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无形资产加计扣除,在初始确认时,账面价值和计税基础的差额,为什么不确认递延?
莫老师
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提问时间:08/10 11:40
#CPA#
由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税,所以如果确认递延所得税资产,则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务,对应科目也不能是商誉;;又由于它不对所有者权益产生影响,所以对应科目也不能是资本公积;那么对应科目只对是无形资产本身,分录是:借:递延所得税资产,贷:无形资产。 无形资产可抵扣暂时性差异是由于无形资产账面价值小于其计税基础产生的,经济实质是企业在未来会计期间可以少缴的所得税额。 对于使用寿命有限的无形资产,企业应该进行摊销,而对于使用寿命不确定的无形资产企业在会计期末进行资产减值测试。无形资产的账面价值=无形资产初始价值一无形资产累计摊销一无形资产减值损失。税法规定无形资产不存在使用寿命不确定的情况,资产减值损失不可抵扣。
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如破产企业仅作为担保人为他人债务提供物权担保,担保债权人的债权虽然在破产程序中可以构成别除权,但因破产企业不是主债务人,在担保物价款不足以清偿担保债权额时,余债不得作为破产债权向破产企业要求清偿,只能向原主债务人求偿 老师,首先,我不懂什么是别除权,是不是破产企业为他人提供的物权担保就叫别除权,其次,老师能否画个关系图给我看,我不知道这段话在表达什么
木木老师
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提问时间:06/21 16:48
#CPA#
别除权指债权人不依破产程序,而由破产财产中的特定财产单独优先受偿的权利。
阅读 1227
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老师,财管里面经营活动现金流量净额是实体现金流吗?
鲁老师
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提问时间:08/24 12:58
#CPA#
勤奋努力、爱学习财管的同学,你好~ 实体现金流量是经营现金流量,跟传统报表中的“经营活动现金流量净额”不同,实体现金流量(经营现金流量)包括生产型资产投资活动产生的现金流量,而经营活动现金流量净额不包括生产性资产投资活动产生的现金流量哦~
阅读 1227
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老师您好,我想请问一下,要是合伙人因为故意或者重大过失导致合伙企业企业发生了债务,在合伙企业财产赔完了后,债务还没有还完,其他合伙人也赔钱才偿还完了债务,那么这个有过错的合伙人 需要对 其他赔钱还完债务的合伙人 承担赔偿责任吗?
法律老师
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提问时间:09/08 09:15
#CPA#
特殊的普通合伙企业如果合伙人因为故意或者重大过失造成损失的,该合伙人是承担无限连带责任的,其他合伙人是以其认缴的出资额承担有限责任的。简单理解就是其他合伙人只需要以其认缴的出资额为限承担责任即可,是不需要再另掏钱的。
阅读 1227
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出口无形资产要交增值税吗?要退税吗
税法老师
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提问时间:03/20 10:11
#CPA#
要看具体的无形资产类似。大多数的无形资产转让,都是可以退税的。比如常见的技术转让。
阅读 1227
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老师,你好。请问加工承揽印花税,什么时候是按万分之三计算呢?以前是按万分之五。
朴老师
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提问时间:10/08 10:02
#CPA#
同学你好 这个是新印花税的税率 《中华人民共和国印花税法》于2022年7月1日开始实施,
阅读 1227
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存货盘盈和固定资产盘盈,都是按照重置成本入账吗,记得还有一个是根据市场价入账的,不知道具体是啥了
汪老师
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提问时间:09/15 10:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 存货和固定资产盘盈都是根据重置成本入账的。 祝您学习愉快!
阅读 1227
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老师,cpa税法,个税工资薪金预扣预缴公式中, 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用,专项扣除,专项附加扣除,其他扣除。 本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。 其中,第一个公式已经减了免税收入,那第二个公式中的累计减免税额又是什么啊
郭老师
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提问时间:08/25 07:47
#CPA#
累计减免税额=月减免额x计算月数 累计减免税额是减免税额的累计合计金额
阅读 1226
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麻烦为这段话举例子说明,通俗易懂的
王元元老师
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提问时间:07/07 20:27
#CPA#
你好同学,例如可转换公司债券既有应付债券负债成分又有转股的其他权益工具成分,转股的其他权益工具成分,不影响应付债券作为负债流动性的划分
阅读 1226
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老师,你好!第(8)小问当年该企业应纳税所得额的答案没有减掉第(2)小问调减的城建税和附加68.58,请问为什么?
王元元老师
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提问时间:07/07 14:01
#CPA#
你好同学,会计利润里已经扣除68.58了
阅读 1226
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销售车的收入也是按商品一样申报增值税就好是吗?
东老师
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提问时间:04/10 11:31
#CPA#
对,没错,这个也是需要申报的
阅读 1226
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某从事信息技术服务的居民企业 2021 年取得销售收入 1000 万元,利润总额为 250 万元,已经按照规定预缴了企业所得税 20 万元 成本和费用中包含了实发工资总额 80 万元(含支付给残疾职工的工资 5 万元)、职工福利费 15 万元、拨缴的工会经费 3 万元(取得工会经费收入专用收据)、职工教育经费 4 万元,上年未在税前扣除结转至本年的职工教育经费1 万元。 计算业务合计应调整的应纳税所得额
悠然老师01
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提问时间:12/24 14:07
#CPA#
学员你好,计算如下 残疾人工资加计扣除5 福利费调增=15-80*0.14=3.8 工会经费调增=3-80*0.02=1.4 职工教育经费80*0.08=6.4 调减1 合计调减=5-3.8-1.4+1=0.8
阅读 1226
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我还是不懂这个为什么要折现
雨萱老师
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提问时间:10/24 21:32
#CPA#
你好,因为期权是在未来行权的,行权时实际现金流是在未来发生的,但是期权费是现在产生的。现金流产生的时间不一致,所以要统一折现到现在的时间点。
阅读 1226
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求问一下 注册会计师财管里那个陆续供应的经济订货批量 算出经济订货批量 怎么算那个最高库存和平均库存?答案看不懂
王一老师
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提问时间:08/19 08:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 问一下 注册会计师财管里那个陆续供应的经济订货批量 算出经济订货批量 怎么算那个最高库存和平均库存?答案看不懂 答复:教材335页有公式。 祝您学习愉快!
阅读 1226
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进口的小汽车,奖励员工,增值税视同销售吗? 通常来说外购的货物,赠送只能进项税不能抵扣,但是根据梦3,中第三套题的计算题第一题答案,是要视同销售的。
范老师
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提问时间:07/11 17:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应该视同销售。 祝您学习愉快!
阅读 1226
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审计的最后一道大题,
薛薛老师
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提问时间:05/07 10:07
#CPA#
勤奋努力的学员您好!根据每个项目对应的比例算出来重要性,选择最小金额的作为公司整体的重要性,理由是基于谨慎性原则
阅读 1225
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准则规定,对被投资单位能够达到控制了应当采用成本法后续计量,准则为什么这么规定,不太了解
宋生老师
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提问时间:05/07 10:30
#CPA#
你好,为什么这样规定,老师确实难以确定,毕竟不是老师规定的。 实操也不用纠结这些,记住并且按照这个操作就行了。 不过,可以探讨和思考下 1.会计处理的一致性:当投资方对被投资单位实施控制时,通常将该单位作为子公司纳入合并财务报表的范围。在合并财务报表中,子公司的资产、负债、收入和费用等都是以投资方的视角进行合并的,因此,对子公司的长期股权投资采用成本法计量,可以保持会计处理的一致性 2.避免利润操纵:成本法计量避免了因公允价值变动引起的利润波动,从而减少了利润操纵的可能性。在成本法下,长期股权投资的账面价值通常不会因被投资单位净资产的变动而变动,除非有追加投资或收回投资 3.简化会计处理:成本法核算相对简单,因为长期股权投资的账面价值通常保持在初始投资成本,除非有追加投资或收回投资,或者被投资单位分配现金股利 4.反映经济实质:成本法更能反映投资的经济实质,即投资方对被投资单位具有控制力,而不是简单地追求投资的市场价值变动
阅读 1225
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老师,我这边是上海的,报考注会需要上传大专毕业证吗?我这边是自考的学历,今年6月份拿到大专毕业证,我这种情况今年可以考注会吗?
venus老师
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提问时间:04/19 09:24
#CPA#
注会是可以考取的,同学
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管理会计以( )为主体,通过计量和估值,对企业的价值转移和价值增值活动进行规划和控制,以实现价值最大化。 A 企业 B 投资者 C 债权人 D 国家管理部门 E企业内部的责任单位 想问一下这个题选什么呢
文文老师
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提问时间:06/10 10:16
#CPA#
管理会计以(AE )为主体
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请问核销表应调整免抵退税额这个是怎么计算出来的? 合同核销 公式是这个 : (计划分配率-实际分配率)*退税已申报出口人民币销售额*退税率 但是 算出来不对
张壹老师
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提问时间:03/10 09:26
#CPA#
你好,是你的单据不全吗,你的公式没错。 一般是按实际分配率算出你全部申报出口退税销售的应退税额,再和你之前已经按计划分配率算出的退税额进行比较。得出的差额就是要调整的金额
阅读 1225
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从哪些方面区分产品是研发活动试制而成的,还是研发成功后,正常生产的产品?因为如果把研发成功后正常生产的产品,当做研发试制而成的产品,就会多享受企业所得税研发费用加计扣除优惠。
赵老师
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提问时间:08/02 08:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 区分产品是研发活动试制而成的还是研发成功后正常生产的产品,可以从以下几个方面进行: 1.**研发目的**:研发活动的目的是为了创造新的技术、产品或工艺,而正常生产则是将研发成果规模化生产。 2.**生产过程**:研发试制的产品通常是在实验室或小规模生产线上完成的,而正常生产则是在大规模生产线上进行的。 3.**成本和定价**:研发试制产品的成本通常较高,因为涉及到研发投入,而正常生产的产品成本则相对较低,且通常有明确的定价策略。 4.**市场定位**:研发试制的产品可能是为了测试市场反应或验证概念,而正常生产的产品则是为了满足市场需求。 5.**生命周期阶段**:研发试制的产品处于产品生命周期的早期阶段,而正常生产的产品则通常处于生命周期的成长或成熟阶段。 6.**质量控制**:研发试制的产品可能没有经过全面的质量控制,而正常生产的产品则需要符合严格的质量标准。 7.**销售和分销**:研发试制的产品可能不会大规模销售或分销,而正常生产的产品则需要通过分销渠道到达客户手中。 8.**法规和标准**:研发试制的产品可能不需要满足所有的法规和标准,而正常生产的产品则需要符合相关的法规和行业标准。 通过以上方面的区分,可以较为准确地判断一个产品是研发活动试制而成的还是研发成功后正常生产的产品。这有助于确保企业正确地享受研发费用加计扣除优惠,避免滥用税收优惠。 祝您学习愉快!
阅读 1225
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图片中,画红色线的部分不理解,不理解其计算过程
金老师
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提问时间:08/19 20:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 此处股票的公允价值减去认购价格即为股票期权的公允价值 根据相关税法规定,对于附有业绩条件或服务条件的股权激励计划,企业按照会计 准则的相关规定确认的成本费用在等待期内不得税前抵扣,待股权激励计划可行权时方 可抵扣,可抵扣的金额为实际行权时的股票公允价值与激励对象支付的行权金额之间的 差额。因此,企业未来可以在税前抵扣的金额与等待期内确认的成本费用金额很可能存 在差异。企业应根据期末的股票价格估计未来可以税前抵扣的金额,以未来期间很可能 取得的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。此外,如果预计未来期间可抵扣的金额 超过等待期内确认的成本费用,超出部分形成的递延所得税资产应直接计人所有者权益, 而不是计入当期损益。 祝您学习愉快!
阅读 1225
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以下五个因素在销售预测时能不能量化(1)社会经济发展规模与 速度;(2) 社会购买力水平变化;(3) 消费结构和消费倾向;(4)市场价格的变化 趋势;(5) 市场竞争态势
欧阳老师
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提问时间:05/18 22:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:这不属于注会财管的大纲内容,老师个人观点是1、2、4可以量化,3和5不可以量化。祝您学习愉快!
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这个累计折旧300怎么算
bamboo老师
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提问时间:07/07 17:30
#CPA#
您好 请问您的题干在哪里
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我们公司开的免税发票,交企业所得税的时候是不是得纳税调减后才是应纳税所得额?免税发票是光免增值税还是还免什么税呢?
王晓晓老师
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提问时间:07/07 11:26
#CPA#
你好,你们免税发票,免得只是增值税,附加税。不免企业所得税,所以不用调减
阅读 1224
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全资子公司与80%持股公司有什么不同
注会会计老师
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提问时间:06/08 16:25
#CPA#
全资子公司就是持股100%,没有少数股东。 持股80%,意味着少数股东20%
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某从事信息技术服务的居民企业 2021 年取得销售收入 1000 万元,利润总额为 250 万元,已经按照规定预缴了企业所得税 20 万元, 2022 年 2 月会计师事务所受托对该企业 2021 年度纳税情况进行审核,获得如下资料: (5)企业管理费用中包含业务招待费 12.5 万元,自行研发发生的研发费用 50 万元,委托境外机构研发支付的研发费用 35 万元。 计算业务(5)合计应调整的应纳税所得额。
悠然老师01
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提问时间:12/24 13:03
#CPA#
学员你好,1000*0.005=5 12.5*0.6=7.5 招待费调增=12.5-5=7.5 自行研发加计扣除=50*0.75=37.5 委外研发加计扣除=50*2/3*0.75=25
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某企业为企业所得税的居民纳税人,2021年利润总额为200万元,收入费用项目如下 1.销售收入1000万元,全年招待费收入8万元,2.广告费50万元 3.免税财政补助收入10万元,4.公益性捐赠25万元 5.违法经营罚款2万元, 6提取坏账准备5万元,7 对其他居民企业投资取得股利收入5万元,要求计算:,1 该企业2021年应纳税所得额 2,应纳企业所得额(税率25%) 怎么做老师
木木老师
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提问时间:12/24 10:14
#CPA#
(200+8×40%-10+25-200×12%+2+5-5)×25% 你计算一下结果同学
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这个财管经常需要用折现率,啥时候用税前的?啥时候用税后的?怎么判断?
Jack老师
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提问时间:08/14 16:28
#CPA#
您好,如果现金流是税前的,那么折现率也用税前的,如果现金流是税后的,那么折现率也用税后的。
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老师你好,发行可转债的分录中,当发行价和应付债券的面值不相等时,应付债券利息调整这个科目下的金额是怎么计算的?
冉老师
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提问时间:08/27 18:08
#CPA#
你好学员,等于实际发行价减去面值
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