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之前做的暂估固定资产现在要怎么冲掉
郭老师 | 提问时间：04/05 13:49

#CPA#

你好，现在发票到了吗？

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怎么区分舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险和舞弊导致的认定层次的重大错报风险？可以举例子吗
时时老师 | 提问时间：06/27 09:39

#CPA#

同学您好，这两者角度不同，财务报表层次是从财务报表整体来说，不能归于某个具体认定，可能影响多项认定。认定层次可以理解为从认定出发的角度，如果针对存货等。如企业关键管理人员的频繁变动是财务报表层次；领导层虚构销售收入是认定层次的

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某厂本月领用原材料45600元，其中基本车间生产领用31200元，生产甲、乙产品，基本车间一般耗用材料2400元，辅助车间生产领用材料8400元，一般耗用1200元，厂部领用1400元，专设销售机构领用1000元。直接材料按定额材料费用比例分配，已知甲 Z产品产量为100台和50台，单耗定额分别为20元和112元，试对直接材料进行分配，并编制会计分录。
注会会计老师 | 提问时间：03/30 18:18

#CPA#

厂部领用原材料计入到管理费用中，专设销售机构领用计入到销售费用中 31200+2400+8400+1200=43200万元分配率=43200/(100*20+50*112)=5.68 甲产品分配=5.68*100*20=11360万元乙产品分配=5.68*50*112=31808万元借：生产成本——甲产品 11360 ——乙产品 31808 管理费用 1400 销售费用 1000 贷：原材料 45600

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转让保本理财的收益和非保本理财收益都要缴纳增值税吗？跟持有期间有关系吗？
金老师 | 提问时间：05/27 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融商品的税务处理金融商品持有期间（含到期）取得的收益保本收益按贷款服务缴纳增值税非保本收益不征收增值税金融商品转让企业转让金融商品取得的收益缴纳增值税个人转让金融商品取得的收益免征增值税增值税这块，持有期间的收益分保本和非保本；转让金融商品不分保本和非保本，只要是看转让的主体祝您学习愉快！

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根据全国人大常委会有关文件的规定，中国特色社会主义法律体系包括七个法律部门。下列各项中，属于民商法部门的有（　　）。 A．民法 B．商法 C．知识产权法 D．经济法
朱飞飞老师 | 提问时间：07/11 11:31

#CPA#

您好同学，选ABC，经济法属于与民商法平级的七个法律部门之一

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这题的货要不回来了，债权是共益债务还是普通债权呢？
软软老师 | 提问时间：07/07 19:57

#CPA#

童鞋你好很高兴为你解答这属于普通债权

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5.下列有关审计工作底稿归档期限的说法中，错误的有（）。 A.注册会计师应当自财务报表批准日起 60 天内将审计工作底稿归档 B.如对同一财务信息出具两份日期相近的审计报告，注册会计师应当在较早的审计报告日后 60 天内将审计工作底稿归档 C.如注册会计师未能完成审计业务，应当自审计业务中止后的 60 天内将审计工作底稿归档 D.注册会计师应当自财务报表报出日起 60 天内将审计工作底稿归档
郭老师 | 提问时间：02/07 12:03

#CPA#

选择第一个第二个和第四个

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请教老师，权益法取得初始投资成本时，交易费用也进入初始投资成本嘛？请问一下，长投权益发下初始投资成本和入账价值的区别，
暖暖老师 | 提问时间：05/17 09:33

#CPA#

权益法取得初始投资成本时，交易费用也进入初始投资成本这里除了发行股票的费用。初始投资成本就是我们付出的对价，没有调整前的，入账价值是调整后的

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一开始我买的设备就当成本走掉了现在我把这个设备卖给了其他公司这怎么做账
文文老师 | 提问时间：01/31 16:16

#CPA#

可做为其他业务收入处理，无成本

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老师，为什么权益法，未实现内部交易，要调整净利润呢？为什么利润要减去未实现内部交易损益？怎么理解呢
注会会计老师 | 提问时间：12/28 20:25

#CPA#

比如，一家人有父亲和儿子，父亲有100元，儿子有价值50元的水杯，在外人看来，这家人的家当就值150，如果儿子把杯子以100元的价格卖给父亲，那么在父亲看来，他又拥有100元的水杯，在儿子看来，他有100元，如果这样看，这个家价值似乎升值，价值200了，但是在外人看来，不过是父亲的100元放到了儿子那，儿子的水杯放到父亲那，他们还是值150.由此可以看出儿子与父亲交易并不能产生真正的增值，属于内部交易，儿子所谓赚的50元钱，也是未实现的内部损益，应该抵销。

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应试指南财管86页，13题，选项B，组合的变异系数怎么计算？
注会会计老师 | 提问时间：06/06 01:17

#CPA#

组合变异系数=组合标准差/组合均值

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老师，你好！注会税法第二章里面涉及的单用途卡这一块的知识没太明白?单用途卡在何时可以开具增值税专用发票？还是只能开具增值税普通发票。
周老师 | 提问时间：11/09 14:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单用途卡在销售或充值时，售卡方可以向购卡人或充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，销售方不得向持卡人开具增值税发票。销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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19年财管这道大题，算可控边际贡献的时候，为什么变动成本除以产量，并乘以销量，而固定制造费用没有这么做，直接乘以了40%，题目中变动制造费用和固定制造费用不是都处在完全成本法下的实际成本资料吗？不应该是都计入产品成本，都用销量对应的费用来计算
汪老师 | 提问时间：08/06 17:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为变动生产成本随产量变动，但固定制造费用不随产量变动，所以对于固定制造费用是直接乘以40%，答案是对的祝您学习愉快！

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老师，第十题变动成本法它要加上变动销售和管理费用，那为什么完全成本法下不能加固定销售和管理费用呢？教材里没有说变动成本法的产品成本里需要加上变动销售费用和管理费用啊，这些难道不应该放在期间费用里边吗
李老师 | 提问时间：08/04 17:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本量利分析里面计算变动成本，是要考虑单位变动销售和管理费用的，您看一下教材413页包含期间成本的损益方程式就知道啦~ 教材里确实没有说变动成本法的产品成本里需要加上变动销售费用和管理费用，因为变动成本法的产品成本确实不包括变动销售费用和管理费用，这属于期间费用。完全成本法下的固定销售和管理费用属于期间费用。详见教材408页表格。祝您学习愉快！

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A公司一般贸易进出口公司 B公司一般贸易进出扣公司如果选择成立个新公司吸收AB各95%的股权实行对AB公司的控股，那是成立贸易公司比较好还是企业管理公司比较好
小锁老师 | 提问时间：09/15 16:24

#CPA#

您好，这种的话，成立管理公司比较好的，这个是

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老师，请问，在手机上充值话费的付款截图可以作为报销凭证吗？
文文老师 | 提问时间：09/10 10:35

#CPA#

在手机上充值话费的付款截图可以作为报销凭证

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刚注册的公司，如果5年内注销公司，这个注册资金怎么算呢？
堂堂老师 | 提问时间：09/05 22:06

#CPA#

注册公司后5年内注销，注册资金需全额退还给股东，具体流程和费用得看公司章程及当地工商规定。建议详阅章程或咨询专业人士。

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老师，我想问一下，投资性房地产章节中，什么情况下用开发产品这个会计科目呀？
小菲老师 | 提问时间：04/19 14:41

#CPA#

同学，你好如果你执行的是《房地产开发企业会计制度》就用“开发产品”科目，否则，就用“库存商品”科目

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老师这个是给的系数表还是要算的！6.4632 是考试的时候给的系数吗！ 1000*(p/f r 8) 长期债券是从2016年7月1日开始为什么是折4期不是5期？
立峰老师 | 提问时间：01/14 20:35

#CPA#

你好同学，系数是会给的。因为是站在2017年7月1日计算现值。

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财务报告内部控制是那些与企业的财务报告的可靠性目标相关的内部控制。这句话没懂，相关性目标相关的内部控制就不行么？
审计老师 | 提问时间：03/13 15:36

#CPA#

例如，企业建立的与客户定期对账和差异处理的相关控制与收账款的存在、权利和义务等认定相关，属于财务报告。

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老师统计抽样非统计抽样属性抽样变量抽样跟后面的那些具体的抽样方法是怎么分配的我看不懂
注会会计老师 | 提问时间：06/26 07:29

#CPA#

审计抽样，按照选样方法的不同，分为统计抽样和非统计抽样。按照测试对象的不同，分为属性抽样和变量抽样。属性抽样运用于控制测试中，变量抽样运用于细节测试中。变量抽样包括传统变量抽样及货币单元抽样。

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20×8年7月1日，甲公司购入了乙公司同日按面值发行的债券50万张，该债券每张面值为100元，面值总额5000万元，款项已以银行存款支付。根据乙公司债券的募集说明书，该债券的年利率为6%（与实际利率相同），自发行之日起开始计息，债券利息每年支付一次，于每年6月30日支付；期限为5年，本金在债券到期时一次性偿还。甲公司管理乙公司债券的目标是在保证日常流动性需求的同时，维持固定的收益率。 20×8年12月31日，甲公司所持上述乙公司债券的公允价值为5200万元。20×9年1月1日，甲公司基于流动性需求将所持乙公司债券全部出售，取得价款5202万元。 2018年7.1-2019.1.1持有债券，按照权责发生制也要确认18年这半年的应收利息么不看支付时间6.30支付再确认一年的利息么
郭老师 | 提问时间：08/08 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计提利息，处置时利息尚未支付，要包含在处置价款中祝您学习愉快！

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A 注册会计师无法评估甲公司资产减值和有关摊销费用合理性。上述事项对甲公司 2020 年度合并利润表的影响金额占当年净利润的 102%。。且涉及商誉、固定资产、存货、营业成本、资产减值损失等多个报表项目，A 注册会计师拟对甲公司财务报表发表保留意见。（2） 2020 年末，乙公司对外违规担保而被提起诉讼。管理层认为案件尚未判決，无法准确判断违规扫保事项是否对公司造成经济损失。未计提预计负债。考虑到判决具有不确定性日违规担保金额较大，A注册会计师拟在审计报告中增加强调事项段予以说明。 (3）丙公司经常性业务连续两年亏损，业务大幅萎缩， •资金周转困难，，持续经营能力存在重大疑虑。A 注册会计师评估认为管理层运用持续经营假设适当，但未对持续经营相关的重大不确定性进行披露，拟对丙公司财务报表发表无保留意见，并在持续经营重大不确定性事项段说明对持续经营能力的重大疑虑。 (4）
赵老师 | 提问时间：04/23 20:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）这个应该是具有广泛性的，不应该发表保留意见，应该发表无法表示意见。（2）这里构成错报，因为即使尚未判决，是否对公司造成经济损失不确定，也要考虑其可能性，考虑是否确认预计负债，不符合预计负债确认条件，那么作为或有事项，至少也是要披露的，从而增加强调事项段不合适，要提请管理层在报表中披露。（3）这个是不恰当的。未在财务报表中对重大不确定性进行披露，应当发表保留意见或否定意见。因为这些题目不是网校的题目，以上的解答仅供参考。祝您学习愉快！

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老师您好，公司注销的时候，我留着负债类科目到清算表里面填写的话，我还要做会计分录处理吗？
郭老师 | 提问时间：09/06 19:59

#CPA#

需要的清理全部余额为0

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这个税率加10%是因为零售环节还要征收消费税吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/07 11:24

#CPA#

你好，是的，高档小轿车在零售环节加征10%的消费税

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个体户每个月10万免税的票是能够抵扣增值税的票吗？
易老师 | 提问时间：03/03 17:36

#CPA#

同学您好！个体户每月10万免税的票通常是普通发票，不可用于抵扣增值税。增值税抵扣通常需要使用专用发票。免税发票主要用于免税业务的核算和报税，不能用于增值税的抵扣。因此，这些发票不能用于抵扣增值税。

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某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，非独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。零售镀金首饰需要缴纳消费税？？？
赵老师 | 提问时间：06/18 19:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：零售镀金首饰，分开核算的话，不交零售环节的消费税。但是这种首饰需要缴纳生产环节的消费税，所以它要单独按10%税率纳税。祝您学习愉快！

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注会里有以旧换新的内容吗，在哪里
宋生老师 | 提问时间：05/07 16:10

#CPA#

你好，这个收入、费用和利润第一节收入的内容

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你好请教你个事情我公司租入房屋办公用，装修款已支付80%，会计科目入账是长期待摊费用，现在已经完工并投入使用，需要进行摊销，那么摊销是几年？因为20%不知道什么时候支付，那么摊销金额是按合同金额摊销还是按已来票入账的80%的长期待摊费用金额摊销？
玲老师 | 提问时间：04/03 10:04

#CPA#

租赁的就按租赁期摊销就行，没付款的那一部分也一起摊销。

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可转换债券的折分，其他权益工具，是用可转换债券的发行价格扣减掉负债公允成份后得到的我有点卡了，那发行时我们产生的费用是冲减可转换债券的成本的，那么有费用发生时，其他权益工具怎么计算？能否给我一个例子说明这个处理
注会会计老师 | 提问时间：06/25 09:53

#CPA#

本质上，就是按照负债和权益的比例，来分摊发行费用的。　　【例题·综合题】甲公司为上市公司，其相关交易或事项如下：　　（1）经相关部门批准，甲公司于2×21年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券10 000万元，发行费用为160万元，实际募集资金已存入银行专户。　　根据可转换公司债券募集说明书的约定，可转换公司债券的期限为3年，票面年利率分别为：第一年1.5%，第二年2%，第三年2.5%；该债券的利息自发行之日起每年支付一次，起息日为可转换公司债券发行之日即2×21年1月1日，付息日为该债券发行之日起每满一年的当日，即每年的1月1日；可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司普通股股票，初始转股价格为每股10元；发行可转换公司债券募集的资金专门用于生产用厂房的建设。　　（2）甲公司将募集资金于2×21年1月1日全部投入生产用厂房的建设，生产用厂房于2×21年12月31日达到预定可使用状态。2×22年1月8日，甲公司支付2×21年度可转换公司债券利息150万元。　　（3）2×22年7月1日，由于甲公司股票价格涨幅未达到预期效果，只有50%的债券持有人将其持有的可转换公司债券转换为甲公司普通股股票,其余50%的债券持有人将持有至到期。　　（4）其他资料如下：①甲公司将发行的可转换公司债券的负债成分划分为以摊余成本计量的金融负债；②甲公司发行可转换公司债券时无债券发行人赎回和债券持有人回售条款以及变更初始转股价格的条款，发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6%；③债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。④复利现值系数：（P/F，6%，1）＝0.9434；（P/F，6%，2）＝0.8900；（P/F，6%，3）＝0.8396；（P/F，7%，1）＝0.9346；（P/F，7%，2）＝0.8734；（P/F，7%，3）＝0.8163。　　要求：（1）计算甲公司发行可转换公司债券时负债成分和权益成分的公允价值、并计算分摊的发行费用，编制甲公司发行可转换公司债券时的会计分录。『正确答案』　　①负债成分的公允价值＝10 000×1.5%×0.9434＋10 000×2%×0.8900＋（10 000×2.5%＋10 000）×0.8396＝8 925.41（万元）。　　②权益成分的公允价值＝整体发行价格10 000－负债成分的公允价值8 925.41＝1 074.59（万元）。　　③负债成分应分摊的发行费用＝160×8 925.41/10 000＝142.81（万元）。　　④权益成分应分摊的发行费用＝160×1 074.59/10 000＝17.19（万元）。

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