆续投入的直接材料、直接人工、制造费用,完工百分比随生产进度逐步增加 C.在同一个生产过程中,直接材料、直接人工、制造费用的完工百分比应该相同。D.在任何情况下,均成立数量和金额的恒等式:期初库存+本期转入=本期转出+期末存货
张壹老师
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提问时间:11/08 11:27
#CPA#
你好,说法正确的有AB
阅读 1230
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公益性捐赠支出不超过利润总额的12%,这个利润是会计利润调整前的数还是调整之后的?
星河老师
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提问时间:08/25 21:55
#CPA#
你好,这个会计利润 是会计上计算的 应纳税所得额,调整前的哦。
阅读 1230
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老师,2022年cpa会计考试,若计算题让你计算租赁负债的初始确认金额,然后后面再写分录,计算的金额未写单位万元,这个计算题得数计算对了,我能拿到这个计算题的全部分数吗?因为题目里都是万元,且不用转换单位,这种情况下能扣单位的分吗
新新老师
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提问时间:11/14 14:00
#CPA#
你好 题目要求是以万元为单位 你没有换算为万元会有扣分的 题目没有要求的不扣分
阅读 1230
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老师您好,我想请问一下,要是合伙人因为故意或者重大过失导致合伙企业企业发生了债务,在合伙企业财产赔完了后,债务还没有还完,其他合伙人也赔钱才偿还完了债务,那么这个有过错的合伙人 需要对 其他赔钱还完债务的合伙人 承担赔偿责任吗?
法律老师
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提问时间:09/08 09:15
#CPA#
特殊的普通合伙企业如果合伙人因为故意或者重大过失造成损失的,该合伙人是承担无限连带责任的,其他合伙人是以其认缴的出资额承担有限责任的。简单理解就是其他合伙人只需要以其认缴的出资额为限承担责任即可,是不需要再另掏钱的。
阅读 1230
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转让保本理财的收益和非保本理财收益都要缴纳增值税吗?跟持有期间有关系吗?
金老师
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提问时间:05/27 18:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 金融商品的税务处理 金融商品持有期间(含到期)取得的收益 保本收益 按贷款服务缴纳增值税 非保本收益 不征收增值税 金融商品转让 企业转让金融商品取得的收益 缴纳增值税 个人转让金融商品取得的收益 免征增值税 增值税这块,持有期间的收益分保本和非保本;转让金融商品不分保本和非保本,只要是看转让的主体 祝您学习愉快!
阅读 1230
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资产负债表日后期间,发现的非重要会计差错是调整事项吗
汪老师
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提问时间:05/25 11:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 日后期间发现的前期差错,无论是否重要,均按日后调整事项处理。 祝您学习愉快!
阅读 1230
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3题目在图片中,求解答
张老师
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提问时间:01/13 14:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个题目我看您之前写过答案,老师也给您指出问题所在了,您按照之前您那个答案和老师的回复掌握即可。 祝您学习愉快!
阅读 1230
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第六小问,要不要把第四小问转换时确认的递延所得税资产转回,然后再确认递延所得税负债?
于老师
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提问时间:07/29 19:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在第四问的时候已经成本模式转为公允价值模式的时候已经转回了递延所得税资产了,这里不需要再转回了。 祝您学习愉快!
阅读 1230
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出售长期股权投资时,实际收到的金额与其账面价值及尚未领取的现金股利或利润的差额 怎么写分录呢?
小智老师
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提问时间:09/13 15:13
#CPA#
出售时:借:银行存款,贷:长期股权投资,投资收益。未领股利:借:应收股利,贷:投资收益。
阅读 1229
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经营规模的变化对成本性态的分析有什么影响吗?
廖君老师
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提问时间:04/05 15:32
#CPA#
您好,1.成本性态分析是指在明确各种成本的性态的基础上,按照一定的程序和方法,最终将全部成本区分为固定成本和变动成本两大类,并建立相应成本函数模型y=a+bx的过程 2.这是成本的变动与业务量(产量或销售量)之间的依存关系,当规模变大,A不会无限制变大,B随业务量变大,成本先是陡后平缓
阅读 1229
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某公司年底对下一年度生产经营所需资金数量进行预测后得出结论:下一年1月1日将需要借入资金总计6000万元,其中为购建固定资产(普通大型设备)需要借入资金3000万元,日常生产经营需要3000万元。但考虑到本年的借款与还款情况,下一年只能从银行借入资金4000万元,借款期限为2年,年利率为4.5%;余下的2000万元则需要从其他企业借入,借款期限也为2年,年利率为10%。购建固定资产活动从下年1月1日开始,同年12月31日结束。针对上述情况。 。 问题:请提出税务筹划方案。1.为什么4000 万中的3000 万用于经营费用化,剩下2000 万+1000 万用于资本化购买固定资产方案会比较优化呢?并且筹划了 110万✖️25%=27.5万的所得税可抵扣呢?
小K老师
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提问时间:11/23 16:18
#CPA#
同学你还,我的理解是,因为个人借款费用比较高,所以作为资本化,比较有利
阅读 1229
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288怎么来的?可以帮忙指点一下吗?
木木老师
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提问时间:07/10 22:32
#CPA#
你好,这里是2分录里面增加的长投成本部分
阅读 1229
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老师,财管里面经营活动现金流量净额是实体现金流吗?
鲁老师
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提问时间:08/24 12:58
#CPA#
勤奋努力、爱学习财管的同学,你好~ 实体现金流量是经营现金流量,跟传统报表中的“经营活动现金流量净额”不同,实体现金流量(经营现金流量)包括生产型资产投资活动产生的现金流量,而经营活动现金流量净额不包括生产性资产投资活动产生的现金流量哦~
阅读 1229
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老师,在大学后期比如说后两年,如果要准备考公或考注会的话那要花费大量时间,这样的话学校的专业课成绩和总总评成绩就会受到一定影响,那也就只能这样吗
森林老师
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提问时间:11/26 23:16
#CPA#
本来好多事情就是鱼和熊掌不能兼得,这个看自己的能力和主功方向,看自己想要什么,哪个对自己的将来或是现实有更大的益处就考虑哪个。做上面的事情,先看能力,如果能力够就上,如果觉得有点吃力,就放手一些,把眼前最重要的事情或是影响将来的基础性的事情做好。
阅读 1229
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税额式优惠是从应纳税额中抵扣,税基式优惠是从应纳税所得额中抵扣?是吗?
悠然老师01
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提问时间:07/19 17:47
#CPA#
学员你好,税额式优惠是从应纳税额中抵扣,税基式优惠是从应纳税所得额中抵扣的
阅读 1229
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存货盘盈和固定资产盘盈,都是按照重置成本入账吗,记得还有一个是根据市场价入账的,不知道具体是啥了
汪老师
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提问时间:09/15 10:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 存货和固定资产盘盈都是根据重置成本入账的。 祝您学习愉快!
阅读 1229
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请问老师,图片中的B答案在计算发出商品成本时考虑了减值准备,是错误的,请教老师存货发出成本计算时减值准备不计算到成本中去吗?
于老师
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提问时间:04/07 23:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 成本是商品的原值,是多少就是多少,减值是用来计算账面价值的 账面价值=存货成本(即原值)-存货跌价准备 祝您学习愉快!
阅读 1229
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请问这道题该怎么答
范老师
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提问时间:01/05 21:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 抱歉,这里是注会考培的板块,老师对于您表中的处理不是很精通,不能给您提供有效的指导,建议您参考相关学习教材进行学习。 祝您学习愉快!
阅读 1229
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如破产企业仅作为担保人为他人债务提供物权担保,担保债权人的债权虽然在破产程序中可以构成别除权,但因破产企业不是主债务人,在担保物价款不足以清偿担保债权额时,余债不得作为破产债权向破产企业要求清偿,只能向原主债务人求偿 老师,首先,我不懂什么是别除权,是不是破产企业为他人提供的物权担保就叫别除权,其次,老师能否画个关系图给我看,我不知道这段话在表达什么
木木老师
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提问时间:06/21 16:48
#CPA#
别除权指债权人不依破产程序,而由破产财产中的特定财产单独优先受偿的权利。
阅读 1228
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合并报表是不是只承认固定资产的账面价值,不承认公允价值
小林老师
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提问时间:10/25 13:01
#CPA#
您好,是的,您的理解非常正确
阅读 1228
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