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4.下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（）。 A.在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估 B.注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分 C.控制测试的抽样风险无法计量，但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险 D.在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受
小菲老师 | 提问时间：02/07 12:00

#CPA#

同学，你好正确答案：A,B

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这个10 就是因为每年复利2次所以5年就是5*2=10期这样理解吗？ 10 怎么理解呢？
apple老师 | 提问时间：11/04 10:20

#CPA#

同学你好。就是这么理解的。10 就是变成计息期为 10 期了

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转销企业无法支付应付账款，应贷记的科目是（）。 A 营业外收入 B 其他业务收入 C 其他应付款 D 资本公积
辜老师 | 提问时间：06/21 10:17

#CPA#

应贷记的科目是A营业外收入

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下列关于企业应缴纳的城市维护建设税的会计处理正确的是（　）。 A 借：管理费用　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 B 借：税金及附加　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 C 借：应交税费——应交城市维护建设税　　　贷：管理费用 D 借：应交税费——应交城市维护建设税　　　贷：税金及附加
郭老师 | 提问时间：06/21 09:48

#CPA#

你好选择第二个的

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母公司和子公司内部交易，但是子公司上市了。那么子公司需要抵消内部交易吗？
木木老师 | 提问时间：01/17 00:32

#CPA#

你好，同学，也需要的

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老师，C选项不由客户承担的，为什么不列入合同成本？
注会会计老师 | 提问时间：01/14 09:30

#CPA#

不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产。 1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。 2.该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源。 3.该成本预期能够收回。不由客户承担的，即不满足“该成本预期能够收回”；所以不列入合同成本；而是计入损益

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20×8年7月1日，甲公司购入了乙公司同日按面值发行的债券50万张，该债券每张面值为100元，面值总额5000万元，款项已以银行存款支付。根据乙公司债券的募集说明书，该债券的年利率为6%（与实际利率相同），自发行之日起开始计息，债券利息每年支付一次，于每年6月30日支付；期限为5年，本金在债券到期时一次性偿还。甲公司管理乙公司债券的目标是在保证日常流动性需求的同时，维持固定的收益率。 20×8年12月31日，甲公司所持上述乙公司债券的公允价值为5200万元。20×9年1月1日，甲公司基于流动性需求将所持乙公司债券全部出售，取得价款5202万元。 2018年7.1-2019.1.1持有债券，按照权责发生制也要确认18年这半年的应收利息么不看支付时间6.30支付再确认一年的利息么
郭老师 | 提问时间：08/08 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计提利息，处置时利息尚未支付，要包含在处置价款中祝您学习愉快！

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老师第一小问，在算一年后股票价值的时候，求出折现的价值以后0.6的股利不用加上吗？为什么不加这个数呢？
金老师 | 提问时间：08/05 12:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票价值是未来现金流量的现值合计数。1年后的股票价值是将1年后的以后股利进行折现，而不包括当年年末收到的股利。祝您学习愉快！

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经典题解-税法下卷-第72页第6题，当期核准的免抵税额10万，不是应该在下个申报周期吗在加到应纳税额吗，为什么当期核准，当期加
金老师 | 提问时间：08/04 12:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对增值税免抵税额征收的城市维护建设税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。这里说的是下一个纳税申报期申报的当期税款所属期的税款。 9月份核准免税额，计入9月份应缴纳的城建税的计税依据中，只不过在10月15日之前申报缴纳9月份的税款而已。注意理解一下。祝您学习愉快！

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老师，为什么这个题目不属于及时性呢？我感觉也含有及时性
朴老师 | 提问时间：09/14 07:03

#CPA#

题目中的会计处理主要体现的是重要性要求而非及时性要求，原因如下：一、重要性体现甲公司将补提的以前年度摊销额 20 万元直接计入 2×22 年度的管理费用，而没有追溯调整以前年度损益，是因为 20 万元的金额相对于 2×21 年和 2×22 年实现的净利润（分别为 20000 万元和 15000 万元）没有达到重要性程度（20/20000 = 0.1%）。这表明在进行会计处理时，公司根据交易或事项的重要程度进行判断和决策，符合重要性会计信息质量要求。二、及时性的不符之处及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。本题中虽然涉及到对 2×21 年度未摊销事项在 2×22 年的处理，但重点并不是强调处理的时间是否及时，而是在于根据金额的重要性程度来决定会计处理方式。如果单纯是因为在 2×22 年及时发现并处理了 2×21 年的未摊销事项而认为体现了及时性，就忽略了题目中对重要性判断的关键因素，并且没有突出及时性所强调的在规定时间内尽快进行会计处理的特点。所以，本题主要体现的是重要性要求而非及时性要求

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这个题为什么要乘1-10%呀？
暖暖老师 | 提问时间：05/07 10:42

#CPA#

你好10%是可以抵扣进项税额，剩下部分才是成本

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5.下列关于单个证券投资风险度量指标的表述中，正确的有（　　）。 A．贝塔系数度量投资的系统风险 B．方差度量投资的系统风险和非系统风险 C．标准差度量投资的非系统风险
apple老师 | 提问时间：02/09 21:42

#CPA#

同学你好，正确答案为 ab

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1、张三与李四共同出资成立A有限公司； 2、A有限公司与自然人王五，共同出资成立一个B有限合伙企业（A公司为普通合伙人，王五为有限合伙人）。 3、B有限合伙企业与甲有限公司再共同出资成立<C医疗有限公司> 1、假设C公司破产，B有限合伙企业需要承担什么责任？ A公司还需要承担连带责任吗？ 2、假设B有限合伙企业破产，A有限公司的股东张三、李四要承担无限连带责任吗
法律老师 | 提问时间：12/07 15:35

#CPA#

1.如果C公司破产，B有限合伙企业承担有限责任。A公司对该责任承担无限责任。 2.B有限合伙企业破产，A公司承担无限责任，A公司的股东张三和李四不承担连带责任。

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某普通企业2020年主营业务收入3000万元，减除成本、费用、税金等后，会计利润300万元。2020年度有关成本费用等有下列项目：（1）销售费用中的广告费70万元。（2）管理费用中的业务招待费15万元。（3）财务费用中因在建工程发生的借款利息支出36万元。（4）营业外支出中列支税务罚款2万元，非广告性赞助费1万元。（5）取得国债利息收入1万元，取得联营公司分回的税后利润17万元。（6）某项先进设备折旧采用直线法，年折旧额3万元；税法规定可采用双倍余额递减法，税前可扣除年折旧额5万元。（7）2019年未弥补亏损30万元。某税务师事务所受托进行企业所得税应纳税所得额的审核。税务师及助理人员根据上述资料，依税法规定分项进行纳税调整。
图图*老师 | 提问时间：06/13 12:53

#CPA#

你好同学，各项调整计算如图

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为什么答案借方：递延所得税资产，贷方：递延所得税负债，求解
欧阳老师 | 提问时间：05/31 22:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处属于固定资产存在弃置义务，不适用初始确认豁免对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第 18 号 ——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。祝您学习愉快！

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老师好年必要报酬率10.25%换成半年报酬率是5% 是不是说明这个5%是投资人要求的必要报酬率也就是报价利率？
于老师 | 提问时间：05/05 17:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，是计息期利率，祝您学习愉快！

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2016年买入交易性金融资产1100，2016年底价值1200。2017年年底价值1500。2016和2017年税率15%，2018年及以后税率25%。2017年价值上升，应纳税暂时性差异没有转回，可能会在2018年以后转回。递延所得税资产和负债不都是按照转回期间的税率计算吗，2016年递延负债用15%还是用25%确认计算？
李老师 | 提问时间：04/14 22:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是按15%的税率计算的。祝您学习愉快！

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累计支出/总预算等于什么指标
堂堂老师 | 提问时间：09/03 16:14

#CPA#

累计支出除以总预算是开支完成率，表明实际支出与预算计划的比例。

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直线回归法和工业工程法。这个不是分解混合成本的方法吗？怎么又变成了在建立标准和制定预算时更科学的成本估计方法。
apple老师 | 提问时间：04/05 10:12

#CPA#

同学你好，分解混合成本的目的，就是为了最终建立成本标准和进行成本预算的。从而为成本分析奠定基础。

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这道大题做一下写一下步骤
apple老师 | 提问时间：02/10 22:41

#CPA#

同学你好，我看到你的题目好几天了，没有老师接手，我给你试着做一下吧，需要制作表格，请稍等一下，因为是近几年才有的放弃期权，因此，可能做得有点慢，请见谅

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债务重组中，经常会出现以资产清偿债务的情况。对于债权人来说，以下表述正确的是( )。（2 分） A．债权人受让的资产，其成本计量基础均为放弃债权的公允价值 B．债权人受让多项资产，应按照各项资产公允价值比例进行分配 C．债权人受让非金融资产的，其成本计量基础是放弃债权的公允价值 D．债权人受让金融资产初始确认时应当以其公允价值计量多选，选哪个
木木老师 | 提问时间：06/23 23:12

#CPA#

你好，同学参考一下cd

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我认为预计负债没有问题。按照期后事项处理，他在23年计提了100万的预计负债，23年1月份公布。不理解怎么还有多计提了预计负债？
汪老师 | 提问时间：08/18 16:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是这个思路。老师给您引用一下预计负债确认的条件：预计负债的确认条件与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：该义务是企业承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。（一）该义务是企业承担的现时义务或有事项准则所指的义务包括法定义务和推定义务。法定义务，是指因合同、法规或其他司法解释等产生的义务，通常是企业在经济管理和经济协调中，依照经济法律、法规的规定必须履行的责任。比如，企业与另外企业签订购货合同产生的义务，就属于法定义务。从事矿山开采、建筑施工、危险品生产以及道路交通运输等高危企业，按照国家有关规定提取的安全费，就属于法定义务。推定义务，是指因企业的特定行为而产生的义务。企业的特定行为，泛指企业以往的习惯做法、已公开的承诺或已公开宣布的经营政策。由于以往的习惯做法，或通过这些承诺或公开的声明，企业向外界表明了它将承担特定的责任，从而使受影响的各方形成了其将履行那些责任的合理预期。例如，甲公司是一家化工企业，因扩大经营规模，到A国创办了一家分公司。假定A国尚未针对甲公司这类企业的生产经营可能产生的环境污染制定相关法律，因而甲公司的分公司对在A国生产经营可能产生的环境污染不承担法定义务。但是，甲公司为在A国树立良好的形象，自行向社会公告，宣称将对生产经营可能产生的环境污染进行治理。甲公司的分公司为此承担的义务就属于推定义务。通常情况下，义务总是涉及对另一方的承诺，但是，管理层或董事会的决定在资产负债表日并不一定形成推定义务，除非该决定在资产负债表日之前已经以一种相当具体的方式传达给受影响的各方，使各方形成了企业将履行其责任的合理预期。（二）履行该义务很可能导致经济利益流出企业（三）该义务的金额能够可靠地计量也就是说应当在实际公布补偿方案的当月确认为一项负债，而不是确认为预计负债，所以本事项存在多记预计负债的重大错报。祝您学习愉快！

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甲会计师事务所接受委托，承接A公司2017年度财务报表审计业务。乙注册会计师负责确定与交易类别、账户余额、列报和披露相关的实质性程序。要求:针对表1-5列示的乙注册会计师发现的问题，请代乙注册会计师列示出这些问题违反的认定
周老师 | 提问时间：10/23 13:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师看您问了2遍，放了图片的那个问题已经回复啦，注意去看哦~ 祝您学习愉快！

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开具粮食加工设备的发票这个设备是用来加工大米的。开票开免税的吗大类选什么
宋生老师 | 提问时间：07/08 08:39

#CPA#

你好，这个要看具体是什么设备了

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老师，为什么这道题2024要把300*10%加上，还有未实现利润（250-200）*（1-70%）也是要加上？
CC橙老师 | 提问时间：05/07 14:19

#CPA#

你好，是减去，答案写错了，但最终计算结果是对的

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3.下列关于投资者对风险的态度的说法中，符合投资组合理论的有（）。 A．投资者在决策时不必考虑其他投资者对风险的态度 B．不同风险偏好投资者的投资都是无风险资产和最佳风险资产组合的组合 C．投资者对风险的态度不仅影响其借入或贷出的资金量，还影响最佳风险资产组合 D．当存在无风险资产并可按无风险利率自由借贷时，市场组合优于其他风险资产组合
刘印子老师 | 提问时间：02/09 21:36

#CPA#

同学您好，选择A B D 个人对风险的态度仅影响借入或贷出的资金量,而不影响最佳风险资产组合,最佳市场组合只有M,所以选项C的说法不正确

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未更正错报不包括明显微小错报这两个有什么区别？
易老师 | 提问时间：06/23 11:50

#CPA#

同学您好。不包括的。注册会计师要求被审计单位更正所有未更正错报，但是未更正错报不包括明显微小错报，因为明显微小错报是不需要累积的，不要求更正的。

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这两种表述有什么不同，算损失的租金收入和租金抵税金额是在同一年，还是不在同一年
Moya老师 | 提问时间：08/25 10:15

#CPA#

你好，这两种表述有区别。图片一，上年末收取租金，则租金收入和抵税发生在同一时点，即上年年末，填表的时候需要填写在上年。图片二，年初收取租金，则租金现金流入在年初，填写表时写在上年末，而利息抵税发生在当年年末，即抵税的现金流发生在年末，填表需要填写在本年年末。租金收入和抵税现金流不在同一时点。这样理解，营业现金流量题目要求发生在年末，年初收取租金，但实际纳税在年末，所以二者的存在一年的时间差，填表要分开写。而上年末收取租金，租金收取和抵税都在年末，同一时点，所以可以直接写税收租金收入，特别注意的是现金流发生在上年末，而不是本年末即可

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固定资产减值后，怎么计算残值？是原始购入价格乘以残值率？还是原值减减值后乘以残值率？
小宝老师 | 提问时间：06/17 10:24

#CPA#

同学，你好！固定资产减值以后，需要重新计算折旧额，预计净残值如果没有发生变化是不需要重新计算的。

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企业以非货币性资产对外投资必须采用5年递延纳税政策么
于老师 | 提问时间：06/02 21:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，政策中用了可字，也就是企业可以选择不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，也可以全额计入。企业是有选择权的，不是必须。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：　　为贯彻落实《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》（国发〔2014〕14号），根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，现就非货币性资产投资涉及的企业所得税政策问题明确如下：　　一、居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。　　二、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。　　企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。　　三、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。　　被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定。　　四、企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税；企业在计算股权转让所得时，可按本通知第三条第一款规定将股权的计税基础一次调整到位。　　企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。　　五、本通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产。　　本通知所称非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业。　　六、企业发生非货币性资产投资，符合《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）等文件规定的特殊性税务处理条件的，也可选择按特殊性税务处理规定执行。　　七、本通知自2014年1月1日起执行。本通知发布前尚未处理的非货币性资产投资，符合本通知规定的可按本通知执行。　　　　　　　　　　　　　　　　　　财政部　国家税务总局　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2014年12月31日祝您学习愉快！

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