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以前购进一个固定资产，借：固定资产，贷：固定基金，现在固定资产要报废，要怎么记？借：固定资产累计折旧，贷：固定资产？
财会老师 | 提问时间：09/14 15:15

#初级职称#

购进：借：固定资产　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：银行存款报废借：固定资产清理　　累计折旧　　固定资产减值准备　　贷：固定资产借：营业外支出　　贷：固定资产清理

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1、甲公司销售一批产品，售价50000元，给予购货方20%商业折扣，另规定现金折扣条件3／10，2／20，N／30，适用增值税税率13%，按不含增值税的价款提供现金折扣。销售实现时（1）如果在10天内收到货款（2）如果在20天内收到货款（3）如果超过了现金折扣的最后期限收到货款（20天后）
玲竹老师 | 提问时间：12/09 22:17

#初级职称#

您好销售实现时借：应收账款 40000+5200=45200 贷：主营业务收入50000*(1-0.2)=40000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 40000*0.13=5200 （1）如果在10天内收到货款借：银行存款45200-800=44400 借：财务费用40000*0.02=800 贷：应收账款 45200 （2）如果在20天内收到货款借：银行存款45200-400=48400 借：财务费用40000*0.01=400 贷：应收账款45200 （3）如果超过了现金折扣的最后期限收到货款（20天后）借：银行存款45200 贷：应收账款45200

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已确认销售收入但尚未发出商品，这个的分录是啥？
黄陆壹老师 | 提问时间：05/07 00:08

#初级职称#

在会计中，当销售收入已经确认但商品尚未发出时，我们需要进行以下会计分录。首先，将销售收入记录在“银行存款”或“应收账款”中，因为款项尚未收到，所以用“应收账款”科目。同时，将应交税费（如增值税销项税额）也一并记录。会计分录如下：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）接着，由于商品尚未发出，但销售收入已经确认，我们需要将库存商品的成本暂时记录在“发出商品”科目中，待商品实际发出后再进行成本结转。会计分录如下：借：发出商品贷：库存商品请注意，这只是一个暂时的处理方式，当商品实际发出后，你需要将“发出商品”科目的余额结转到“主营业务成本”中。最后，当商品实际发出时，你需要将“发出商品”科目的余额结转到“主营业务成本”中，并确认销售成本的增加。会计分录如下：借：主营业务成本贷：发出商品以上就是已确认销售收入但尚未发出商品的会计分录处理方式。希望能对你有所帮助！

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(c)若乙方开具汇总的增值税专用发票，则必须提供其防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。我们是设计公司能开这种发票马？
易老师 | 提问时间：03/27 17:40

#初级职称#

同学您好！您好！作为设计公司，您确实可以开具汇总的增值税专用发票。但请注意，开具此类发票时，必须提供防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并确保清单上加盖了发票专用章。

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包装物押金除啤酒黄酒外都要按价外费来算增值税和消费税吗，不管逾期与否，对吗
王超老师 | 提问时间：01/11 07:40

#初级职称#

你好啤酒、黄酒为从量计征消费税,逾期包装物押金收入与啤酒、黄酒计征消费税没有关系,所以其逾期包装物押金只计算缴纳增值税,不计算缴纳消费税。因此是正确的

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这个是用在平衡算式里面的不，我以为是一条代数公式，还是说它既是代数公式也是平衡算式？就是截图那里呢，资产类的，增加在等号左边，然后负债，所有这权益这类的就写右边？
东老师 | 提问时间：02/20 12:36

#初级职称#

您好，就是您说的这个意思

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国内旅客运输服务是指滴滴打车，出租车取得的增值税普通发票，即使上面没有姓名，也可以抵扣吗？
王超老师 | 提问时间：06/25 11:02

#初级职称#

你好不可以的，这个要求取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他,客票的

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税金及附加需要计提吗？
小默老师 | 提问时间：08/13 21:32

#初级职称#

你好同学，税金及附加是需要计提的，比如城建税，教育费附加，地方教育费附加按照实际缴纳的增值税和消费税之和按比例计提

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别人楼顶租赁给我们安装光伏发电，支付的租金是计入成本还是费用？
王一老师 | 提问时间：04/28 22:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要区分是否能资本化，如果符合资本化条件，计入资产成本，如果不能资本化，计入费用祝您学习愉快！

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这题的解题过程怎么写
王一老师 | 提问时间：11/14 07:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此题考核的是废品净损失的相关计算，老师为您找到了一个考核点相同的题目，请您参考。建议做题时要选择有答案解析的进行练习，方便比对。乙企业生产A产品一批，在生产A产品过程中，产生不可修复废品20件，可修复废品100件，有关资料如下：（1）费用分配表中列示A产品可修复废品的修复费用为：直接材料1 500元，直接人工2 000元，制造费用500元。（2）不可修复废品成本按定额成本计价。直接材料费用定额为80元/件，单位工时定额为20小时/件，每小时费用定额为直接人工10元、制造费用5元。（3）可修复废品和不可修复废品回收残料计价300元，并作为辅助材料入库；应由过失人赔款200元。废品净损失由当月同种产品成本负担。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.根据资料（1），结转可修复废品成本的会计处理正确的是（　）。 A.借：营业外支出 4 000 　　贷：原材料 1 500 　　　　应付职工薪酬 2 000 　　　　制造费用 500 B.借：废品损失——A产品 4 000 　　贷：原材料 1 500 　　　　应付职工薪酬 2 000 　　　　制造费用 500 C.借：生产成本——基本生产成本——A产品 4 000 　　贷：原材料 1 500 　　　　应付职工薪酬 2 000 　　　　制造费用 500 D.借：废品损失——A产品 4 000 　　贷：生产成本——基本生产成本——A产品 4 000 【正确答案】B 【答案解析】资料（1）会计分录：结转可修复废品成本：借：废品损失——A产品 4 000 　　贷：原材料 1 500 　　　　应付职工薪酬 2 000 　　　　制造费用 500 2.根据资料（2），结转不可修复废品成本的会计处理结果正确的是（　）。 A.借记“废品损失”科目7 600元 B.贷记“生产成本”科目7 600元 C.借记“生产成本”科目7 600元 D.贷记“废品损失”科目7 600元【正确答案】AB 【答案解析】不可修复废品的生产成本＝直接材料＋直接人工＋制造费用＝20×80＋20×20×10＋20×20×5＝7 600（元）。资料（2）会计分录：结转不可修复废品成本：借：废品损失——A产品 7 600 　　贷：生产成本——基本生产成本——A产品 7 600 3.根据资料（3），乙企业回收残料及应收过失人赔偿的会计处理正确的是（　）。 A.过失人赔偿：借：应收账款 200 　　　　贷：废品损失——A产品 200 B.残料入库：借：生产成本 300 　　贷：废品损失——A产品 200 C.过失人赔偿：借：其他应收款 200 　　　　贷：废品损失——A产品 200 D.残料入库：借：原材料 300 　　　　　贷：废品损失——A产品 300 【正确答案】CD 【答案解析】资料（3）会计分录：残料入库：借：原材料 300 　　贷：废品损失——A产品 300 过失人赔偿：借：其他应收款 200 　　贷：废品损失——A产品 200 4.根据资料（1）至（3），下列各项计算结果正确的是（　）。 A.不可修复废品的生产成本为7 600元 B.可修复废品的修复费用为4 000元 C.废品净损失为11 600元 D.废品净损失为11 100元【正确答案】ABD 【答案解析】可修复废品的修复费用＝直接材料＋直接人工＋制造费用＝1 500＋2 000＋500＝4 000（元），不可修复废品的生产成本＝直接材料＋直接人工＋制造费用＝20×80＋20×20×10＋20×20×5＝7 600（元）；废品净损失＝可修复废品的修复费用＋不可修复废品的生产成本－回收残料－应收赔款＝4 000＋7 600－300－200＝11 100（元）。 5.下列各项中，关于废品损失的表述正确的是（　）。 A废品损失包括不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用 B实行“三包”的企业在其产品出售后发现的废品也应包括在废品损失内 C结转废品损失时应扣除责任人或保险公司的赔偿款 D辅助生产一般不单独核算废品损失【正确答案】ACD 【答案解析】废品损失是指在生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔款以后的损失。经质量检验部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品，以及产品入库后由于保管不善等原因而损坏变质的产品和实行“三包”企业在产品出售后发现的废品均不包括在废品损失内。祝您学习愉快！

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某企业销售原材料取得收入20000元，增值税销项税额为2600元，该材料成本为1500元，出租设备取得租金收入5650元（含增值税），计提该设备折旧2300元，不考虑其他因素，上述业务导致当期营业利润增加
郭锋老师 | 提问时间：05/30 10:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分录为：借：银行存款　22600　　贷：其他业务收入　20000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）2600借：其他业务成本　1500　　贷：原材料　1500借：银行存款　5650　　贷：其他业务收入　5650借：其他业务成本　2300　　贷：累计折旧　　　2300　导致当期营业利润增加＝20000-1500+5650-2300＝21850祝您学习愉快！

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老师现在还可以查询初级的准考证号吗怎么查？
廖君老师 | 提问时间：07/05 16:52

#初级职称#

您好，这个现在查不了的，我们查成绩也用不上这个号嘛，一般是自已打印好保存下来的

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储值卡跟预付卡有什么区别还是一个意思呢
金金老师 | 提问时间：07/16 15:52

#初级职称#

您好，这个其实是一个意思的

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老师您好。我们是存货对外租赁，租出去的时候、设备转资产了。如果这个设备中途回来了，我们就暂时做资产停用，暂时停止折旧。但是回来的资产就没有在入库。请问这样的操作合理吗？这部分资产如何管控比较好呢。谢谢
朴老师 | 提问时间：08/17 16:22

#初级职称#

同学你好这个可以的可以登记一个表单独管理

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老师，三栏明细账中应交税费-应交增值税（进项税额）和应交税费-应交增值税（销项税额）要分开登吗？？
夏春燕老师 | 提问时间：07/09 17:22

#初级职称#

要分开登，不然你就不知道进项是多少，销项是多少

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甲为国有企业单位负责人，其双胞胎弟弟可以在本单位任职出纳。老师，这个是对还是错，懵了
冉老师 | 提问时间：05/06 10:04

#初级职称#

你好，同学这个不可以的，同学

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老师，投资性房地产公允价值模式下的处置为什么要把其他综合收益和公允价值变动损益结转其他业务成本呀？(中会105)
中级会计实务老师 | 提问时间：08/09 09:44

#初级职称#

这里的处理是比较特殊的，这里是准则中规定的处理方法，主要是为了更明确的反映企业产生的收益。处置时，将公允价值变动损益转到其他业务成本，损益类科目一借一贷对损益是没有影响。准则这样规定的目的主要有两点：　　一是为了更好的核算投资性房地产产生的收益，从整个业务过程来看，即从投资性房地产取得、后续计量、处置整个过程来看，只有把公允价值变动损益转入其他业务成本才真实反映了该项业务的损益；　　二是因为公允价值变动损益是一个过渡性科目，平时产生的公允价值变动都是不确定的，随时都有增加或减少的可能。太不稳定，如果直接确认收益，容易造成报表的不真实。但是在该项资产处置后，这项资产产生的收益就已经确定了，所以这时将一直在过渡性科目“公允价值变动损益”中核算的金额转出，转到其他业务成本中，这时的金额才是真正的收入。　　“公允价值变动损益”科目和“其他业务成本”科目都属于损益类科目，期末余额都应转入“本年利润”科目，所以这笔结转的分录并不影响当期损益。

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老师，有2个日期，一个是发票日期，一个是国库集中支付凭证日期，做记账凭证时，应该写哪个日期？谢谢老师
郭老师 | 提问时间：08/31 10:10

#初级职称#

你好，确认收入做发票的日期，然后有一个支付的是做支付的税费，这个是发票代开的吗，

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例题2的解析0-？0是什么意思
吴卫东老师 | 提问时间：05/18 11:05

#初级职称#

学员朋友稍后为您详细解答

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甲公司属干增借税一般纳税企业，以人民币作为记账本位币，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算头记账本位币，年末一次计算汇兑差额。2019年甲公司发生如下业务:资料一:2019年1月1日，以外币存款1000万美元购入按年付息的美元债券，面值为1000万美元，票面年利率为9%，根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为摊余成本计量的金融资产，当日即期汇率为1美元=6.3人民币元。资料二:2019年10月20日，以0.2万欧元/台的价格从德国购入国际最新型号的健身器材500台(该健身器材在国内市场尚无供应)，并干当日以欧元存款支付了货款，购入的健身器材作为库存商品核算。当日即期汇率为1欧元=7.83人民币元，按照规定计算并缴纳的进口关税为70人民币万元，支付的增值税为110.89人民币万元。资料三:2019年10月25日，以每股6.5港元的价格购入乙公司的H股500万股作为交易性金融资产，另支付交易费用10万港元，当日即期汇率为1港元=0.88人民币元，款项已用港元支付。资料四:2019年10月28日，以每股3美元的价格购入丙公司B股100万
何何老师 | 提问时间：06/21 14:47

#初级职称#

您好同学，具体是什么问题

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某企业拟投资新建一条流水线，现有两个方案可供选择： A 方来4技贤额为120万元，建设期为2年，经营期为8年，最终残值20万元，每밀得销售收入40万元，发生总成本和税金及附加为15万元。 B 方案的投资额》 110万元，无建设期，经营期为8年，最终残值10万元，每年的税后利润为8.8万元。折旧采用直线法，假设企业期望的最低报酬率为10%，所得税税率为25%。要求：为该企业选择应采用哪个方案。
枯燥老师 | 提问时间：06/09 13:57

#初级职称#

A方案净现值=31.25*（（p/a,10%,9）-（p/a,10%,2））+51.25*(p/f,10%,10)-120=25491.3 B方案净现值=21.3* (p/a,10%,7)+31.3*(p/f,10%,8)-110=8298.37 应采用a方案

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甲公司的财务成果核算岗位，可以分别由张某，李某，候某同时担任，这个违反会计法律制度吗？
于老师 | 提问时间：08/03 15:16

#初级职称#

不违反的，可以一岗多人。

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材料成本差异借方表示超支还是贷方表示超支？
赵老师 | 提问时间：08/03 15:14

#初级职称#

入库时，超支差异在借方，余额也在借方，计算的差异率是正数，发出时，在贷方转出入库时，节约差异在贷方，余额也在贷方，计算的差异率是负数，发出时，在借方转出

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以支付手续费方式委托代销收入与成本以支付手续费方式委托代销商品的收入与成本计入营业收入跟营业成本吗？
小王老师 | 提问时间：08/03 15:14

#初级职称#

是的，也是计入的。

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资本公积——股本溢价借记表示增加还是减少，为什么发行权益性证券的交易费用借记，同时贷记减少银行存款
王一老师 | 提问时间：08/03 15:06

#初级职称#

这是所有者权益类科目，在借方是资本公积的减少。同时这会减少公司的资产。这是要支付的发行费，规定是冲减股本溢价，溢价不足的，超过的部分，继续冲留存收益，所以这就是会减少所有者权益。

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公益捐赠扣除关于个税，个人捐赠方面，哪些是可以全额扣，哪些情况是限额扣，哪些是不得抵扣。企业所得税企，企业捐赠哪些是可以全额扣哪些只能限额扣哪些是不得抵扣？限额扣除比例分别是多少
李老师 | 提问时间：08/03 15:02

#初级职称#

总结：【企业所得税中关于公益性捐赠的总结】（1）公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。（2）企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（3）企业对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。（4）自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。（5）纳税人直接向受赠人的捐赠，不允许在税前扣除。【个人所得税中关于公益性捐赠的总结】 1.部分扣除个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 2.全额扣除（1）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除。（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前全额扣除。（3）个人通过非营利的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（包括新建）的捐赠，准予在税前全额扣除。（4）根据财政部、国家税务总局有关规定，个人通过非营利的社会团体和政府部门向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，符合相关条件的，准予在税前全额扣除。（5）根据财政部、国家税务总局有关规定，个人通过宋庆龄基金会、中国教育发展基金会等单位用于公益救济性的捐赠，符合相关条件的，准予在税前全额扣除。 3.不得扣除个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除。

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增值税视同销售，麻烦总结下哪些情况是视同销售要交增值税，哪些是需要做增值税进项转出。
卫老师 | 提问时间：08/03 14:58

#初级职称#

视同销售的情形： 1.视同销售货物（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。 2.视同销售服务、无形资产或者不动产下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产，应当征收增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外：（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务；（2）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产。 2、进项税额转出的情形：相关进项税额可以抵扣，然后用于不得抵扣的情形，就要转出，这里总结不得抵扣的情形：不得从销项税额中抵扣的进项税额按照《增值税暂行条例》和“营改增”进程中的相关政策规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。 2.非正常损失所对应的进项税，具体包括：（1）非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务。（2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。（3）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。上述4项所说的非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 3.特殊政策规定不得抵扣的进项税（1）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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初级经济法消费税中，委托加工收回后连续生产应税消费品，已交过的消费税，有的能扣，有的不能扣，怎么区分呢
汪老师 | 提问时间：08/03 14:53

#初级职称#

消费税的扣税是按照税法列举的范围来扣税，不在列举范围的话，不能扣税。【总结】准予抵扣的情形（1）外购（或者委托加工收回的）已税烟丝为原料生产的卷烟；（2）外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；（3）外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）外购（或者委托加工收回的）已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；（5）外购（或者委托加工收回的）已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（7）外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板；（8）外购（或者委托加工收回的）已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；（9）外购（或者委托加工收回的）已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。

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权益法和成本法到底有什么区别什么时候用
李老师 | 提问时间：08/03 14:48

#初级职称#

投资后，达到控制的，这后续计量是成本法如果是重大影响或共同控制的，这后续计量是权益法

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企业所得税最长多久延交
秦老师 | 提问时间：08/03 14:46

#初级职称#

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

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