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你好老师我们公司有宿舍楼租给员工收房租现金这个租出去的宿舍税务说也交增值税无票收入交的这个增值税 990 在账里这么做账我现在期末未交税额和我账里就差这个990
郭老师 | 提问时间：10/14 15:30

#初级职称#

对的，是的，借银行存款贷其他业务收入应交税费。

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对甲企业的某项机器设备进行评估，其具体资料如下：该机器设备账面原值160万元，净值98万元，按财务制度规定该资产折旧年限为15年，已折旧年限8年，在使用期间该资产的利用率为85%。现经市场调查确定：按现在市场材料价格和工资费用水平，新建造相同构造的资产的全部费用支出为300万元。经专业人员勘察：该项资产还能使用5年。又知该资产由于设计不合理，造成耗电量和维修的费用与现在同类标准资产相比，每年多支出营运成本5万元。该企业的所得税率为25%，折现率为10%。1.试确定该设备的重置成本。2.试确定该设备的成新率3试确定该机器设备的功能性贬值。4求该机器设备评估值
会子老师 | 提问时间：06/16 08:59

#初级职称#

1、重置成本=300(万元) 2、实体性贬值率=8×85%÷(8×85%+5)×100%=57.63% 实体性贬值额=300×57.63%=172.89(万元) 成新率=1-57.63%=42.37% 3、功能性贬值=5×(1-25%)×(P/A,10%,5)=5×75%×3.791=14.22(万元) 4、评估价值=300-172.89-14.22=112.89(万元)

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2022 年，某公司营业利润为 6,000 万元，其中国债利息收入为 50 万元，支付合同违约金 150 万元。不考虑其他因素，甲公司 2022 年净利润为多少万元？计算过程不应该国债利息收入免税，要从营业利润里减去，合同违约金可以税前扣除不用管。利润总额就是6000 - 50 = 5950万元。假设没有其他影响因素，所得税税率按25%算，所得税费用就是5950×25%=1487.5万元。净利润就是利润总额减去所得税费用，5950 - 1487.5 = 4462.5万元
王一老师 | 提问时间：03/04 01:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债免税是税法不需要纳税，但是会计上还是需要增加营业利润的，不需要从会计的营业利润中减去，但是计算应纳税所得额的时候，这里减去了50的。会计的净利润=会计的利润总额-确认所得税计入所得税费用金额祝您学习愉快！

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出纳打印回单，哪些回单需要到相应的银行去打印，哪些不需要到银行打印，打印回单是具体打印哪些款项
周老师 | 提问时间：10/03 09:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出纳打印回单时，需要到相应的银行去打印的回单通常包括存款证明、对账单、转账回单等。这些回单是银行提供的正式文件，需要出纳到银行办理相关手续后才能获取。而一些简单的交易回单，如现金存取款回单、转账支票回单等，通常可以在银行提供的自助设备或网上银行系统中直接打印，不需要到银行去打印。打印回单的具体款项包括但不限于： 1.存款证明：用于证明存款人在银行有特定金额的存款。 2.对账单：记录存款人在银行账户中的交易明细。 3.转账回单：记录转账交易的详细信息，包括转账金额和收款方信息。 4.现金存取款回单：记录现金存入或取出的详细信息。 5.转账支票回单：记录支票存入或取出的详细信息。出纳在打印回单时，需要根据交易的具体性质和银行的要求来确定是否需要到银行打印，以及打印哪些具体的款项。祝您学习愉快！

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第一.公司2022年12月31日存货盘点中发现：原材料收发计量差错盘亏5万元，增值税进项税额为0.65万元。写出会计分录二.公司2022年12月31日存货盘点中发现：原材料自然溢余盘盈20万元。写出会计分录。三：公司2022年12月31存货因洪水暴发仓库进水导致原材料毁损1200万元，增值税进项税额156万元，可获得赔偿800万元，出售毁损原材料取得残值收入200万元，增值税销项税额为26万元。四.公司2022年12月31日存货盘点中发现，盘盈某产品10万元。
郭锋老师 | 提问时间：11/26 14:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一.公司2022年12月31日存货盘点中发现：原材料收发计量差错盘亏5万元，增值税进项税额为0.65万元。写出会计分录（回复）借：待处理财产损溢5 贷：原材料5 借：管理费用5 贷：待处理财产损溢5 二.公司2022年12月31日存货盘点中发现：原材料自然溢余盘盈20万元。写出会计分录。（回复）借：原材料20 贷：待处理财产损溢20 借：待处理财产损溢20 贷：管理费用20 三：公司2022年12月31存货因洪水暴发仓库进水导致原材料毁损1200万元，增值税进项税额156万元，可获得赔偿800万元，出售毁损原材料取得残值收入200万元，增值税销项税额为26万元。（回复）借：待处理财产损溢1200+156 贷：原材料1200 应交税费——应交增值税（进项税额转出）156 借：其他应收款800 贷：待处理财产损溢800 借：银行存款等226 贷：待处理财产损溢200 应交税费——应交增值税（销）26 最终把待处理财产损溢的余额转入营业外支出。四.公司2022年12月31日存货盘点中发现，盘盈某产品10万元。（回复）借：库存商品10 贷：待处理财产损溢10 借：待处理财产损溢10 贷：管理费用10 祝您学习愉快！

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老师这道题怎么做麻烦详细解析一下
小莫老师 | 提问时间：04/30 10:09

#初级职称#

你好，付款给予的优惠属于现金折扣，不影响收入确认额，所以收入确认金额为250万。

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胜利酒厂10月接到一笔粮食白酒订单，合同议定不含税销售价格为2000万元（100万千克），如何组织该批白酒的生产，共有3种方案可供选择。方案一：委托加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。该酒厂以价值250万元的原材料委托A厂直接加工成白酒，加工费支出150万元，加工后的酒精运回本厂后，再由本厂生产成白酒，需支付人工及其他费用100万元。方案二：委托A厂直接加工成白酒，收回后之久加价销售。该酒厂将价值250万元的原材料交A厂加工成白酒，需支付加工费250万元。产品运回后仍以2000万元的价格销售。方案三：由该厂自己完成白酒的生产过程。由本厂生产，消耗材料250万元，需支付人工费及其他费用250万元。请根据以上资料，分别计算
暖暖老师 | 提问时间：06/22 10:19

#初级职称#

你好你题目具体要求了核算什么？

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会计科目大白话：什么是存货跌价准备？
易老师 | 提问时间：11/19 14:31

#初级职称#

同学您好，就是资产贬值，掉价了。存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。

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2021年12月31日，甲企业“预收账款”总账科目贷方余额为15万元，其明细科目余额如下：“预收账款-乙企业”科目贷方余额为25万元，“预收账款-丙公司”科目借方余额为10万元。不考虑其他因素，甲企业年末资产负债表中“预收款项”的期末余额为（）万元。 A.10 B.15 C.5 D.25
金金老师 | 提问时间：07/20 16:00

#初级职称#

您好，预收账款是这样算的，25-10=15

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下列哪一项既可以执行最新企业会计准则，也可以执行《企业会计制度》()。 (本题5分) 0 A.上市公司 B.非上市股份有限公司 c.小企业 d不符合小企业条件的有限责任公司
朴老师 | 提问时间：01/25 12:28

#初级职称#

同学你好这个选择B

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3、发行普通股2000万股，每股价2.8元，面值1元;同时发行优先股500万元，另支手续费50万元。 4、发行可转换债券200万元，优先股300万元。 5、结转销售成本680万元，投资净损失126万元。写会计分录
财会老师 | 提问时间：11/11 15:05

#初级职称#

发行股票的会计分录：借：银行存款　　贷：股本等发行债券的会计分录：借：银行存款　　贷：应付债券——面值、利息调整发行可转债：借：银行存款　　贷：应付债券——可转换公司债券（面值）、（利息调整）结转销售成本：借：主营业务成本　　贷：库存商品投资净损失：借：投资收益　　贷：长投等

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在产品约当产量怎么算
王超老师 | 提问时间：12/22 17:03

#初级职称#

你好计算约当产量可分四步，第一步、计算在产品约当产量在产品约当产量=在产品数量×完工率(完工程度) 公式1; 第二步、计算费用分配率(即每件完工产品应分配的费用) 费用分配率=(期初在产品成本+本期生产费用)/(完工产品产量+期末在产品约当量) 公式2; 第三步、求出在产品的成本月末在产品成本=月末在产品约当产量×费用分配率公式3; 第四步、求出完工产品的成本完工产品成本=完工产品数量×费用分配率月末在产品成本=在产品约当产量×费用分配率

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为啥这个题D选项不选?
邹刚得老师 | 提问时间：05/06 18:24

#初级职称#

你好，这个题目是单选，还是多选呢？

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请问，为什么财务费用不计入当期损益？它不是属于损益类科目吗？当期损益和计入当期损益有什么区别
宋生老师 | 提问时间：04/08 15:11

#初级职称#

您好！是计入当期损益啊。你计入了财务费用，就是计入了当期损益

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老师，这个如果是一年以上答案是不是就选a
郭老师 | 提问时间：01/23 10:01

#初级职称#

对的，是的，是这么做的。

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差旅费报销单是外来原始凭证吗？
财会老师 | 提问时间：01/09 18:17

#初级职称#

不是的，差旅费报销单是员工根据企业自制的原始凭证进行登记的。

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资源税征税范围里，海水晒制的盐为什么在里面呢？盐要征收资源税？
王超老师 | 提问时间：01/12 07:12

#初级职称#

你好这个是税务局制定的，虽然盐现在很便宜，但是在国家层面，量还是很大的，可以收到一定的税收的

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老师，麻烦解答一下，谢谢
清风老师 | 提问时间：10/20 14:26

#初级职称#

同学你好，根据你提供的图片业务解答如下：（1）借：库存现金 3150 贷：预收账款 3150（从题目看收到5位同学现金假设是预收款）（2）借：低值易耗品 260 贷：库存现金 260 （3）借：低值易耗品 2000 贷：营业外收入 2000 （4）借：库存商品 7140 贷：库存现金 7140 （5）借：库存现金 9996 贷：主营业务收入 9996 （6）借：库存现金 20 贷：其他业务收入 20 （7）借：营业外支出 679 贷：库存现金 679 （8）借：营业外支出 2035 贷：库存现金 2035 （9）借：主营业务成本 7000 贷：库存商品 7000 丁字账请看图片，由于图片信息不全，若是我理解有误还请谅解，希望能帮助到你。

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老师初级会计实务第三章和第四章感觉好难，听不懂就犯困怎么办呢
cindy赵老师 | 提问时间：11/07 16:40

#初级职称#

您好，可以多刷一下相关章节的练习题，在练习中理解知识点。

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20题。老师。账簿和凭证的保管期限不是30年么
廖君老师 | 提问时间：05/06 17:35

#初级职称#

您好，是的，这个题出得太粗糙了，要分开出根据财政部、国家档案局令第79号发布的《会计档案管理办法》规定会计凭证、会计账簿等主要会计档案的最低保管期限已延长至30年，其他辅助会计资料的最低保管期限延长至10年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起

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老师，河北省初级证书可以领取了吗？麻烦老师把领证网址发给我一下，没有网址的老师请不要接手，谢谢
venus老师 | 提问时间：10/11 10:07

#初级职称#

请至报名时自主选择的各县区财政局报名点领取。如忘记个人报考时所选报名点的，请通过“财政部会计财务评价中心”官网—“考试合格信息查询”功能查询个人证书管理号后，对照《报名点对照查询表》查询个人报考所选报名点，并按照要求携带相关资料到报名点现场领取。

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提取盈余公积是所有者内部结转项目？为什么是，为什么不是？它对所有者权益增减有影响吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/03 11:40

#初级职称#

不属于的。这是利润分配的内容，不属于“所有者权益内部结转”项目。 “所有者权益内部结转”项目列报内容包括：①资本公积转增资本（或股本）；②盈余公积转增资本（或股本）；③盈余公积弥补亏损；④设定受益计划变动额结转留存收益；⑤其他综合收益结转留存收益。

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合伙企业和有限责任公司的区别是啥，有限责任公司不也是几个人一起开的？
汪老师 | 提问时间：08/03 10:50

#初级职称#

最大的区别是：前者是非法人组织，后者是属于法人组织。前者中的合伙人要承担无限责任，而后者的投资者是承担有限责任。前者是缴纳个人所得税，后者是缴纳企业所得税。

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什么计入资产处置损益
张老师 | 提问时间：08/03 10:47

#初级职称#

“资产处置收益”，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括内。

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我记得有两个不能计入税金及附加，是耕地占用税和印花税吗，我忘记了，找资料没找到
李老师 | 提问时间：08/03 10:41

#初级职称#

是耕地占用税，契税，车购税，进口关税，烟叶税，没有确认收入，要计算的土增税，消费税及资源税还有增值税，所得税，这都不计入税金及附加。

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资本公积中的资本溢价和股本溢价的区别是什么
贾老师 | 提问时间：08/03 10:39

#初级职称#

有限公司，是资本溢价股份公司，是股本溢价

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哪些科目记入当期损益
赵老师 | 提问时间：08/03 10:33

#初级职称#

主营业务收入，其他业务收入，投资收益，公允价值变动损益，其他收益；主营业务成本，其他业务成本，税金及附加，管理费用，财务费用，销售费用，信用减值损失，资产减值损失，营业外收入，营业外支出，资产处置损益，所得税费用。

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企业和事业单位扣缴保险和公积金计算工资时：借：费用贷：应付职工薪酬计算保险公积金：借：应付职工薪酬贷：其他应付款——保险、公积金还是贷：应付职工薪酬——保险、公积金？还是说事业单位和企业不一样？
张老师 | 提问时间：08/03 10:29

#初级职称#

的确不一样，事业单位的，个人部分也通过应付职工薪酬，但企业的是其他应付款。

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一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更特殊货物指的是什么？
小王老师 | 提问时间：08/03 10:28

#初级职称#

总结如下：一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： ①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力； ②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； ③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）； ④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品； ⑤自来水； ⑥商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

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应收股利收到了应收股利到了贷方会影响什么？是未分配利润减少吗？
王一老师 | 提问时间：08/03 10:05

#初级职称#

不是的。借：银行存款贷：应收股利这是资产内部一增一减影响

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