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企业所得税，国债利息免税，转让国债的收入免税吗
青老师 | 提问时间：08/03 11:25

#CPA#

你好；企业所得税虽规定国债利息收入为免税收入，但并不意味着与国债有关的收入都可以免税，对于国债持有者在二级市场转让国债获得的收入，还是应当作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。

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总是理解不了必要报酬率=无风险利率+风险报酬率运用资本资产定价模型，他和证券市场线的R=Rf+贝塔*（Rm—Rf）有啥联系
李某某老师 | 提问时间：12/17 23:42

#CPA#

无风险收益率是指的这项资产没有任何风险，可以获得的报酬率风险收益率是指有风险资产可以获得的收益率根据资本资产定价模型，股票的必要报酬率=无风险利率+贝塔系数×（RM-RF）后面部分的贝塔系数×（RM-RF）就是风险收益率，所以必要收益率=无风险收益率+风险收益率每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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非货币性资产交换的入账价值不是以换出资产的公允价值计换入资产的入账价值吗？为什么这道差错更正的土地使用权的入账价值是用换入资产的公允价值入账的？另外当年发现当年的差错为什么不需要更正关于递延所得税的分录，发现以前年度的差错就要更正关于递延所得税的分录呢？
小钰老师 | 提问时间：08/09 19:08

#CPA#

你好，是以换出资产公允价值为基础，但是要考虑收到的对价补偿

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其他应付在借方表示什么意思
邹老师 | 提问时间：07/20 18:24

#CPA#

你好，其他应付款在借方，代表多付对方款项的意思

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固定资产更新决策，继续沿用旧设备，为什么丧失的变现收入不是税后收入呢？而新建项目利用原有对外出租的设备，丧失的租金收入就是税后的租金收入呢？
汪老师 | 提问时间：07/24 21:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的变现收入是一种现金流量，是你卖掉资产收到的现金流入，不是咱们的营业收入，所以不需要考虑税后收入。但是丧失的租金收入属于会计上核算的营业收入，是要考虑所得税的影响的，所以此时对现金流量的影响是税后租金收入。祝您学习愉快！

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为什么实际利率采用的是固定的呢？实际利率不是会改变吗
范老师 | 提问时间：09/11 22:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个就是实际利率法的定义，实际利率是固定的，一般是不会改变的，除非题目明确说明实际利率有变动。祝您学习愉快！

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甲公司对乙公司为非同一控制下企业合并，合并日，甲公司支付5000万元购买乙公司80%股权，此时乙公司所有者权益账面价值为6000万元。合并日，甲公司合并报表上的长期股权投资为5000还4800呢对于持续计算的可辨认净资产公允价值应以5000还是4800为基数呢在同一控制下企业合并又是怎样的情况？
注会会计老师 | 提问时间：08/07 16:42

#CPA#

合并日，甲公司合并报表上的长期股权投资为5000还4800呢：5000 对于持续计算的可辨认净资产公允价值应以5000还是4800为基数呢：以6000为基数（6000是公允价值或者加条件“公允与账面相等“比较合适）在同一控制下企业合并又是怎样的情况？：同控看所有者权益在最终控制方份额即4800.

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合并报表一同提供的母公司财务报表中企业自行选择列报每股收益的，以母公司个别财务报表为基础计算的每股收益，分子应当是归属于母公司全部普通股的当期净利润，分子应当是归属于母公司全部普通股的当期净利润，是指不包括子公司的净利润中母公司应享有的份额吗
冉老师 | 提问时间：08/02 08:21

#CPA#

你好，学员，是的，就是母公司自己账面净利润得

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注定模五综1，老师，图3中3个划线部分的数字分别怎么来的？划线1. 应收账款和信用减值损失的200？分别怎么算出来的?题中哪里可以看到相应核算数字？划线2，应付账款和应收账款的1130？分别怎么算出来的?题中哪里可以看到相应核算数字？划线3，计算盈余公积的时候为什么不是用调整后的净利润1760乘以10%?
注会会计老师 | 提问时间：03/22 23:46

#CPA#

1.应收账款评估减值200，在购买日合并报表中的调整分录为：借：资本公积　　贷：应收账款在个别报表中应收账款的账面价值维持原账面价值不变，不调整评估减值部分。当期末应收账款按购买日评估确认的金额收回，评估确认的坏账已核销时，个别报表中的处理为：借：坏账准备　　贷：应收账款借：信用减值损失　　贷：坏账准备但是站在合并报表角度，购买日已经确认了该应收账款评估减值的金额，所以不存在坏账的核销，所以应当予以抵消即：借：应收账款　　贷：信用减值损失 2.售价为1000万元，增值税率为13%，1000*（1+13%） 3.这里是抵销子公司所有者权益，子公司计提自己的盈余公积就是按照账面净利润来计提的，而不是按照公允净利润计提，所以不用调整后的净利润。

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(10分)B公司采用即期汇率对外币业务进行核算，按月计算汇总损益，期初有关外币账户的余额情况如下：账户名称外币账户(美元) 汇率人民币(元) 银行存款——美元户 1 0 000 7.1 2 71 200 应收账款——甲企业 20000 7.1 2 142 400 应付账款——乙企业 15 000 7.1 2 106 800 B公司2017年12月发生了如下相关外币业务： (1)5日，向甲企业出口商品一批计40000美元，已办理出口交单手续，当日汇率1美元=7.15。 (2)16日,收回甲企业货款10000美元,当日汇率1美元=7.05。 (3)20日,归还乙企业货款5000美元,当日汇率1美元=7.13。 (4)31日，向乙企业进口一批商品10000美元，商品验收入库，款项未付，当日汇率1美元=7.10。要求：编制上述业务及年末调整汇兑损益的会计分录
Anan老师 | 提问时间：12/17 19:46

#CPA#

同学，你好！请稍等~，老师正在解题中~

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#提问 #聘用退休人员工资怎么做分录？以及涉及退休人员工资的其他事宜？谢谢
郭老师 | 提问时间：01/15 13:43

#CPA#

借管理费用工资，贷应付职工薪酬工资，借应付职工薪酬工资，贷银行和单位正常职工一样，申报的，都是在工资薪金里面申报

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问题:那老师，就是不管是普通代表人诉讼还是特别代表人诉讼，权利人的范围都是这个是嘛？都是在实施日之后买入，在揭露日或更正日之后仍然持有（诱多型）或者是在实施日之后卖出，在揭露日或更正日之后仍未买回（诱空型）
薇老师 | 提问时间：07/07 16:57

#CPA#

你好，在实施日之后买入，在揭露日或更正日之后仍然持有（诱多型）”或“在实施日之后卖出，在揭露日或更正日之后仍未买回（诱空型）”的情况，这确实是一般情况下确定权利人范围的一种思路。但在特别代表人诉讼中，由于有特定的投资者保护机构参与，权利人范围可能会有所不同，主要是为了确保这些投资者在揭露虚假陈述后确实遭受了损失。

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2×22年3月20日，甲公司与乙公司签订一份固定造价合同。合同约定乙公司为甲公司建造 A 酒店项目，合同价款为 16 000 万元，预计合同总成本为 12 000 万元。乙公司符合按时段确认收入的条件，按第三方评估的完工进度确认收入。2×23年因建筑材料涨价等原因，乙公司预计合同总成本增加为 18 000 万元，2×23年末，经第三方评估该酒店项目的完工进度为 40%。能帮我写一下完整的会计分录吗？
吴卫东老师 | 提问时间：06/22 11:34

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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好的老师，那如果刘某刘某已经间接持有55%了，不想继续买股权了，根据规定他也需要强制发出全面要约？然后有股东卖的话，他还是要买？
月亮老师 | 提问时间：05/06 15:03

#CPA#

你好，图中的意思是，如果刘某想继续买股份的话，无论其他股东卖不卖，他都需要发出全面要约。刘某不打算买股权的话，自然就不需要发出要约了

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你好老师，刚刚成立的机械设备租赁公司，之前的固定资产怎么入账呢
郭老师 | 提问时间：04/08 16:38

#CPA#

你好，当时个人支付的吗？借固定资产贷，其他应付款

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服务分部的销售利润率低于目标要求的问题是不是出在这类客户的折扣价格上？怎样才能提高公司的竞争力并增加盈利性？
陈珊萍老师 | 提问时间：01/05 14:26

#CPA#

低于目标利润要求，与公司销售折扣是有很大关系的，要想保持目标利润，就必须因折扣而带来大量的销售量，增加销售量，可以提高目标利润的。

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我家有几个临时工，去年没有扣个税，今年税务局找到我，让我补交，但是这些人不给身份证，没有信息，录不上，专管员让把这几个人工资调增，合理吗？让补交企业所得税
郭老师 | 提问时间：08/03 11:56

#CPA#

你好，合理的工资薪金，你没有申报个税抵扣不了所得税的

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请问老师，个税表年所得税年所得36000元是指保护五险一金的对吧？比如每月工资6000元，扣掉五险一金➕个税后实际到手5000元。那么年所得就是6000*12个月72000元对吧
新新老师 | 提问时间：08/19 13:51

#CPA#

所得是指扣除了费用，社保这些之后的。

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会计职业道德教育的内容包括（）。 A 职业道德观念教育 B 职业道德情感教育 C 职业道德规范教育 D 职业道德警示教育
何何老师 | 提问时间：06/20 13:40

#CPA#

A 职业道德观念教育 C 职业道德规范教育 D 职业道德警示教育

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老师，这道题，我不是很会：根据资料一及“战略钟”理论，分析小米手机在上市之初采用的竞争战略，分析红米手机采用的竞争战略并指出该种战略的风险。运用SWOT分析方法，评估小米的优势、劣势、机会和威胁。
战无不胜老师 | 提问时间：12/20 15:38

#CPA#

您要先锁定题目要求，把相关知识点罗列出来。本题首先是根据资料一和战略钟理论，分析小米手机在上市之初采用的竞争战略，其次是就是红米手机采用的竞争战略以及该战略的风险，最后是SWOT分析方法评估小米；分为三个层次的知识点考核。根据战略钟理论竞争战略涉及到的就是：成本领先战略、差异化战略、混合战略。然后从案例材料中具体分析属于哪一种，做出相应的回答即可。最后优势、劣势、机会和威胁，直接从文中找到对应的案例材料论证即可。

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营业外支出属于费用类科目吗？
金金老师 | 提问时间：01/15 16:25

#CPA#

您好，这个是属于费用类的哈

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纯贴现债券（零息债券）的存在意义是什么？购买者（投资者）为什么会买呢？
张老师 | 提问时间：07/31 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纯贴现债券是一种不支付利息的债券，它在发行时以低于面值的价格出售，并在到期日支付面值。这种债券的意义在于它提供了一种投资工具，可以让投资者以较低的初始成本（即低于面值的价格）投资于债券市场，并在未来获得固定的收益（即到期时的面值）。祝您学习愉快！

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老师好，有个问题请教下，关于合并报表处置股权的投资收益计算： 1月1日为购买日，子公司净资产公允价值10000万，购买方支付对价8000万，取得子公司80%股权，无商誉；至当年12月31日，子公司全年实现净利润10000万元，无其他权益变动；现处置50%股权，售价为10000万，剩余30%股权，企业由成本法改为权益法核算。上述问题是个简化的模型，我们只分析处置掉的50%部分股权，按照目前的CPA讲解，合并报表的投资收益=企业实收的处置价款-按购买日持续计算的子公司可辨认净资产公允价值×持股比例（商誉等不涉及，就不写了）。下面我们只看50%部分，先不考虑剩余30%部分：单体报表实现投资收益=10000-8000/80%×50%=5000万；合并报表实现投资收益=售价10000-(购买日净资产公允10000+当年实现净利润10000)×50%=0。合并报表没挣到钱？老板咋想?
王一老师 | 提问时间：04/10 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为您举的这个例子中，售价刚好被设定为10000万，所以算出来的投资收益是0，这个售价为什么不能设定为20000万、30000万呢？所以这个例子并不能说明按目前CPA的处理思路，处置部分股权丧失控制权的情况下，所处置股权部分对应的投资收益必然是0。祝您学习愉快！

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我觉得这两道题相互矛盾，分配股利时到底要不要考虑年初的未分配利润啊
周老师 | 提问时间：07/21 10:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾，图二是采用剩余股利政策，不考虑期初未分配利润。祝您学习愉快！

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财管教材 199页，倒数第5行。延迟期权，构建的什么是净现值二叉树呢，1200是价值，1050是执行价值，1200-1050，不就是期权到期日的价值么，为什么这里说是净现值呢。
秦老师 | 提问时间：04/27 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净现值=未来现金流量现值之和 - 原始投资额现值1200 是上行未来现金流量现值之和，因为是延迟期权，现在投资是1050，一年后投资依然是1050不变，则原始投资额的现值就是1050祝您学习愉快！

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公司这个月4412.44的进项，想少交点税的话，我最少开多少钱的销项发票呢
小锁老师 | 提问时间：10/28 13:57

#CPA#

您好，这个的话，你们税负率多少啊，这个知道不

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老师我们支付房租费是667666.8元，然后开房租发票也是开了667666.8元给我们公司，这个是24年7月-25年6月的房租，这我要怎么做账
小菲老师 | 提问时间：08/26 10:52

#CPA#

同学，你好一年的房租建议一次性计入管理费用-房租

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你好，为什么将同一控制下企业合并时的评估费审计费等费用化而不是资本化
宋生老师 | 提问时间：05/14 15:17

#CPA#

你好！之所以将发生的与合并相关的费用计入当期损益,而不是将其资本化,主要是为了防止商誉的价值虚增

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第二小题迷迷瞪瞪不明白，麻烦老师详细解答一下
王晓晓老师 | 提问时间：04/13 08:51

#CPA#

存货跌价就是看账面跟可变现净值那个大，可变现净值小于账面就要计提减值

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（三）金融工具减值的三阶段 1.第一阶段：信用风险自初始确认后并未显著增加处理原则：企业应当按照该金融工具未来12个月内预期信用损失计量其损失准备实际利息=账面余额×实际利率 2.第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加但是尚未发生信用减值处理原则：企业应当按照该金融工具整个存续期内预期信用损失计量其损失准备实际利息=账面余额×实际利率 3.第三阶段：初始确认后发生信用减值处理原则：企业应当按照该金融工具整个存续期内信用损失计量其损失准备实际利息=摊余成本×实际利率老师，这3个阶段，前2个阶段说企业应当按照预期信用损失计量，后一个阶段说按照信用损失，预期信用损失和信用损失表述有什么不一样？
朴老师 | 提问时间：04/02 15:43

#CPA#

在处理金融工具减值问题时，确实需要明确区分和理解“预期信用损失”和“信用损失”这两个概念。预期信用损失是基于对未来可能发生的事件的合理预测，对金融工具在整个存续期内可能发生的信用损失进行的估计。它涉及对未来现金流缺口的加权平均现值进行计算，这些现金流缺口是由于违约事件可能导致的金融工具现金流减少。在金融工具减值的第一和第二阶段，企业都是基于预期信用损失来计量损失准备的。这是因为在这两个阶段，虽然信用风险可能有所增加，但尚未实际发生信用减值。而信用损失则是指由于借款人或债务人违约，导致债权人无法按约定收回本金和利息所造成的实际经济损失。在第三阶段，即初始确认后发生信用减值的情况下，企业应当按照该金融工具整个存续期内的信用损失来计量损失准备。这是因为在这一阶段，信用损失已经实际发生，企业需要基于实际的损失情况来计提减值准备。预期信用损失和信用损失的主要区别在于：前者是对未来可能发生的信用损失的预测和估计，后者则是实际已经发生的信用损失。在金融工具减值的不同阶段，企业需要根据实际情况和会计准则的规定，选择适当的计量基础和方法来计提减值准备。至于实际利息的计算，在第一和第二阶段，由于尚未发生信用减值，企业仍按照金融工具的账面余额和实际利率来计算利息收入。而在第三阶段，由于已经发生了信用减值，企业应当按照摊余成本（即账面余额减去已计提的减值准备）和实际利率来计算利息收入。

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