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请问老师政府投资的固定资产准备无偿收回涉及哪些税费？
周老师 | 提问时间：06/17 13:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产处置涉及的税费有：增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，印花税等。祝您学习愉快！

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出口报关单，对应的进项没有发票，因为是小零件，对方没有开具进项发票明细，怎么办？
郭老师 | 提问时间：06/17 11:44

#税务师#

你好，那需要转内销的。

阅读 433

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老师，公司有的人只交社保，不发工资，社保不是包括公司部分跟个人缴纳部分吗？就是连个人缴纳的部分都是公司承担，这种是要申报个税吧？而且是按照公司垫付个人部分的工资基数申报
朴老师 | 提问时间：06/17 10:49

#税务师#

公司有的人只交社保，不发工资，这种情况下，个人缴纳的部分由公司承担，公司需要按照规定申报个税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围包括工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。在这种情况下，公司需要按照个人所得税法的规定，将公司为员工缴纳的社保费用中应由个人承担的部分作为员工的工资薪金所得，计算并申报个人所得税。

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请问1. 甲方委托乙方提供甲方产品在广东省内的形象策划、宣传、临床一线调研、相关技术支持、代理商接洽以及相关文件撰写等市场调研与推广服务;开什么发票名称，大类赋码是什么类别？技术服务费吗？
朴老师 | 提问时间：06/17 10:33

#税务师#

发票名称可以是“市场调研与推广服务费”，大类赋码属于“现代服务”类别。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》中《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。其中，商务辅助服务又包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务和安全保护服务。市场调研与推广服务属于商务辅助服务中的企业管理服务。因此，甲方委托乙方提供的市场调研与推广服务，发票名称可以是“市场调研与推广服务费”，大类赋码属于“现代服务”类别。

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小规模纳税人出租自有房产，合同租金5000/年。需要交哪些税？怎么计算？
周老师 | 提问时间：06/17 09:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税：企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税，小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。城建税及附加：城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。房产税：企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。城镇土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下： (一)大城市1.5元至30元； (二)中等城市1.2元至24元； (三)小城市0.9元至18元； (四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。印花税：企业出租房屋签定的租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为千分之一。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。祝您学习愉快！

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罚金不得税前扣除，请问为什么选abc选项呢？
bamboo老师 | 提问时间：06/17 09:08

#税务师#

您好银行罚息可以企业所得税前扣除的哈

阅读 7497

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老师您好，想报考税务师，哪几科组合比较好，想两年拿证
家权老师 | 提问时间：06/17 09:05

#税务师#

这个没有一定的，关键是自己看了相关教材，根据教材的难易程度来搭配

阅读 7577

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公司购买基金怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：06/17 08:36

#税务师#

计入短期投资科目

阅读 7630

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老师，几月份办理土地使用税及房产税
盛宇老师 | 提问时间：06/16 23:06

#税务师#

您好，新房建成的次月，办理房产税申报。

阅读 7652

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老师好，麻烦问下，烟丝不是准予扣除吗 5 20 12不是都是外购的么？为什么答案要减去12
吴卫东老师 | 提问时间：06/16 21:47

#税务师#

这里是计算本月领购了多少，这里可以扣除的是本月生产领购的期初5 购进20 月末12 所以本期生产领用是5+20-12

阅读 7624

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考税务师书籍在哪里买
小锁老师 | 提问时间：06/16 21:43

#税务师#

您好，这个主要是先看听那个老师的课程，她么你都有讲义

阅读 7596

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举例说明哈：外币财务报表折算差额计入“其他综合收益”的例子感谢
陈钊老师 | 提问时间：06/16 21:23

#税务师#

您好，假设某外贸企业在美国设有一家子公司，该子公司的记账本位币为美元，而母公司的记账本位币为人民币。在编制合并财务报表时，需要将子公司的美元财务报表折算为人民币。 2023年12月31日，子公司的资产负债表上有一项固定资产，原值为100万美元，累计折旧为20万美元，账面价值为80万美元。当日的汇率为1美元=6.5人民币。将子公司的固定资产折算为人民币时，按照资产负债表日的汇率进行折算，即：80*6.5=520（万人民币）。而在子公司的个别财务报表中，该固定资产的账面价值为80万美元，按照历史汇率折算为人民币的金额为：80*6.3=504（万人民币）。因此，外币财务报表折算差额为520-504=16（万人民币），该差额计入其他综合收益。

阅读 659

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怎么区分金融负债和非金融负债呢?
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 21:20

#税务师#

1、负债内容。金融负债是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。非金融负债主要是应付职工薪酬、应交税费、专项应付款等。 2、利息。金融负债无利息，非金融负债需要承担利息。

阅读 498

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非货币性金融资产（其他权益工具投资）形成汇兑差额会计分录：借：其他权益工具投资贷：其他综合收益（或者借）是这样？
余倩老师 | 提问时间：06/16 20:53

#税务师#

你好，这样做是对的哈。

阅读 455

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第三题，为什么不选王某？王某不也是债权人吗
余倩老师 | 提问时间：06/16 20:19

#税务师#

你好，因为王某已经申请了破产

阅读 7790

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有些比如旅游服务劳务派遣服务差额计税，扣除部分不能开增值税专票，那扣除部分可以开普票吗？
周老师 | 提问时间：06/16 18:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解是正确的。祝您学习愉快！

阅读 481

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请问销售电梯是总公司，电梯安装是分公司，分公司可以按征收税3%简易计税吗？
范老师 | 提问时间：06/16 17:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这要看分公司是小规模纳税人还是一般纳税人，如果是小规模纳税则是可以的。祝您学习愉快！

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老师，长期股权投资，投资时间遇到增值的问题？我的答案 2021年末调整后的净利润=当年净利润-未实现部分=600-（290公允-140账面）为什么正确答案=600-（290-200可收回金额）？
廖君老师 | 提问时间：06/16 17:21

#税务师#

您好，因为投资人只相信公允，站在投资时点来看，这个无形资产减值了，投资人要确认这个减值损失。

阅读 7752

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老师：请问一下，因为我的资产总额就快将近5000万了。现在我每月还是有很多进项，但我的进项抵扣很多，我可以24.6月收到的发票在6月暂时不入账，不做原材料吗？这样我的资产总额就还是不至于超过5000万，而导致不能享受小微企业的税收优惠政策？
小锁老师 | 提问时间：06/16 17:02

#税务师#

您好，这个的话是可以暂时不入账，这样最起码能够保证是小微企业

阅读 7721

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请问本题中的辞退福利，其性质是否为预付年金现值？答案为：90+90×（P/A，6%，4）=401.859 我做的：90×（P/A，6%，5）×（1+6%）=401.862 看了公式，感觉两个算法都没错，考试只要选相近答案即可吗？
赵老师 | 提问时间：06/16 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问本题中的辞退福利，其性质是否为预付年金现值？【回复】是的。答案为：90+90×（P/A，6%，4）=401.859我做的：90×（P/A，6%，5）×（1+6%）=401.862看了公式，感觉两个算法都没错，考试只要选相近答案即可吗？【回复】是的。祝您学习愉快！

阅读 536

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2020年6月10日，甲公司收到政府补助环保机器设备款600万元。2020年6月20日，甲公司以银行存款800万元购入环保设备并当日投入使用，预计净残值为0，预计使用寿命为5年，采用年限平均法计提折旧。甲公司适用的企业所得税税率为25%，预期不会发生变动。甲公司对政府补助采用总额法核算。税法规定，企业收到的政府补助于收到当期一次计入应纳税所得额。除政府补助外，甲公司会计处理和税法处理均一致。甲公司2020年度利润总额为1000万元。甲公司正确 A.2020年所得税费用为250万元 B.2020年应交所得税为385万元 C.2020年递延收益额为540万元 D.2020年递延所得资产期末额150
小林老师 | 提问时间：06/16 15:44

#税务师#

你好，根据图片题目。abc

阅读 453

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老师，请问合伙企业和个人独资企业的投资者个人工资薪金可以在计算个人所得税时税前扣除吗。我只记得个体工商户是不可以的
小锁老师 | 提问时间：06/16 15:18

#税务师#

您好，这个的话，合伙企业这种也是不允许扣除投资者工资的

阅读 4017

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请问一家公司改了名称，法人和税号都没有改变，账套需要换新么？我看电子税务局还有原来单位的开票记录以及企业所得税申报表也有上一年度的亏损额，到底是重新建账还是可以延续接着做？
小锁老师 | 提问时间：06/16 14:50

#税务师#

您好，这个的话，是需要更换新的，最好是重新建账

阅读 372

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老师163题为什么赠与合同是单务法律行为
刘欢老师 | 提问时间：06/16 14:23

#税务师#

同学，您好。单务和双务的区别就是，单务只有一方有义务，双务是两方都有义务。赠与合同，只有赠与方有将物品赠与出去的义务，受赠人没有相应的义务，所以是单务行为。

阅读 7921

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第一次债权会议召开之前，由管理人决定继续或停止债务人的营业。之后都是由债权人会议决定？
小锁老师 | 提问时间：06/16 12:34

#税务师#

您好，对的，以后的话，都是债权人会议决定这个

阅读 7926

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一般合同不是原始取得吗？那为什么动产转让合同属于继受取得？
小锁老师 | 提问时间：06/16 12:05

#税务师#

您好，是这样的，动产转让的话，相当于购买，购买属于继受

阅读 7876

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附有销售退回条款的销售业务处理：企业应当在客户取得相关商品控制权时，确认收入：借：应收账款等　贷：主营业务收入（预计不会退的确认收入）　　　预计负债——应付退货款（预计会退的）　　应交税费——应交增值税（销项税额）问题：这里的销项税额不会扣除预计会被退的部分的吧比如200件单价100元预计退货10件这里的销项是按照200*100*0.13=2600 还是按照(200-10)*100*0.13=2470？
暖暖老师 | 提问时间：06/16 11:21

#税务师#

你好，销项税是全部确认，不是按照比例

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售后回购（回购价格小于原售价）的相关分录怎么做呢？
耿老师 | 提问时间：06/16 10:44

#税务师#

售后回购（Buyback）通常指企业将之前售出的商品或资产购回。如果回购价格小于原售价，则在会计处理上需要反映这种价格差异。以下是根据一般会计准则进行的分录示例： 1. 当商品最初被卖出时，会记录销售收入和应收款项： - 借：应收账款（或现金/银行存款，如果是现金销售） - 贷：主营业务收入（或其他业务收入，取决于商品性质） - 贷：库存商品（或固定资产等相关账户，取决于售出的是什么类型的资产） 2. 当企业决定执行回购操作时，并且回购价格小于原售价，会记录购买成本和应付款项： - 借：库存商品（或固定资产等相关账户） - 贷：应付账款（或现金/银行存款，如果是现金交易） 3. 同时，由于回购价格小于原售价，会产生一定的利润，这部分利润需要反映在财务报表上： - 借：主营业务成本（或其他业务成本） - 贷：库存跌价准备（或相关损益类账户，如营业外收入）请注意，具体的会计分录可能因地区、国家的不同会计准则和政策而有所差异。上述分录仅供参考，实际操作中应遵循当地的会计准则和相关法律法规。

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医疗损害一般都是过错，没有过错推定吧？
廖君老师 | 提问时间：06/16 10:23

#税务师#

您好，不对哦，医疗事故责任不属于无过错责任，而应当区分不同的情况，认定为过错责任或者过错推定责任。医疗事故既有过错推定也有无过错责任，依据《民法典》第一千二百一十八条，患者在诊疗活动中受到损害，医疗机构或者其医务人员有过错的，由医疗机构承担赔偿责任。第一千二百二十二条，患者在诊疗活动中受到损害，有下列情形之一的，推定医疗机构有过错： (一)违反法律、行政法规、规章以及其他有关诊疗规范的规定; (二)隐匿或者拒绝提供与纠纷有关的病历资料; (三)遗失、伪造、篡改或者违法销毁病历资料。因此，医疗事故适用第一千二百一十八条的过错责任和第一千二百二十二条的推定过错责任两种归责原则。其中，推定过错责任实行举证倒置，无过错责任原则不需要双方当事人对损害结果是否存在过错承担举证责任。

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可以讲解下这道题的具体解答思路吗？1%是哪里来的
廖君老师 | 提问时间：06/16 09:57

#税务师#

您好，这是加计扣除1% .购进用于生产低税率货物的农产品，取得的农产品销售发票注明的农产品买价和9％的扣除率计算进项税额，生产13%货物加计1%一共扣除10%进项税

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