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2020年末，A公司对实现的利润进行分配，按10%的比例计提法定盈余公积，按10%的比例计提任意盈余公积，并按固定股利支付率50%支付股利。计算A公司2020年度的净利润、可供分配的利润、可供投资者分配的利润、分配的股利及年末未分配的利润。
李老师 | 提问时间：01/07 18:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个题目不全缺少具体的数据是没有办法进行计算的，麻烦您提供一下完整的题目。祝您学习愉快！

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固定资产领用原材料的增值税怎么处理
小菲老师 | 提问时间：09/15 08:22

#CPA#

同学，你好这个在购入的时候就放到进项里面了

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选项B 建设期间非常原因导致的工程物资的损毁等不是计入营业外支出吗
家权老师 | 提问时间：09/04 16:52

#CPA#

建造期间因自然灾害造成的工程物资损失应该计入在建工程成本中。

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对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过５年老师：这个追补5年期限是从发现当年算起吗？如果2022年发现就是从2018年-2022年？
注会会计老师 | 提问时间：06/22 15:29

#CPA#

如现在是2022年，只能对2017-2021年实际发生的资产损失没有扣除的部分进行追补扣除。

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老师，递延收益的摊销年限应该是怎样的，这个多选第7题为什么直线法不使用净残值呢，因为题目未说就不用呢，还有固定资产出售转入其他收益后不影响处置损益吗
小钰老师 | 提问时间：08/06 12:34

#CPA#

你好其他收益是政府补助款项，如果是与资本相关项目，他在整个期间要摊销完的，肯定不会还留个小尾巴，所以他不会考虑净残值影响不影响处置损益看的是这个递延收益影响不影响固定资产价值。题目总额法，总额法是计入其他收益/营业外收入的他不影响固定资产本身价值

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1、为建造一项固定资产，甲公司于2×19年1月1日发行5年期一般公司债券。该债券面值为2 500万元，票面年利率为6%，发行价格为2 600万元，每年年末支付利息，到期还本。建造工程于2×19年1月1日开工，年末尚未完工。该建造工程在2×19年度发生的资产支出为：1月1日支出400万元，6月1日支出600万元，12月1日支出600万元。甲公司按照实际利率法确认利息费用，实际年利率为5%。闲置资金均用于固定收益短期债券投资，月收益率为0.3%。假定不考虑其他因素，甲公司2×19年度资本化借款利息费用为（　）万元。
小赵老师 | 提问时间：11/19 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×19年度专门借款利息费用资本化金额＝2 600×5%－（2 200×0.3%×5＋1 600×0.3%×6＋1 000×0.3%×1）＝130－64.8＝65.2（万元）。祝您学习愉快！

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假定项目公司的财务内部收益率IRR为8%，若项目公司有两家股东，股权比例为40%：60%，请问这两家股东的财务内部收益率IRR是多少？可以理解按照同股同权的原则，两家的财务内部收益率IRR也是8%吗？
赵老师 | 提问时间：11/09 17:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内含报酬率,是指投资方案净现值为零的贴现率。不能据此判断两家的财务内部收益率IRR。祝您学习愉快！

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公益性捐赠支出不超过利润总额的12%，这个利润是会计利润调整前的数还是调整之后的？
星河老师 | 提问时间：08/25 21:55

#CPA#

你好，这个会计利润是会计上计算的应纳税所得额，调整前的哦。

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老师，2022年cpa会计考试，若计算题让你计算租赁负债的初始确认金额，然后后面再写分录，计算的金额未写单位万元，这个计算题得数计算对了，我能拿到这个计算题的全部分数吗？因为题目里都是万元，且不用转换单位，这种情况下能扣单位的分吗
新新老师 | 提问时间：11/14 14:00

#CPA#

你好题目要求是以万元为单位你没有换算为万元会有扣分的题目没有要求的不扣分

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老师，标红的地方“相应地，资产购买中因账面价值与税务基础不同形成的暂时性差异不应确认递资或递负”是什么意思
肖肖老师~ | 提问时间：07/21 01:49

#CPA#

你好，这句话的意思是，正常情况下资产出现账面价值与税务基础不同形成的暂时性差异应确认递资或递负，但是如果是企业非业务合并时，资产购买中因账面价值与税务基础不同形成的暂时性差异则不应确认递资或递负。

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3题目在图片中，求解答
张老师 | 提问时间：01/13 14:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目我看您之前写过答案，老师也给您指出问题所在了，您按照之前您那个答案和老师的回复掌握即可。祝您学习愉快！

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第六小问，要不要把第四小问转换时确认的递延所得税资产转回，然后再确认递延所得税负债？
于老师 | 提问时间：07/29 19:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在第四问的时候已经成本模式转为公允价值模式的时候已经转回了递延所得税资产了，这里不需要再转回了。祝您学习愉快！

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出售长期股权投资时，实际收到的金额与其账面价值及尚未领取的现金股利或利润的差额怎么写分录呢？
小智老师 | 提问时间：09/13 15:13

#CPA#

出售时：借：银行存款，贷：长期股权投资，投资收益。未领股利：借：应收股利，贷：投资收益。

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经营规模的变化对成本性态的分析有什么影响吗？
廖君老师 | 提问时间：04/05 15:32

#CPA#

您好，1.成本性态分析是指在明确各种成本的性态的基础上，按照一定的程序和方法，最终将全部成本区分为固定成本和变动成本两大类，并建立相应成本函数模型y=a+bx的过程 2.这是成本的变动与业务量(产量或销售量)之间的依存关系，当规模变大，A不会无限制变大，B随业务量变大，成本先是陡后平缓

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基建项目工程竣工决算财务审计报告怎么写呀。要注意什么事项？
张乐老师 | 提问时间：04/02 21:49

#CPA#

你好，在编写基建项目工程竣工决算财务审计报告时，需要注意以下事项，以确保报告的准确性、完整性和合规性： 1. 标题和收件人： o 报告应有明确的标题，如“基本建设工程决算审计报告”。 o 指明收件人，即审计业务的委托人，并载明其全称。 2. 范围段： o 描述审计的范围、被审计单位的责任与审计责任。 o 提及审计依据和已实施的主要审计程序。 o 明确指出已审计的工程项目名称、建设期间、建设单位和施工单位名称，以及工程项目的质量验证情况。 3. 审计报告的日期： o 报告日期应是审计人员完成外勤审计工作的日期。 o 审计报告日期不应早于被审计单位确认和签署基本建设工程决算的日期。 4. 签章和会计师事务所地址： o 审计报告应由审计人员签名、盖章。 o 加盖会计师事务所公章以证明其正式性。 5. 附件： o 报告中应附送已审计的《基本建设项目竣工财务决算表》。 o 如审计机关有具体要求，应按照要求执行。 6. 审计内容： o 重点审查工程价款结算的准确性，合同执行情况，以及是否有多计、重复计算或高估冒算现象。 o 审查待摊费用支出及其分摊的合理性和正确性。 o 确认项目是否按照批准的概算（预）算内容实施，是否存在超标准、超规模、超概（预）算建设现象。 o 核实项目资金是否全部到位，资金核算是否规范，资金使用是否合理，有无挤占、挪用现象。 o 确认项目形成资产是否全面反映，计价是否准确，资产接受单位是否落实。 o 检查历次检查和审计提出的重大问题是否已经整改落实。 o 核实待核销基建支出和转出投资的依据及其合理性。 o 确认竣工财务决算报表数据的完整性，表间勾稽关系的清晰性和正确性。 o 审查尾工工程及预留费用是否控制在概算确定的范围内，预留金额和比例是否合理。 o 确认项目建设是否履行基本建设程序，是否符合国家有关建设管理制度要求。 o 核实决算的内容和格式是否符合国家有关规定。 o 确认决算资料报送的完整性，决算数据间是否存在错误。 o 检查相关主管部门或第三方专业机构是否出具了审核意见。

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您好老师多选将产品成本在完工产品和在产品之间分配时，下列说法正确的有()。 A.如果原材料在生产开始时一次性投入，计算直接材料在产品约当产量时的完工百分比为100%。 B.对于生产过程中陆续投入的直接材料、直接人工、制造费用，完工百分比随生产进度逐步增加 C.在同一个生产过程中，直接材料、直接人工、制造费用的完工百分比应该相同。D.在任何情况下，均成立数量和金额的恒等式：期初库存+本期转入=本期转出+期末存货
张壹老师 | 提问时间：11/08 11:27

#CPA#

你好，说法正确的有AB

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某公司年底对下一年度生产经营所需资金数量进行预测后得出结论：下一年1月1日将需要借入资金总计6000万元，其中为购建固定资产（普通大型设备）需要借入资金3000万元，日常生产经营需要3000万元。但考虑到本年的借款与还款情况，下一年只能从银行借入资金4000万元，借款期限为2年，年利率为4.5％；余下的2000万元则需要从其他企业借入，借款期限也为2年，年利率为10％。购建固定资产活动从下年1月1日开始，同年12月31日结束。针对上述情况。。问题：请提出税务筹划方案。1.为什么4000 万中的3000 万用于经营费用化，剩下2000 万+1000 万用于资本化购买固定资产方案会比较优化呢？并且筹划了 110万✖️25%=27.5万的所得税可抵扣呢？
小K老师 | 提问时间：11/23 16:18

#CPA#

同学你还，我的理解是，因为个人借款费用比较高，所以作为资本化，比较有利

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老师，在大学后期比如说后两年，如果要准备考公或考注会的话那要花费大量时间，这样的话学校的专业课成绩和总总评成绩就会受到一定影响，那也就只能这样吗
森林老师 | 提问时间：11/26 23:16

#CPA#

本来好多事情就是鱼和熊掌不能兼得，这个看自己的能力和主功方向，看自己想要什么，哪个对自己的将来或是现实有更大的益处就考虑哪个。做上面的事情，先看能力，如果能力够就上，如果觉得有点吃力，就放手一些，把眼前最重要的事情或是影响将来的基础性的事情做好。

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税额式优惠是从应纳税额中抵扣，税基式优惠是从应纳税所得额中抵扣？是吗？
悠然老师01 | 提问时间：07/19 17:47

#CPA#

学员你好，税额式优惠是从应纳税额中抵扣，税基式优惠是从应纳税所得额中抵扣的

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老师，问下税后经营净利率、净经营资产周转率、净财务杠杆、净负债利息率维持不变，销售收入增长20%,如何推出净负债增长率和税后利息费用增长率也是增长20%
李老师 | 提问时间：07/22 21:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税后经营净利率、净经营资产周转率、净财务杠杆、净负债利息率维持不变的情况下，销售收入增长20%，可以推出净负债增长率和税后利息费用增长率也是增长20%。税后经营净利率不变，所以税后经营净利润增长率=营业收入增长率净经营资产周转率不变，所以净经营资产增长率=营业收入增长率净财务杠杆不变，净经营资产增长率=净负债增长率=股东权益增长率净负债利息率不变，所以净负债增长率=税后利息增长率税后经营净利润增长率=营业收入增长率=净经营资产增长率=净负债增长率=税后利息增长率=20% 祝您学习愉快！

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资产负债表日后期间，发现的非重要会计差错是调整事项吗
汪老师 | 提问时间：05/25 11:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：日后期间发现的前期差错，无论是否重要，均按日后调整事项处理。祝您学习愉快！

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请问老师，图片中的B答案在计算发出商品成本时考虑了减值准备，是错误的，请教老师存货发出成本计算时减值准备不计算到成本中去吗？
于老师 | 提问时间：04/07 23:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本是商品的原值，是多少就是多少，减值是用来计算账面价值的账面价值＝存货成本（即原值）－存货跌价准备祝您学习愉快！

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请问这道题该怎么答
范老师 | 提问时间：01/05 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这里是注会考培的板块，老师对于您表中的处理不是很精通，不能给您提供有效的指导，建议您参考相关学习教材进行学习。祝您学习愉快！

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288怎么来的？可以帮忙指点一下吗？
木木老师 | 提问时间：07/10 22:32

#CPA#

你好，这里是2分录里面增加的长投成本部分

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合并报表是不是只承认固定资产的账面价值，不承认公允价值
小林老师 | 提问时间：10/25 13:01

#CPA#

您好，是的，您的理解非常正确

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老师您好，我想请问一下，要是合伙人因为故意或者重大过失导致合伙企业企业发生了债务，在合伙企业财产赔完了后，债务还没有还完，其他合伙人也赔钱才偿还完了债务，那么这个有过错的合伙人需要对其他赔钱还完债务的合伙人承担赔偿责任吗？
法律老师 | 提问时间：09/08 09:15

#CPA#

特殊的普通合伙企业如果合伙人因为故意或者重大过失造成损失的，该合伙人是承担无限连带责任的，其他合伙人是以其认缴的出资额承担有限责任的。简单理解就是其他合伙人只需要以其认缴的出资额为限承担责任即可，是不需要再另掏钱的。

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出口无形资产要交增值税吗？要退税吗
税法老师 | 提问时间：03/20 10:11

#CPA#

要看具体的无形资产类似。大多数的无形资产转让，都是可以退税的。比如常见的技术转让。

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存货盘盈和固定资产盘盈，都是按照重置成本入账吗，记得还有一个是根据市场价入账的，不知道具体是啥了
汪老师 | 提问时间：09/15 10:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货和固定资产盘盈都是根据重置成本入账的。祝您学习愉快！

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个体户开居间费发票 100 万，怎么交税
小智老师 | 提问时间：09/05 19:02

#CPA#

个体户开居间费发票100万，需先计算增值税和附加税，再考虑个人所得税。具体税率根据业务性质和地方政策有所不同。建议详细记录收入支出，每年汇算清缴时申报。若不确定，最好咨询专业会计或税务顾问。

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问题：但是根据书上内容的描述，2.协议收购（2）未踩刹车直接超过了30%情况中，“收购人拟通过协议方式收购一个上市公司的股份超过30%的，超过30%的部分，应当改以要约方式进行”，对这个“超过30%的部分”，怎么理解呢？是不是写错了，是“超过30%的情况下”，就改为要约方式。
薇老师 | 提问时间：07/07 20:16

#CPA#

你好，就上面的资料来说，如果收购人原本持有某上市公司25%的股份，并计划通过协议方式再收购10%的股份，使其总持股比例达到35%，那么对于这新增的10%股份（即超过30%的部分），收购人应当采用要约方式，而不是协议方式。

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