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老师窗纱垃圾桶梯子喷壶属于周转材料二级明细低值易耗品吗
文文老师 | 提问时间：06/13 09:06

#税务师#

属于周转材料二级明细低值易耗品

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老师管件阀门水管属于原材料里的二级明细什么
宋生老师 | 提问时间：06/13 08:53

#税务师#

你好！这个你可以直接将阀门作为二级科目，或者做五金材料

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老师，企业外购的用于职工福利，不是不视同销售吗？为什么要+15
郭老师 | 提问时间：06/13 07:46

#税务师#

你好，外购的福利费在增值税上不需要视同销售，但是在所得视同销售的

阅读 9893

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其他综合收益不能进损益，企业自身信用风公允价值变动是什么情况？举个例子
耿老师 | 提问时间：06/13 07:43

#税务师#

你好！**企业自身信用风险公允价值变动是指由于企业内部原因导致的信用评级变化，从而影响其负债的公允价值，这种变动被计入其他综合收益而非损益**。以下具体探讨企业自身信用风险公允价值变动的概念、会计处理以及相关例子： 1. **概念理解** - **定义与特点**：企业自身信用风险指的是企业因自身的财务状况、偿债能力等因素发生变化，导致其信用评级上升或下降的风险。这种风险直接影响企业的负债成本和财务稳定性Θic-3Θ。 - **与其他金融负债的区别**：企业自身信用风险不同于市场风险和流动性风险，它更多地与企业自身的经营活动和财务状况相关联，因此其评估和管理需要更加关注企业内部因素。 2. **会计处理** - **确认与计量**：根据会计准则，企业自身信用风险导致的金融负债公允价值变动，应当计入其他综合收益，并在资产负债表中单独列示Θic-4Θ。 - **重分类进损益的条件**：通常情况下，企业自身信用风险公允价值变动不能重分类进损益。这是因为这些变动反映了企业自身长期信用状况的变化，而非短期经营活动的结果Θic-1ΘΘic-2Θ。 3. **实际影响** - **对企业财务报表的影响**：企业自身信用风险的变化会影响企业的负债成本和利润分配政策，进而影响企业的投资和融资决策。 - **对投资者决策的影响**：投资者在评估企业的投资价值时，会考虑企业的信用风险。因此，企业在财务报表中披露的自身信用风险信息，对投资者的决策具有重要影响。 4. **案例分析** - **假设场景**：假设某企业因为内部管理不善导致信用评级下降，其发行的债券公允价值随之降低。在这种情况下，企业需要将这部分负债的价值变动计入其他综合收益。 - **会计分录示例**：假设债券公允价值下降100万元，相应的会计分录为：借记“金融负债”100万元，贷记“其他综合收益”100万元。 5. **风险管理** - **内部控制**：企业应建立健全的内部控制机制，及时监控和管理自身的信用风险，防止信用评级的不利变动。 - **信息披露**：企业应及时、准确地向投资者和市场披露自身的信用风险信息，增强透明度，提升企业形象。总的来说，企业自身信用风险公允价值变动的处理体现了会计准则对于金融工具公允价值变动的精细化管理要求。通过将这些变动计入其他综合收益，企业能够更真实、更全面地反映其财务状况，同时也有助于投资者和其他利益相关者做出更为理性的决策。企业应当重视这一会计处理的重要性，确保其财务报告的准确性和完整性，同时也要加强内部风险控制，以维护企业的财务稳定和市场信誉。

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老师，这题如果是自然人股东怎么算？
小林老师 | 提问时间：06/13 07:26

#税务师#

你好，根据图片题目，60

阅读 9765

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老师，全电发票备注里，没写购方开户行和银行账号，只填销售方的，可以吗
东老师 | 提问时间：06/13 07:17

#税务师#

您好，没有问题，下面写着呢

阅读 10017

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这题百思不得其解，能解答么
刘欢老师 | 提问时间：06/12 22:56

#税务师#

同学，您好。债务重组日债务的公允价值为420000元债务重组日确认预计负债=420000×(9%-6%)=12600(元) 债务重组利得=(500000+45000)-420000-12600=112400(元)。会计分录如下：借：长期借款500000 应付利息45000 贷：长期借款—债务重组420000 预计负债12600 其他收益—债务重组利得112400

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固定资产清理了，企业所得税是按照资产处置收入-原值-相关税费的金额来计入营业外支出或者收入，这个企业所得税营业收入申报的话是0吧，与增值税申报金额不一致，这个是否有文件来说明呢？
廖君老师 | 提问时间：06/12 22:38

#税务师#

您好，没有这个具体文件哦，税务确实会比对到不一致，让企业说明，告诉他们是怎么有差异的，税务也是专业的，跟他们说是资产处置，在固定资产清理里，他们就知道了

阅读 10209

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知识点：计划成本差异率=总差异/总计划成本=（实际成本-计划成本)/（期初计划成本+本期购入计划成本）老师，为什么计算计划成本差异率，为什么发出材料用于委托加工物资（生产完用于连续生产应税消费品)要从总计划成本中扣除？而用于生产车间领料又不从总计划成本中扣除？
刘欢老师 | 提问时间：06/12 22:20

#税务师#

同学，您好。 1.计算差异率的目的，是为了计算出实际成本。因为平时收发计量都是用计划成本，但是月末报表上，要反应实际成本，所以要通过计划成本*差异率＝差异额，再用计划成本±差异额，得到实际成本。 2.发出材料用于委托加工物资（生产完用于连续生产应税消费品)，这个是税法规定，因为消费税法规定，这种情况消费税可以抵扣，所以消费税计入“应交税费——应交消费税”借方，不计入委托加工物资的成本。 3.生产车间领料，跟消费税无关，所以就直接计算了。

阅读 10165

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投资企业从被投资企业撤资或减少投资，其取得的资产中相当于被投资企业累积未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得，老师，这句话怎么理解，能用数字帮助理解吗，谢谢！
廖君老师 | 提问时间：06/12 21:40

#税务师#

您好，原投资1000，占比20%，被投资企业累积未分配利润和累计盈余公积为500，撤回时1500其中1000是本钱，500*20%=100是股息所得，还有400是投资收益

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老师好！目标脱贫地区和贫困地区，税务师考试怎么区分
刘艳红老师 | 提问时间：06/12 21:03

#税务师#

你好，这个题上会明确说明的，这个不用担心

阅读 9938

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老师，请问一下冲减财务费用120万是怎么算出来的？
小王老师 | 提问时间：06/12 20:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请贴出具体题目，谢谢合作祝您学习愉快！

阅读 531

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单位没有业务，也没有收入，然后有七万的香烟支出，是出去收尾款送的礼，这个需要缴纳所得税吗？怎么算？
范老师 | 提问时间：06/12 18:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：香烟外购，购进价格也就是市场价，企业送礼是视同销售，（增值税和所得税都是视同销售的）因为购进价格和视同销售价格相同，所以是不缴纳企业所得税的，但是缴纳增值税和代扣代缴个人所得税（如果送给个人）。祝您学习愉快！

阅读 403

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这题怎么做的，请老师解释
余倩老师 | 提问时间：06/12 18:48

#税务师#

你好，答案是选什么，我来看看我做的对不对，然后给你讲解

阅读 365

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这题怎样理解的，请老师详解
陈钊老师 | 提问时间：06/12 18:46

#税务师#

您好，本题选C。首先，明确债务重组日债务的公允价值为 420000 元。其次，列式计算债务重组日确认的预计负债，即420000×(9% -6% )×1=12600（元）。最后，求解过程如下，债务重组利得等于（500000+45000）-420000-12600=112400（元），因此结果为 C。

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M公司正在考虑进入一个新的业务，公司的CFO正在考虑以下一些因素：新业务需要公司购置额外的固定资产，这将在年初花去600，000元，设备按直线折旧法三年折旧三年底，公司将退出该项业务，处理设备的价值为100，000元在项目运行期初，需要增加净营运资本50，000元公司的边际税率为35% 新业务预期每年产生销售收入200万元，不包括折旧在内的经营成本每年是140万元该项目的资本成本是12% 第三年所有的净现金流量为多少
张老师 | 提问时间：06/12 18:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折旧抵税=600000/3*35%=70000 第三年的现金流量包括：营业现金流量=（200-140）*（1-35%）+70000=460000；营运资本收回=50000；固定资产变现现金流量=100000-100000*35%=65000；综上可知，第三年的现金流量=460000+50000+65000=575000。祝您学习愉快！

阅读 404

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老师这题的D选项不是应该计投资收益吗
liming老师 | 提问时间：06/12 17:47

#税务师#

同学你好，投资收益是一个科目，利息收入不是科目，是其中的一个成分，

阅读 10042

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老师你好，医保断交一个月，下个月能补缴不
家权老师 | 提问时间：06/12 17:41

#税务师#

公司可以补交的哈，个人没法补交

阅读 9761

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老师，法人在公司不上社保申报个税有风险吗
家权老师 | 提问时间：06/12 17:25

#税务师#

他在其他地方交了社保就行

阅读 10067

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老师，法人可以不上社保只上公积金吗
微微老师 | 提问时间：06/12 17:23

#税务师#

您好，如果有正当理由是可以的，但是通常保持一致的。

阅读 9890

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老师，法人可以不上社保和公积金，只发工资吗
家权老师 | 提问时间：06/12 17:19

#税务师#

已经交了社保就可以不交

阅读 9903

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、甲公司2×18年年末相关科目余额情况如下：“应收账款”借方余额为380万元，贷方余额为180万元；“预收账款”借方余额为220万元，贷方余额为200万元；“坏账准备”科目贷方余额为10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司期末资产负债表中“应收账款”和“预收款项”项目列示金额分别为（　）。
小锁老师 | 提问时间：06/12 17:03

#税务师#

您好，应收是 380+220-10=590 预收是 180+220=400

阅读 10073

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公司股权收购，有利润，转让给其他公司，需要缴纳什么税，税率多少
宋生老师 | 提问时间：06/12 16:52

#税务师#

你好，这种是交所得税的。做投资收益

阅读 9872

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赠与合同、承揽合同，不是也是以合同的形式订立的么，怎么是不要式形式？如题。
文文老师 | 提问时间：06/12 16:51

#税务师#

要式合同，指的是那些必须按照法律规定的特定形式订立的合同，例如书面形式、公证等。不要式合同则是指没有法定形式要求的合同，当事人可以采取口头或书面等多种方式进行约定。赠与合同和承揽合同作为不要式合同，意味着它们的成立不以任何特定的形式为前提，只要双方当事人的意思表示一致，合同即视为成立。这种灵活性在一定程度上简化了合同的订立过程，使得相关交易能够更加便捷地进行。具体分析如下：赠与合同的特性无偿性：赠与合同最基本的特点是无偿性，赠与人将自己的财产无偿转让给受赠人，不要求对方提供相应的对价。诺成性：赠与合同的成立仅需双方的合意，无需其他形式上的要求。单务性：赠与合同通常只要求赠与人承担义务，而受赠人享有权利，不需要承担对应的义务。承揽合同的特性完成工作并交付成果：承揽合同的核心在于承揽人需要根据定作人的要求完成特定的工作，并将成果交付给定作人。独立性：承揽人在完成工作的过程中具有相对的独立性，使用自己的技术、设备和劳力完成任务。双务性：承揽合同通常是双务有偿的，承揽人和定作人各承担一定的义务，互相享有一定的权利。虽然从严格意义上讲，赠与合同和承揽合同不属于要式合同，但这并不意味着它们不能采用书面或其他特定形式。实际上，为了明确双方的权利义务，减少未来可能出现的纠纷，当事人完全可以根据自己的需要选择以书面形式订立这些合同。特别是在某些涉及较大价值或者需要明确条款的情形下，书面形式的合同更为适宜。

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你们的客服怎么不回答我问题呢
文文老师 | 提问时间：06/12 16:42

#税务师#

可能是咨询人员较多，还没来得及

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感觉这道题少条件啊？本月购进没有计划成本？
暖暖老师 | 提问时间：06/12 16:33

#税务师#

你好，计划成本单价自己算需要2000/200=10

阅读 9875

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A公司40%+B公司30%+C公司30%=成立甲公司，甲公司无息借给A公司款。这样的算集团还是相关联
文文老师 | 提问时间：06/12 16:16

#税务师#

你好，这种算相关联

阅读 2002

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A公司40%+B公司30%+C公司30%=成立甲公司，甲公司无息借给A公司款。这样的算集团内部的吗
宋生老师 | 提问时间：06/12 16:07

#税务师#

你好1这个算是关联企业的借款。

阅读 9677

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收到约定无息的也要缴纳增值税+所得税，子公司借给大股东的，所得税，增值税，都能免吗
微微老师 | 提问时间：06/12 16:03

#税务师#

您好，股东是个人还是企业的呢？

阅读 10020

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收到约定无息的也要缴纳增值税+所得税，子公司借给大股东的，有免税的政策吗，老师
郭老师 | 提问时间：06/12 15:59

#税务师#

你好，集团内部的可以免税的，不需要交。

阅读 10031

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