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某城市甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产葡萄酒，适用增值税税率13%，消费税税率10%，2022年6月发生以下业务 1，从国外进口一批散装葡萄酒，关税完税价为300000元，关税税率为20%。 2，讲进口葡萄酒的70%生产加工瓶装葡萄酒，本月销售4000瓶，每瓶不含税价格250元，要求回答 1，计算该酒厂6月应纳进口环节税金 2，计算该酒厂6月应纳国内消费税 3.计算该酒厂6月份应纳国内增值税老师怎么做
暖暖老师 | 提问时间：12/24 10:18

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

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请问以前年度可以抵扣进项所以加计抵减了，但是今年改变用途需要进项转出，那相应的加计抵减要转出吗
于老师 | 提问时间：06/01 17:00

#CPA#

您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要转出，直接调减当期加计抵减额。根据规定：已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。祝您学习愉快！

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28题，请问一下个税不是卖方交的吗
波德老师 | 提问时间：07/07 13:31

#CPA#

同学你好，题目中卖方没有所得，买方有所得，买方缴纳个税

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来自其他事务所的组成部分会计师也是项目组成员啦？为什么他的工作底稿不应该归入审计工作底稿？
答疑苏老师 | 提问时间：06/26 06:11

#CPA#

你好，同学是在哪里看到的，可以给老师截个图吗？

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（2022年）甲公司（非投资性主体）控制乙公司，乙公司是投资性主体。乙公司控制丙公司和丁公司。其中仅有丙公司为乙公司的投资活动提供相关服务。乙公司持有联营企业戊公司30%股权。不考虑其他因素，下列表述中正确的是（　）。 A. 乙公司个别财务报表中对持有的戊公司股权采用权益法核算 B. 甲公司个别财务报表中对持有的乙公司股权采用公允价值计量 C. 乙公司个别财务报表中对持有的丙公司股权采用公允价值计量 D. 乙公司个别财务报表中对持有的丁公司股权采用公允价值计量请问分别是作为什么项目核算（交易性金融资产、长期股权投资或者是其他的）
秦老师 | 提问时间：08/09 16:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.乙公司对戊公司的股权应应作为交易性金融资产，按照公允价值计量 B.甲公司对乙公司的股权应应作为长期股权投资，按照成本法核算 C.乙公司对丙公司的股权应作为长期股权投资，按照成本法核算 D.乙公司对丁公司的股权应作为长期股权投资，采用权益法核算。祝您学习愉快！

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2023CPA会快刘国峰老师习题强化第十四章P6计算题2 支付第一年租金为什么借记不是使用权资产，不是应该与确认的使用权资产同步吗？
李老师 | 提问时间：08/13 16:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果第一年的1.1知道租金10000，那么在第一年的1.1确认使用权资产的时候，需要考虑第一年的租金10000 因为在第一年的1.1还没有使用，使用权资产需要包括第一年的，到了1年年末，第一年的使用权使用了，对应是从使用权资产账面价值中扣除第一年的金额，第一年年末使用权资产是减去了第一年使用权以后的价值但是本题：第一年的1.1不知道租金是10000，在12.31才知道，在12.31确认使用权资产的时候第一年已经使用了（对应的第一年的部分不需要在确认使用权资产了），并已经支付了租金，不需要在计入使用权资产，直接计入制造费用即可可以理解为借：使用权资产贷：银行存款,10000 使用了借；制造费用10000 贷：使用权资产合并也就是借：制造费用贷：银行存款祝您学习愉快！

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某企业本月投产甲产品200件，单位产品材料消耗定额是10公斤，每公斤计划单价是5元，本月登记领料数量是2150公斤，月末车间余料50公斤。计算产品材料定额成本、脱离定额差异。
于老师 | 提问时间：06/08 09:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：定额成本=10*200*5差额=2150**5-10*200*5祝您学习愉快！

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这里说的母公司为什么不是乙公司？？
廖君老师 | 提问时间：04/05 21:51

#CPA#

您好，甲取得乙80%股权，是甲控制了乙，当然甲是母公司嘛

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对于多个投资组合方案，当资金总量受到限制时，应在资金总量范围内选择
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:43

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择A，在主要考虑投资效益的条件下，多方案比较决策的主要依据是能否保证在充分利用资金的前提下，获得尽可能多的净现值总量。

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非同一控制下企业合并中取得的可单独辨认的无形资产，在公允价值能够可靠计量时，确认为无形资产。为什么不确认为长期股权投资？如果说公允价值不能可靠计量的时候，那怎么处理？
木木老师 | 提问时间：07/15 10:24

#CPA#

没看明白你什么意思，就是说你在合并过程当中，你取得了可以单独辨认的无形资产，那么这个本身就是属于无形资产的核算范围。

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老师您好，我们生产车间用的铲车叉车维修费应该放在哪个科目？以及二级科目是什么？
郭老师 | 提问时间：08/22 09:28

#CPA#

你好，管理费用，维修费。

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单项履约义务的特点老师
牛牛老师 | 提问时间：08/12 00:07

#CPA#

你好！新准则第九条规定,合同开始日,企业应当对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行,然后,在履行了各单项履约义务时分别确认收入. 客户能够从该商品本身或者从该商品与其他易于获得的资源一起使用中受益;企业确定了商品本身能够明确区分后,还应当在合同层面继续评估转让该商品(或提供该服务)的承诺是否与合同中其他承诺彼此之间可明确区分. 企业应当将下列向客户转让商品的承诺作为单项履约义务(2种情况) 1.企业向客户转让可明确区分商品(或者商品或服务的组合)的承诺条件1:客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益;(商品能区分) 条件2:企业向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分.(合同层面可区分) 结论: ①同时满足两个条件:可明确区分履约义务; ②不同时满足两个条件:不可明确区分履约义务. 2.企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺如:提供保洁服务、酒店管理服务等. 【特别提示】企业为履行合同而应开展的初始活动,通常不构成履约义务,除非该活动向客户转让了承诺的商品.(如:某俱乐部为注册会员建立档案,不构成单项履约义务)

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外企代表处适用什么会计制度，收到总公司拨款记什么科目
欧阳老师 | 提问时间：09/25 23:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外企代表处通常适用《企业会计准则》或《小企业会计准则》，具体取决于企业的规模和会计政策。如果代表处是外商投资企业的一部分，那么它可能会适用《企业会计准则》。如果代表处是外企的非独立法人分支机构，那么它可能会适用《小企业会计准则》。收到总公司拨款时，代表处应根据资金的性质和用途记入相应的会计科目。例如： 1.如果拨款需要偿还，可以记入“其他应付款”科目。 2.如果拨款是作为资本金投入，可以记入“实收资本”或“资本公积”科目。祝您学习愉快！

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上市公司甲公司是AB会计师事务所常年审计客户，乙银行是甲公司的重要联营企业，审计项目经理从银行按正常程序获得300万元按揭贷款，该贷款对项目经理重要，是否违反独立性
于老师 | 提问时间：07/18 18:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不违反，审计项目组成员按照正常的程序、条款和条件从银行类审计客户或其关联实体取得贷款，不对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

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2022年1月1日购入土地使用权，在土地上建造办公楼，2022年4月1日开工，2023年6月30日达到预定可使用状态，累计摊销额是计入在建工程的，这个累计摊销年限是多少，几个月呀？
张老师 | 提问时间：08/21 18:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2022年4.1日到2023年6月30日是15个月，摊销额计入在建工程之后转为固定资产。是2022年1月1日购入土地使用权到2022.4.1开工的这三个月的摊销是计入管理费用的。所以办公楼的入账价值只加了15个月的摊销额。祝您学习愉快！

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13.根据有税的 MM 理论，当企业负债比例提高时，（　　）。 A．股权资本成本上升 B．债务资本成本上升 C．加权平均资本成本不变 D．加权平均资本成本上升
apple老师 | 提问时间：02/09 21:33

#CPA#

同学你好，正确答案为 a

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2023年1月5日E公司股价50元，以该股票为标的资产的欧式看跌期权价格5元，每份看跌期权可卖出1股股票。看跌期权的执行价格为51元，3个月后的4月5日到期。某投资者2023年1月5日购入1股E公司股票，同时买入1份看跌期权。若3月5日E公司支付了每股股利1元，4月5日E公司股价为48元，该投资者的净损益是（　　）元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:47

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，该投资组合为保护性看跌期权。由于特指了投资期间E公司支付了股利，投资者购买股票可以分得股利收入，而且执行价格X（51元）高于到期股价ST（48元），所以保护性看跌期权的到期净收入=股利收入+max（ST，X）=1+51=52（元），投资者净损益=52-（50+5）=-3（元）。

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重大资产重组就是发行股份购买资产吗？不一定吧，重大资产重组就是看那三个指标，但买的一方给的可能是钱，也可能是股。而发行股份购买资产，买的一方给的一定是股，我这样理解对吗？
法律老师 | 提问时间：04/06 05:18

#CPA#

是的，您的理解正确。

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产品变动成本单位边际贡献产品边际贡献边际贡献率分别代表什么这些指标什么含义？
小铃铛老师 | 提问时间：07/18 10:01

#CPA#

同学，您好！ 1、产品的变动成本，是随业务量增加而成正比例增加成本，比如直接材料、直接人工和变动制造费用。 2、产品边际贡献=销售收入-变动成本=（单价-单位变动成本）×销量单位边际贡献=单价-单位变动成本在产品销售过程中，一定量的产品边际贡献首先是用来弥补企业生产经营活动所发生的固定成本总额，在弥补了企业所发生的所有固定成本后，如有多余，才能构成企业的利润。因此，产品边际贡献的实质所反映的就是产品为企业盈利所能作出的贡献大小，只有当产品销售达到一定的数量后，所得产品边际贡献才有可能弥补所发生的固定成本总额，为企业盈利作贡献。 3、边际贡献率=边际贡献/销售收入×100% 边际贡献率是指边际贡献在销售收入中所占的百分比，可以理解为每一元销售收入时边际贡献所占的比重，它反映产品给企业做出贡献的能力。

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请问老师，2022cpa税法必刷550题中第118题的第2问计算业务（1）进口环节应纳的增值税时，答案为什么没有考虑消费税，答案为什么不是（498＋99.6）÷（1-5%）×13%
税法老师 | 提问时间：07/07 19:40

#CPA#

因为进口的是小轿车发动机，其不属于消费税征税范围

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成本会计问题：举例分析支出、损失、费用、成本的区别与联系，并说明为什么要正确划分。
兮兮老师 | 提问时间：12/11 14:35

#CPA#

尊敬的学员您好！参考一下。资金的支出都称之为支出,损失和费用都属于支出. 损失是由外部和偶发性的事项所引起的,这些事项不经常发生,也不能预期在企业经营中一定会发生.这些交易、事项和情况绝大部分来源于个别个体及其管理无力控制的外界因素。费用是企业经营活动中为产生收益而产生的支出,是与经营性收入配比产生的。是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出".在会计上,支出仍比费用所含范围要广泛.只有那些在企业生产经营活动中为取得营业收入而发生的各种支出,才是费用.而其他原因发生的支出,如偿还借款、支付应付账款、为分配利润而支付的款项、为购买固定资产而支付的款项等等都与营业收入无关,都不能构成企业的费用,但是支出或早或迟最终会转化为费用,但并不是所有的支出在一发生时,就是费用. 损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出

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酸奶每斤售价12元，单位变动成本6元，用奶1斤；鲜奶每斤售价10元，单位变动成本5元，用奶1斤；奶粉售价150元/千克，每千克变动成本为90元，用奶16斤。这三个单位约束资源边际贡献各是多少？
木木老师 | 提问时间：07/23 11:41

#CPA#

1，12-6 2，10-5 3，150-90＝60÷16 你计算一下结果同学

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处置长投从成本法转权益法，是会计政策变更还是新的会计政策？
邓邓老师 | 提问时间：08/27 13:07

#CPA#

同学，你好~ 处置长投是正常的处理，既不是会计政策变更也不是会计估计变更。就和处置金融资产一样，按规定正常处理的希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~

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甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务过程中，为提高管理水平，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企业发展良好，乙打算让其朋友郑某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排郑某参与合伙事务。要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题：（1）合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定？说明理由。（2）甲聘请王某担任经营管理人员是否符合法律规定？说明理由。（3）郑某是否已经成为A合伙企业的合伙人？说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/18 09:54

#CPA#

（1）不符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况，因此丙、丁有权过问企业事务。（2）不符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，除合伙协议另有约定外，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，须经全体合伙人一致同意。（3）郑某尚不是合伙人。根据《合伙企业法》的规定，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。

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D公司是一家小型家具制造商。已知该公司2020年营业收入2000万元，营业净利润率5%，现金股利支付率50%，营业净利率与股利支付率预计保持不变。D公司2020年简化资产负债表如下表所示（金额单位：万元）：资产金额销售百分比负债与股东权益金额流动资产 700 35% 负债 550 固定资产 300 15% 股东权益 450 资产总额 1000 50% 负债与股东权益总额 1000 1.计算D公司总资产报酬率，以及如果公司仅靠内部融资实现增长，其销售可以达到的最大增长率。 2.计算D公司净资产收益率，以及如果不改变经营效率和财务政策时，不进行外部权益融资情况下销售所能达到的增长率。
何何老师 | 提问时间：06/17 18:11

#CPA#

1.净利润=2000×5%=100（万元）总资产报酬率（净利率）=100/1000×100%=10% 内部增长率=[10%×（1-50%）]/[1-10%×（1-50%）]=5.26% 2.净资产收益率=100/450×100%=22.22% 可持续增长率=[22.22%×（1-50%）]/[1-22.22%×（1-50%）]=12.5%

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第一题，请问每股配股权价值怎么计算？用两种方法怎么计算的不一样？一个0.726，一个0.58，求老师救我
若言老师 | 提问时间：08/15 10:31

#CPA#

学员你好假设配股前股数为 W，股份变动比例＝(W×3/10 )/W×80％＝24%；配股除权参考价＝（配股前每股价格＋配股价格×股份变动比例）/（1＋股份变动比例）＝（13＋10×24%）/（1＋24%）＝12.42（元/股），每股配股权价值=（12.42-10）/(10/3)=0.726 配股后乙股东的股票总价值＝12.42×（3000＋3000×3/10）＝48438（元），配股后乙股东的财富增加＝48438－3000×3/10×10－3000 ×13＝438（元）。

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同控成本法合并子公司，100%控股，子公司实收资本100，未分配利润-150，长投100，应该如何做抵消分录
王一老师 | 提问时间：02/02 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您给出的信息写不出合并抵销分录祝您学习愉快！

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母公司购买了非全资子公司的另外一股东的股份。请问母公司的长投入账以付款金额还是以账面净资产份额？溢价购入的部分母公司做处理还是合并报表处理？具体怎么做？
李老师 | 提问时间：12/02 20:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个别报表上，按照支付对价入账，合并报表计入资本公积母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权的，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的可辨认净资产账面价值份额之间的差额，应当调整母公司个别报表中的资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。提示按照实体理论，购买子公司少数股权在合并财务报表中属于控股股东和非控股股东之间的权益性交易。由于控制权未发生改变，不属于企业合并，不会影响商誉。调整分录如下：借：资本公积　　贷：长期股权投资或相反。祝您学习愉快！

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11.使用修正市价比率模型进行企业价值评估时，通常需要确定一个关键因素，并用此因素的可比企业平均值对可比企业的平均市价比率进行修正。下列说法中，正确的是（　　）。 A．修正市盈率的关键因素是每股收益 B．修正市盈率的关键因素是股利支付率 C．修正市净率的关键因素是权益净利率 D．修正市销率的关键因素是增长率
小样儿demo | 提问时间：02/09 21:21

#CPA#

同学你好，答案选的是ac

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电梯销售、电梯安装、电梯维修的增值税税率分别是多少？
东老师 | 提问时间：06/29 07:02

#CPA#

电梯销售是13%，电梯安装是9%，电梯维修是13

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