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甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司债券，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，期初账面价值为1000万元，期末计提信用减值准备50万元（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1700万元，期末可收回金额为1800万元，已经计提减值准备200万元（3）有一项投资性房地产，账面价值为3000万元（其中成本2800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2700万元（4）转回持有E公司债券（划分为其他债权投资）减值准备100万元。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（）万元。 12.5 -62.5 50 -25
朴老师 | 提问时间：04/24 09:41

#税务#

答案是 B。分析如下：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产计提减值，产生可抵扣暂时性差异 50 万元，确认递延所得税资产，递延所得税费用为-50*25%=-12.5万元。长期股权投资减值准备可转回，但税法不允许，产生可抵扣暂时性差异 200 万元，确认递延所得税资产，递延所得税费用为-200*25%=-50万元。投资性房地产公允价值下降，应纳税暂时性差异减少 300 万元，转回递延所得税负债，递延所得税费用为-300*25%=-75万元。其他债权投资减值准备转回，因对应其他综合收益，不影响递延所得税费用。综上，当期期末应确认的递延所得税费用为-12.5 - 50 - 75=-62.5万元。

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前一年所得税汇算清缴完，纳税调增的所得额，要修改去年的年度财务报表吗？比如我公司去年报表盈利100万，汇算完，需要调增5万，那我要把去年底的资产负债表和利润表也改吗？
宋生老师 | 提问时间：04/24 09:41

#税务#

你好，是的。主要是改资产负债表，利润表可以不用。

阅读 12

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老师，出纳要我核对付款申请单，我这边要看些什么？
文文老师 | 提问时间：04/24 09:40

#实务#

付款申请单上单位名称，账号，付款金额是否与附件一致

阅读 5

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银行手续费填在期间费用里的，佣金和手续费里还是其他栏次里
宋生老师 | 提问时间：04/24 09:40

#实务#

你好，这个你填在佣金及手续费里面就好了。

阅读 6

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老师请问民间非营利组织收取的会费属于不征税收入还是免税收入
文文老师 | 提问时间：04/24 09:39

#实务#

民间非营利组织收取的会费属于免税收入

阅读 9

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货代开具发票是免税的，费用包含报关单，海运费，文件费，操作费，产地证费，有影响吗？
郭老师 | 提问时间：04/24 09:39

#实务#

你好，这个都是国内的是不是？

阅读 20

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老师请问我们公司认证成了双软企业，税收上有什么政策公司是去年成立的今年认证好了可以申请退税吗
宋生老师 | 提问时间：04/24 09:39

#税务#

你好，你有交过税的吗

阅读 16

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老师，老板的车用于公司出差使用产生的通行费可以进项抵扣么？
文文老师 | 提问时间：04/24 09:39

#税务#

用于公司出差使用产生的通行费，开具公司抬头，可以进项抵扣

阅读 11

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老师请问个人股权变更给企业是否需要交印花税？
文文老师 | 提问时间：04/24 09:39

#税务#

个人股权变更给企业，需要交印花税

阅读 23

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老师，企业所得税是每季度预缴，是按季度计提还是按月计提，计提时是不是还要考虑以前年度亏损的问题？正常我们是申报结束了才知道缴多少所得税的，这样没申报会计提不准
朴老师 | 提问时间：04/24 09:39

#税务#

企业所得税通常按季度计提，与季度预缴规定相匹配。计提时要考虑以前年度亏损，应纳税所得额是收入总额减除相关项目及以前年度亏损后的余额。虽然申报后才知确切纳税额，但季度末可根据会计利润和纳税调整事项（含以前年度亏损）预估计提，申报时再调整，有差异可在后续处理，以准确反映企业经营成果和税务负担。

阅读 14

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老师我们公司丙方与村甲方及村里一个公司乙方签署了合作协议，协议规定每年林润分享款 200 万（不管我们是否盈利都要支付的）付给乙方乙方的义务就是图片里面的内容如果我们付了这 200 万乙方说给我开具企业管理服务内容的发票这个是不是与协议不太相符啊应该开具什么发票项目比较合适呢
小愛老师 | 提问时间：04/24 09:38

#实务#

您好，根据内容，乙方提供中间服务，可以是现代服务-商务辅助服务-其他企业管理服务

阅读 4

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公司车过户给个人后对方不是股东，一直没还款，可以要求对方退车吗？退车后之前缴纳税额可以退吗？怎么退？
文文老师 | 提问时间：04/24 09:38

#税务#

可以要求对方退车再过户回来，之前缴纳税额不可以退

阅读 15

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公司购买汽车自己用，对方开的增值税发票可以抵扣吗？
文文老师 | 提问时间：04/24 09:37

#税务#

购买汽车自己用，对方开的增值税发票可以抵扣。

阅读 16

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差旅费补贴的会计分录怎么写
文文老师 | 提问时间：04/24 09:35

#实务#

与出差费用一起计入差旅费

阅读 8

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一个户名，合并报表报税，我是分户，收到专票，因为我不能抵扣，我需要做进项税转出，怎么做分录，管理费用里的
郭老师 | 提问时间：04/24 09:32

#实务#

你好，直接借管理费用贷银行存款或者是应付账款就行。你是一般纳税人的话，在勾选平台里面选择不抵扣勾选这个选项。

阅读 7

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建筑公司开维修费，几个点？
文文老师 | 提问时间：04/24 09:32

#税务#

你好，若是房屋维修，是9%

阅读 11

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老师，我们供应商是个体户，给我们公司开票用的是个体户的名称，没有办对公账户，请问货款可以转到这个供应商的个人账户去吗？如果可以，需要这个供应商提供什么资料来做账留底吗？
sara张老师 | 提问时间：04/24 09:31

#实务#

可以的同学，需要营业执照，个人账户需要法人的卡哈，身份证正反面复印件也留存一份

阅读 20

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企业所得税中说的买一赠一方式组合销售本企业商品，赠送的需要视同销售缴纳增值税，说的赠送的物品是必须和买的物品是一类物品吗？
家权老师 | 提问时间：04/24 09:29

#税务#

不是同一种商品也得视同销售，所以要开在发票上体现折扣，就不需要

阅读 236

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老师，新公司，如果工资要按照现金形式发放，我们经营的业务都是网络收款，也没有现金的备用金。需要带着公户的优盾和执照去开户行申请现金吗？
家权老师 | 提问时间：04/24 09:29

#实务#

那个需要开现金支票取现

阅读 8

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23年的企业所得税汇算清缴，现在可以更改吗？
文文老师 | 提问时间：04/24 09:28

#实务#

23年的企业所得税汇算清缴，现在可以更改。

阅读 10

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老师，我们单位需要支付给对方个人租赁款200多万，可对方却不给我们开发票，领导还想让从单位公户给其打款，这种情况要怎么处理呢？
家权老师 | 提问时间：04/24 09:28

#实务#

你们领导有什么权利那么慷慨不收发票呢？他是公司法人？

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银行承兑汇票贴现需要什么手续
王一老师 | 提问时间：12/08 09:57

#会计实务#

银行承兑汇票贴现是指将持有的银行承兑的汇票提前兑现，获取相应金额的一种融资方式。以下是银行承兑汇票贴现所需的一般手续： 1. 准备资料：准备好需要贴现的银行承兑汇票、贴现申请书、贴现合同等相关文件。 2. 选择银行：选择一家合适的银行进行贴现，根据贴现利率、贴现期限和贴现金额等因素进行选择。 3. 提交申请：将准备好的贴现申请书和相关文件提交给选择的银行，并按照银行要求填写相关信息。 4. 审核和评估：银行会对申请进行审核和评估，包括对汇票的真实性、可兑现性和风险评估等方面进行检查。 5. 签订合同：如果审核通过，银行将与申请人签订贴现合同，明确贴现金额、贴现利率、贴现期限等相关条款。 6. 兑现汇票：银行会将贴现金额存入申请人指定的账户，同时扣除相应的贴现利息和手续费。需要注意的是，不同银行对于贴现的要求和手续可能会有所不同，具体操作还需根据所选择的银行的规定进行。建议在进行贴现操作前，仔细阅读银行的相关规定，并与银行工作人员进行沟通和确认。

阅读 877

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小规模纳税人增值税附加税的税率是多少？
王一老师 | 提问时间：12/08 09:49

#会计实务#

小规模纳税人增值税附加税的税率是3%。

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负债名词解释什么意思
周老师 | 提问时间：12/08 09:47

#会计实务#

负债是指企业或个人在一定时间内需要偿还的债务或担负的经济责任。在会计中，负债是指企业的债务和其他经济责任，包括应付账款、短期借款、长期借款、应付工资、应付利息等。负债是企业财务状况的一部分，反映了企业需要偿还的债务或经济责任的规模和性质。负债的增加会对企业的资金流动性和偿债能力产生影响，因此在会计中对负债进行准确的记录和分析非常重要。

阅读 981

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10万半年利息是多少钱
秦老师 | 提问时间：12/08 09:47

#会计实务#

10万半年利息的计算需要知道利率和计息方式。通常情况下，利息计算公式为：利息 = 本金 × 利率 × 时间其中，利息和本金单位相同，利率为年利率，时间为年份。如果给定的利率为年利率，需要将其转换为半年利率。半年利率可以通过以下公式计算：半年利率 = 年利率 / 2 假设年利率为5%，则半年利率为2.5%（0.05 ÷ 2）。假设计息方式为简单利息，则半年利息计算公式为：半年利息 = 本金 × 半年利率代入10万和2.5%进行计算：半年利息 = 10万 × 2.5% = 2500元所以，10万的半年利息为2500元。

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财务报表里的负债是什么意思
欧阳老师 | 提问时间：12/08 09:44

#会计实务#

财务报表中的负债是指企业在特定日期上所承担的经济利益或义务。它代表了企业对外部债权人或其他利益相关方的经济责任。负债通常可以分为以下几类： 1. 短期负债：这些是企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款、应付工资等。 2. 长期负债：这些是企业在一年以上需要偿还的债务，如长期借款、应付债券、长期应付款等。 3. 递延负债：这些是企业在未来一段时间内需要履行的义务，如退休福利计划、租赁合同中的租赁义务等。负债反映了企业的债务水平和偿债能力。通过分析负债情况，可以评估企业的财务稳定性和偿债能力。此外，负债也与企业的资本结构和资金运营密切相关，对于投资者、债权人和其他利益相关方来说，了解负债情况是进行投资决策和风险评估的重要依据。

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小规模不超过10万分录怎么做
秦老师 | 提问时间：12/08 09:40

#会计实务#

对于小规模纳税人来说，不超过10万元的分录可以按照以下步骤进行处理： 1. 首先，根据具体的业务情况，确定需要进行的会计分录。例如，如果是销售商品，需要记录收入和应交税金；如果是购买商品，需要记录应付账款和库存等。 2. 根据确定的会计分录，按照借贷原则进行分录。借方表示增加的项目，贷方表示减少的项目。具体的分录可以参考会计科目表和会计凭证模板。 3. 编制会计凭证。将分录按照会计凭证模板的格式填写到会计凭证上，包括会计科目、借贷金额等信息。 4. 核对会计凭证。核对会计凭证的借贷平衡性和凭证的正确性，确保凭证无误。 5. 进行账务处理。根据会计凭证，将相应的金额记录到会计账簿上，包括总账、明细账等。 6. 编制财务报表。根据会计账簿的数据，编制财务报表，如资产负债表、利润表等。需要注意的是，小规模纳税人可以采用简化的会计制度，不需要编制资产负债表和利润表，只需要记录收入、支出和税金等相关信息。同时，要遵守税务规定，及时申报纳税并缴纳税款。

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如何理解会计职能之间的关系
欧阳老师 | 提问时间：12/08 09:40

#会计实务#

会计职能之间的关系可以理解为会计工作中不同职能之间的相互关系和互相配合。会计职能主要包括财务会计、成本会计和管理会计。 1. 财务会计：财务会计是会计工作中最基础和核心的职能，主要负责记录和报告企业的财务状况和经营成果。财务会计提供了企业的财务信息，为内外部利益相关者提供决策依据。 2. 成本会计：成本会计主要关注企业的成本控制和成本分析。它通过对企业生产过程中产生的各项成本进行核算和分析，帮助企业管理者了解产品成本结构、成本变动原因以及成本控制的效果。 3. 管理会计：管理会计是为企业内部管理决策服务的会计职能。它主要通过对企业内部各项经济活动进行测算、分析和评价，为企业管理者提供决策支持。管理会计关注的是企业的内部效益和经营绩效。这三个会计职能之间存在着密切的联系和相互依赖的关系。财务会计提供的财务报表是成本会计和管理会计的主要数据来源。成本会计提供的成本信息对财务会计的账务处理和报表编制具有重要影响。管理会计则通过对成本和财务信息的分析，为企业管理者提供决策支持。总体而言，会计职能之间的关系是相互补充和相互支持的。财务会计提供了企业的财务状况和经营成果的全面信息，成本会计提供了详细的成本信息，管理会计则通过分析和评价这些信息，为企业管理者提供决策依据。只有这三个会计职能相互配合，才能更好地服务于企业的经营管理。

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净利润怎么算公式例子
欧阳老师 | 提问时间：12/08 09:36

#会计实务#

净利润是指企业在一定会计期间内所实现的净收益，计算公式如下：净利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 所得税下面是一个简单的例子：假设某公司在2019年度的财务报表中如下：营业收入：100,000元营业成本：60,000元营业税金及附加：5,000元销售费用：10,000元管理费用：8,000元财务费用：2,000元所得税：5,000元根据上述公式，可以计算出该公司的净利润：净利润 = 100,000 - 60,000 - 5,000 - 10,000 - 8,000 - 2,000 - 5,000 = 10,000元因此，该公司在2019年度的净利润为10,000元。

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会计的六要素有哪些
秦老师 | 提问时间：12/08 09:34

#会计实务#

会计的六要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素是会计核算的基础，用于记录、分类和报告一个企业的财务状况和经营情况。具体解释如下： 1. 资产：指企业拥有的具有经济价值的资源，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。资产是企业用来实现经济利益的资源。 2. 负债：指企业对外的债务和义务，包括应付账款、贷款、应付工资等。负债是企业需要偿还的债务。 3. 所有者权益：指企业所有者对企业净资产的权益，包括股东权益、留存收益等。所有者权益是企业剩余资产减去负债后所剩余的部分。 4. 收入：指企业在正常经营活动中所获得的经济利益，包括销售收入、利息收入、租金收入等。收入增加了企业的所有者权益。 5. 费用：指企业在正常经营活动中发生的支出，包括采购成本、工资支出、租金支出等。费用减少了企业的所有者权益。 6. 利润：指企业在一定时期内通过经营活动所获得的净收益，是收入减去费用的差额。利润是衡量企业经营成果的重要指标。这六个要素相互关联，通过会计准则和原则的规定，会计师可以对企业的财务状况和经营情况进行准确的记录和报告。

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