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这道题如何解答，写出详细步骤
apple老师 | 提问时间：02/07 15:13

#CPA#

同学你好，我来给你写一下，请稍等

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老师这题的思路怎么做？
apple老师 | 提问时间：11/04 10:02

#CPA#

同学你好，这道题目，可以看作是。我们平常去银行存款。

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老师，新年好。请问住宿的税率是1%吗？
邹老师 | 提问时间：01/29 09:37

#CPA#

新年好是小规模纳税人？

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甲公司与出租人乙公司签订了一份房屋租赁合同,约定每年的租赁付款额为10万元,于每年年末支付;不可撤销租赁期为5年,无法确定租赁内含利率,可以确定其增量借款利率为5%。甲公司为获得该办公楼向前任租户支付款项2万元,向促成此项租赁交易的房地产中介支付佣金1万元,甲公司获得乙公司补偿的租赁激励0.4万元,甲公司使用权资产的初始成本为(万元。已知:(P/A,5%,10)=7.72,(P/F,5%,10=0.61）为什么用了10年不是5年计算？？？、
丁小丁老师 | 提问时间：07/20 19:44

#CPA#

您好！这个题目应该没全吧？应该还有续租选择期才对呀

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甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师担任甲公司2015年度财务报表审计业务的项目合伙人。遇到下列事项： (1)A注册会计师与甲公司沟通审计过程中发现的甲公司违反相关金融法规的行为，并提出认为适合具体情况的补救措施，但甲公司认为相关违反法律法规行为对财务报表不重要，没有接受注册会计师的建议。 (2)2016年初，甲公司的客户在火灾中损失严重，无法偿还欠甲公司的货款。由于金额重大，甲公司已在财务报表附注中进行了披露。 (3)审计报告日后，甲公司董事会通过以资本公积转增资本的增资方案。经批准，管理层在已签发财务报表中增加相关附注。A注册会计师获悉后，针对该附注资料实施必要审计程序，重新确定审计报告日。要求：针对上述情况指出A注册会计师应出具的审计报告类型，说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/20 13:52

#CPA#

(1)应考虑在审计报告的其他事项段中描述违反法律法规行为。如果管理层或治理层没有采取注册会计师认为适合具体情况的补救措施，即使违反法律法规行为对财务报表不重要，注册会计师也可能考虑在审计报告的其他事项段中描述违反法律法规行为。 (2)应为无保留意见并增加强调事项段。对于存在的财务报表日后非调整事项，甲公司已在财务报表中进行了披露，该事项未导致财务报表存在错报。 (3)A注册会计师可以有两种选择：第一，针对财务报表修改部分在审计报告中增加补充报告日期，表明对期后事项实施的审计程序仅限于附注所述的修改；第二，出具新的或修改的审计报告，在强调事项段或其他事项段中说明对期后事项实施的审计程序仅限于财务报表相关附注所述的修改。

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资源税是计入税金及附加还是计入成本？
郭老师 | 提问时间：09/19 18:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资源税计入税金及附加，是不计入成本的。祝您学习愉快！

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转让保本理财的收益和非保本理财收益都要缴纳增值税吗？跟持有期间有关系吗？
金老师 | 提问时间：05/27 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融商品的税务处理金融商品持有期间（含到期）取得的收益保本收益按贷款服务缴纳增值税非保本收益不征收增值税金融商品转让企业转让金融商品取得的收益缴纳增值税个人转让金融商品取得的收益免征增值税增值税这块，持有期间的收益分保本和非保本；转让金融商品不分保本和非保本，只要是看转让的主体祝您学习愉快！

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注会开始报名了，我现在没有上班工作单位随便填一个会不会有事呀？我刚刚注册了一下工作单位那不能空的
宋生老师 | 提问时间：04/08 14:13

#CPA#

你好！这个没什么关系

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为什么审计报告属于审计证据？
星河老师 | 提问时间：08/09 11:08

#CPA#

同学，不属于 “你好，两者都属于审计要素。但是它们是并列关系，审计证据在前，出具审计报告在后。审计报告不属于审计证据

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老师合同结算，合同履约成本属于什么类型科目，借贷方代表什么？
郭老师 | 提问时间：08/20 01:39

#CPA#

合同结算，这是新收入准则增加的新科目，旧准则叫工程结算，“合同结算”科目既不是资产也不是负债，是一个具有双重性质的会计科目。可能是资产也可能是负债〟根据新收入准则相关规定，“合同结算”科目核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债。期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债” 或“其他非流动负债”项目。

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企业发生各类外币业务形成的折算差额，根据具体情况需要计入不同的会计科目，比如( )科目。 A. 公允价值变动损益 B. 外币折算差额 C. 资产减值损失 D. 财务费用 E.在建工程
暖暖老师 | 提问时间：06/15 13:39

#CPA#

企业发生各类外币业务形成的折算差额，根据具体情况需要计入不同的会计科目，比如( ADE)科目。 A. 公允价值变动损益 B. 外币折算差额 C. 资产减值损失 D. 财务费用 E.在建工程

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组织结构类型都有哪些？怎么区分？
KayK老师 | 提问时间：08/04 07:02

#CPA#

同学你好，组织结构一般分为：职能结构、层次结构、部门结构、职权结构四个方面。 1、职能结构：是指实现组织目标所需的各项业务工作以及比例和关系。其考量维度包括职能交叉（重叠）、职能冗余、职能缺失、职能割裂（或衔接不足）、职能分散、职能分工过细、职能错位、职能弱化等方面。 2、层次结构：是指管理层次的构成及管理者所管理的人数（纵向结构）。其考量维度包括管理人员分管职能的相似性、管理幅度、授权范围、决策复杂性、指导与控制的工作量、下属专业分工的相近性。 3、部门结构：是指各管理部门的构成（横向结构）。其考量维度主要是一些关键部门是否缺失或优化。从组织总体型态，各部门一、二级结构进行分析。 4、职权结构：是指各层次、各部门在权力和责任方面的分工及相互关系。主要考量部门、岗位之间权责关系是否对等。

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企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（　）。 A 资本公积 B 营业外收入 C 其他业务收入 D 其他应付款
何何老师 | 提问时间：06/21 11:29

#CPA#

应将该应付账款账面余额计入营业外收入

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用年限平均法算固定资产的账面价值不用考虑期间的减值吗
玲竹老师 | 提问时间：07/18 14:04

#CPA#

您好用年限平均法算固定资产的账面价值用考虑持有期间的减值

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2020年戊公司实现的净利润为500万元，2020年12月31日股票每股市价为10元。资料一：戊公司2020年年末资产负债表相关数据如下表所示：单位：万元项目金额资产总计 10000 负债总计 6000 股本（面值1元，发行在外1000万股） 1000 资本公积 500 盈余公积 1000 未分配利润 1500 所有者权益合计 4000 资料二：戊公司2021年拟筹资1000万元以满足投资的需要，戊公司2020年年末的资本结构即为目标资本结构。资料三：戊公司制定的2020年度利润分配方案如下：（1）鉴于法定盈余公积的累计额已达注册资本的50%，不再计提盈余公积；（2）每10股发放现金股利1元；（3）每10股发放股票股利1股，股权登记日的股票市价为10元/股要求：（1）在剩余股利政策下，计算下列数据：①权益筹资数额；②每股现金股利。（2）计算发放股利后下列指标：①发放股利后的未分配利润；②股本；③资本公积；④每股净资产；⑤每股收益；⑥每股除权参考价
何何老师 | 提问时间：06/11 15:17

#CPA#

（1）①所需权益资本数额=1000×（4000/10000）=400（万元） ②应发放的现金股利总额=500-400=100（万元）每股现金股利=100/1000=0.1（元）（2）①未分配利润减少数=1000/10×1+1000/10×1=200（万元）发放股利后未分配利润=1500-200=1300（万元） ②股本增加额=1000/10×1=100（万元）发放股利后股本=1000+100=1100（万元） ③股票股利按面值发行，故不影响资本公积科目，所以发放股票股利后资本公积科目仍为500万元。 ④每股净资产=（4000-100）/1100=3.55元/股 ⑤每股收益=500/1100=0.45 ⑥每股除权参考价=（10-0.1）/（1+10%）=9元/股

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下面这道题题目里面不是说了2022年末甲公司已经生产出该药品，就意味着有合同标的资产了，为啥答案里面不确认资产减值损失呢？
张老师 | 提问时间：08/20 22:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里选择不执行合同，所以只针对对应的损失确认营业外支出。不执行合同，按照现在的市价计算对应的可变现净值4-0.2=3.8万元，与成本一致，没有发生减值。祝您学习愉快！

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老师好，想问一下：财管必刷550题的第550题第二问为什么答案没有考虑银行借款利息及利息抵税的现金流，还有项目结束银行归还呢？
范老师 | 提问时间：06/23 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在项目投资中，是不考虑的，站在企业整体角度计算，不扣除利息，也不考虑归还本金。或者理解为所有资金都按照自有资金处理祝您学习愉快！

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老师直播课的时候，那个这个老师是不是讲错了，就是对于那个使用寿命不确定的无形资产，至少在每年年末中有复合使用寿命，但是在每期期末的时候儿得做减值测试，不是每年年末。
bamboo老师 | 提问时间：04/24 16:42

#CPA#

您好企业会计准则第6号——无形资产财会[2006]3号第二十一条　企业至少应当于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法。企业应当在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按本准则规定处理。

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财务比率法是估计债务成本的一种方法，在运用这种方法时，通常也会涉及到（　　） A．到期收益率法 B．可比公司法 C．债券收益率风险调整法 D．风险调整法
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:03

#CPA#

D，财务比率法，需要知道目标公司的关键财务比率，根据这些比率可以大体上判断该公司的信用级别，有了信用级别就可以使用风险调整法确定其债务成本。

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求采购环节营运资金周转期具体计算过程
暖暖老师 | 提问时间：01/23 20:55

#CPA#

采购渠道营运资金周转期怎么算，就是采购到销售这过程中实际占用的资金的天数，采购渠道营运资金周转期=（材料存货+预付账款-应付账款-应付票据)/营业收入×360，生产渠道营运资金周转期=（在产品存货+其他应收款-应付职工薪酬-其他应付款）/营业收入×360，销售渠道营运资金周转期=（库存商品+应收账款+应收票据-预收账款-应交税费）/营业收入×360。经营渠道营运资金周转期=采购渠道营运周转期+生产渠道营运周转期+销售渠道营运周转期。

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重大影响为啥也要调未实现的内部交易损益
时时老师 | 提问时间：06/24 23:51

#CPA#

你好同学，对被投资企业具重大影响，从而形成关联关系。关联关系的意义就是自家人给自家人。想一想，自家人做事还用钱吗？当然不用，法律规定关联关系的企业间未实现销售损益不计算，就是说明，这种销售并不是对外的最终销售，而是商品或其他存货在关联企业间流转，并未形成最终利润，所以，必须调整出来，以防止某些企业转移利润或粉饰财务报告。

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如何理解D？付租金不是日常经营活动吗？为什么会是筹资？
注会会计老师 | 提问时间：06/17 16:28

#CPA#

不是的，租赁负债属于长期负债，类比长期借款，所以是筹资活动

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集团公司合并报表，对某一家公司之前是60%，11月的时候100%，合并报表需要怎么处理？
穆易老师 | 提问时间：02/07 10:29

#CPA#

您好！新增长投:因购买少数股权而新取得的长投与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额差额计入资本公积，不影响商誉。举例：若新增长投100 按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额计算为80 二者差额为100-80=20 那么合并层面分录：借：资本公积 20 贷：长期股权投资 20

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你好老师、A企业为增值税小规模纳税人，购入甲材料600公斤，每公斤含税单价为50元，发生运杂费2 000元，运输途中发生合理损耗10公斤，入库前发生挑选整理费用450元。另支付材料的保险费 2 000元，包装物押金3 000元。该批甲材料的实际单位成本为（）元。 A. 50 B. 50. 85 C. 54 D. 58. 39
邹老师 | 提问时间：10/18 14:56

#CPA#

你好，该批甲材料的实际单位成本=（600*50+2000+450+200）/（600—10）

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注会财管第十章的题目，（2）中的租赁方案现金流要考虑折旧抵税收益吗？
刘晓晓老师 | 提问时间：08/21 20:47

#CPA#

同学，你好需要考虑折旧抵税的呢加油

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老师您好: 我现在对租赁激励不太明白，按照自己理解的做的，不知道理解的对不对，假如租期5年，每年年初支付50万元租金，当年租赁激励10万元。（P/A，6%，4）3.4651 （P/A，6%，5）4.2124 借:使用权资产 50*3.4651+50-10=213.255 租赁负债-未确认融资费用200-50*3.4651=26.745 贷:租赁负债-租赁付款额50*4=200 银行存款50-10=40 如果换成年末支付租金，是这样做吗？借:使用权资产 50*4.2124-10*0.9434=201.186 租赁负债-未确认融资费用240-201.186=38.814 贷:租赁负债-租赁付款额50*5-10=240
悠然老师01 | 提问时间：08/08 18:08

#CPA#

学员你好，你的理解完全正确

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这一问的200×10%是啥，不懂怎么来的
金老师 | 提问时间：08/13 18:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是税额抵免的优惠。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。祝您学习愉快！

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应收账款影响损益结转吗？
东老师 | 提问时间：04/15 11:52

#CPA#

你好，这个并不会影响到损益的结转。

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甲公司、A公司、B公司都是上市企业。A公司和B公司都是甲公司的子公司。甲公司持有的B公司80％的股权是甲公司于20×7年1月1日从企业集团外部购入的，支付的对价资料如下：以一项公允价值模式计量的投资性房地产为对价，该投资性房地产账面价值1200万元（其中成本为800万元，公允价值变动为400万元），公允价值为1481万元；以一项固定资产为对价，该固定资产是20×5年初购入的机器设备，账面价值800万元（原值1200万元，累计折旧400万元），公允价值1000万元；另外支付了原材料，账面价值500万元，公允价值700万元。购买日B公司可辨认净资产的账面价值为3500万元，与公允价值一致。此外，甲公司发生审计、评估、法律咨询费用50万元。计算甲公司购买B公司时形成的商誉的金额。
何何老师 | 提问时间：06/17 16:57

#CPA#

甲公司合并B公司时形成的商誉＝1481＋1000＋700－3500×80％＝381（万元）。

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（1）2016年1月以8000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。（2）2016年3月开始动工建设，发生房地产开发成本15000万元，其中包括装修费用4000万元。（3）发生利息支出3000万元，但不能提供金融机构贷款证明。（4）2020年3月，该项目全部销售完毕，共计取得含税销售收入42000万元。（5）该项目已预缴土地增值税450万元。（契税税率为5%，利息支出不能提供金融机构贷款证明，房地产开发费用的扣除比例为10%，税金及附加共计240万元，该项目选择简易计税方法计缴增值税。）要求：（1）计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额。（2）计算该项目应缴纳的增值税额。（3）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。（4）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（5）计算该房地产开发项目应补缴的土地增值税额。
何何老师 | 提问时间：06/11 17:35

#CPA#

（1）允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8000×（1+5%）=8400（万元）。（2）应缴纳的增值税=42000÷（1+5%）×5%=2000（万元）。（3）允许扣除的房地产开发费用=（8400+15000）×10%=2340（万元）。（4）允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8400（万元）允许扣除的房地产开发成本=15000（万元）允许扣除的房地产开发费用=2340（万元）允许扣除的税金及附加=240（万元）加计扣除=（8400+15000）×20%=4680（万元）允许扣除的项目合计金额=8400+15000+2340+240+4680=30660（万元）。（5）不含税收入=42000-2000=40000（万元）增值额=40000-30660=9340（万元）增值率=9340÷30660×100%=30.46%，适用税率30%。应缴纳的土地增值税=9340×30%=2802（万元）应补缴的土地增值税=2802-450=2352（万元）。

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