财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，疑问在图一，图一中提到的图一图二，实际分别指图二图三(反正是另外2张图)，谢谢
注会会计老师 | 提问时间：01/18 21:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一道题因为是处置交易性金融资产，交易性金融资产在处置时其持有期间产生的公允价值变动损益是不结转至投资收益的；而第二道题是处置其他债权投资，其他债权投资在处置时，持有期间因公允价值变动确认的其他综合收益是要转入投资收益的。

阅读 1210

收藏 5
老师，债券的摊余成本与债券中负债成分的账面价值，是指同一个吗？如果不是，分别是什么意思？如何计算余额？
注会会计老师 | 提问时间：03/24 22:44

#CPA#

不考虑减值情况下，一般摊余成本和账面价值金额是一样的；您这里是有对应题目吗，可以把题目发给老师，老师对应看看

阅读 1210

收藏 5
A公司是深圳证券交易所上市公司，目前总股本5000万元，每股面值1元，股价为50元。股东大会通过决议，拟每10股配2股，配股价25元/股，配股除权日期定为20×1年3月2日。假定配股前每股价格为56元，不考虑新募集资金投资的净现值引起的企业价值的变化。要求：（1）按照规定，拟配售的股份数量占本次配售前的股数总额的最高比例为多少？（2）假设所有股东都参与配股，计算该公司股票的配股除权价格、配股后每股价格以及每股股票的配股权价值。（3）假定投资者李某持有100万股A公司股票，其他的股东都决定参与配股，分别计算李某参与配股和不参与配股对其股东财富的影响，并判断李某是否应该参与配股。
何何老师 | 提问时间：06/10 15:33

#CPA#

（1）按照规定，拟配售的股份数量占本次配售前的股数总额的最高比例为30%。（2）配股前总股数＝5000/1＝5000（万股）配股除权参考价＝（5000×56＋25×5000×2/10）/（5000＋5000×2/10）＝50.833（元）配股后每股价格＝配股除权参考价＝50.833（元）每股股票的配股权价值＝（50.833－25）/（10/2）＝5.167（元）（3）如果李某参与配股，则配股后每股价格为50.833元，配股后拥有的股票总市值＝（100＋100×2/10）×50.833＝6100（万元），李某股东财富增加＝6100－100×56－100×2/10×25＝0（万元）如果李某不参与配股，则配股后每股价格＝[5000×56＋25×（5000－100）×2/10]/[5000＋（5000－100）×2/10]＝50.92（元），李某股东财富增加＝50.92×100－56×100＝－508（万元）结论：李某应该参与配股。

阅读 1210

收藏 2
20×8年7月1日，甲公司购入了乙公司同日按面值发行的债券50万张，该债券每张面值为100元，面值总额5000万元，款项已以银行存款支付。根据乙公司债券的募集说明书，该债券的年利率为6%（与实际利率相同），自发行之日起开始计息，债券利息每年支付一次，于每年6月30日支付；期限为5年，本金在债券到期时一次性偿还。甲公司管理乙公司债券的目标是在保证日常流动性需求的同时，维持固定的收益率。 20×8年12月31日，甲公司所持上述乙公司债券的公允价值为5200万元。20×9年1月1日，甲公司基于流动性需求将所持乙公司债券全部出售，取得价款5202万元。 2018年7.1-2019.1.1持有债券，按照权责发生制也要确认18年这半年的应收利息么不看支付时间6.30支付再确认一年的利息么
郭老师 | 提问时间：08/08 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计提利息，处置时利息尚未支付，要包含在处置价款中祝您学习愉快！

阅读 1210

收藏 5
接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。这里的多用途卡指的是什么卡？
郭老师 | 提问时间：11/27 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：多用途卡指的是可以在多个不同商户处使用的预付卡，通常由支付机构发行，持卡人可以在与支付机构签署合作协议的特约商户处购买货物或服务。祝您学习愉快！

阅读 1210

收藏 5
请详细回答该题的完整答案。
小赵老师 | 提问时间：11/09 20:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以参考以下例题的处理，建议咱们做题时做带答案的题目，可以随时对照，提高学习效率甲公司为一境内生产企业，以人民币作为记账本位币。2×21年3月3日，甲公司与某境外公司签订了一项设备购买合同（确定承诺），设备价格为300万美元，交货日期及付款日为2×21年4月30日。 2×21年3月3日，甲公司签订了一项购买300万美元的外汇远期合同。根据该远期合同，甲公司将于2×21年4月30日支付人民币1 974万元（6.58×300）购入美元300万元。2×21年3月3日，外汇远期合同的公允价值为0。甲公司将该外汇远期合同指定为对美元/人民币汇率变动可能引起的外币计价的确定承诺公允价值变动风险进行套期的套期工具。 2×21年4月30日，甲公司履行确定承诺并以净额结算该远期合同，2×21年4月30日的即期汇率为1美元＝6.62人民币。与该套期有关的远期汇率的资料如下表所示：单位：人民币万元祝您学习愉快！

阅读 1210

收藏 5
个税申报是按权责发生制还是收付实现制
小智老师 | 提问时间：09/12 10:22

#CPA#

个税申报遵循收付实现制原则，即根据收入实际收到和支出实际发生的时间来确定应纳税所得额。

阅读 1209

收藏 5
只有增量每股收益小于基本每股收益，才具有稀释性，这怎么理解？
廖君老师 | 提问时间：07/07 20:38

#CPA#

您好，增量每股收益小于基本每股收益，即增量的每股对应的收益小于期本的每股对应的收益，所以会具有稀释性。您把这个当加权平均单价来理解，新购入的产品价格低于原来库存单价，才能把加权平均单价拉低了）

阅读 1209

收藏 5
老师，会计第十三章金融工具会考主观题的知识点有哪些啊？
薇老师 | 提问时间：04/27 16:48

#CPA#

您好，CPA会计考试的具体内容可能会根据中国注册会计师协会发布的官方考试大纲有所变动。一股来说，金融工具这一章节在CPA会计考试中是非常重要的一部分，通常会包括以下几个知识点。 1.金融工具的分类:包括金融资产、金融负债和权益工具的分类和初始确认。2.金融资产和金融负债的后续计量:涉及公允价值计量、摊余成本计量、减值计提等3.金融工具的套期会计:包括如何使用衍生工具对冲风险，以及套期有效的认定和会计处理。4.金融工具的披露要求:要求企业披露金融工具相关的风险和相关信息,5.金融资产转移:涉及金融资产的转让和终止确认问题,6.衍生金融工具:包括各种衍生工具(如远期合约、期货合约、期权、互换等)的会计处理和披露。

阅读 1209

收藏 5
长投权益法里边实现利润1000存货200卖了60%，固定资产账面500公允800按人10年直线折旧这里都是减吗？
朴老师 | 提问时间：04/12 10:02

#CPA#

在采用权益法核算长期股权投资时，投资企业实现利润、存货销售以及固定资产账面价值和公允价值之间的差异，都需要进行特定的会计处理。关于实现利润的部分，当被投资企业实现利润时，投资企业应按照其持有的股权比例确认相应的投资收益。在这个例子中，如果被投资企业实现利润1000元，投资企业需要根据其持股比例计算应享有的利润份额，并计入投资收益。关于存货销售的部分，当被投资企业销售存货时，如果这部分存货在投资时被确认为内部交易，那么投资企业需要对这部分销售进行特别处理。在这个例子中，存货200元中60%被售出，投资企业需要计算这部分销售对损益的影响，并调整长期股权投资的账面价值。

阅读 1209

收藏 0
老师好，财务管理实物期权价值评估相关内容。第4问敏感系数和书上例题有个增量之比为上行概率/（1+无风险概率）那个有什么区别呢？增量之比那个是某个因素变化导致不含期权价值的npa变化幅度和含期权价值的npv变化的幅度对比
Stella老师 | 提问时间：04/05 22:57

#CPA#

敏感系数是用于衡量某个变量（如市场价格、成本、产量等）的微小变化对项目或企业价值的影响程度。增量之比则反映了当某个因素发生变化时，含有期权价值的项目或企业与不含期权价值的项目或企业之间的价值差异。与敏感系数相比，增量之比更多地关注于期权价值本身的变化，而不是单一变量对项目或企业价值的影响。敏感系数主要衡量单一变量对项目或企业价值的局部影响，而增量之比则考虑了期权价值对整个项目或企业价值的影响。所以，敏感系数关注的是局部变化对整体价值的影响程度，而增量之比则关注期权价值对整个项目或企业价值的贡献。两者在实物期权价值评估中各有作用，共同帮助投资者和管理者更全面地评估项目的潜在价值和风险。希望解答能够帮助到你，麻烦给个五星好评，谢谢

阅读 1209

收藏 0
画圈的怎么会影响所有者权益总额呢？第一个计入营业外支出公允价值变动损益信用减值损失影响所有者权益吗
何何老师 | 提问时间：06/16 15:03

#CPA#

计入营业外支出公允价值变动损益信用减值损失，最后都要结转到年末的未分配利润里面的，所以是影响所有者权益

阅读 1209

收藏 5
您好，请帮忙解答一下这道题。
税法老师 | 提问时间：06/30 16:14

#CPA#

需要代收代缴消费税=[(100+100*10%)*(1+20%)+7.44+12]/(1-30%)*30%

阅读 1209

收藏 0
老师，研发支出的加计扣除形成的不是永久性差异吗，为什么这道题说是暂时性差异呢？
邓邓老师 | 提问时间：06/27 07:52

#CPA#

同学，你好~ 暂时性差异和永久性差异的区别在于是否存在时间差。关于自行研发无形资产的会税差异，既存在暂时性差异，也存在永久性差异研究阶段的支出费用化处理，加计扣除是永久性差异，直接影响当期，不影响后期开发阶段形成无形资产的，加计175%（现在是200%）入账，影响的是以后期间的折旧费差异，所以是暂时性差异；但是，在折旧费加计扣除的当期，又是永久性差异这是比较细微的区别~ 关于无形资产加计入账，有一个重要的理由需要背一下，主观题考到直接用希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~

阅读 1209

收藏 5
在零部件自制或外购的决策中，如果零部件的需用量尚不确定，应当采用的决策方法是 () A ．相关损益分析法 B ．差别损益分析法 C ．相关成本分析法 D ．成本无差别点法
朴老师 | 提问时间：12/29 09:17

#CPA#

同学你好成本无差别点法

阅读 1209

收藏 5
1）某人存入10万元，若存款利率4%，第5年年末取出多少本利和？（2）某人计划每年年末存入10万元，连续存5年，若存款利率4%，第5年年末账面的本利和为多少？（3）某人希望未来第5年年末可以取出10万元的本利和，若存款利率4%，问现在应存入银行多少钱？（4）某人希望未来5年，每年年末都可以取出10万元，若存款利率4%，问现在应存入银行多少钱？
一鸣老师 | 提问时间：06/16 21:13

#CPA#

1）第5年年末取出多少本利和=10*(1+4%)^5=12.17 2）第5年年末取出多少本利和=10*((1+4%)^5-1)/4%=54.16 3)现在应存入银行多少钱=10/(1+4%)^5=8.22 4)现在应存入银行多少钱=10*((1-(1+4%)^-5)/4%=44.52

阅读 1209

收藏 0
请教老师，劳务报酬在居民预缴时有满4000元，800/1-20%的区别非居民是不是统一按1-20%扣费用
金金老师 | 提问时间：08/25 15:30

#CPA#

您好，是的，理解的很到位

阅读 1209

收藏 5
转让保本理财的收益和非保本理财收益都要缴纳增值税吗？跟持有期间有关系吗？
金老师 | 提问时间：05/27 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融商品的税务处理金融商品持有期间（含到期）取得的收益保本收益按贷款服务缴纳增值税非保本收益不征收增值税金融商品转让企业转让金融商品取得的收益缴纳增值税个人转让金融商品取得的收益免征增值税增值税这块，持有期间的收益分保本和非保本；转让金融商品不分保本和非保本，只要是看转让的主体祝您学习愉快！

阅读 1209

收藏 0
无法获取充分适当的审计证据，应该出具无法表示意见的审计报告，资料里面的说法是否错误。
小赵老师 | 提问时间：08/08 15:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无法获取充分、适当的审计证据要视情况发表保留意见或者无法表示意见，如果”无法就关联方关系及交易获取充分、适当的审计证据”这个事项的影响重大但不广泛就出具保留意见，如果影响重大且广泛就出具无法表示意见。资料里的说法是没有问题的。祝您学习愉快！

阅读 1209

收藏 5
公司这个月4412.44的进项，想少交点税的话，我最少开多少钱的销项发票呢
小锁老师 | 提问时间：10/28 13:57

#CPA#

您好，这个的话，你们税负率多少啊，这个知道不

阅读 1208

收藏 5
(10分)B公司采用即期汇率对外币业务进行核算，按月计算汇总损益，期初有关外币账户的余额情况如下：账户名称外币账户(美元) 汇率人民币(元) 银行存款——美元户 1 0 000 7.1 2 71 200 应收账款——甲企业 20000 7.1 2 142 400 应付账款——乙企业 15 000 7.1 2 106 800 B公司2017年12月发生了如下相关外币业务： (1)5日，向甲企业出口商品一批计40000美元，已办理出口交单手续，当日汇率1美元=7.15。 (2)16日,收回甲企业货款10000美元,当日汇率1美元=7.05。 (3)20日,归还乙企业货款5000美元,当日汇率1美元=7.13。 (4)31日，向乙企业进口一批商品10000美元，商品验收入库，款项未付，当日汇率1美元=7.10。要求：编制上述业务及年末调整汇兑损益的会计分录
Anan老师 | 提问时间：12/17 19:46

#CPA#

同学，你好！请稍等~，老师正在解题中~

阅读 1208

收藏 0
题中审计报告日后发现其他信息有错，且沟通后未更正，不是应该重新提供一份新或修改的审计报告吗？
审计老师 | 提问时间：07/26 11:48

#CPA#

如果注册会计师认为审计报告日后获取的其他信息存在重大错报，应当采取以下措施： 1 . 如果其他信息得以更正，注册会计师应当根据具体情形实施必要的程序，包括确定更正已经完成，也可能包括复核管理层为与收到其他信息（如果之前已经公告）的人士沟通并告知其修改而采取的步骤。 2 . 如果与治理层沟通后其他信息未得到更正，注册会计师应当考虑其法律权利和义务，并采取恰当的措施，以提醒审计报告使用者恰当关注未更正的重大错报。在法律法规允许的情况下，注册会计师可能采取的设法提醒审计报告使用者适当关注未更正错报的措施包括： (1) 向管理层提供一份新的或修改后的审计报告，其中指出其他信息的重大错报。同时要求管理层将该新的或修改后的审计报告提供给审计报告使用者。在此过程中，注册会计师可能需要基于审计准则和适用的法律法规的要求，考虑对新的或修改后的审计报告的日期产生的影响。注册会计师也可以复核管理层采取的、向这些使用者提供新的或修改后的审计报告的步骤。 (2) 提醒审计报告使用者关注其他信息的重大错报，例如，在股东大会上通报该事项。 (3) 与监管机构或相关职业团体沟通未更正的重大错报。 (4) 考虑对持续承接业务的影响。根据上述知识点，本题在股东大会上通报该事项，也是采取的措施，是没问题的，不是必须出具新的审计报告。

阅读 1208

收藏 5
固定资产更新决策，继续沿用旧设备，为什么丧失的变现收入不是税后收入呢？而新建项目利用原有对外出租的设备，丧失的租金收入就是税后的租金收入呢？
汪老师 | 提问时间：07/24 21:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的变现收入是一种现金流量，是你卖掉资产收到的现金流入，不是咱们的营业收入，所以不需要考虑税后收入。但是丧失的租金收入属于会计上核算的营业收入，是要考虑所得税的影响的，所以此时对现金流量的影响是税后租金收入。祝您学习愉快！

阅读 1208

收藏 1
为什么实际利率采用的是固定的呢？实际利率不是会改变吗
范老师 | 提问时间：09/11 22:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个就是实际利率法的定义，实际利率是固定的，一般是不会改变的，除非题目明确说明实际利率有变动。祝您学习愉快！

阅读 1208

收藏 5
2023年企业所得税，杨军老师习题班例题6，第7问答案转让所得250万不用交企业所得税吗？第8问答亲没有这250万
徐老师 | 提问时间：08/26 11:21

#CPA#

...

阅读 1207

收藏 0
预付账款和合同资产的区别
宋生老师 | 提问时间：09/06 10:33

#CPA#

权利的性质：预付账款是企业对供应商或服务提供商的预付款项，是一种资产；而合同资产是企业对客户已交付商品或服务但尚未收到款项的权利。会计处理：预付账款通常在支付时确认，而合同资产则在企业有权收取对价时确认。风险承担：预付账款存在供应商或服务提供商无法履行合同的风险；合同资产则存在客户无法或延迟支付款项的风险。

阅读 1207

收藏 0
12.下列关于资本结构理论的表述中，正确的有（　　）。 A．根据 MM 理论，当存在企业所得税时，企业负债比例越高，企业价值越大 B．根据权衡理论，平衡债务利息的抵税收益与财务困境成本是确定最优资本结构的基础C．根据代理理论，当负债程度较高的企业陷入财务困境时，股东通常会选择投资净现值为正的项目 D．根据优序融资理论，当存在外部融资需求时，企业倾向于债务融资而不是股权融资
小天老师 | 提问时间：02/09 21:57

#CPA#

您好，这个多选选ABD 按照有税的MM理论,负债越多企业价值越大,选项A正确;权衡理论就是强调在平衡债务利息的抵税收益与财务困境成本的基础上,实现企业价值最大化时的最佳资本结构,选项B正确;根据代理理论,在企业陷入财务困境时,更容易引起过度投资问题与投资不足问题,导致发生债务代理成本,投资不足问题是指企业放弃净现值为正的投资项目而使债权人利益受损并进而降低企业价值的现象,所以选项C错误;根据优序融资理论,当企业存在融资需求时,首先是选择内源融资,其次会选择债务融资,最后选择股权融资,所以选项D正确。

阅读 1207

收藏 5
老师，融资性售后回租是按照贷款服务，是全额还是差额
税法老师 | 提问时间：09/02 11:13

#CPA#

融资性售后回租按照贷款服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额。

阅读 1207

收藏 5
其他应付在借方表示什么意思
邹老师 | 提问时间：07/20 18:24

#CPA#

你好，其他应付款在借方，代表多付对方款项的意思

阅读 1207

收藏 5
注定模五综1，老师，图3中3个划线部分的数字分别怎么来的？划线1. 应收账款和信用减值损失的200？分别怎么算出来的?题中哪里可以看到相应核算数字？划线2，应付账款和应收账款的1130？分别怎么算出来的?题中哪里可以看到相应核算数字？划线3，计算盈余公积的时候为什么不是用调整后的净利润1760乘以10%?
注会会计老师 | 提问时间：03/22 23:46

#CPA#

1.应收账款评估减值200，在购买日合并报表中的调整分录为：借：资本公积　　贷：应收账款在个别报表中应收账款的账面价值维持原账面价值不变，不调整评估减值部分。当期末应收账款按购买日评估确认的金额收回，评估确认的坏账已核销时，个别报表中的处理为：借：坏账准备　　贷：应收账款借：信用减值损失　　贷：坏账准备但是站在合并报表角度，购买日已经确认了该应收账款评估减值的金额，所以不存在坏账的核销，所以应当予以抵消即：借：应收账款　　贷：信用减值损失 2.售价为1000万元，增值税率为13%，1000*（1+13%） 3.这里是抵销子公司所有者权益，子公司计提自己的盈余公积就是按照账面净利润来计提的，而不是按照公允净利润计提，所以不用调整后的净利润。

阅读 1207

收藏 5

没有找到问题？直接来提问